財政國庫集中支付業(yè)務(wù)流程詳解

1、山東財政學(xué)院財稅與公共管理學(xué)院一、國庫管理制度改革簡述財政國庫管理制度財政國庫管理制度 核心是國庫集中收付制度核心是國庫集中收付制度 國際貫例或通行做法國際貫例或通行做法制度的先進性制度的先進性 國庫集中支付制度是為政府履行職能所花費的公國庫集中支付制度是為政府履行職能所花費的公共支出，由財政國庫到達公共產(chǎn)品或服務(wù)供應(yīng)商建立共支出，由財政國庫到達公共產(chǎn)品或服務(wù)供應(yīng)商建立的一條安全、快捷的通道。的一條安全、快捷的通道。-國庫集中支付制度對業(yè)務(wù)流程的要求國庫集中支付制度對業(yè)務(wù)流程的要求 它必須是對政府可控財力轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣卜?wù)的全過程的控制它必須是對政府可控財力轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣卜?wù)的全過程的控制它必

2、須對于資金流動的每一個可控點都做出了最合理的選擇它必須對于資金流動的每一個可控點都做出了最合理的選擇它必須做到職責(zé)分工十分明確，確保資金流程順暢它必須做到職責(zé)分工十分明確，確保資金流程順暢財政資金其他財政資金政府性基金預(yù)算外資金一般預(yù)算內(nèi)資金預(yù)算內(nèi)資金財政部門賬戶主管部門資金賬戶二級單位資金賬戶二級單位資金賬戶基層單位資金賬戶基層單位資金賬戶收款人賬 戶收款人賬 戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付 現(xiàn)行財政資金撥付流程指標管理指標管理計劃管理計劃管理支付管理支付管理清算銀行清算銀行代理銀行代理銀行財政部門財政部門預(yù)算單位預(yù)算單位指標錄入、審核指標錄入、審核 、下達、下達指標接收指標接收用款計劃錄入用款

3、計劃錄入、送審、接收、送審、接收用款計劃審核、批復(fù)用款計劃審核、批復(fù)直接支付申請直接支付申請授權(quán)支付令授權(quán)支付令直接支付令直接支付令支付給收款人支付給收款人確認匯劃清算確認匯劃清算二、國庫集中支付業(yè)務(wù)變化（一）國庫集中支付中各部門角色（一）國庫集中支付中各部門角色 財政部門財政部門 預(yù)算單位預(yù)算單位 人民銀行人民銀行 代理銀行代理銀行 核算中心核算中心（二）賬戶體系的變化（二）賬戶體系的變化 賬戶體系的構(gòu)成賬戶體系的構(gòu)成 賬戶體系的功能賬戶體系的功能 賬戶體系的管理賬戶體系的管理國庫單一帳戶體系g 國庫存款帳戶(財政)人民銀行g(shù) 零余額帳戶(財政、按單位)商業(yè)銀行g(shù) 預(yù)算外專戶（財政）商業(yè)銀行

4、或人民銀行g(shù) 特殊過渡性專戶（單位）商業(yè)銀行或政策行帳戶的使用與管理h 國庫存款帳戶預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算管理的政府性基金用于直接支付4時前與單一帳戶清算，單筆大于5000萬的即時清算h 預(yù)算單位零余額帳戶用于授權(quán)支付4時前在限額內(nèi)與單一帳戶清算，單筆大于5000萬的即時清算h 預(yù)算外資金專戶：預(yù)算外資金的收入和支出h 特設(shè)專戶：經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部門批準認定的特殊專項支出（三）資金運動的變化（三）資金運動的變化1 1、國庫（專戶）憑什么支付資金、國庫（專戶）憑什么支付資金2 2、誰來支付資金、誰來支付資金3 3、支付給誰、支付給誰4 4、怎么支付資金、怎么支付資金5 5、替誰支付的資金、替

