中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評(píng)估辦法

1、中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評(píng)估辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款（以下簡(jiǎn)稱貸款）管理，規(guī)范評(píng)估工作，保證評(píng)估質(zhì)量，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款效益，特制定本辦法。 第二條 貸款評(píng)估是銀行貸款決策的主要依據(jù)。貸款評(píng)估根據(jù)貸款的效益性、安全性和流動(dòng)性要求，運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)貸款進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)估，為貸款決策提供客觀、公正、準(zhǔn)確的依據(jù)。 第三條 本辦法根據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、中華人民共和國(guó)擔(dān)保法、貸款通則等國(guó)家金融法律、法規(guī)及我行有關(guān)的貸款管理規(guī)定制定。 第四條 本辦法適用于工商銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目發(fā)放的人民幣和外幣貸款。 第二章 評(píng)估工作要求 第五條

2、 貸款評(píng)估的依據(jù) （一）國(guó)家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和布局政策，財(cái)政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國(guó)家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及參數(shù)； （二）中央銀行和我行的信貸政策及貸款管理規(guī)定，我行的評(píng)估規(guī)定和參數(shù)； （三）政府有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及有權(quán)部門的論證意見(jiàn)； （四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)資料； （五）中央和地方政府有關(guān)的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防、安全衛(wèi)生、運(yùn)輸、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。 第六條 貸款評(píng)估應(yīng)具備的基本條件 （一）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及布局政策和投資項(xiàng)目審批程序；可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證； （二）借款人的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、項(xiàng)目資本金來(lái)源及比例符合國(guó)家和我行規(guī)定； （三）項(xiàng)目

3、總投資及投資構(gòu)成明確、擬采用工藝技術(shù)基本定型、擬購(gòu)進(jìn)設(shè)備已完成詢價(jià)； （四）借款人前年財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料、項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、可行性研究報(bào)告等基礎(chǔ)資料齊全； （五）具有有關(guān)部門或下級(jí)行的書(shū)面推薦意見(jiàn)。 第七條 申請(qǐng)我行固定資產(chǎn)貸款人民幣萬(wàn)元以上（含萬(wàn)元）、外匯貸款萬(wàn)美元以上（含萬(wàn)美元）的項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行貸款評(píng)估；科技開(kāi)發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進(jìn)行評(píng)估；追加貸款額超過(guò)原承諾貸款額的應(yīng)重新進(jìn)行評(píng)估。 第八條 符合下列情況之一的貸款，可不進(jìn)行評(píng)估，寫出調(diào)查報(bào)告即可： （一）申請(qǐng)我行固定資產(chǎn)貸款人民幣萬(wàn)元、外匯貸款萬(wàn)美元以下的； （二）經(jīng)確認(rèn)，以可轉(zhuǎn)讓國(guó)家債券或金融債券質(zhì)押的； （三）經(jīng)具有相

4、應(yīng)審批權(quán)限的貸款審查委員會(huì)特殊批準(zhǔn)的； （四）擬不承諾貸款的。 第九條 貸款評(píng)估的程序 （一）確定主評(píng)估人； （二）組建評(píng)估小組，制訂評(píng)估工作計(jì)劃； （三）調(diào)查、收集整理資料； （四）對(duì)資料進(jìn)行分析、審查，做出預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)； （五）編寫評(píng)估報(bào)告。 第十條 評(píng)估要求 （一）貸款評(píng)估應(yīng)尊重事實(shí)、客觀公正；對(duì)原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集整理應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)性原則；對(duì)數(shù)據(jù)資料的選取及費(fèi)用、效益的界定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則；評(píng)估報(bào)告反映的信息應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題要充分揭示，客觀評(píng)價(jià)； （二）實(shí)行主評(píng)估人負(fù)責(zé)制，主評(píng)估人應(yīng)參與評(píng)估的全過(guò)程，并對(duì)評(píng)估質(zhì)量和評(píng)估結(jié)論負(fù)責(zé)； （三）評(píng)估報(bào)告應(yīng)在下達(dá)評(píng)估通知后個(gè)月內(nèi)完成，

5、疑難項(xiàng)目評(píng)估時(shí)間一般不超過(guò)個(gè)月。 第三章 借款人評(píng)價(jià) 第十一條 借款人概況 了解借款人的歷史沿革、地理位置、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）、組織形式、職工人數(shù)及構(gòu)成；分析企業(yè)形象、主導(dǎo)產(chǎn)品、在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用。對(duì)涉及企業(yè)體制、主營(yíng)業(yè)務(wù)方向、對(duì)外投資及訴訟等重要事項(xiàng)應(yīng)作進(jìn)一步調(diào)查分析。 第十二條 經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)評(píng)價(jià) 了解法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、信譽(yù)、品德和能力，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)管理水平。 第十三條 經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力評(píng)價(jià) 了解借款人近年的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長(zhǎng)期投資以及工藝技術(shù)裝備水平等變化情況，分析借款人近幾年業(yè)務(wù)拓展及經(jīng)濟(jì)實(shí)力增長(zhǎng)情況。 第十四條 資產(chǎn)負(fù)債分析 深入了

