企業(yè)所得稅試題

1、企業(yè)所得稅試題（最新）作者:日期:2企業(yè)所得稅試題（滿分100分，時間150分鐘）一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，每小題 1 分，共 30 分)1. B 2 . A 3 . A 4.A 5 . C6 . A 7 . C 8 . B 9 . C 10 . B11.12 . A 13 . D 14 . A 15 . B16 .17 . A 18. A 19 . A 20 .21 .22 . C 23 . A 24 . B 25 .26 .27 . C 28 . A 29 . A 30 . B1 .工業(yè)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列用途，應(yīng)視同銷售的是（A.委托加工B.客戶品嘗C

2、.移送分支機(jī)構(gòu)D.將其用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品2. 下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（A. 一人有限責(zé)任公司B.個人獨(dú)資企業(yè)C.普通合伙企業(yè)D.有限合伙企業(yè)3. 外購的無形資產(chǎn)成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)（）所發(fā)生的其他支出。A. 達(dá)到預(yù)定用途B.達(dá)到資本化條件C.完成技術(shù)開發(fā)D.研制成功4. 企業(yè)通過正式簽訂房地產(chǎn)銷售合同或房地產(chǎn)預(yù)售合同，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.實(shí)際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日B.應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額D.應(yīng)在簽訂合同時確認(rèn)收入5.房地產(chǎn)開發(fā)

3、經(jīng)營企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)）的部分，準(zhǔn)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入（ 予據(jù)實(shí)扣除。A. 3% B . 5% C. 10% D. 15%6.企業(yè)集團(tuán)采取合理方法分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)集中研究開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)利和義務(wù)、（）的原則，合理 確定研究開發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?。A. 費(fèi)用支出和收益分享一致B. 收入與支出配比C. 權(quán)責(zé)發(fā)生制D.收付實(shí)現(xiàn)制7.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化，不再符合公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目減免稅條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化（）日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告并停止享 受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。A. 10B. 7C. 15D. 30

4、8在中國境內(nèi)外公開發(fā)行、上市股票的中國居民企業(yè)，在向非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，應(yīng)統(tǒng)一按（）的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。A. 20%B. 10%C. 25%D. 5%9 .高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā) 費(fèi)用總額的比例不低于（A. 20%B. 50% C. 60%D. 80%10.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按90%）萬元以計(jì)入收入總額。小額貸款是指單筆且該戶貸款余額總額在（ 下的貸款。A. 3 B. 5C. 7D. 611 .對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是要以相關(guān)規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

5、為主營業(yè)務(wù)，且主營業(yè)務(wù) 收入占企業(yè)收入總額（）以上的企業(yè)。A . 40%B . 60%C . 70%D. 50%12. 金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)有（A. 抵押貸款B .委托貸款C .代理貸款D .國債投資13. 預(yù)約定價安排期滿后自動失效。如企業(yè)需要續(xù)簽的，應(yīng)在預(yù)約定價安排執(zhí)行期滿前（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請.A. 20B. 30C. 60D. 9014. 企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用（）。A. 可以作為合理支出在稅前扣除B. 屬于經(jīng)營無關(guān)支出不得扣除C. 可以作為福利費(fèi)扣除D. 可以按比例進(jìn)行扣除15. 企業(yè)對房

6、屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,屬于推倒重置的，（）應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。A.固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出B.該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值C.固定資產(chǎn)凈值D.固定資產(chǎn)原16. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為（A.不確認(rèn)為銷售收入B.確認(rèn)銷售收入C.確認(rèn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移部分收入D.納稅人自行選擇年。17. 同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存（）A.10B. 5C. 3D. 218.下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（A. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府

7、性基金B(yǎng). 納稅人取得企業(yè)間拆借資金的利息收入C. 納稅人購買企業(yè)債券的利息收入D. 納稅人接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)19.屬于企業(yè)法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在（）扣除。A. 申報(bào)年度B. 損失核定年度C. 實(shí)際發(fā)生年度D. 企業(yè)自行選擇扣除年度20.智能公司2009年8月終止生產(chǎn)經(jīng)營，尚未彌補(bǔ)的符合條件的虧損60萬元，清算期間全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2400萬元、變現(xiàn)價值為3000萬元，發(fā)生清算費(fèi)用100萬元。該企業(yè)清算所得為（）A.440萬元 B.500 萬元 C.600 萬元 D.3000 萬元21.2009年初企業(yè)購入一臺5成新的轎車，售車方是2007年年初購買,確定折舊年限為5年。按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定

8、，此車的折舊年限不得低于（）A.1 年 B.2年 C.3 年 D.4 年22.企業(yè)逾期（）年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。A.1 年 B.2年 C.3 年 D.4 年23. 居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)（）的境外應(yīng)納稅所得額。A. 所屬納稅年度B. 收回年度C.以后納稅年度D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可納稅年度24. 電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額（）的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)

9、實(shí)扣除。A.3% B. 5%C.15%D.10%25. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確），核計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（ 定為該限售股原值和合理稅費(fèi)A.10%B.7%C.15%D.5%26. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價加超基價分成方式委托B房產(chǎn)營銷公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定每平方米基價5000元，超過基價的金額雙方分成比例是4: 6。2010年第三季度，B公司共銷售開發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購房人簽訂，均價為 6800元。A企業(yè)2010年第三季度應(yīng)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（A.5000萬元 B.5720 萬元 C.