5、誰支付的資金6 6、什么時間支付資金、什么時間支付資金7 7、支付多少資金、支付多少資金三、業(yè)務(wù)流程詳解指標管理指標管理 計劃管理計劃管理 直接支付直接支付授權(quán)支付授權(quán)支付退庫業(yè)務(wù)退庫業(yè)務(wù)（一）指標管理業(yè)務(wù)流程（一）指標管理業(yè)務(wù)流程編制部門預(yù)算指標錄入指標錄入指標終審指標終審指標核對指標核對預(yù)算單位預(yù)算單位紙質(zhì)文件業(yè)務(wù)科（預(yù)算科）業(yè)務(wù)科（預(yù)算科）預(yù)算科預(yù)算科指標下達、發(fā)送指標下達、發(fā)送計劃管理業(yè)務(wù)流程計劃管理業(yè)務(wù)流程指標接收指標接收 預(yù)算指標要素：預(yù)算單位、預(yù)算科目、指標類型、指標來源、指標金額、指標文號、支付類型、資金性質(zhì)、分管科室、預(yù)算類型 職責(zé)分工-要點要點計劃錄入計劃錄入計劃終審計劃終

6、審計劃審定計劃審定預(yù)算單位預(yù)算單位業(yè)務(wù)科（預(yù)算科）業(yè)務(wù)科（預(yù)算科）國庫科國庫科計劃批復(fù)、發(fā)送計劃批復(fù)、發(fā)送支付管理業(yè)務(wù)流程支付管理業(yè)務(wù)流程計劃接收計劃接收計劃申請匯總清算額匯總清算額度通知單度通知單授權(quán)支付額授權(quán)支付額度通知單度通知單代理銀行及清算銀行代理銀行及清算銀行匯總清算額匯總清算額度接收度接收匯總清算額匯總清算額度接收度接收到賬通知書通知書接收（二）計劃管理業(yè)務(wù)流程（二）計劃管理業(yè)務(wù)流程在已接收的指標中選擇某條編制在已接收的指標中選擇某條編制 支付方式支付方式 計劃使用金額計劃使用金額 計劃使用月份計劃使用月份 計劃類型計劃類型 備注備注-要點要點1 1：用款計劃編制內(nèi)容和方法：用款計

7、劃編制內(nèi)容和方法 按季分月編制用款計劃按季分月編制用款計劃基本支出按時間進度基本支出按時間進度項目支出按項目進度項目支出按項目進度用款計劃編制要科學(xué)準確合理用款計劃編制要科學(xué)準確合理-要點要點1 1：用款計劃編制內(nèi)容和方法：用款計劃編制內(nèi)容和方法 -要點要點2 2：直接支付和授權(quán)支付范圍的劃分：直接支付和授權(quán)支付范圍的劃分 財政統(tǒng)發(fā)工資支出財政統(tǒng)發(fā)工資支出列入政府采購預(yù)算和政府采購計劃的預(yù)算內(nèi)支出列入政府采購預(yù)算和政府采購計劃的預(yù)算內(nèi)支出超過超過3030萬元的基建支出萬元的基建支出 未列入政府采購預(yù)算，但單件商品或單項服務(wù)購買未列入政府采購預(yù)算，但單件商品或單項服務(wù)購買額超過額超過5 5萬元（

8、含萬元）的物品、服務(wù)采購支出萬元（含萬元）的物品、服務(wù)采購支出 財政直接支付適用于工資支出、工程采購支出、物財政直接支付適用于工資支出、工程采購支出、物品、服務(wù)采購支出實行直接支付品、服務(wù)采購支出實行直接支付 直接支付范圍直接支付范圍未實行財政統(tǒng)發(fā)工資單位的工資支出未實行財政統(tǒng)發(fā)工資單位的工資支出單件物品或單項服務(wù)購買額不足單件物品或單項服務(wù)購買額不足5 5萬元的購買萬元的購買支出（不含政府采購預(yù)算內(nèi)支出）支出（不含政府采購預(yù)算內(nèi)支出） 年度財政預(yù)算內(nèi)投資不足年度財政預(yù)算內(nèi)投資不足3030萬元的基建支出萬元的基建支出 特別緊急支出特別緊急支出 經(jīng)市財政局國庫科批準的其他支出經(jīng)市財政局國庫科批準

