保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1、作者:日期:2保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。正確全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和把握保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)， 是維護(hù)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。本文擬以綜合保理為例，揭示保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)及業(yè)務(wù)的過(guò)程管理模式。包含全部四項(xiàng)基本保理業(yè)務(wù)服務(wù)功能， 對(duì)無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)操作流程 也是我們掌握其它形態(tài)保理品無(wú)追索權(quán)保理，是保理業(yè)務(wù)中最完整的一種保理形態(tài)， 即資金融通、銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理、應(yīng)收帳款催收和壞帳擔(dān)保等。的考察，有助于我們對(duì)保理業(yè)務(wù)基本原理和技術(shù)要領(lǐng)的理解， 種的一條捷徑。一、無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點(diǎn)與原理。1. 保理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備與開(kāi)始 賣(mài)方客戶(hù)考察保理業(yè)務(wù)一般是以賣(mài)方為核心服務(wù)對(duì)象的業(yè)務(wù)，因此，選擇適合保理業(yè)

2、務(wù)的賣(mài)方是至關(guān)重要的。對(duì)賣(mài)方的考察主要從兩個(gè)方面入手：一是從企業(yè)本身入手進(jìn)行考察，包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的考察分析；對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售分戶(hù)帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。 二是從企業(yè)外部進(jìn)行考察，包括從賣(mài)方主要往來(lái)銀行獲得相關(guān)信息及其對(duì)賣(mài)方的評(píng)價(jià)；從專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)了解賣(mài)方所屬行業(yè)的基本情況；以及通過(guò)對(duì)賣(mài)方客戶(hù)（買(mǎi)方）的考察印證買(mǎi)賣(mài)雙方所建立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。同時(shí)，也要對(duì)賣(mài)方在未來(lái)的保理對(duì)賣(mài)方考察的目的是要對(duì)賣(mài)方是否適合保理業(yè)務(wù)做出結(jié)論， 業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)價(jià)。針對(duì)賣(mài)方的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系：一、應(yīng)收賬款是否適用于保理1. 可轉(zhuǎn)讓性：應(yīng)收賬款在債權(quán)上是完整的，沒(méi)有任何法律上的限制，比如貿(mào)易合同規(guī)定禁 止轉(zhuǎn)讓?zhuān)礓N(xiāo)售

3、，已將資產(chǎn)抵押給銀行或第三方都構(gòu)成了法律意義上的債權(quán)不完整。2. 可收回性：保理商給予賣(mài)方融資，一旦賣(mài)方出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至是破產(chǎn)，是否能夠根據(jù)應(yīng) 收賬款收回融資？這依賴(lài)于：（1 ）權(quán)利的完整性：最適合保理的是那些簡(jiǎn)單的，沒(méi)有特定附加條件的產(chǎn)品，也就是說(shuō)只 要產(chǎn)品為所訂購(gòu)的品種，數(shù)量正確，質(zhì)量合規(guī)，按時(shí)裝運(yùn)，正確出票，則買(mǎi)方就必須付款， 在合同中不存在寄售、安裝證明、分期付款、權(quán)利保留等條件。（2）買(mǎi)方的分散程度：權(quán)利的完整并不意味著保理商可以收回款項(xiàng)，最可能的原因就是出 現(xiàn)壞賬和爭(zhēng)議。為了降低可能造成的不利影響，要尋求那些客戶(hù)群體分布較分散的賣(mài)方。（3 ）買(mǎi)方的資信：如果買(mǎi)方資信較差的話，會(huì)給保

4、理商收款帶來(lái)嚴(yán)重的問(wèn)題，實(shí)際上買(mǎi)方資質(zhì)低也是賣(mài)方資質(zhì)差的一種表現(xiàn)。我們可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡和壞賬的分析，從而揭示買(mǎi)方的總體質(zhì)量。（4）債權(quán)稀釋?zhuān)褐杆匈I(mǎi)方可以合理的從付款中扣除的部分，包括：貸項(xiàng)清單、提前付款 折扣、總體折扣（買(mǎi)方年購(gòu)買(mǎi)量達(dá)到某一數(shù)字后獲得的折扣）、雙向貿(mào)易等。此外，爭(zhēng)議也可能導(dǎo)致債權(quán)稀釋。債權(quán)稀釋的影響是減少了應(yīng)收賬款的價(jià)值，肖U弱了保理商的安全性。 我們必須能夠?qū)⑺械目鄢?xiàng)目量化，并據(jù)此計(jì)算融資比例。二、賣(mài)方未來(lái)的生存能力IIII對(duì)賣(mài)方的整體情況進(jìn)行考察，包括組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、發(fā)展歷史及行業(yè)前景等； 對(duì)賣(mài)方的管理層及其管理能力進(jìn)行評(píng)價(jià)等；對(duì)賣(mài)方的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括

5、流動(dòng)性、盈利能力等；對(duì)賣(mài)方所銷(xiāo)售的產(chǎn)品或服務(wù)的了解；對(duì)賣(mài)方的客戶(hù)情況，即買(mǎi)方的分散程度、買(mǎi)賣(mài)雙方的業(yè)務(wù)關(guān)系及合作歷史進(jìn)行證實(shí)，并 對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)；I對(duì)賣(mài)方的資金管理情況，包括融資目的，籌資途徑和籌資能力進(jìn)行判斷；I對(duì)賣(mài)方未來(lái)的發(fā)展前景做出總體評(píng)價(jià)。三、賣(mài)方的業(yè)務(wù)量I保理商根據(jù)業(yè)務(wù)量判斷是否有盈利的可能，也是確定手續(xù)費(fèi)率和融資利率的依據(jù)；I根據(jù)買(mǎi)方和發(fā)票的數(shù)量確定保理商的工作量。以基對(duì)賣(mài)方的考察一般是由客戶(hù)經(jīng)理負(fù)責(zé)完成的，通過(guò)考察撰寫(xiě)賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告本確定賣(mài)方是否適合使用保理業(yè)務(wù)。在客戶(hù)經(jīng)理確定了保理業(yè)務(wù)的適應(yīng)性后，就可以進(jìn)入需求分析和選擇保理業(yè)務(wù)品種的階段了。需求分析與保理品種選擇在對(duì)

6、賣(mài)方基本情況進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上，客戶(hù)經(jīng)理要協(xié)助賣(mài)方整理出確切的業(yè)務(wù)需求，可以通過(guò)對(duì)以下問(wèn)題的分析做出結(jié)論：IIIIIIIII是否需要更多的現(xiàn)金來(lái)支撐業(yè)務(wù)的繼續(xù)擴(kuò)張；是否需要增強(qiáng)現(xiàn)金流；是否需要提高規(guī)劃現(xiàn)金流的能力；是否需要開(kāi)辟新的市場(chǎng)（含國(guó)內(nèi)、國(guó)外） ；是否需要借助保理商的專(zhuān)業(yè)能力來(lái)改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員的使用；是否需要增進(jìn)與客戶(hù)（買(mǎi)方）的供應(yīng)關(guān)系；是否存在別的籌資渠道以滿(mǎn)足自身的需要；是否需要保理商控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的服務(wù)；是否需要信用控制方面的咨詢(xún)服務(wù)等。客戶(hù)經(jīng)理通過(guò)考察撰寫(xiě)需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告 提交保理產(chǎn)品經(jīng)理審核，以確 定客戶(hù)經(jīng)理做出的結(jié)論是否能夠滿(mǎn)足客戶(hù)的實(shí)際需求，特別針對(duì)復(fù)

