淺談模具企業(yè)生產(chǎn)管理論文

1、淺談模具企業(yè)生產(chǎn)管理論文模具生產(chǎn)過(guò)程的控制與質(zhì)量管理探討摘要：在現(xiàn)階段的模具生產(chǎn)過(guò)程中，企業(yè)普遍存在生產(chǎn)周期長(zhǎng)、生產(chǎn)成本高等問(wèn)題，不利于企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃、質(zhì)量控制等理論的內(nèi)容，并將其應(yīng)用在模具生產(chǎn)中，提高模具企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)制造成本、生產(chǎn)周期的有效控制。本文以實(shí)際案例入手，分析該企業(yè)在模具生產(chǎn)中存在的問(wèn)題，并根據(jù)問(wèn)題提出模具生產(chǎn)過(guò)程的控制與質(zhì)量管理方法，以求為模具企業(yè)后期生產(chǎn)提供理論指導(dǎo)。關(guān)鍵詞：模具生產(chǎn); 質(zhì)量控制目前，我國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)已發(fā)展到小批量多種商品與大批量的規(guī)模經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的時(shí)代，多種生產(chǎn)產(chǎn)品的快速發(fā)展，導(dǎo)致社會(huì)對(duì)模具的需求量不斷攀升。雖然不同商品對(duì)模具的需求存在差異

2、，但從質(zhì)量控制、產(chǎn)品依賴(lài)性等方面來(lái)看，商品對(duì)模具的需求是大同小異的。但在現(xiàn)階段的生產(chǎn)中，受多方面因素影響，模具生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能力難以進(jìn)一步提升，導(dǎo)致其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。本文將以此為背景，對(duì)模具生產(chǎn)過(guò)程的控制與質(zhì)量管理進(jìn)行討論。一、某模具生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀分析1. 模具生產(chǎn)過(guò)程的現(xiàn)狀2. 生產(chǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題該企業(yè)生產(chǎn)中存在多方面問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：(1) 標(biāo)準(zhǔn)化工作落后，生產(chǎn)效率低;(2) 裝配工藝相對(duì)落后，影響模具生產(chǎn)質(zhì)量;(3) 部分設(shè)備老化，導(dǎo)致模具精細(xì)化處理容易出現(xiàn)偏差;(4) 生產(chǎn)周期長(zhǎng)，且成本高。上述問(wèn)題嚴(yán)重影響了該企業(yè)的生產(chǎn)，導(dǎo)致其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。二、模具生產(chǎn)過(guò)程控

3、制與質(zhì)量管理方法1. 模具生產(chǎn)過(guò)程的控制方法該企業(yè)通過(guò)管理模具生產(chǎn)過(guò)程，將各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)行為，通過(guò)統(tǒng)一生產(chǎn)，最終達(dá)到生產(chǎn)目標(biāo)。在生產(chǎn)中，該企業(yè)重視模具設(shè)計(jì)、凸凹模制造、非標(biāo)零件制造等環(huán)節(jié)，其管理內(nèi)容主要為：(1) 嚴(yán)控模具設(shè)計(jì)管理環(huán)節(jié)。由于模具設(shè)計(jì)主要受產(chǎn)品零部件大小的影響，且凸、凹模結(jié)構(gòu)是整個(gè)設(shè)計(jì)過(guò)程中的重點(diǎn)。因此，該企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大模具 CAD的使用范圍，進(jìn)一步提高模具設(shè)計(jì)的嚴(yán)謹(jǐn)性。 同時(shí)，應(yīng)用成熟的模具設(shè)計(jì)軟件，如 PRO/E UG等，降低了人為因 素對(duì)模具設(shè)計(jì)過(guò)程的影響，從源頭上控制模具設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素。(2) 重點(diǎn)控制凸凹模制造過(guò)程。凸凹模是產(chǎn)品成型的關(guān)鍵，該企業(yè)在控制凸凹