9、的其他支出 -要點要點2 2：直接支付和授權(quán)支付范圍的劃分：直接支付和授權(quán)支付范圍的劃分 授權(quán)支付范圍授權(quán)支付范圍國庫資金支付方式g直接支付g授權(quán)支付物品、服務(wù)采購支出特別緊急的支出工資支出工程采購支出零星支出不足5萬元的購買支出不足20萬元的基建支出快點兒！咳！-要點要點3 3：清算額度下達：清算額度下達 （三）直接支付業(yè)務(wù)流程（三）直接支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位預(yù)算單位國庫科國庫科 支付中心支付中心用款申請錄入用款申請錄入申請審核上報申請審核上報用款申請審定用款申請審定用款申請接收用款申請接收直接支付憑證直接支付憑證匯總清算單打印匯總清算單打印國庫科簽章后發(fā)送國庫科簽章后發(fā)送支付憑證確認支付憑證

10、確認入賬通知書入賬通知書國庫科入賬國庫科入賬劃款審請劃款審請確認劃款清算確認劃款清算清算回單發(fā)送清算回單發(fā)送支付中心入賬支付中心入賬單位入賬單位入賬代理銀行代理銀行清算銀行清算銀行直接支付流程直接支付流程.匯總申請支付申請一級預(yù)算單位匯總審核申請財政部門國庫執(zhí)行機構(gòu)匯總直接撥付申請書支付回單申請單回聯(lián)支付憑證回聯(lián)入帳通知支付申請支付憑證直接支付通知書支付憑證直接支付通知書基層預(yù)算單位二級預(yù)算單位供應(yīng)商人民銀行代理行分行回單清算入帳通知入帳通知入帳通知直接支付申請書直接支付申請書直接支付憑證和清算額度直接支付憑證和清算額度入賬通知書入賬通知書清算清算-要點：要點：（四）授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程（四）授權(quán)

11、支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位預(yù)算單位國庫科國庫科 支付中心支付中心支付憑證錄入支付憑證錄入支付憑證支付憑證審核發(fā)送審核發(fā)送支付憑證確認支付憑證確認國庫科入賬國庫科入賬劃款審請劃款審請確認劃款清算確認劃款清算清算回單發(fā)送清算回單發(fā)送支付中心入賬支付中心入賬代理銀行代理銀行清算銀行清算銀行授權(quán)清算額度授權(quán)清算額度授權(quán)支付額度授權(quán)支付額度授權(quán)支付日報授權(quán)支付日報支付中心入賬支付中心入賬授權(quán)支付流程授權(quán)支付流程財政部門國庫執(zhí)行機構(gòu)代理銀行分行基層單位人民銀行供應(yīng)商二級單位一級單位授權(quán)支付令用款計劃批復(fù)用款計劃授權(quán)支付通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付通知付款授權(quán)支付回單分支機構(gòu)分支機構(gòu)分支機構(gòu)供應(yīng)商付款供應(yīng)商用款計劃用款計劃清算兩票合一兩票合一現(xiàn)金管理和委托收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理和委托收款業(yè)務(wù)-要點要點：（五）退庫業(yè)務(wù)流程（五）退庫業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位預(yù)算單位國庫科國庫科 支付中心支付中心日報或回單登記日報或回單登記接收入賬接收入賬國庫科入賬國庫科入賬退款通知書退款通知書退款清算確認退款清算確認清算回單發(fā)送清算回單發(fā)送支付中心入賬支付中心入賬代理銀行代理銀行清算銀行清算銀行退庫通知錄入退庫通知錄入憑證打印發(fā)送憑證打印發(fā)送回單登記回單登記回單登記回單登記（六）對賬管理（六）對賬管理代理銀行與財政局（集中支付管理機構(gòu)）代理銀行與財政局（集中支付管理