6、解借款人主要資產(chǎn)負(fù)債情況，計(jì)算近年資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，分析主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的增減變化情況和原因，在綜合考慮或有負(fù)債的情況下，評(píng)價(jià)其短期和長(zhǎng)期償債能力。 第十五條 資產(chǎn)運(yùn)用效率評(píng)價(jià) 了解借款人近年的主要生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)和生產(chǎn)能力利用情況，計(jì)算生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)價(jià)資產(chǎn)運(yùn)用效率。 第十六條 盈利能力分析 了解近年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費(fèi)用、銷售收入、稅后利潤(rùn)及創(chuàng)匯等情況，計(jì)算產(chǎn)銷率、銷售利潤(rùn)率等指標(biāo)，分析影響盈利的原因，評(píng)價(jià)盈利能力。 第十七條 信用狀況評(píng)價(jià) 了解借款人的基本賬戶開(kāi)立、信用等級(jí)等情況；近年短期借款和長(zhǎng)期借款本息的償還情況；我行對(duì)借款人

7、全部存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)度狀況；借款人的商業(yè)信用與我行的業(yè)務(wù)合作現(xiàn)狀；計(jì)算存貸比率和銷售款歸行率。 第十八條 發(fā)展前景評(píng)價(jià) 分析借款人所在行業(yè)的特點(diǎn)、發(fā)展方向及中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，綜合評(píng)價(jià)借款人的發(fā)展前景。 第十九條 對(duì)新建企業(yè)，著重了解借款人的背景，分析業(yè)主經(jīng)營(yíng)素質(zhì)和主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資產(chǎn)負(fù)債狀況。 第四章 項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià) 第二十條 項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)價(jià) 了解擬建項(xiàng)目的建設(shè)方案，審查項(xiàng)目提出的背景、目的，綜合分析借款人實(shí)施項(xiàng)目的政策環(huán)境和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的必要性。 第二十一條 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評(píng)價(jià) 了解項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)和可行性研究論證情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度計(jì)劃；對(duì)追加貸款項(xiàng)目要說(shuō)明初步設(shè)

8、計(jì)、開(kāi)工、概算調(diào)整等文件的批復(fù)單位、批復(fù)時(shí)間及批復(fù)內(nèi)容；對(duì)已開(kāi)工的項(xiàng)目要分析形象進(jìn)度、投資完成及各項(xiàng)資金到位情況。 第二十二條 工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià) 審查項(xiàng)目擬采用的技術(shù)是否已通過(guò)有權(quán)部門正式工業(yè)化生產(chǎn)的鑒定；項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位的資格和能力；說(shuō)明擬采用工藝技術(shù)和主要設(shè)備的先進(jìn)性、合理性和適用性?？萍奸_(kāi)發(fā)貸款項(xiàng)目應(yīng)說(shuō)明小試、中試及樣機(jī)鑒定情況；分析業(yè)主的技術(shù)力量。 第二十三條 項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)價(jià) 調(diào)查分析項(xiàng)目建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需用地、原材料、燃料、動(dòng)力來(lái)源的可靠性；分析交通運(yùn)輸、生活保障設(shè)施及投資區(qū)域環(huán)境等協(xié)作配套條件與項(xiàng)目需要的適應(yīng)性。對(duì)新建項(xiàng)目的廠址選擇、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)等情況可直接引用有權(quán)部門對(duì)

9、項(xiàng)目方案的定型意見(jiàn)。 第二十四條 經(jīng)濟(jì)規(guī)模評(píng)價(jià) 了解和評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力是否達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模要求。 第二十五條 環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià) 主要審查有無(wú)環(huán)境保護(hù)部門批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)方案。 第五章 市場(chǎng)評(píng)估 第二十六條 市場(chǎng)環(huán)境評(píng)估 調(diào)查分析借款人原有及擬上項(xiàng)目國(guó)內(nèi)外同類產(chǎn)品的市場(chǎng)供給、需求、價(jià)格現(xiàn)狀及變化趨勢(shì)，分析國(guó)內(nèi)銷售及出口的政策環(huán)境、貿(mào)易條件。 第二十七條 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力分析 分析借款人近年主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)銷量和價(jià)格的變化情況，分析產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命期；調(diào)查分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況及潛在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素，分析借款人市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力及市場(chǎng)占有率。對(duì)商業(yè)企業(yè)應(yīng)側(cè)重調(diào)查商界其他同類企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，分析借款人的市場(chǎng)