4、模生產(chǎn)過(guò)程中，采用工藝組合法，根據(jù)零件工藝的制作特點(diǎn)與成型條件，設(shè)計(jì)工藝生產(chǎn)系統(tǒng)以保證凸凹模精度。(3) 科學(xué)設(shè)計(jì)凸凹模工藝流程。該企業(yè)在生產(chǎn)中，強(qiáng)調(diào)凸凹模生產(chǎn)的粗加工與深加工，保證加工中的拋、磨工序可降低到最低限度。例如，依靠CAD/CA碌統(tǒng)，以二維、三維的角度控制凸凹模加工，提高生產(chǎn)質(zhì)量。2. 控制模具生產(chǎn)周期與費(fèi)用由于模具生產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是單件生產(chǎn)，在簽訂合同時(shí)會(huì)嚴(yán)格的控制模具的價(jià)格與交付時(shí)間，企業(yè)為獲得更多的利潤(rùn)，就應(yīng)該控制模具生產(chǎn)周期與費(fèi)用。(1) 嚴(yán)格控制生產(chǎn)周期(2) 模具生產(chǎn)費(fèi)用管理3. 模具生產(chǎn)質(zhì)量控制方法質(zhì)量控制主要包括服務(wù)質(zhì)量、生產(chǎn)質(zhì)量、生產(chǎn)過(guò)程質(zhì)量等多種內(nèi)容，該企業(yè)在模具生產(chǎn)

5、質(zhì)量控制工作中，結(jié)合其他企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，推行了一系列的質(zhì)量控制方法，主要為：(1) 明確領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)該企業(yè)在質(zhì)量控制中，以明確領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)入手，對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行指導(dǎo)。該企業(yè)認(rèn)為，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)有以下職責(zé)：能夠確定生產(chǎn)質(zhì)量控制體系，并對(duì)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督; 能有效劃分不同生產(chǎn)部門(mén)之間的權(quán)限，最大程度上保證人力資源的合理利用; 能在檢修人員工作內(nèi)容的基礎(chǔ)上，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)設(shè)備運(yùn)行情況，對(duì)出現(xiàn)故障或達(dá)到使用年限的設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一管理；能建立質(zhì)量體系文件，包括質(zhì)量評(píng)價(jià)手冊(cè)、質(zhì)量空盒子程序、質(zhì)量記錄評(píng)比等。該企業(yè)始終根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)確定領(lǐng)導(dǎo)的工作能力，收到良好效果。(2) 做好生產(chǎn)工藝準(zhǔn)備工作生產(chǎn)工藝準(zhǔn)備工作的重點(diǎn)，就是講材料、生產(chǎn)

6、工具、生產(chǎn)人員進(jìn)行管理。該企業(yè)在生產(chǎn)工藝準(zhǔn)備中，結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)與要求，嚴(yán)格控制原有生產(chǎn)計(jì)劃，保證各項(xiàng)生產(chǎn)工藝準(zhǔn)備工作順利進(jìn)行，其主要包括以下內(nèi)容：要求所有生產(chǎn)部門(mén)嚴(yán)格按照既定的生產(chǎn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行質(zhì)量控制，并統(tǒng)一監(jiān)控設(shè)備、材料等生產(chǎn)要素; 以生產(chǎn)車(chē)間為單位，建立相互獨(dú)立的控制文件，并保證控制文件內(nèi)部能包含流程圖、工藝圖等資料。該企業(yè)經(jīng)過(guò)上述方法的綜合管理，有效提高了模具生產(chǎn)的綜合管理能力，提升了其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。三、結(jié)束語(yǔ)參考文獻(xiàn)：1 柳勁華 . 提升模具生產(chǎn)制造企業(yè)信息化進(jìn)程J. 現(xiàn)代計(jì)算機(jī)( 實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)) ， 2014(09) ： 46-49.2 楊華林 . 控制模具生產(chǎn)周期的方法J

7、. 教法研究，2013(12) ：154-155.3 史中英 . 模具生產(chǎn)的研究與探索J. 理論研究，2014(02) ：54-55.淺談企業(yè)模具成本管理關(guān)鍵詞：模具成本管理提高模具使用率降低企業(yè)成本模具是機(jī)械制造企業(yè)加工產(chǎn)品的基礎(chǔ)，模具質(zhì)量對(duì)企業(yè)加工產(chǎn)品零件的質(zhì)量，起著決定性的作用。模具的瑕疵，將會(huì)造成產(chǎn)品零件 的質(zhì)量問(wèn)題，使企業(yè)成本加大。甚至?xí)?dǎo)致產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題，造成 質(zhì)量事故，給企業(yè)帶來(lái)不可挽回的損失。隨著社會(huì)的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)產(chǎn)品的生命周期變短，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻率加快。對(duì)模具的質(zhì)量提出了更高的要求，模具的數(shù)量增加，模具的成本加大，模具的成本管理越來(lái)越重要。一、模具設(shè)計(jì)成本的管理模具