7、雜的貿(mào)易背景，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品有些客戶(hù)可能并未意識(shí)到自己的業(yè) 這種需求分析的過(guò)程往 從而借助保理商難以應(yīng)對(duì)的時(shí)候，產(chǎn)品經(jīng)理可以協(xié)助進(jìn)行業(yè)務(wù)方案的設(shè)計(jì)。準(zhǔn)確的需求分析構(gòu)成選擇恰當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù)。務(wù)需求，也有一些客戶(hù)則是根本不了解保理所能夠帶來(lái)的業(yè)務(wù)功效。 往能夠?qū)崿F(xiàn)雙方有價(jià)值的溝通，有助于企業(yè)更好地認(rèn)識(shí)保理商的服務(wù)價(jià)值，還是確定企業(yè)融資需求量、信用擔(dān)保額度和的服務(wù)獲得最佳的服務(wù)效果。 需求分析除了可以作為選擇保理品種的依據(jù)外， 保理商確定收費(fèi)的依據(jù)。 在產(chǎn)品經(jīng)理審核通過(guò)業(yè)務(wù)方案后，客戶(hù)經(jīng)理需提交以下幾種材料給審批部門(mén)進(jìn)行決策。IIIIII賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告；需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告；企業(yè)

8、應(yīng)收帳款報(bào)告；企業(yè)買(mǎi)方付款記錄；有代表性的貿(mào)易合同；賣(mài)方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；保理業(yè)務(wù)要約函（一式兩份），載明如用法 例如，如審批部門(mén)將會(huì)對(duì)上述材料進(jìn)行審核，并做出是否與賣(mài)方進(jìn)行保理業(yè)務(wù)合作的最終決定。 業(yè)務(wù)談判與保理合同 當(dāng)審批部門(mén)決定與賣(mài)方合作，保理商應(yīng)向賣(mài)方發(fā)出 下內(nèi)容： I業(yè)務(wù)品種及其所包含的各項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容； I保理商收取的各項(xiàng)費(fèi)用及具體的費(fèi)率；保理商要求賣(mài)方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔(dān)保措施等。所謂輔助擔(dān)保措施主要是指確保保理商能夠獲得完整的應(yīng)收帳款債權(quán)方面的保障措施。 律術(shù)語(yǔ)來(lái)說(shuō)，就是要防止保理商所取得應(yīng)收帳款債權(quán)與任何第三方發(fā)生權(quán)利沖突。I4果賣(mài)方已將

9、應(yīng)收帳款質(zhì)押給了第三人，或者以其它方式限制了保理商行使其所取得的有關(guān)應(yīng) 收帳款方面的權(quán)利，賣(mài)方都必須保證排除這些權(quán)利上的限制或障礙。通常情況下，賣(mài)方會(huì)向保理商出具一份擔(dān)保函，以保證保理商能完整地夠取得有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)方面的一切權(quán)利。如果涉及應(yīng)收賬款的權(quán)利已被質(zhì)押給了第三方，比如質(zhì)押給另一家銀行，則需要該銀行出具一分表示質(zhì)押權(quán)已被解除的證明，即所謂的棄權(quán)書(shū)。賣(mài)方在收到保理業(yè)務(wù)要約函后，一方面會(huì)就有關(guān)保理業(yè)務(wù)安排的一些商業(yè)條件與保理商 進(jìn)行談判，另一方面，也會(huì)按照保理商提出的要求去落實(shí)有關(guān)輔助擔(dān)保方面的措施。此外，雙方也會(huì)同時(shí)開(kāi)始進(jìn)行保理協(xié)議的起草與簽署工作。保理商建立銷(xiāo)售分戶(hù)賬一旦雙方簽署了保理

10、協(xié)議，首先需要做的工作是保理商要為賣(mài)方客戶(hù)建立銷(xiāo)售分戶(hù)賬。 工作通常是以賣(mài)方客戶(hù)將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來(lái)完成的， 是未來(lái)保理商進(jìn)行銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理的基本依據(jù)。保理協(xié)議一般都會(huì)對(duì)賬戶(hù)轉(zhuǎn)移工作做出具體的規(guī)定，例如賬戶(hù)轉(zhuǎn)移的具體日期、 賬戶(hù)轉(zhuǎn)移的方式以及賬戶(hù)轉(zhuǎn)移過(guò)程中雙方應(yīng)當(dāng)完成的具 體工作等。賬戶(hù)轉(zhuǎn)移的過(guò)程大致如下： 首先，賣(mài)方客戶(hù)需要將其現(xiàn)有的所有應(yīng)收帳款進(jìn)行并帳，根據(jù)不同的買(mǎi)方填制 未結(jié)發(fā)票清單，提供會(huì)計(jì)帳務(wù)及原始憑證，并將經(jīng)過(guò)并賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。由保理商的單據(jù)處理部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買(mǎi)方破產(chǎn)的、 債權(quán)不完整的、存在爭(zhēng)議的

11、發(fā)票，確保轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款全面準(zhǔn)確的反映賣(mài)方現(xiàn)實(shí)的業(yè)務(wù)情況。然后，保理商根據(jù)審核后的應(yīng)收賬款在保理系統(tǒng)中為賣(mài)方建立相應(yīng)的銷(xiāo)售分戶(hù)賬和融資帳 戶(hù)，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進(jìn)行帳務(wù)處理。在有些情況下，賣(mài)方的并帳工作會(huì)被省略。保理商不對(duì)賣(mài)方建帳以前的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)， 只管理建 帳后的業(yè)務(wù)。換句話說(shuō)，賣(mài)方不把以往發(fā)生的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商，而是將新發(fā)生的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓給保理商。并帳和建立銷(xiāo)售分戶(hù)帳的工作， 是在賬戶(hù)經(jīng)理的協(xié)助和指導(dǎo)下完成的。帳戶(hù)經(jīng)理還要負(fù)責(zé)日常記賬和維護(hù)工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理商、賣(mài)方、買(mǎi)方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況， 控制額度使用，并根據(jù)賬戶(hù)的表現(xiàn)和變化趨勢(shì)提供對(duì)賬單和相關(guān)的銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)

12、分析報(bào)表。同時(shí)客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)為每一個(gè)賣(mài)方開(kāi)立一個(gè)保理專(zhuān)戶(hù)或簽訂賬戶(hù)監(jiān)管協(xié)議，用于買(mǎi)方付款。導(dǎo)入通知與應(yīng)收帳款報(bào)告在完成了建帳和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)后，賣(mài)方應(yīng)以自己公司的函頭紙，根據(jù)保理商固定的格式，制作保 理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函，發(fā)給每一個(gè)現(xiàn)有的買(mǎi)方客戶(hù)及未來(lái)的新增客戶(hù)，通知他們?cè)趹?yīng)收帳款的債 權(quán)方面保理商與賣(mài)方有了一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)安排，這種安排會(huì)給買(mǎi)賣(mài)雙方的貿(mào)易帶來(lái)好處。其作用是在保理業(yè)務(wù)開(kāi)始前告知各個(gè)債務(wù)人，為下一步的應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓和債務(wù)人付款奠定基 礎(chǔ)。如果賣(mài)方將銷(xiāo)售分戶(hù)帳中現(xiàn)有的應(yīng)收帳款全部轉(zhuǎn)讓給了保理商，并已完成了賬戶(hù)轉(zhuǎn)移工作，保理商有時(shí)會(huì)直接向每一位買(mǎi)方寄送一份有關(guān)XX公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知，目的主要在于：

13、一是告知買(mǎi)方報(bào)告中所列出的應(yīng)收帳款已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給了保理商，今后，涉及這些應(yīng)收帳款的付款應(yīng)當(dāng)直接付給保理商； 現(xiàn)不一致的情況，便于及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。二、發(fā)票處理發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知賣(mài)方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票， 發(fā)票代表的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，二是驗(yàn)證買(mǎi)賣(mài)雙方各自的債權(quán)債務(wù)記錄是否一致。 (除非客戶(hù)特別要求，我行暫時(shí)不鼓勵(lì)這種做法。代表應(yīng)收賬款成立。根據(jù)保理協(xié)議的安排, 要求賣(mài)方在出票的同時(shí)，建賬這如果出)賣(mài)方應(yīng)將向買(mǎi)方出具應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，以表明該筆應(yīng)收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商，買(mǎi)方只有向保理商付款才能夠 解除債務(wù)。根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知是債權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人發(fā)生效力的條件，即如果債權(quán)19轉(zhuǎn)讓