10、競(jìng)爭(zhēng)能力。 第二十八條 市場(chǎng)前景評(píng)估 分析借款人在預(yù)測(cè)期內(nèi)主要產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)定位、容量、營(yíng)銷策略及風(fēng)險(xiǎn)狀況；評(píng)估主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的銷量、價(jià)格變化趨勢(shì)及波動(dòng)幅度。 第六章 投資估算和籌資評(píng)價(jià) 第二十九條 項(xiàng)目總投資是指固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金之和。固定資產(chǎn)投資包括工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。 第三十條 投資估算評(píng)估 審查工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，分析投資估算中有無(wú)漏項(xiàng)；審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，分析有無(wú)任意擴(kuò)大規(guī)?；驂旱驮靸r(jià)等情況。 第三十一條 籌資評(píng)價(jià) 審查擬建項(xiàng)目總投資的各項(xiàng)資金來(lái)源、出資方式及落實(shí)情況，項(xiàng)目資本金來(lái)源及比例是否符合規(guī)定。對(duì)新建企業(yè)要著

11、重對(duì)資本金來(lái)源進(jìn)行審查評(píng)價(jià)。 對(duì)以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、有償劃撥的土地使用權(quán)等方式投入資本金的，主要審查是否經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估價(jià)，估價(jià)方法是否符合法律、法規(guī)的要求，所占比例是否符合有關(guān)規(guī)定等。 對(duì)以貨幣方式投入資本金的，要在對(duì)各投資方近年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)各投資方的投資能力及各年度的投入量。 第三十二條 項(xiàng)目投資計(jì)劃評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)擬建項(xiàng)目分年度投資計(jì)劃的可行性，編制“項(xiàng)目總投資來(lái)源及支出預(yù)測(cè)表”（見(jiàn)評(píng)估表）。 第七章 償債能力評(píng)估 第三十三條 借款人的綜合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和擬建項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益。 第三十四條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益預(yù)

12、測(cè) 按照國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度等有關(guān)規(guī)定，在分析測(cè)算項(xiàng)目的投資、生產(chǎn)期成本費(fèi)用、銷售收入與銷售稅金及附加、項(xiàng)目利潤(rùn)等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，編制“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”（見(jiàn)評(píng)估表），計(jì)算投資利潤(rùn)率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)，并進(jìn)行不確定性分析。對(duì)需用匯項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析。 第三十五條 在建工程效益評(píng)價(jià) 分析在建工程情況，評(píng)價(jià)在建工程對(duì)借款人發(fā)展的影響。如借款人不能提供在建工程有關(guān)資料，可按謹(jǐn)慎原則處理，只考慮在建工程負(fù)債的償還，不考慮在建工程建成后的效益。 第三十六條 借款人綜合效益評(píng)價(jià) 根據(jù)借款人前三年資產(chǎn)負(fù)債和損益變化趨勢(shì)，綜合考慮借款人生產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財(cái)務(wù)規(guī)劃及擬建項(xiàng)目和其他在建項(xiàng)目因素，預(yù)測(cè)借

13、款人計(jì)劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)效益變化情況，說(shuō)明測(cè)算依據(jù)；編制“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款人損益及利潤(rùn)分配預(yù)測(cè)表”（見(jiàn)評(píng)估表、）；計(jì)算分析銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 第三十七條 償債能力評(píng)估 在預(yù)測(cè)借款人綜合效益的基礎(chǔ)上，測(cè)算可還貸資金來(lái)源，在考慮借款人原有長(zhǎng)期負(fù)債按合同約定償還的基礎(chǔ)上，編制“長(zhǎng)期負(fù)債償還預(yù)測(cè)表”（見(jiàn)評(píng)估表）。測(cè)算項(xiàng)目工商銀行長(zhǎng)期貸款償還期或償債保證比。 第八章 貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評(píng)價(jià) 第三十八條 貸款風(fēng)險(xiǎn)分析 （一）定量分析。測(cè)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，填制“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算表”（見(jiàn)評(píng)估表）。 （二）定性分析。綜合分析借款人在投資、市場(chǎng)、原材料供應(yīng)、匯率、生產(chǎn)經(jīng)