8、設(shè)計(jì)關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。模具設(shè)計(jì)成本決定模具制造成本，而且，模具設(shè)計(jì)的先天缺陷會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品的批量不合格，產(chǎn)生廢品，加大企業(yè)成本。為了提高模具設(shè)計(jì)質(zhì)量，降低企業(yè)成本，企業(yè)應(yīng)對(duì)模具設(shè)計(jì)人員進(jìn)行成本管理的培訓(xùn)，使他們真正 認(rèn)識(shí)到，模具設(shè)計(jì)的重要性，自覺(jué)地降低模具設(shè)計(jì)成本。使模具設(shè) 計(jì)既保證產(chǎn)品功能，又要經(jīng)濟(jì)合理，贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。（一 ）模具材料的選擇（二 ）模具加工工藝選擇模具設(shè)計(jì)不僅要考慮產(chǎn)品的功能實(shí)現(xiàn)，還要考慮適合產(chǎn)品加工，充分考慮加工的經(jīng)濟(jì)性。在制定模具零件機(jī)械加工工藝規(guī)程的時(shí)候，正確選擇機(jī)床和工藝設(shè)備是保證零件加工質(zhì)量，提高生產(chǎn)率及經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要措施。對(duì)模具精度要求高的，

9、要選擇機(jī)械化程度高 的設(shè)備，如采用進(jìn)口設(shè)備進(jìn)行模具加工，而對(duì)模具精度要求不高的， 可采用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，這樣既避免加工工藝不合理，同時(shí)，又降低了模 具成本。（三 ）從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和工藝編排提高材料的利用率設(shè)計(jì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)盡量避免廢料太多，工藝編排和模具設(shè)計(jì)不僅要考慮可以節(jié)省模具成本，還要考慮模具加工零件生產(chǎn)中，降低材料 的消耗，提高材料的利用率，要考慮廢料的回收和利用。同時(shí)，還 要考慮模具的維修和設(shè)備的利用率。（一 ）新產(chǎn)品模具制造成本的管理新設(shè)計(jì)的模具需要進(jìn)行試制，其目的是對(duì)設(shè)計(jì)的可行性進(jìn)行驗(yàn)證，從而選擇最佳方案。在試制時(shí)必須要嚴(yán)格按照工藝要求，對(duì)不同方案的材料進(jìn)行選擇對(duì)比。從中選擇出適合模具制造的最優(yōu)

10、材料。這是保證模具質(zhì)量的很重要的方面。如果材料不適合，將降低模具的使用壽命，也影響加工零件產(chǎn)品的質(zhì)量。為了準(zhǔn)確核算模具的成本，在模具試制時(shí)，一定要按照模具的設(shè)計(jì)要求，單獨(dú)進(jìn)行試制時(shí)材料、費(fèi)用等模具制造成本的分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，不能與其它模具成本混淆，否則，模具制造成本的核算不準(zhǔn)確，影響模具設(shè)計(jì)方案選擇的正確性。企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)市場(chǎng)，必須縮短新產(chǎn)品模具試制時(shí)間，這樣就提高了產(chǎn)品投向市場(chǎng)的時(shí)間。但是，模具加工需要的工序比較多，需要加工的時(shí)間都很長(zhǎng)，加工時(shí)使用的設(shè)備對(duì)模具質(zhì)量影響非常大。不能靠提高設(shè)備的加工速度來(lái)縮短模具的制造時(shí)間。例如模具加工中一般用的線(xiàn)切割和電火花機(jī)床。它們的加工時(shí)間都很長(zhǎng)，而且，提高

11、加工速度會(huì)影響模具的精度和產(chǎn)品的質(zhì)量。為此，必須提高設(shè)備的利用率?？蓪?shí)行一人操做多臺(tái)機(jī)床，設(shè)備24 小時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)。保證模具的加工時(shí)間，縮短模具的制造時(shí)間，降低模具的制造成本。（二 ）企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品的模具制造成本管理新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)是為了企業(yè)的持續(xù)生存和發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品是企業(yè)生存，贏得市場(chǎng)的保障。模具在生產(chǎn)加工中要發(fā)生磨損，每年都必須不斷更新模具，保證生產(chǎn)加工的需要。1、模具投產(chǎn)量管理企業(yè)每年需要根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的種類(lèi)和數(shù)量，所需模具的種類(lèi)、數(shù)量和完好程度，進(jìn)行模具投產(chǎn)預(yù)計(jì)。模具投產(chǎn)預(yù)計(jì)涉及到企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)加工和模具成本的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)投產(chǎn)計(jì)劃，制定考核方案，嚴(yán)格控制模具成本。2、模具材料的管理材料費(fèi)在

