報(bào)銷管理辦法

1、*公司制度文件制度名稱 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法 版本號(hào)制度編碼 頒布日期文件目錄1總 則2費(fèi)用開支內(nèi)容3審批權(quán)限及授權(quán)4借 支5報(bào) 賬6管理辦法7獎(jiǎng) 勵(lì)8附 則文件附件1預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出報(bào)銷程序表2預(yù)算外費(fèi)用支出特批程序流程圖3支出證明單4用款申請(qǐng)單5出差旅費(fèi)報(bào)銷單6借支申請(qǐng)單審核部門/人 制定部門/人批準(zhǔn)人 批準(zhǔn)日期1 總 則1.1為規(guī)范公司各項(xiàng)經(jīng)營支出的行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)收支的預(yù)算及計(jì)劃管理，根據(jù)公司章程、財(cái)務(wù)管理制度及其他有關(guān)制度、規(guī)定，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，特制定本管理辦法。1.2財(cái)務(wù)報(bào)銷包括借款開支和報(bào)賬核銷。1.3公司的所有收支均實(shí)行收、支兩條線管理制度，所有收入通過財(cái)務(wù)中心結(jié)算，所

2、有支出通過財(cái)務(wù)中心報(bào)銷。1.4所有費(fèi)用開支都應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，并附有合法的原始憑證。1.5公司實(shí)行資金預(yù)算及計(jì)劃管理。年度、季度資金預(yù)算應(yīng)報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審批通過，月度資金計(jì)劃須報(bào)總裁辦公會(huì)審批后執(zhí)行。1.6對(duì)不可預(yù)見支出及特殊情況的預(yù)算外支出、計(jì)劃外支出，按特批流程辦理。2費(fèi)用開支內(nèi)容2.1公司的費(fèi)用開支分為四大類：項(xiàng)目成本費(fèi)用、營銷策劃費(fèi)用、職能部門費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等。2.2項(xiàng)目成本費(fèi)用是指在項(xiàng)目開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本及費(fèi)用支出，包括項(xiàng)目開發(fā)成本及開發(fā)間接費(fèi)。項(xiàng)目開發(fā)成本包括土地使用權(quán)取得過程發(fā)生的土地出讓金、征地拆遷費(fèi)等，項(xiàng)目建設(shè)過程中的前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工

3、程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)及其他支出。開發(fā)間接費(fèi)是指負(fù)責(zé)組織前述項(xiàng)目管理工作的各中心所發(fā)生的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅會(huì)務(wù)費(fèi)、車輛交通費(fèi)、通訊費(fèi)及其他費(fèi)用等。2.3營銷策劃費(fèi)用是指在品牌、產(chǎn)品策劃和產(chǎn)品營銷過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括品牌策劃費(fèi)、產(chǎn)品策劃費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、營銷代理費(fèi)、辦證交易費(fèi)、空置房物業(yè)管理費(fèi)及負(fù)責(zé)營銷策劃工作的各中心所發(fā)生的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅會(huì)務(wù)費(fèi)、車輛交通費(fèi)、通訊費(fèi)及其他費(fèi)用等。2.4職能部門費(fèi)用是指公司由各職能管理中心及部門統(tǒng)一分管的人力資源費(fèi)、物資采購費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公樓管理費(fèi)、稅收支出、融資支出、投資支出、管理咨詢費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及各職能管理中心所發(fā)生辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

4、、差旅會(huì)務(wù)費(fèi)、車輛交通費(fèi)、通訊費(fèi)及其他費(fèi)用等。2.4.1人力資源費(fèi)是指員工工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國家規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)等各統(tǒng)籌款項(xiàng)、招聘及培訓(xùn)費(fèi)等。2.4.2物資采購費(fèi)用是指外購固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公耗材等有形物體所發(fā)生的費(fèi)用支出。由行政中心統(tǒng)一采購并辦理入庫，使用部門按規(guī)定領(lǐng)用并辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.4.3董事會(huì)經(jīng)費(fèi)是指董事會(huì)及其秘書處在管理過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅會(huì)務(wù)費(fèi)、董事津貼及其他活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。董事會(huì)經(jīng)費(fèi)由公司董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷。2.4.4辦公樓管理費(fèi)是指辦公樓的運(yùn)行費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保潔費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行、綠化租擺費(fèi)等