14、營(yíng)、管理體制、政策環(huán)境及貿(mào)易條件等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)，要分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性以及對(duì)我行貸款的影響程度，提出相應(yīng)避險(xiǎn)措施。 第三十九條 貸款擔(dān)保評(píng)價(jià) 對(duì)借款人提出的貸款擔(dān)保方式意向進(jìn)行初步的調(diào)查，評(píng)價(jià)其可行性。 第四十條 貸款效應(yīng)評(píng)價(jià) 分析增量貸款對(duì)我行穩(wěn)定和增加存款、擴(kuò)大結(jié)算業(yè)務(wù)，拓展中間業(yè)務(wù)的影響，計(jì)算存貸比率等指標(biāo)；分析增量貸款對(duì)盤活貸款存量、改善貸款結(jié)構(gòu)、降低貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響；分析評(píng)價(jià)增量貸款給我行帶來(lái)的社會(huì)效益。 第九章 評(píng)估報(bào)告的編寫 第四十一條 評(píng)估報(bào)告的編寫應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正；報(bào)告要求有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有結(jié)論、要突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、條理清楚。 第四十二條 主評(píng)估人應(yīng)

15、根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定評(píng)估報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容。 第四十三條 評(píng)估報(bào)告應(yīng)統(tǒng)一格式，首頁(yè)要注明主評(píng)估人、參加評(píng)估人員姓名、工作單位、職務(wù)、職稱、編寫章節(jié)，次頁(yè)應(yīng)標(biāo)明報(bào)告目錄，第三部分是正文。評(píng)估報(bào)告正文包括： （一）概要部分：簡(jiǎn)要介紹貸款項(xiàng)目背景，概括第三章至第八章的主要評(píng)估結(jié)論，對(duì)項(xiàng)目貸款進(jìn)行總評(píng)價(jià)，提出貸與不貸，貸多貸少的明確意見(jiàn)，指出擬建項(xiàng)目及借款人存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和避險(xiǎn)措施； （二）借款人評(píng)價(jià)； （三）項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)； （四）市場(chǎng)評(píng)估； （五）投資估算與籌資評(píng)價(jià)； （六）償債能力評(píng)估； （七）貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評(píng)價(jià)； （八）評(píng)估報(bào)表，依次是：“評(píng)估主要結(jié)論報(bào)告表”、“項(xiàng)目總投資來(lái)源及支出

16、預(yù)測(cè)表”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”、“借款人資產(chǎn)負(fù)債表”、“借款人損益及利潤(rùn)預(yù)測(cè)表”、“借款人長(zhǎng)期負(fù)債償還預(yù)測(cè)表”、“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算表”。 第四十四條 評(píng)估報(bào)告附件由工作底稿表、專題調(diào)查報(bào)告及其他附件和附圖組成。評(píng)估報(bào)告附件單獨(dú)裝訂。其他附件和附圖包括： （一）借款人近年“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”和“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”； （二）法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人資格證書(shū)、公司章程及批復(fù)文件； （三）項(xiàng)目籌資證明； （四）項(xiàng)目對(duì)外融資的有關(guān)批準(zhǔn)文件； （五）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件； （六）與項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)有關(guān)的其他批件，協(xié)議，合同及設(shè)備清單； （七）環(huán)境保護(hù)方案的批復(fù)文件； （八）借款企業(yè)借款申請(qǐng)意向書(shū)、擔(dān)保意向書(shū)及

17、貸款償還文件； （九）項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃條形圖； （十）與貸款項(xiàng)目有關(guān)的其他材料。 第十章 附 則 第四十五條 貸款評(píng)估報(bào)告系銀行內(nèi)部文件，任何部門和個(gè)人不得對(duì)外提供。 第四十六條 各分行可根據(jù)本辦法，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。 第四十七條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋，修改亦同。 第四十八條 本辦法自一九九七年八月一日起執(zhí)行。 附件：一 關(guān)于中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評(píng)估辦法的說(shuō)明 一、關(guān)于投資估算。 項(xiàng)目資本金。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知（國(guó)發(fā)號(hào)），計(jì)算資本金基數(shù)的總投資是指項(xiàng)目的固定資產(chǎn)貸款投資與鋪底流動(dòng)資金之和。而我行現(xiàn)行信貸管理規(guī)定流動(dòng)資金應(yīng)打入總投資，且鋪底流動(dòng)資金（