12、模具生產(chǎn)成本中約占15%-20%，特別是因模具工作零件材料類(lèi)別的不同，相差較大。所以，應(yīng)該正確選擇模具材料，使模具工作零件的材料類(lèi)別首先應(yīng)該和要求的模具壽命相協(xié)調(diào)，同時(shí)，應(yīng)采取各種措施充分發(fā)揮材料的效能。材料是模具制造的基礎(chǔ)，選用不同的材料，模具的質(zhì)量會(huì)出現(xiàn)很大區(qū)別，為保證模具質(zhì)量，企業(yè)必須嚴(yán)格按照工藝要求，選擇模具加工所需的材料，保證材料的質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員要按照企業(yè)制訂的標(biāo)準(zhǔn)成本，進(jìn)行材料成本的對(duì)比分析，嚴(yán)格控制材料成本。3、人工成本管理人工成本在模具成本中占的比例較大。尤其是模具裝配過(guò)程中，工作者的技術(shù)水平對(duì)模具的質(zhì)量，有很大的影響。為充分體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高工作者的積極性，縮短模具完工需要的

13、時(shí)間，提高模具的質(zhì)量。合理制定時(shí)間定額，對(duì)保證產(chǎn)品加工質(zhì)量、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、降低成本具有重要的意義。企業(yè)可以采取計(jì)件的方式，及模具一次合格率考核。提高工作效率，降低人工成本。4、加強(qiáng)模具成本核算由于模具的加工期限長(zhǎng)，完工模具成本核算很重要，為此，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行完工模具的各項(xiàng)成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)，嚴(yán)格按照模具的種類(lèi)進(jìn)行匯總，正確進(jìn)行模具成本核算，保證模具成本的真實(shí)。（三 ）模具維修成本的管理企業(yè)技術(shù)人員根據(jù)模具的加工零件數(shù)量，加工零件的尺寸，確定模具的磨損程度，確定模具的維修方式。對(duì)重要的部件磨損，需同財(cái)務(wù)人員一起確定磨損更換的部件。如果維修成本大，就要考慮是否新制作模具，提高模具的利用率。為成本核

14、算的準(zhǔn)確，模具修理成本的歸集要與模具制造成本分開(kāi)，尤其是所用的材料，一定不能混淆，否則就會(huì)影響維修成本的準(zhǔn)確性，不利于模具成本管理。三、模具使用管理一一建立模具庫(kù)進(jìn)行專(zhuān)人管理為了加強(qiáng)模具的管理，企業(yè)應(yīng)建立模具庫(kù)，進(jìn)行帳卡物管理。為 了保證模具的質(zhì)量，模具制造完工后，由質(zhì)量檢驗(yàn)部的檢驗(yàn)員和工 藝部的技術(shù)人員對(duì)模具進(jìn)行合格的驗(yàn)證。模具管理人員按模具或產(chǎn) 品類(lèi)型，對(duì)驗(yàn)收合格的模具登記臺(tái)賬。對(duì)模具的借出與歸還，應(yīng)以制度的形式對(duì)模具交接具體事項(xiàng)和手 續(xù)做出明確的規(guī)定。企業(yè)要建立工藝裝備使用保管卡片。管庫(kù)員要 對(duì)模具使用人，進(jìn)行模具使用情況登記，對(duì)模具完好狀態(tài)進(jìn)行跟蹤 記錄。財(cái)務(wù)人員每月配合管庫(kù)員對(duì)模具進(jìn)

15、行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，保證帳卡物 的統(tǒng)一。管庫(kù)員每月要向工藝技術(shù)人員，提供模具完好情況表，為了減少 模具制造成本，要做到能維修的模具不重新制作，工藝技術(shù)人員要 嚴(yán)把模具維修制造的質(zhì)量關(guān)。為了保證模具的使用效率，對(duì)模具的使用，需制定模具管理考核 制度。嚴(yán)格考核模具使用者，對(duì)模具使用的狀況。工藝設(shè)計(jì)人員在 設(shè)計(jì)模具時(shí)，要提供模具正常使用情況下，模具加工零件的數(shù)量。對(duì)于沒(méi)有到達(dá)工藝規(guī)定的模具使用率，由于工作者個(gè)人，非正常操 作原因，使模具破損的，按照管理規(guī)定要進(jìn)行處罰。對(duì)模具使用效 率高的操作者，要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。模具是企業(yè)一項(xiàng)重要資產(chǎn)，管理好模具對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，對(duì)企 業(yè)成本的降低，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有著非常重要