5、。2.4.5稅收支出是指根據(jù)國家稅收法規(guī)的規(guī)定，公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)上繳的各項(xiàng)稅收及地方性稅費(fèi)支出。財(cái)務(wù)中心應(yīng)做好稅收籌劃及稅收申報(bào)工作。2.4.6融資支出是按是公司在籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金過程中所發(fā)生利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、證券發(fā)行費(fèi)用及其他相關(guān)費(fèi)用等。2.4.7投資支出是根據(jù)公司章程及股東會(huì)、董事事決議所發(fā)生的各項(xiàng)對(duì)外投資支出。包括對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究支出、項(xiàng)目前期費(fèi)用、股權(quán)投資支出、金融資產(chǎn)投資支出等。2.4.8管理咨詢費(fèi)是指根據(jù)公司經(jīng)營需求，由評(píng)估、審計(jì)、法律、稅務(wù)等中介機(jī)構(gòu)為公司提供咨詢服務(wù)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及公司各類證照申辦及年檢過程中所發(fā)生的費(fèi)用支出。開發(fā)項(xiàng)目的有關(guān)

6、中介咨詢費(fèi)在項(xiàng)目開發(fā)成本中列支。2.4.9專項(xiàng)費(fèi)用是指具有特定用途和使用項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，如對(duì)外捐贈(zèng)、項(xiàng)目研發(fā)支出等。2.4.10公司的職位費(fèi)用支出包括辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅會(huì)務(wù)費(fèi)、車輛交通費(fèi)、通訊費(fèi)等。公司對(duì)各項(xiàng)職位費(fèi)用支出均制訂有詳細(xì)的管理辦法。2.5其他支出是指上述未能涵蓋的支出。主要包括單位間的往來支出、其他不可預(yù)見支出等。3審批及授權(quán)3.1預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷按開支額度實(shí)行分級(jí)審批：除職位消費(fèi)支出外，人民幣 50萬元以下(不含上限，下同)的經(jīng)營性支出、20萬元以下的固定資產(chǎn)購置支出由分管執(zhí)行總裁審批；人民幣 50萬元以上的經(jīng)營性支出、20萬元-100萬元的固定資產(chǎn)購置支出須由同時(shí)報(bào)公司總裁會(huì)

7、審；人民幣 100萬元以上的固定資產(chǎn)購置支出須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.2預(yù)算內(nèi)的職位費(fèi)用支出，根據(jù)公司職位費(fèi)用管理辦法,由各中心總監(jiān)及以上級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)審批。3.2因故不能簽審，主管責(zé)任人指定被授權(quán)人，應(yīng)符合下列規(guī)定：3.2.1主管責(zé)任人異地出差或開會(huì)可授權(quán)；3.2.2主管責(zé)任人生病住院可授權(quán)；3.2.3因工作需要,可根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和數(shù)額大小授權(quán)；3.2.4不可抗拒的其他因素，可授權(quán)；3.2.5授權(quán)應(yīng)由上一級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)3.2.6授權(quán)應(yīng)采取書面形式，明確授權(quán)范圍、適用期限等內(nèi)容，授權(quán)批準(zhǔn)人、授權(quán)人、被授權(quán)人均應(yīng)在授權(quán)書上簽名，并將授權(quán)書交財(cái)務(wù)中心備案；3.2.7被授權(quán)人不能再授權(quán)。4 借

8、支4.1借支遵循以下原則：4.1.1借支必須注明借支事由，按借支用途使用，不得挪作他用；4.1.2前賬不清，后款不借；4.1.3誰借支，誰經(jīng)辦并負(fù)責(zé)辦理借支手續(xù)，原則上不能由他人代辦；4.1.4不對(duì)個(gè)人（因私）借支。4.2借支標(biāo)準(zhǔn)：4.2.1備用金借支不得超過人民幣 5000元；4.2.2差旅會(huì)務(wù)費(fèi)借支須出具出差派遣單，并根據(jù)出差事由及公司差旅管理辦法核定借支額度；4.2.3項(xiàng)目用款支出原則上不辦理借支，特殊情況須事前列入計(jì)劃并報(bào)經(jīng)執(zhí)行總裁審批，未事前列入計(jì)劃的須同時(shí)報(bào)總裁批準(zhǔn)，再按正常的借支程序辦理。4.2.4其他開支按計(jì)劃控制額度借支；4.2.5職位費(fèi)用支出不預(yù)先借支。4.3借支的一般程序