18、一般按全額流動(dòng)資金的掌握）應(yīng)由企業(yè)自籌?？紤]到文件規(guī)定“投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評(píng)估意見(jiàn)等情況，在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定”。因此為與我行現(xiàn)行規(guī)定一致，也為了全面考核項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，本辦法要求測(cè)算資本金時(shí)按我行現(xiàn)行規(guī)定掌握。 流動(dòng)資金估算。一般采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算，即參照同等規(guī)模的同類企業(yè)銷售收入或經(jīng)營(yíng)成本的流動(dòng)資金占用水平確定。也可采用分類詳細(xì)估算法測(cè)算。 基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算?；绢A(yù)備費(fèi)一般按固定資產(chǎn)投資中工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的測(cè)算。計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的物價(jià)指數(shù)一般按掌握，對(duì)設(shè)備價(jià)格基本確定的項(xiàng)目比例可適當(dāng)降低。 投資方向調(diào)節(jié)稅

19、的估算?；窘ㄔO(shè)投資項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)是全部固定資產(chǎn)投資額；技術(shù)改造項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)為建筑工程投資額。 利息的計(jì)算。當(dāng)年借款按年中支用考慮，計(jì)算半年利息。當(dāng)年還款按年末償還考慮，計(jì)算全年利息。 二、關(guān)于項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析。 測(cè)算直接材料成本、產(chǎn)品銷售價(jià)格均按不含稅價(jià)格處理。 項(xiàng)目現(xiàn)金流量表以全投資口徑編制。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率按掌握。此項(xiàng)指標(biāo)由總行定期發(fā)布。 三、關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)估。 對(duì)項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)估可根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行適當(dāng)簡(jiǎn)化。有的部分可直接引用權(quán)威部門的論證結(jié)論。 四、關(guān)于貸款擔(dān)保意向的評(píng)估。 借款人貸款擔(dān)保一般是在銀行正式承諾貸款后，辦理貸款手續(xù)時(shí)落實(shí)的。因此，在貸款評(píng)估階段，只需對(duì)借款人提出

20、的保證、抵押、質(zhì)押進(jìn)行初步了解和審查，評(píng)價(jià)其可行性。 五、關(guān)于評(píng)估報(bào)表。 辦法采用評(píng)估表和工作底稿表二類表格，評(píng)估表反映評(píng)估結(jié)果，需附在評(píng)估報(bào)告后，不得任意增減。工作底稿表反映計(jì)算過(guò)程，是評(píng)估測(cè)算的原始依據(jù)，辦法只提供了參考表式，貸款評(píng)估時(shí)可根據(jù)需要增減。 評(píng)估表的設(shè)計(jì)盡量考慮了新建企業(yè)、擴(kuò)建企業(yè)；國(guó)有企業(yè)、合資企業(yè)和股份制企業(yè)；工業(yè)企業(yè)與非工業(yè)企業(yè)的不同情況，但特殊情況的存在在所難免，允許評(píng)估人員根據(jù)不同行業(yè)和不同類型企業(yè)的特點(diǎn)調(diào)整評(píng)估表的內(nèi)容。 六、關(guān)于償債能力的測(cè)算。 長(zhǎng)期借款償還順序。在測(cè)算長(zhǎng)期負(fù)債償還時(shí)，先考慮已到期貸款的償還，然后按合同約定期限考慮未到期貸款的償還，在滿足上述條件后

21、，測(cè)算新增貸款的償還。新增貸款可以按比例償還原則測(cè)算。 對(duì)借款人事先約定借款期限和以等額還款方式償還的，要分別測(cè)算還款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比，以全面考察其償債能力。 七、關(guān)于評(píng)估報(bào)告的編寫。 評(píng)估報(bào)告是銀行貸款決策的重要依據(jù)。因此報(bào)告應(yīng)由我行評(píng)估人員自行編寫。貸款評(píng)估不得向借款人收費(fèi)。 對(duì)評(píng)估中遇到的疑難問(wèn)題的分析可形成專題報(bào)告作為評(píng)估報(bào)告附件。 附件：二 固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評(píng)估指標(biāo)計(jì)算公式 一、借款人評(píng)價(jià)指標(biāo) （一）資產(chǎn)運(yùn)用效率評(píng)價(jià) 實(shí)際生產(chǎn)量 生產(chǎn)能力利用率× 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 銷售收入 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （年初固定資產(chǎn)年末固定資產(chǎn)）÷ 銷售收入 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額）÷ 產(chǎn)品銷售成本 存貨周轉(zhuǎn)率 平均存貨成本 平均存貨成本（期初存貨成本期末存貨成本） 賒銷凈額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 平均應(yīng)收賬款余額 賒銷凈額銷售收入現(xiàn)銷收入 平均應(yīng)收賬款余額（期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款） （二）盈利能力評(píng)價(jià) 利潤(rùn)總額 銷售利潤(rùn)率× 產(chǎn)品銷售凈收入 產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額 凈利潤(rùn) 資本收益率× 實(shí)收資本 （三）償債能力評(píng)價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)比率× 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)存貨 速動(dòng)