16、的意義。企業(yè)必 須加強(qiáng)模具成本的管理。參考文獻(xiàn)：2 吳伯良，梁慶. 雷日揚(yáng) . 模具機(jī)械加工J. 北京 . 化學(xué)工業(yè)出版社， 20073 周躍華，李建平，周玲. 模具裝配與維修技術(shù)J. 北京 . 機(jī)械工業(yè)出版社，2013摘要：完善有效的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理靈魂、是會(huì)計(jì)信息真實(shí)的保障。本文主要論述了中小型模具企業(yè)在完善企業(yè)內(nèi)部控制制度中所面臨的問(wèn)題，和在工作實(shí)踐中采取的幾項(xiàng)重要應(yīng)對(duì)措施并結(jié)合工作實(shí)踐針對(duì)中小型模具生產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和應(yīng)對(duì)措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度應(yīng)對(duì)措施監(jiān)督執(zhí)行1. 內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題2. 應(yīng)對(duì)措施同規(guī)模型批量生產(chǎn)企業(yè)不同，中小型模具生產(chǎn)企業(yè)一般采用單件訂單式生產(chǎn)。結(jié)

17、合工作實(shí)踐，針對(duì)上述企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中易造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、存貨、采購(gòu)與付款、成本費(fèi)用等幾個(gè)重要方面的內(nèi)部控制制度建設(shè)中采取的應(yīng)對(duì)措施做簡(jiǎn)要論述。2.1 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的控制制度內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問(wèn)題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)均規(guī)定應(yīng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。下面是某中小型模具生產(chǎn)企業(yè)材料采購(gòu)流程：技術(shù)部門(mén)根據(jù)與甲方會(huì)簽后設(shè)計(jì)向生產(chǎn)部門(mén)傳遞模具設(shè)計(jì)生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)工藝向部門(mén)提出原材料的生產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃同時(shí)傳遞財(cái)務(wù)部門(mén)備案采購(gòu)部門(mén)根據(jù)計(jì)劃采

18、購(gòu)原材料原材料經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)合格、倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收后由財(cái)務(wù)部門(mén)審核計(jì)劃計(jì)劃內(nèi)合格材料入庫(kù)登記原材料明細(xì)賬同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)登記原材料總賬。2.2 存貨的內(nèi)部控制存貨是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，針對(duì)模具生產(chǎn)企業(yè)的存貨品種多、流動(dòng)性高等特點(diǎn)采用如下控制措施：(1) 設(shè)置專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)專(zhuān)人負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)和記錄也就是貨物進(jìn) 入或支出倉(cāng)庫(kù)者要有正式的手續(xù)、記錄和負(fù)責(zé)人。(2) 采用永續(xù)盤(pán)存制度由會(huì)計(jì)部門(mén)控制總帳倉(cāng)庫(kù)部門(mén)設(shè)分類(lèi)明細(xì)賬的方法進(jìn)行內(nèi)部控制在貨物收、發(fā)、存業(yè)務(wù)中所有有關(guān)收發(fā)業(yè)務(wù)的手續(xù)憑證都應(yīng)有一聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行記錄從而形成一個(gè)完整的倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制。(3) 定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)查明庫(kù)存數(shù)量和金額并將賬面同實(shí) 物盤(pán)存

19、的結(jié)果相對(duì)照以開(kāi)成一種牽制關(guān)系。(4) 對(duì)某些長(zhǎng)期末用或不用的存貨因其賬面長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有變化容 易會(huì)計(jì)人員麻痹疏于對(duì)賬及實(shí)物的盤(pán)點(diǎn)為倉(cāng)管人員貪污、挪用 企業(yè)資產(chǎn)造成可乘之機(jī)。對(duì)于這部分資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)更加重要強(qiáng) 實(shí)物的核查。對(duì)長(zhǎng)期末用并不需用存貨及時(shí)報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)處置。2.3 采購(gòu)與付款的控制采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)是各單位經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，其關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：(1) 建立采購(gòu)與付款的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(2) 建立嚴(yán)格的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，同時(shí)保證審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批。(3) 對(duì)于重要的采購(gòu)付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行可行性分析論證。并實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批。(4) 建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的預(yù)算管理制度，實(shí)行限量采購(gòu)管理，節(jié)約資金使用。對(duì)于可公用設(shè)施的采購(gòu)，應(yīng)合理確定采購(gòu)量。(5) 嚴(yán)格按請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款的程序辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并及時(shí)準(zhǔn)確人賬。(7) 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨款支付的控制，嚴(yán)格核對(duì)采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、合同等有關(guān)憑證，檢查其真實(shí)性、合法性