14、未通知債務(wù)人， 則該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不會(huì)產(chǎn)生任何約束力。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務(wù)中是非常重要的，它直接影響到保理商的債權(quán)人地位，以及保理商相對(duì)于債務(wù)人所擁有的權(quán)利。此外，我國(guó)的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣(mài)方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán)的受讓 人對(duì)債務(wù)人所進(jìn)行的通知往往不具備上述法律效力。因此，在保理業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知都般會(huì)在發(fā)票上加 當(dāng)賣(mài)方出具發(fā)票時(shí),是以賣(mài)方的名義進(jìn)行的。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中， 債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知通常不以獨(dú)立的法律文件的形式出現(xiàn)。 注債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知文句，保理商事先制作好印有轉(zhuǎn)讓通知文句的不干膠貼， 將膠條粘貼在發(fā)票上。其作用主要是為了完成應(yīng)收帳款向保賣(mài)方要向保理商提供內(nèi)容完全相同的發(fā)票或

15、發(fā)票副本， 理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù)。發(fā)票列表 賣(mài)方提交發(fā)票的同時(shí)應(yīng)提交保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)，內(nèi)含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票的細(xì)節(jié)，包括買(mǎi)方名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)、金額、賒銷(xiāo)期限、價(jià)格條款及合計(jì)金額，格式一般由保理商預(yù)先提 供。發(fā)票列表的主要目的是一方面減少賣(mài)方錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的可能，另一方面賣(mài)方必須非常注意買(mǎi)方各這對(duì)于保理商能夠日后順利地承擔(dān)起應(yīng)收帳項(xiàng)聯(lián)絡(luò)地址的準(zhǔn)確性，包括注冊(cè)地址、通訊地址等。特別是買(mǎi)方客戶(hù)的聯(lián)絡(luò)地址或寄送賬單 的地址與通常的營(yíng)業(yè)地址不同的時(shí)候更是如此， 款管理、收帳和催收工作而言是十分重要的。降低賣(mài)方出錯(cuò)的幾率。 保理商將每周應(yīng)保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認(rèn)真的進(jìn)行核對(duì)， 向賣(mài)方提供發(fā)票

16、及貸項(xiàng)清單報(bào)告 。在許多情況下，賣(mài)方需要減少發(fā)票金額。例 在日常業(yè)務(wù)中可能會(huì)出現(xiàn)多種可能，需要沖減當(dāng)保理商收到賣(mài)方提貸項(xiàng)清單/更換發(fā)票 貸項(xiàng)清單是賣(mài)方用于減少發(fā)票金額的重要工具。 如，開(kāi)錯(cuò)發(fā)票金額或是買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)商降價(jià)等。通常會(huì)采用退換發(fā)票的方 但是，更換發(fā)票的情 會(huì)導(dǎo)致債權(quán)稀釋?zhuān)瑥亩l(fā)票金額的情況在所難免。貸項(xiàng)清單是賣(mài)方?jīng)_減發(fā)票金額的主要工具。 交的貸項(xiàng)清單后，會(huì)在賣(mài)方的賬戶(hù)中做出與接收發(fā)票相反的記賬從而沖減發(fā)票金額。 在中國(guó)，由于沒(méi)有使用貸項(xiàng)清單的商業(yè)傳統(tǒng)。當(dāng)發(fā)生發(fā)票減額時(shí)，式來(lái)處理。因此，在中國(guó)的保理業(yè)務(wù)中不會(huì)出現(xiàn)貸項(xiàng)清單的業(yè)務(wù)處理。 況會(huì)經(jīng)常發(fā)生。需要我們注意的是，當(dāng)更換發(fā)票的現(xiàn)象頻繁發(fā)

17、生時(shí)， 影響到保理商的融資安全。 接受轉(zhuǎn)讓或拒絕 保理商收到賣(mài)方的發(fā)票列表后，會(huì)對(duì)發(fā)票列表以及所附的發(fā)票進(jìn)行必要的審核。審核的要點(diǎn)主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否一致；發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)； 發(fā)票是否過(guò)期；發(fā)票的金額、幣別記載是否正確，貨品、付款條件是否與賣(mài)方日常的交易一致；是否存 在重復(fù)開(kāi)票或虛開(kāi)發(fā)票的可能；是否進(jìn)行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。保理商對(duì)發(fā)票進(jìn)行必要的審核后，將會(huì)確認(rèn)發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款債權(quán)，接受賣(mài)方的轉(zhuǎn)讓并將發(fā)票逐筆記入各個(gè)買(mǎi)方的賬戶(hù)中。我們必須注意的是，保理商接收發(fā)票與接受轉(zhuǎn)讓是不同的兩個(gè)行為，具有不同的法律效果。只有保理商接受了發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款，應(yīng)收帳款的債權(quán)

18、才實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)邮軕?yīng)收帳款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的標(biāo)準(zhǔn)通常是以保理商將該筆債權(quán)記入賣(mài)方的賬戶(hù) 中為準(zhǔn)。保理商在接收發(fā)票后也可能會(huì)做出拒絕接受的反應(yīng)。一般而言，保理商拒絕接受發(fā)票的原因是有限的。這些原因包括：發(fā)票記錄不夠清楚；發(fā)票中出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，發(fā)票逾期或重復(fù)出票等。被拒絕接受的發(fā)票金額不會(huì)被記入賣(mài)方的賬戶(hù)中。順便一提的是，貸項(xiàng)清單的操作采用相同的方法。 保理商收款帳戶(hù)經(jīng)理在月末會(huì)向每個(gè)買(mǎi)方提供應(yīng)收賬款月報(bào)，標(biāo)明尚未到期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款，它能夠起到對(duì)帳作用并提示買(mǎi)方恰當(dāng)安排未來(lái)的資金，從而對(duì)買(mǎi)方的應(yīng)付賬款管理起到一定的輔助作用，在一定程度上有預(yù)先催收的性質(zhì)?？蛻?hù)經(jīng)理根據(jù)應(yīng)收賬款月報(bào)

19、，在應(yīng)收賬款到期前一周內(nèi)提示買(mǎi)方付款，針對(duì)大額和集中 到期的發(fā)票應(yīng)盡早與買(mǎi)方溝通，作出還款的時(shí)間安排。監(jiān)督買(mǎi)方將款項(xiàng)付至保理專(zhuān)戶(hù)或監(jiān)管 賬戶(hù)，避免出現(xiàn)間接付款造成賣(mài)方挪用資金。收款的記賬工作一般是通過(guò)保理系統(tǒng)來(lái)完成的。當(dāng)收到買(mǎi)方的付款時(shí)， 帳戶(hù)經(jīng)理會(huì)將買(mǎi)賣(mài)雙方的編號(hào)以及收款金額輸入， 保理系統(tǒng)便會(huì)自動(dòng)識(shí)別賣(mài)方與買(mǎi)方的賬戶(hù)并做出相應(yīng)的入帳處 理。通常情況下，應(yīng)按照發(fā)票核銷(xiāo)，如買(mǎi)方未提供發(fā)票編號(hào)，應(yīng)首先沖銷(xiāo)敞口期限最長(zhǎng)的發(fā)票。保理商應(yīng)每周向賣(mài)方提供買(mǎi)方付款情況報(bào)表，記錄買(mǎi)方的付款情況，供保理商與賣(mài)方之間對(duì)帳使用。如果是票 由于買(mǎi)方的疏 如果敘做業(yè)務(wù)如果買(mǎi)方?jīng)]有將款項(xiàng)直接付給保理商，而是付給了賣(mài)方。

20、這種現(xiàn)象被稱(chēng)為間接付款。例如， 買(mǎi)方以簽發(fā)支票或者銀行承兌匯票的方式向賣(mài)方支付款項(xiàng)，或者買(mǎi)方直接將貨款匯入賣(mài)方的銀行賬戶(hù)等。發(fā)生這種情況，保理商會(huì)要求賣(mài)方將收到的款項(xiàng)立即支付給保理商， 據(jù)形式的收款，賣(mài)方應(yīng)將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給保理商。一般在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展初期，保理商應(yīng)注意防范賣(mài)方潛在的忽會(huì)發(fā)生，此時(shí)應(yīng)提示買(mǎi)方注意保理業(yè)務(wù)的安排，避免這種情況的再次發(fā)生。的過(guò)程中買(mǎi)方突然沒(méi)有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象， 風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)間接付款的管理包括兩個(gè)方面：1. 預(yù)先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款。（1 ）保證買(mǎi)方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排：賣(mài)方簽發(fā)保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函，提示買(mǎi)方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須支付給保理商方能解除