9、（詳見計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷流程表）：4.3.1經(jīng)辦人填寫公司統(tǒng)一印制的借支單；4.3.2部門（項(xiàng)目）經(jīng)理簽審，特殊情況下的項(xiàng)目用款借支還應(yīng)同時(shí)經(jīng)預(yù)決算管理部經(jīng)理會(huì)審；4.3.4中心總監(jiān)簽批后報(bào)業(yè)務(wù)分管副總裁核批；4.3.5財(cái)務(wù)中心稽核員稽核；4.3.6財(cái)務(wù)中心總監(jiān)及分管副總裁審核；4.3.7按 3.1條規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批；4.3.8經(jīng)辦人持完成審批流程的借支單據(jù)，在財(cái)務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。5 報(bào)賬5.1報(bào)賬必須符合以下要求：5.1.1填制公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷單，開發(fā)項(xiàng)目成本支出使用用款申請(qǐng)單、差旅費(fèi)報(bào)銷使用出差旅費(fèi)報(bào)銷單、其他各項(xiàng)支出使用支出證明單；5.1.2根據(jù)業(yè)務(wù)類型及公司相關(guān)制度，所附原始憑證應(yīng)做

10、到業(yè)務(wù)真實(shí)、票據(jù)合法、附件齊全、內(nèi)容完整。原始憑證的類型包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、經(jīng)濟(jì)合同、入庫單、項(xiàng)目進(jìn)度款結(jié)算單、其他業(yè)務(wù)報(bào)告等。其中發(fā)票、收據(jù)應(yīng)為經(jīng)濟(jì)合同的業(yè)務(wù)提供方在稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)的合法票據(jù)，并加蓋其發(fā)票專用章。5.1.3報(bào)銷單據(jù)要求開支用途明確、填制完整、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫一致、無涂改或挖補(bǔ)痕跡；5.1.4票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從上到下，從左到右，上下對(duì)齊，不超過裝訂線）；5.1.5不允許白條作為付款報(bào)賬憑證，特殊情況須報(bào)經(jīng)分管執(zhí)行總裁同意后，至少由兩名以上經(jīng)手人簽名方可按報(bào)銷程序辦理；5.1.7不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。5.2報(bào)賬的一般程序（詳見計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷流程表）

11、5.2.1經(jīng)辦人填寫公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷單；5.2.2經(jīng)辦人整理并貼粘原始憑證；5.2.3部門（項(xiàng)目）經(jīng)理簽審，項(xiàng)目用款支出還應(yīng)同時(shí)經(jīng)預(yù)決算管理部經(jīng)理會(huì)審；5.2.4中心總監(jiān)簽批后報(bào)業(yè)務(wù)分管副總裁核批，中心總監(jiān)有權(quán)審批的職位費(fèi)用支出除外；5.2.5財(cái)務(wù)中心稽核員稽核；5.2.6財(cái)務(wù)中心總監(jiān)及分管副總裁審核；5.2.7按 3.1、3.2條規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批；5.2.8經(jīng)辦人持完成審批流程的報(bào)銷單據(jù)，在財(cái)務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。6管理辦法6.1結(jié)算紀(jì)律6.1.1除差旅會(huì)務(wù)費(fèi)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及個(gè)人已墊支現(xiàn)金的支出外，超過人民幣 5000元的支出，原則上不允許使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票，特殊情況須書面報(bào)分管執(zhí)行總裁批

12、準(zhǔn)；6.1.2經(jīng)批準(zhǔn)數(shù)額在人民幣 5000元以上的現(xiàn)金支出，須至少提前半天通知財(cái)務(wù)中心作好準(zhǔn)備，以免影響正常工作。臨時(shí)急需現(xiàn)金的 ,在辦理完審批流程后，財(cái)務(wù)中心應(yīng)積極配合，盡量解決；6.1.3不允許開出空頭支票、空白支票，確有工作需要的經(jīng)特批可開具限額支票，限額支票必須寫明日期、用途及限制金額；6.1.4已開具的支票和匯票不得隨意更換，收款人無法在財(cái)務(wù)中心辦理簽收手續(xù)的，可由經(jīng)辦人代領(lǐng)并在支票登記薄上簽名，支票存根由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)在出具之日起三日內(nèi)由收款人簽收后返還財(cái)務(wù)中心。過期未使用支票，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)中心；6.1.5財(cái)務(wù)中心開具的支票、匯票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)填寫完整，并同時(shí)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和公司法