10、6080 萬元 D.6800 萬元27. 企業(yè)對職工的下列支出可以作為工資薪金支出在稅前扣除的是A. 支付給職工食堂工作人員的工資B.年金C.管理人員的工資D.職工交通補(bǔ)貼28. 2011年，（）、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%勺部分,準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A. 化妝品制造與銷售B. 化妝品制造C. 化妝品制造、批發(fā)與零售D. 化妝品聯(lián)營29.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合條件的技術(shù)的所有權(quán)或（）年以上全球獨(dú)占許可使用權(quán)的行為。A.5年 B.3 年 C.2 年 D.1 年30.咼新技術(shù)

11、企業(yè)應(yīng)在資格期滿前（）提出復(fù)審申請，在通過復(fù)審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%勺稅率 預(yù)繳。A.5個月 B.3 個月 C.6 個月 D.1 年二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的,每小題2分，多選、錯選均不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共 30 分)1 . BCD 2 . AB 3. ABCDE 4 . ABC 5 .BCD6. ABC 7 . ABC 8. ABD 9 . ACD 10.ABCD 11 . ABCD 12 .ABD13. ABCD 14 . ABC 15 . ABCD1下列哪些納稅人不適用核定征收企業(yè)所得

12、稅（A.所有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)B.匯總納稅企業(yè)C. 上市公司D.經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)2.居民企業(yè)其在一個納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除的有（A. 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)B. 新工藝規(guī)程制定費(fèi)C. 與研發(fā)活動相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)D. 外聘人員的工資薪金3 .企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定國家金融組織向中國政府和居民企業(yè) 提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅，國際金融組織包括A. 國際貨幣基金組織B. 世界銀行C. 亞洲開發(fā)銀行D. 國際開發(fā)協(xié)會E. 歐洲投資銀行4. 享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括（A. 計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)B. 集成電路

13、布圖設(shè)計(jì)權(quán)C. 植物新品種D. 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)5. 特別納稅調(diào)整方法所稱的轉(zhuǎn)讓定價方法包括（A.可比價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.利潤分割法6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間借款，有關(guān)債資比例符合稅收規(guī)定的說法為（A. 權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額B. 如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和;C. 如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額,則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。D. 這里的所有者權(quán)益是指實(shí)收資本、資本公積和盈余公積7.企業(yè)從事下列（）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。A.灌

14、溉B.獸醫(yī)C .農(nóng)機(jī)推廣D. 農(nóng)產(chǎn)品加工8.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的表述，符合稅收規(guī)定的有（A. 委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，支付境外的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入10%勺部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。B. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，可以在稅前扣除折舊C. 企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得作為資產(chǎn)損失處理D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計(jì)稅成本對象應(yīng)在開工前確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案9.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動,形成符合國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)型收入總和。技術(shù)性收入包括（）。A. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B. 技術(shù)指導(dǎo)收入C. 技術(shù)服務(wù)收入D.

15、接受委托科研收入10. 企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受加計(jì)扣除。符合條件的殘疾人包括（)°A.視力殘疾B. 聽力殘疾C. 言語殘疾D. 精神殘疾11. 企業(yè)所得稅法所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。具體包括（A.事業(yè)單位B. 社會團(tuán)體C. 民辦非企業(yè)單位D.商會12. 關(guān)于企業(yè)清算，下列說法正確的有（A.清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額B. 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)

16、為股息所C. 剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失D. 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度E. 高新技術(shù)企業(yè)清算所得的適用稅率為 15%13. 申請享受免稅資格的非營利組織需要報(bào)送的資料有（A.稅務(wù)登記證復(fù)印件B. 非營利組織登記證復(fù)印證C. 申請前年度的資金來源及使用情況D. 公益活動和非營利活動的明細(xì)情況14 .企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。利息支出包括（）。目的A.B.C.D.利息擔(dān)保費(fèi)抵押費(fèi)滯納金15.股權(quán)收購符合以下（）條件，適用特殊性稅務(wù)處理。A.具有合理

17、的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要B.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%C.收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%D.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“/” ，錯誤的劃“X”，每小題1分,共10分）1.對只取得不征稅收入的機(jī)關(guān)法人，不應(yīng)成為企業(yè)所得稅的納稅人。）2.企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)的等，持續(xù)時間超過一個會計(jì)年度的，均可分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）3.法律

18、、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用和支出項(xiàng)目，均不允許計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用)4.委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不可以憑合法、有效的工會經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。)5.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地不一致的，為境內(nèi)主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)。)6.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備、物件、不動產(chǎn)等租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，非居民企業(yè)按照合同 約定的期限收取租金，應(yīng)以租賃費(fèi)全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。)7.企業(yè)分立，以分立企業(yè)取得被分立企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)為重組日。)8.扣繳非居民企業(yè)所得稅時，其

19、股息紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除 稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出。)9.企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符 合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。)10.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%+入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。四、簡答題(根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請將答題要點(diǎn)寫在問題F面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分,共10 分)1.簡述企業(yè)所得稅中企業(yè)重組類型及重組業(yè)務(wù)適用特殊稅務(wù)處理的條件?2.簡述企業(yè)所得稅法關(guān)于享受加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用內(nèi)容有哪些?五、計(jì)算題（第1題8分，第二題12分，共計(jì)20分）某企業(yè)2011年度同時從事一個免稅項(xiàng)目和一個應(yīng)稅項(xiàng)目。銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得不含稅收入1000萬元，銷售免稅產(chǎn)品取得不含稅收入 200萬元；應(yīng)稅產(chǎn)品銷售成本595