21、債務(wù)上的法律責(zé)任。（2 ）履行有效的轉(zhuǎn)讓通知：在每一次賣(mài)方轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款的時(shí)候，都應(yīng)確保賣(mài)方要向買(mǎi)方發(fā) 出應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)，明確買(mǎi)方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款賬號(hào)。（3 ）客戶(hù)經(jīng)理隨時(shí)與賣(mài)方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期前及與客戶(hù)合作初期，以 便盡早得知任何不利的付款信息。（4 ）客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款月報(bào)隨時(shí)對(duì)帳，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款，針對(duì)大額發(fā)票和集 中到期發(fā)票，必要時(shí)應(yīng)提前一周提示買(mǎi)方事先做出資金安排。（5 ）帳戶(hù)經(jīng)理應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買(mǎi)方直接付款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款。帳戶(hù) 經(jīng)理應(yīng)保管付款的原始憑證副本。2. 已發(fā)生間接付款后的管理。（1）帳戶(hù)經(jīng)理檢查付款的原始憑證

22、及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后，應(yīng)考慮正常的清算時(shí)間，考察付款時(shí)間與入賬時(shí)間是否吻合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賣(mài)方在收到貨款后是否存在違反保理業(yè)務(wù)協(xié)議中關(guān)于發(fā)生間接付款時(shí)賣(mài)方應(yīng)立刻將款項(xiàng)歸還我行的規(guī)定。（2 ）一旦發(fā)現(xiàn)間接付款現(xiàn)象，賬戶(hù)經(jīng)理在保理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并通知客戶(hù)經(jīng)理。（3）客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)督促企業(yè)將款項(xiàng)付至保理商的帳戶(hù)內(nèi)，并要求企業(yè)與買(mǎi)方進(jìn)行協(xié)調(diào)，保證 今后應(yīng)遵循保理商的要求支付，不出現(xiàn)類(lèi)似的現(xiàn)象。同時(shí)，客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行深入調(diào)查，確定發(fā)生間接付款的原因，填寫(xiě)異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表提交給帳戶(hù)經(jīng)理備查。（4 ）在發(fā)票到期時(shí)發(fā)生的間接付款，客戶(hù)經(jīng)理有能力立即發(fā)現(xiàn)，并應(yīng)督促賣(mài)方將間接付款所涉及的款項(xiàng)支付我行。如果買(mǎi)方在發(fā)票到

23、期日前將款項(xiàng)直接支付給了賣(mài)方，這種間接付款具有很強(qiáng)的隱蔽性，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)保持必要的警惕，盡早發(fā)現(xiàn)并盡力避免這種情況。應(yīng)收帳款的催收催收是從發(fā)票到期開(kāi)始的。 催收方式以及催款周期往往要考慮賣(mài)方的需要，根據(jù)買(mǎi)方的資信情況，買(mǎi)賣(mài)雙方的交易記錄與交易關(guān)系， 當(dāng)?shù)氐慕灰琢?xí)慣與行業(yè)習(xí)慣、事態(tài)的發(fā)展?fàn)顩r與嚴(yán)重程度等多種因素對(duì)不同的買(mǎi)方采取不同的催款周期。此外，對(duì)買(mǎi)方所采用的催收態(tài)度也要充分考慮賣(mài)方客戶(hù)關(guān)系管理方面的需要。即使是對(duì)于那些非常頑固的買(mǎi)方，究竟應(yīng)當(dāng)是溫和的或強(qiáng)硬催收態(tài)度也必須顧及賣(mài)方的需求。保理商會(huì)以事先與賣(mài)方商定的方式向買(mǎi)方進(jìn)行催收。一般的流程是，發(fā)票到期而買(mǎi)方仍未付款時(shí)，保理商會(huì)向買(mǎi)方發(fā)出一份逾

24、期發(fā)票付款催收函，列明已到期的發(fā)票內(nèi)容，并適用恰當(dāng)?shù)奈淖直磉_(dá)提示買(mǎi)方應(yīng)當(dāng)及時(shí)付款。第一份催收函發(fā)出后， 如果買(mǎi)方仍未付款， 保理商會(huì)在一定的時(shí)間后（比如 10天）發(fā)出第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述會(huì)較 以前有所加重，以進(jìn)一步催促買(mǎi)方付款。除了進(jìn)行書(shū)面催收以外，保理商還會(huì)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù) 情況，進(jìn)行電話催收或必要的走訪。如果連續(xù)發(fā)出三份催收函買(mǎi)方仍未付款的話，保理商會(huì)考慮借助法律手段進(jìn)行收款，這是最后的解決方式。一般情況下，保理商會(huì)起草一封最后的催收函，通常在指示律師采取行動(dòng)之前發(fā)出。在發(fā)出之前，保理商會(huì)事先將其副本發(fā)給賣(mài)方。如果賣(mài)方反對(duì)采取法律行動(dòng)，絕大多數(shù)保理商會(huì)立即撤銷(xiāo)對(duì)該應(yīng)收帳款

25、已做出的核準(zhǔn)并將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方。需要特別注意的，在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中， 真正的合法債權(quán)人不是賣(mài)方。當(dāng)事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來(lái)進(jìn)行收款的時(shí)候， 買(mǎi)賣(mài)雙方的客戶(hù)關(guān)系已經(jīng)不再重要。保理商保護(hù)自身的正當(dāng)權(quán)益才是當(dāng)務(wù)之急。如果賣(mài)方反對(duì)采取法律行動(dòng)，賣(mài)方就應(yīng)當(dāng)贖回已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款并賦予保理商保證融資安全的權(quán)利。這種權(quán)利會(huì)在保理協(xié)議中做出明確的約定。發(fā)生間接付款或買(mǎi)方遲付的情況時(shí)，通常是由客戶(hù)經(jīng)理來(lái)出面處理的?？蛻?hù)經(jīng)理要對(duì)日常買(mǎi)賣(mài)雙方的付款情況進(jìn)行監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)并處理異常情況，使問(wèn)題得到妥善的解決。在實(shí)際業(yè) 務(wù)中，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)與買(mǎi)賣(mài)雙方溝通，分析遲付的原因，既要保障自身作為債權(quán)人的權(quán)利，也要恰

26、當(dāng)把握催收的方式， 處理好保理商與買(mǎi)賣(mài)雙方之間的關(guān)系，并能夠使買(mǎi)賣(mài)雙方之間所建立起來(lái)的正常的供應(yīng)關(guān)系得到有效的維系，甚至是加強(qiáng)。還涉保此向買(mǎi)方催收并收款是保理業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)非常重要的服務(wù)，這不僅僅是債權(quán)清算的問(wèn)題，及對(duì)買(mǎi)方的信用管理，賣(mài)方的客戶(hù)關(guān)系管理等，構(gòu)成企業(yè)賒銷(xiāo)管理的一個(gè)重要組成部分。 理商必須能夠?qū)?yīng)收帳款債權(quán)進(jìn)行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓(xùn)練有素的職員，即所謂外，還要求掌握充分而準(zhǔn)確的信息，同時(shí)，取得賣(mài)方的配合，提供相關(guān)的重要信息。 對(duì)賣(mài)方的融資 賣(mài)方開(kāi)始向保理商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收帳款后，賣(mài)方可以要求從其在保理商的賬戶(hù)中支出一定的款項(xiàng)， 這種款項(xiàng)可以是保理商已收到的買(mǎi)方的付款，也可以是保理