13、人私章，票面應(yīng)清晰、不允許有涂改痕跡。經(jīng)辦人在領(lǐng)款時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定應(yīng)即時(shí)要求財(cái)務(wù)中心更換；6.1.6財(cái)務(wù)中心應(yīng)做好支票、匯票等結(jié)算票據(jù)的保管、領(lǐng)用等登記工作。6.2借支及報(bào)賬管理辦法：6.2.1借支差旅會(huì)務(wù)費(fèi)應(yīng)從出差返回之日起七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。其他借支款應(yīng)從借支之日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬完畢；6.2.2財(cái)務(wù)中心每月清理個(gè)人應(yīng)收款，對(duì)借支逾期不報(bào)的，發(fā)出催辦函，借支人接函后應(yīng)即時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)或歸還借支款。借支未報(bào)賬超過三個(gè)月以上的，借支人須書面說明理由上報(bào)分管執(zhí)行總裁特批后交財(cái)務(wù)中心存檔，否則將從借支人工資中分期扣回借支款，直至還清；6.2.3備用金一年結(jié)算一次，如借支人調(diào)離公司，必須在離職前報(bào)賬完

14、畢。6.2.4先借支后報(bào)賬的，在報(bào)賬的同時(shí)應(yīng)將退還的借支余款一次性交還財(cái)務(wù)中心，否則從次日起對(duì)欠款金額數(shù)按同期銀行貸款利率計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從借支人工資中扣回，直至還清為止。6.2.5先借支后報(bào)賬的要向財(cái)務(wù)中心收回借支單或索取報(bào)賬收據(jù)：6.2.5.1屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)賬的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人；6.2.5.2其他情況下借支單不能退還的，由財(cái)務(wù)中心開具稅務(wù)收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖賬；6.2.3.3借用的支票、匯票在報(bào)賬時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)中心要求辦理銷賬手續(xù)，即在結(jié)算票據(jù)登記簿中注明已報(bào)賬。6.2.4公司原則上不允許以任何名義辦理先報(bào)銷后補(bǔ)充原始憑證的業(yè)務(wù)。特殊情況下經(jīng)辦人應(yīng)

15、在請(qǐng)款的同時(shí)提出書面申請(qǐng)，并在報(bào)賬后的三個(gè)工作日內(nèi)將原始憑證補(bǔ)交財(cái)務(wù)中心，否則財(cái)務(wù)中心拒絕受理經(jīng)辦人辦理的其他支出。6.2.5財(cái)務(wù)中心每日 15：30以后的工作時(shí)間和每月最后一個(gè)工作日，為財(cái)務(wù)記賬時(shí)間，一般不予辦理報(bào)銷手續(xù)。6.3預(yù)算外及計(jì)劃外支出，應(yīng)辦理特批手續(xù)，原則上不適用于職位消費(fèi)支出。特批程序如下：6.3.1申報(bào)部門經(jīng)辦人按要求填寫特批支出申請(qǐng)表，注明請(qǐng)款事由和用款明細(xì)；6.3.2部門（項(xiàng)目）經(jīng)理簽審，項(xiàng)目用款支出還應(yīng)同時(shí)經(jīng)預(yù)決算管理部經(jīng)理會(huì)審；6.3.3中心總監(jiān)簽批后報(bào)中心分管副總裁核批；6.3.4財(cái)務(wù)中心總監(jiān)及分管副總裁從資金平衡的角度提出支出建議；6.3.5計(jì)劃外支出報(bào)分管執(zhí)行總裁、總裁審批；6.3.6預(yù)算外支出還須報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；6.3.6經(jīng)辦人持經(jīng)批準(zhǔn)的特批報(bào)告按預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支辦法在財(cái)務(wù)中心辦理稽核和領(lǐng)款的手續(xù)。7 獎(jiǎng)懲7.1對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的，財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒絕辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。7.2對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的違紀(jì)行為，按公司獎(jiǎng)懲條例處罰，觸犯國家法律規(guī)定的，視情節(jié)移交司法部門處理。7.3財(cái)會(huì)人員執(zhí)行制度、預(yù)算不力，不按規(guī)