27、商向賣(mài)方提供的預(yù)付款，的貿(mào)易融資。保理商為賣(mài)方資金使用賬戶(hù)（FIU, Fund In Use），記錄對(duì)賣(mài)方的預(yù)付款和付款。在賣(mài)方與保理商簽署的保理協(xié)議中，一般會(huì)規(guī)定一定的融資比例。帳戶(hù)經(jīng)理控制融資額度， 并在可融資余額（合格的發(fā)票 X融資比例一已融資余額） 的范圍內(nèi)為賣(mài)方提供資金融通。當(dāng)保理商收到買(mǎi)方的付款后，保理商會(huì)首先將收到的款項(xiàng)去充抵賣(mài)方的融資以及融資所產(chǎn)生的 利息，剩余的部分在扣除手續(xù)費(fèi)后再戈U入到賣(mài)方的指定賬戶(hù)中。為了便于賣(mài)方了解資金使用情況，保理商會(huì)定期向賣(mài)方提供賣(mài)方客戶(hù)對(duì)帳單，顯示賣(mài)方還能夠從保理商那里提取多少款項(xiàng)，賣(mài)方也可以通過(guò)電話隨時(shí)向保理商查詢(xún)賬戶(hù)余額情況。帳戶(hù)經(jīng)理承擔(dān)銷(xiāo)售

28、分戶(hù)賬三、銷(xiāo)售分戶(hù)賬的日常運(yùn)轉(zhuǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制 銷(xiāo)售分戶(hù)帳的管理 在保理業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售分戶(hù)帳的記賬與管理是整個(gè)保理業(yè)務(wù)的核心。的日常記賬與維護(hù)工作。這種記賬維護(hù)工作包括：I圍繞著應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓?zhuān)涗涃u(mài)方與保理商之間以及保理商與買(mǎi)方之間的債權(quán)債務(wù)的變 化情況；I管理應(yīng)收帳款債權(quán)，到期向買(mǎi)方收款和催收；負(fù)責(zé)向賣(mài)方付款和提供貿(mào)易融資；I定期或不定期向賣(mài)方提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報(bào)告以及其它有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)分析、融資情 況以及爭(zhēng)議情況等多種分析報(bào)告。需要指出的是，保理業(yè)務(wù)的管理功能能否得以有效的發(fā)揮，很大程度上取決于賬戶(hù)管理的基礎(chǔ)工作是否準(zhǔn)確和全面，賣(mài)方在賒銷(xiāo)管理過(guò)程中的主要工作都要以銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理為基礎(chǔ)。此外，銷(xiāo)

29、售分戶(hù)帳管理也會(huì)與賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理有著密切的關(guān)聯(lián)。帳戶(hù)經(jīng)理需要具備全面的監(jiān)控銷(xiāo)售分戶(hù)帳的管理能力， 不僅要及時(shí)將有關(guān)銷(xiāo)售分戶(hù)帳的信息提供給賣(mài)方，還應(yīng)該將分析后的管理信息提供給企業(yè)。 我行的保理系統(tǒng)每月會(huì)對(duì)各個(gè)賣(mài)方提供銷(xiāo)售分析報(bào)告及買(mǎi)方收款分析報(bào)告。保理業(yè)務(wù)的這種管理功能是企業(yè)賒銷(xiāo)管理外包的一個(gè)重要體現(xiàn)，也是保理業(yè)務(wù)區(qū)別于一般意義上的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的一個(gè)最為重要方面。保理商應(yīng)當(dāng)正確地去引導(dǎo)企業(yè)充分利用保理商的這一專(zhuān)業(yè)性服務(wù)，從而充分發(fā)揮保理業(yè)務(wù)在改善企業(yè)賒銷(xiāo)管理方面的積極作用。日常的風(fēng)險(xiǎn)控制為防范客戶(hù)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)盡到日常的監(jiān)督管理職能， 按月對(duì)客戶(hù)進(jìn)行必要的 檢查工作，關(guān)注企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理

30、方面的變化， 判斷企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)， 并對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 評(píng)價(jià)。檢查工作包括四個(gè)部分：I發(fā)票稽核。國(guó)際部將按月出具賣(mài)方客戶(hù)對(duì)帳單，列明應(yīng)收賬款的總額及未結(jié)清發(fā)票的明細(xì)情況，包括金額、發(fā)票日、到期日、買(mǎi)方等，交企業(yè)進(jìn)行對(duì)帳，檢查雙方對(duì)應(yīng)收賬款的 記載是否一致。當(dāng)出現(xiàn)大額發(fā)票、集中到期發(fā)票，或?qū)Πl(fā)票的真實(shí)性存在質(zhì)疑的時(shí)候，可由稽核人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行發(fā)票的稽核，檢查會(huì)計(jì)帳務(wù)中是否記載了此筆發(fā)票以及企業(yè)的原始憑證 以核實(shí)其真?zhèn)?，避免企業(yè)的欺詐行為。I對(duì)應(yīng)收賬款的總體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。包括應(yīng)收賬款的總量、出單次數(shù)以及發(fā)票的平均金額， 特別要注意一些異常的情況，是否存在賣(mài)方更換發(fā)票和爭(zhēng)議現(xiàn)象（說(shuō)明賣(mài)方?jīng)]有正確履行

31、合同中規(guī)定的責(zé)任，或買(mǎi)方以此為借口拖延付款）。當(dāng)發(fā)票到期時(shí)，買(mǎi)方采用何種付款方式，是電匯還是支票、銀行承兌匯票，以后者結(jié)算的時(shí)候，應(yīng)注明收款人為我行的保理專(zhuān)戶(hù)，杜 絕賣(mài)方挪用資金的可能；是否存在間接付款，檢查入帳憑證，判斷買(mǎi)方是不是按照保理協(xié)議 規(guī)定將款項(xiàng)付至我行的保理專(zhuān)戶(hù)或者監(jiān)管賬戶(hù)；催收的過(guò)程中是否存在障礙，買(mǎi)方是不是能夠配合，積極履行付款義務(wù)；買(mǎi)方是否能夠按時(shí)付款，有無(wú)逾期，是否拖延付款的時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)?？疾斓闹笜?biāo)包括：銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況分析：考察企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額=（月初資產(chǎn)總額+月末資產(chǎn)總額）12 考察應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，其賒銷(xiāo)政策

32、是否合理I根據(jù)企業(yè)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表，采集相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，判斷企業(yè)在財(cái)務(wù)方面是否存在潛在的 風(fēng)險(xiǎn)。1.2.（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 平均資產(chǎn)總額（2） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款 平均應(yīng)收賬款=（月初應(yīng)收賬款+月末應(yīng)收賬款）/23. 償債能力分析：（1）考察企業(yè)負(fù)債償還能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）X 100%（2）考察企業(yè)短期償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 速動(dòng)比率=（速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）X 100%速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨4. 發(fā)展能力分析：考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有率，預(yù)測(cè)其業(yè)務(wù)拓展的趨勢(shì)。銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率=(銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)額/上月銷(xiāo)售收入)X 100%I通過(guò)對(duì)企業(yè)的實(shí)

33、地考察，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)在經(jīng)營(yíng)管理等各方面的變化，并對(duì)其可能造成的不利影響做出判斷。包括銷(xiāo)售方式有無(wú)變化；企業(yè)的管理層有無(wú)變化， 相關(guān)的管理人員、財(cái)務(wù)人員或者采購(gòu)人員的變動(dòng)都有可能影響應(yīng)收賬款的清償；企業(yè)近期有無(wú)集中到期的債務(wù)，比如稅款、貸款、應(yīng)付賬款等，債權(quán)人的壓力是不是對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了阻礙；其他值得關(guān)注的 現(xiàn)象。同時(shí)在接觸中，了解客戶(hù)對(duì)我行提供的服務(wù)是否滿(mǎn)意以及客戶(hù)進(jìn)一步的需求。I對(duì)客戶(hù)的整體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出評(píng)價(jià)，是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采用什么樣的措施降低 風(fēng)險(xiǎn)，保障銀企合作的良性發(fā)展。客戶(hù)經(jīng)理將獲得的信息整理歸納，填制保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋表，反饋給信用控制人員，信用控制人員對(duì)反饋表進(jìn)行分

34、析，對(duì)比歷史記錄，發(fā)現(xiàn)所發(fā)生的變化，并簽署意 見(jiàn)。通過(guò)上述措施，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在挪用間接付款、蓄意提前出票或簽發(fā)空頭發(fā)票、債權(quán)嚴(yán)重稀釋以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化的等實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，客戶(hù)經(jīng)理、帳戶(hù)經(jīng)理及信用控制人員均有權(quán)向主管部門(mén)建議，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度采取提高融資比例、縮減融資額度、暫停融資，甚至是終止 保理業(yè)務(wù)協(xié)議等措施。四、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞帳擔(dān)保一般情況下，保理商在為賣(mài)方建立銷(xiāo)售分戶(hù)帳時(shí)，賣(mài)方一次性轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款稱(chēng)為初次轉(zhuǎn)讓?zhuān)少u(mài)方自身承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。保理商通常會(huì)在完成了初次轉(zhuǎn)讓后開(kāi)始著手對(duì)賣(mài)方的業(yè)務(wù)及客戶(hù) 進(jìn)行信用評(píng)價(jià)。壞帳擔(dān)保額度保理商會(huì)根據(jù)賣(mài)方的業(yè)務(wù)情況為賣(mài)方核定壞帳擔(dān)保額度。如果買(mǎi)方發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)而

35、喪失支付能力，保理商將會(huì)承擔(dān)付款責(zé)任。保理商會(huì)對(duì)買(mǎi)方逐個(gè)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，以確定保理商能夠承擔(dān)的壞帳風(fēng)險(xiǎn)的大小。 對(duì)經(jīng)常性的基礎(chǔ)交易， 保理商通常會(huì)授予可循環(huán)使用的壞帳擔(dān)保額度(line cover )。如果買(mǎi)賣(mài)雙方之間發(fā)生了不經(jīng)常性的特殊交易，例如特別大的訂單或季節(jié)性的銷(xiāo)售，保理商也會(huì)為賣(mài)方核定一次性使用的壞帳擔(dān)保額度(order cover )。當(dāng)保理商對(duì)賣(mài)方的主要客戶(hù)進(jìn)行了信用評(píng)價(jià)后，如果保理商所能夠授予的壞帳擔(dān)保額度不能夠涵蓋賣(mài)方的大部分業(yè)務(wù)，則表明，這種情況不適應(yīng)無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)。保理商會(huì)與賣(mài)方調(diào)整合作方式，而改用其它形式的業(yè)務(wù)。保理商核準(zhǔn)的壞帳擔(dān)保額度不是一成不變的，保理商會(huì)根據(jù)買(mǎi)方的

36、變化調(diào)整進(jìn)行調(diào)整，并將額度信息及時(shí)傳遞給賣(mài)方。賣(mài)方可以及時(shí)掌握額度情況，并可以參照額度情況來(lái)安排裝運(yùn)發(fā) 貨。此外，保理商也有可能隨時(shí)減少，甚至取消已經(jīng)生效的壞帳擔(dān)保額度。但是，這并不意味著保理商所授予的壞帳擔(dān)保額度是可以撤銷(xiāo)的。賣(mài)方只要在保理商減少或撤銷(xiāo)之前向買(mǎi)方發(fā) 貨，保理商仍然會(huì)按照減少或撤銷(xiāo)前的額度來(lái)承擔(dān)壞帳擔(dān)保責(zé)任。保理商能夠單方面減少或取消壞帳擔(dān)保額度的權(quán)利是無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中保理商的一項(xiàng)基本權(quán)利，通常這一權(quán)利都會(huì)在保理合同中明確約定。債權(quán)的核準(zhǔn)保理商并不是對(duì)所有已接受的應(yīng)收帳款承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的責(zé)任。根據(jù)壞賬擔(dān)保將 應(yīng)收賬款分為受核準(zhǔn)和不受核準(zhǔn)兩部分，保理商只對(duì)受核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款承擔(dān)

37、壞賬擔(dān)保的責(zé) 任。保理商對(duì)發(fā)票是否核準(zhǔn)取決于已接受的應(yīng)收帳款是否能夠占用壞帳擔(dān)保額度。已經(jīng)接受轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款占用額度的過(guò)程一般是自動(dòng)完成的，只要壞帳擔(dān)保額度有足夠的余額且應(yīng)收帳款仍未到期，那么不受核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款便會(huì)自動(dòng)占用空出的額度，成為受核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款。但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，除了是否承擔(dān)信用擔(dān)保責(zé)任外，保理商對(duì)為核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款的管理與 已核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款并沒(méi)有實(shí)質(zhì)的區(qū)別，保理商會(huì)同樣負(fù)責(zé)這些債權(quán)的收帳工作，甚至如果賣(mài)方同意，保理商會(huì)以自己的名義來(lái)就這些債權(quán)進(jìn)行訴訟，但是，有關(guān)費(fèi)用需要由賣(mài)方承擔(dān)。 已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款債權(quán)與未核準(zhǔn)的債權(quán)兩者之間最大的區(qū)別在于通常多數(shù)保理商不對(duì)未核 準(zhǔn)的債權(quán)進(jìn)行融資。有

38、的保理商盡管也會(huì)對(duì)未核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款進(jìn)行融資，但是在融資比例上會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款債權(quán)。必須注意的是，保理商接受應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓的行為與保理商核準(zhǔn)應(yīng)收帳款的行為在法律上具有 不同的意義。接受轉(zhuǎn)讓對(duì)應(yīng)于應(yīng)收帳款的債權(quán)人的轉(zhuǎn)移，而核準(zhǔn)應(yīng)收帳款則意味著保理商將會(huì)承擔(dān)該應(yīng)收帳款的擔(dān)保付款責(zé)任，是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。買(mǎi)方的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：（1）客戶(hù)經(jīng)理通過(guò)監(jiān)控買(mǎi)方的付款規(guī)律，及時(shí)發(fā)現(xiàn)付款過(guò)程中的問(wèn)題和預(yù)警信號(hào)，分析判斷買(mǎi)方遲付或不付款的原因并進(jìn)行必要的核實(shí)。（2）必要的發(fā)貨跟蹤：在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展初期，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)跟蹤賣(mài)方的發(fā)貨，充分了解基礎(chǔ)交易的過(guò)程以及買(mǎi)賣(mài)雙方的合作情況，包括發(fā)貨數(shù)量、

39、發(fā)貨日期、運(yùn)輸方式、承運(yùn)人、到貨 日期等，并填寫(xiě)跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表。此后，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況，定期或不定期的采取這種方法，以掌握基礎(chǔ)貿(mào)易合同的執(zhí)行情況。（3）根據(jù)應(yīng)收賬款月報(bào)與催收策略建立并保持與買(mǎi)方必要的溝通。（4 ）根據(jù)買(mǎi)方直接提供的財(cái)務(wù)信息、付款記錄、賣(mài)方反饋的雙方貿(mào)易情況以及從企業(yè)外部 獲得的信息，定期對(duì)買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)狀況做出評(píng)價(jià)。削減買(mǎi)方不正常的遲付；不正常的爭(zhēng)議；買(mǎi)方存在財(cái)務(wù)危機(jī)的可能； 買(mǎi)賣(mài)雙方存在串通欺詐的嫌疑; 其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)以下情況時(shí)，客戶(hù)經(jīng)理、賬戶(hù)經(jīng)理與產(chǎn)品經(jīng)理均有權(quán)向主管部門(mén)提出暫停融資、 甚至撤銷(xiāo)擔(dān)保額度的要求：（1）（2）（3）（4）（5） 五、爭(zhēng)議的處

40、理在現(xiàn)實(shí)貿(mào)易中，買(mǎi)賣(mài)雙方就商品或服務(wù)以及基礎(chǔ)合同的履約情況發(fā)生爭(zhēng)議是十分常見(jiàn)的現(xiàn) 象。在保理業(yè)務(wù)中，如果發(fā)生爭(zhēng)議，將會(huì)影響應(yīng)收帳款的價(jià)值，也動(dòng)搖了保理商融資的基礎(chǔ)。 因此，恰當(dāng)?shù)靥幚頎?zhēng)議成為保理商信用控制和有效收款的一個(gè)重要的因素。爭(zhēng)議的原因發(fā)生爭(zhēng)議的原因包括：I賣(mài)方?jīng)]有履行基礎(chǔ)貿(mào)易合同的要求。比如沒(méi)有按期發(fā)貨；貨物品質(zhì)存在缺陷；貨物品種 或數(shù)量與合同不符等；I賣(mài)方的管理不當(dāng)造成發(fā)票的錯(cuò)誤，比如金額、賣(mài)方名稱(chēng)地址、付款期限錯(cuò)誤等；I有的商品自身的特性容易使買(mǎi)賣(mài)雙方出現(xiàn)爭(zhēng)議，比如易變質(zhì)商品、服裝等時(shí)尚消費(fèi)品、 季節(jié)性商品及帶有質(zhì)量擔(dān)保條款的商品等；I虛假爭(zhēng)議，即買(mǎi)方提出爭(zhēng)議作為拖延付款的借口。但

41、在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中， 僅限于賣(mài)方在履行了基礎(chǔ)合同義務(wù)方面出現(xiàn)的問(wèn)題才構(gòu)成有效爭(zhēng) 議。從更深的層面上講，無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中的爭(zhēng)議并不是指的是一般意義上買(mǎi)賣(mài)雙方的合 同糾紛，而是對(duì)保理商所買(mǎi)入的應(yīng)收帳款是否有效成立的爭(zhēng)議。應(yīng)收帳款是否能夠合法有效成立的關(guān)鍵是賣(mài)方是否有效地履行的基礎(chǔ)合同義務(wù)，如果賣(mài)方有效地履行了基礎(chǔ)合同義務(wù)，一般情況下，應(yīng)收帳款就能夠合法成立； 反之，則可能直接涉及應(yīng)收帳款是否能夠足額成立 的問(wèn)題。因此，在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，如果買(mǎi)賣(mài)雙方發(fā)生糾紛的事由根本就不涉及應(yīng)收帳 款成立的基礎(chǔ)，則往往基于這種事由所產(chǎn)生的糾紛不能構(gòu)成有效的爭(zhēng)議。爭(zhēng)議所產(chǎn)生的影響發(fā)生爭(zhēng)議會(huì)對(duì)保理業(yè)務(wù)的融資及保

42、理商的壞帳擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生一定的影響和后果。例，發(fā)生爭(zhēng)議會(huì)對(duì)正常的保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生一系列的影響或效果：1 .發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款會(huì)由合格的應(yīng)收帳款變?yōu)椴缓细竦膽?yīng)收帳款。保理商對(duì)賣(mài)方進(jìn)行融資的基礎(chǔ)是已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給保理商的合格的應(yīng)收帳款的整體余額。 筆發(fā)票發(fā)生了爭(zhēng)議， 就使融資的基礎(chǔ)受到了動(dòng)搖，從而影響到保理商的資金安全。發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，保理商會(huì)收回相應(yīng)的融資，即所謂的融資贖回(按照商業(yè)慣如果某一因此，當(dāng)charge back）。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，融資贖回并不意味著保理商要從賣(mài)方那里直接收回融資款。一般情況下，保理商會(huì)采用停止向賣(mài)方繼續(xù)融資或付款的方式來(lái)贖回融資。即當(dāng)發(fā)生爭(zhēng)議后，應(yīng)收帳款中適合于融資的合格應(yīng)收帳款會(huì)因爭(zhēng)

43、議而變?yōu)椴缓细竦膽?yīng)收帳款，這就會(huì)使得合格的應(yīng)收帳款余額被減少，如果融資款項(xiàng)所占合格的應(yīng)收帳款余額的比例仍在約定的融資比例的限額之內(nèi)， 通常保理商不會(huì)采取任何行動(dòng)來(lái)贖回融資。但是如果發(fā)生爭(zhēng)議導(dǎo)致融資比例超出了約定的融資比例，保理商會(huì)要采用一定的方法來(lái)維護(hù)正常的融資比例，以保證融資的安全。這種方法有：一是從買(mǎi)方收到的款項(xiàng)不再向賣(mài)方付款而直接歸還融資款，這樣就能夠降低融資比例，直到到達(dá)正常的融資比例范圍之內(nèi)；二是停止繼續(xù)向賣(mài)方進(jìn)行融資，由于融資比例已經(jīng)超出了正常的范圍，已經(jīng)沒(méi)有理由繼續(xù)向賣(mài)方進(jìn)行融資；三是接受賣(mài)方轉(zhuǎn)讓新的發(fā)票， 以補(bǔ)充合格的應(yīng)收帳款余額，從而達(dá)到降低融資比例的效果；四是要求賣(mài)方直接以

44、現(xiàn)金形式歸還一定的融資款。我們可以看出贖回融資實(shí)質(zhì)上是保證融資比例的一種手段。換句話說(shuō)， 是維護(hù)留置金(retention )的手段。由此我們可以進(jìn)一步看出，保理商對(duì)融資安全的保障措 施本質(zhì)上是建立在保留足夠的留置金基礎(chǔ)上。2 .發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款會(huì)由已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款變未核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款。如果發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款屬于未經(jīng)核準(zhǔn)的部分，顯然，保理商不會(huì)就該應(yīng)收帳款承擔(dān)壞帳擔(dān)保責(zé)任，發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，保理商直接將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方即可。但如果應(yīng)收帳款已經(jīng)被核準(zhǔn)，發(fā)生爭(zhēng)議后，這種已經(jīng)核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款會(huì)變?yōu)槲幢缓藴?zhǔn)的應(yīng)收帳款，以等待爭(zhēng)議的解決，有些保理合同中甚至?xí)鞔_規(guī)定發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款將被視為從未核準(zhǔn)過(guò)。在

45、解決爭(zhēng)議的期間內(nèi)，保理商暫時(shí)免于擔(dān)保付款的責(zé)任。但是，如果爭(zhēng)議解決后，賣(mài)方的權(quán)益得到了認(rèn)可，保理商有義務(wù)重新核準(zhǔn)該應(yīng)收帳款并恢復(fù)對(duì)應(yīng)收帳款的擔(dān)保付款責(zé)任。3 .賣(mài)方在發(fā)生爭(zhēng)議期間承擔(dān)積極作為的義務(wù)和向保理商的告知義務(wù)。無(wú)論采用何種方式來(lái)解決爭(zhēng)議，賣(mài)方都應(yīng)當(dāng)積極努力地去解決爭(zhēng)議并及時(shí)向保理商通報(bào)爭(zhēng)議 解決的進(jìn)展情況。通常，賣(mài)方應(yīng)當(dāng)按照一定的時(shí)間間隔將爭(zhēng)議解決的進(jìn)展情況，以證明賣(mài)方勤勉努力地作為以積極地尋求爭(zhēng)議的解決。如果賣(mài)方?jīng)]有履行這種積極作為的義務(wù)或沒(méi)有及時(shí)履行通報(bào)進(jìn)展的告知義務(wù)，保理商將會(huì)徹底免于擔(dān)保付款的責(zé)任。發(fā)生爭(zhēng)議之所以會(huì)使賣(mài)方產(chǎn)生上述義務(wù)，主要是為了促使?fàn)幾h能夠及時(shí)地獲得解決，防止賣(mài)

46、方出現(xiàn)懈怠，從而加重保理商的風(fēng)險(xiǎn)。因此,保理商對(duì)爭(zhēng)議的管理是由客戶(hù)經(jīng)確定判斷爭(zhēng)議的性質(zhì)，并跟蹤 便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，4. 如果從管理的角度來(lái)看，爭(zhēng)議意味著更多的東西。在現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中，出現(xiàn)爭(zhēng)議幾乎是一種 不可避免的正常的現(xiàn)象。 但是，發(fā)生爭(zhēng)議有時(shí)也可能預(yù)示賣(mài)方或買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了某種 危機(jī)。例如：賣(mài)方的產(chǎn)品是否不再適銷(xiāo)對(duì)路；買(mǎi)方是否出現(xiàn)了嚴(yán)重的是資金短缺等等。保理商就必須對(duì)爭(zhēng)議的性質(zhì)做出準(zhǔn)確的判斷。通常情況下，理來(lái)負(fù)責(zé)處理的?？蛻?hù)經(jīng)理一方面要深入地了解爭(zhēng)議的細(xì)節(jié)， 爭(zhēng)議的處理過(guò)程；另一方面還要對(duì)爭(zhēng)議的發(fā)生頻率進(jìn)行監(jiān)控， 這對(duì)于保理商維護(hù)正常、安全的保理業(yè)務(wù)有著重要的意義。爭(zhēng)議的解決保理商

47、通常會(huì)發(fā)出保理爭(zhēng)議通知單，將爭(zhēng)議的細(xì)節(jié)告知賣(mài)方，并允許賣(mài)方在一定的期限來(lái)解決爭(zhēng)議。解決的方式有兩種，協(xié)商解決和通過(guò)法律途徑解決。I買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)商解決協(xié)商解決的期限一般是 90天（目前GRIF的規(guī)定為180天）O在國(guó)內(nèi)無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中這 個(gè)期限一般不會(huì)約定的過(guò)長(zhǎng)，這主要是為了敦促賣(mài)方積極努力地盡快解決所面臨的問(wèn)題。如果賣(mài)方在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有能夠解決爭(zhēng)議，也沒(méi)有開(kāi)始采用司法解決爭(zhēng)議方式的行動(dòng)。保理保理商也不再對(duì)該商會(huì)將有關(guān)爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方，由賣(mài)方自己直接向買(mǎi)方收款，筆應(yīng)收帳款承擔(dān)擔(dān)保付款的責(zé)任。如果賣(mài)方明確表示爭(zhēng)議已經(jīng)解決或是爭(zhēng)議根本就不存在，保理商將會(huì)繼續(xù)努力向買(mǎi)方收款。 在這種情況下

48、，賣(mài)方一般需要向保理商提供有關(guān)爭(zhēng)議性質(zhì)的相關(guān)細(xì)節(jié)。I采用法律手段解決爭(zhēng)議買(mǎi)賣(mài)雙方可以采用仲裁或是訴訟的方式來(lái)解決， 都被視為法律手段。采用法律方式解決的期 限通常為一年半，這主要取決于司法程序過(guò)程和效率，目前GRIF規(guī)定為三年。多數(shù)的保理商會(huì)進(jìn)一步區(qū)分仲裁和訴訟的爭(zhēng)議處理期限。一般而言，采用仲裁的方式效率要高得多。約定法律手段解決的期限，目的是為了敦促買(mǎi)賣(mài)雙方盡快地解決糾紛。只要是在規(guī)定的期限內(nèi)有了爭(zhēng)議解決的結(jié)果，保理商會(huì)按照仲裁或判決結(jié)果就已確認(rèn)部分承擔(dān)相應(yīng)的壞賬擔(dān)保責(zé) 任，將未被確認(rèn)的部分反轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方。如果在約定的期限內(nèi)，買(mǎi)賣(mài)雙方?jīng)]有完成仲裁或訴訟， 則保理商對(duì)這筆交易不再承擔(dān)擔(dān)保付款的責(zé)

49、任。需要指出的是，協(xié)商解決爭(zhēng)議的方式并不排斥司法解決爭(zhēng)議的方式。如果買(mǎi)賣(mài)雙方首先采用協(xié)商的方式來(lái)解決爭(zhēng)議，但不能使問(wèn)題得到解決，買(mǎi)賣(mài)雙方可以改用司法手段來(lái)解決。但需要注意的是，采用司法手段解決問(wèn)題的行動(dòng)應(yīng)當(dāng)在協(xié)商解決爭(zhēng)議的有效期間內(nèi)開(kāi)始，并需通知保理商。其它類(lèi)型和保理業(yè)務(wù)可參考綜以上內(nèi)容簡(jiǎn)要的介紹了綜合保理業(yè)務(wù)的操作要點(diǎn)和基本原理， 合保理業(yè)務(wù)中的相關(guān)內(nèi)容來(lái)進(jìn)行處理。二、保理業(yè)務(wù)的過(guò)程管理1. 保理業(yè)務(wù)的人員分工與職責(zé)I客戶(hù)經(jīng)理的職責(zé)：，選擇1. 負(fù)責(zé)拓展業(yè)務(wù)，考察潛在客戶(hù)的整體情況，出具賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告 適用于保理業(yè)務(wù)的客戶(hù)。2. 協(xié)助客戶(hù)整理出確切的業(yè)務(wù)需求并選擇適合的保理業(yè)務(wù)品種，出

50、具需求分析與 保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告，提交產(chǎn)品經(jīng)理審核。3. 在產(chǎn)品經(jīng)理審批操作方案后，客戶(hù)經(jīng)理提交以下材料給信審機(jī)構(gòu)審批：賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告、需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告 、賣(mài)方客戶(hù)清單、買(mǎi)方付款記錄 和賣(mài)方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。4. 協(xié)助賬戶(hù)經(jīng)理完成銷(xiāo)售分戶(hù)帳的建立工作。5. 負(fù)責(zé)考察買(mǎi)賣(mài)雙方的基礎(chǔ)交易關(guān)系，必要時(shí)跟蹤發(fā)貨。6. 行使對(duì)賣(mài)方的日常的監(jiān)督管理職能。負(fù)責(zé)與企業(yè)進(jìn)行對(duì)帳，并進(jìn)行拜訪，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的變化，對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)情況做出評(píng)價(jià)，按月上報(bào)保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋 表。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理間接付款及其他非正常現(xiàn)象，上報(bào)異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表7. 監(jiān)控買(mǎi)方的付款

51、情況。向買(mǎi)方提供的應(yīng)收帳款報(bào)告，針對(duì)大額和集中到期的發(fā)票，在到期前一周內(nèi)，提示買(mǎi)方付款，并監(jiān)督買(mǎi)方直接將款項(xiàng)付至保理專(zhuān)戶(hù)；負(fù)責(zé)催收工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題；收集相關(guān)的內(nèi)部及外部信息，判斷買(mǎi)方整體風(fēng)險(xiǎn)情況，出具買(mǎi)方客戶(hù)調(diào)查報(bào)告。8. 處理爭(zhēng)議，填寫(xiě)爭(zhēng)議情況調(diào)查表。I產(chǎn)品經(jīng)理的職責(zé)1. 協(xié)助客戶(hù)經(jīng)理拓展保理業(yè)務(wù)，審核客戶(hù)經(jīng)理提交的需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告 協(xié)助進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，確定產(chǎn)品操作方案，保障保理產(chǎn)品的正確使用。2. 指導(dǎo)并協(xié)助客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行保理業(yè)務(wù)協(xié)議的談判，落實(shí)保理業(yè)務(wù)要約函的內(nèi)容和相關(guān)的輔助擔(dān)保措施，確保保理業(yè)務(wù)協(xié)議的正確簽署。3. 協(xié)助賬戶(hù)經(jīng)理、客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行銷(xiāo)售分戶(hù)帳的建立工作。4. 指導(dǎo)并落實(shí)保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函的制作和簽發(fā)，使每一個(gè)買(mǎi)方客戶(hù)了解保理業(yè)務(wù)的安排，確保保理業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。（如果賣(mài)方將現(xiàn)有的應(yīng)收賬款同時(shí)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求賣(mài)方在寄送保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函的同時(shí)，發(fā)出關(guān)于XX公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知，使買(mǎi)方明確應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓并確認(rèn)記載的準(zhǔn)確性。）5. 審查并監(jiān)督客戶(hù)經(jīng)理在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的管理工作，風(fēng)險(xiǎn)控制的措施 及對(duì)異常業(yè)務(wù)情況的處理方式。6. 保存全面完整的業(yè)務(wù)檔案。I帳戶(hù)經(jīng)理的職責(zé)1. 負(fù)責(zé)并帳工作，確定帳戶(hù)轉(zhuǎn)移的時(shí)間、方法，以及雙方具體的工作安排。2. 建立銷(xiāo)售分戶(hù)帳和資金帳戶(hù)。3. 審核賣(mài)方提交的發(fā)票及發(fā)票清單，保