稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0102-15

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精選及答案0102-151、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（X【多選題】A 資源稅納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)納稅B. 跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品的,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同 的，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅U納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅地點(diǎn)需姜調(diào)整的， 由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)決走D省內(nèi)開采應(yīng)稅資源的,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅E扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)繳納答案解析:選項(xiàng)D :納稅人在省內(nèi)開采的應(yīng)稅資源,應(yīng)當(dāng)向開 采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅。2、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅,下列表述正確的有（X【多 選題A 翻新改制金

2、銀首飾征收消費(fèi)稅，但修理首飾不征消費(fèi)稅B. 金銀首飾連同包裝物銷售的,包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的,則銷售 包裝物取得的收入不征收消費(fèi)稅C. 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品零售的,按銷售額全 額征收消費(fèi)稅D帶料加工的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨 的當(dāng)夭E用于職工福利的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的 當(dāng)天正確答案:A、C、D、E#答案解析:選項(xiàng)B ,金銀首飾連同包裝物一起銷售的,不論包 裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。3、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列說法正確的是（X【單選題】A. 增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書，應(yīng)在規(guī)走期限內(nèi),憑 報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵

3、 扣申請B. -般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小 規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵 稅額可以給予退稅U納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還以 及會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入銷售額征稅D. 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的,銷售額中應(yīng)當(dāng)扣除 還本支出正確答案:A 答案解析:選項(xiàng)B , 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅 人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處 理，其留抵稅額也不予以退稅；選項(xiàng)C，納稅人銷售除啤酒、 黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還 以及會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅；選項(xiàng)D ,納稅人 采取還本銷售方

4、式銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支 出。4、某演出公司進(jìn)口舞臺設(shè)備一套，實(shí)付金額折合人民幣185 萬元,其中包含單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元、中 介經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確走,海關(guān)按同類貨物同 期同程運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)25萬元。假定關(guān)稅稅率20% ,該 公司進(jìn)口舞臺設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（X 單選題A. 170萬元B. 200.6 萬元C. 175萬元D. 200萬元 答案解析:計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的金額，包括貨價(jià)、支 付的傭金（不包括買方向自己的采購代理人支付的購貨傭 金）、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)和容器費(fèi)、進(jìn)口途中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用（不包括進(jìn)口后發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)X

5、 關(guān)稅完稅價(jià)格=285；L0+25+（ 185-10+25 ）x3%o=200.6（萬元 X 5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí), 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（）萬元?！究陀^案例題A.10032B.11280C. 11880D. 12540正確答案:A 答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。 所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=22000% 325 ）x（4-5 ）=16000 （萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額 =6000x80%x（ 4-H5 ）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000 X （ 4V5 ） =3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=（38

6、40+3200 ） xl0%=704（萬元）加價(jià)扣除金額=（3840+3200 ） x 20%=1408 （ 萬元）扣除項(xiàng)目金額總計(jì) =3840+3200+704+880+1408=10032 （萬元）6、某平面設(shè)計(jì)公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件。 2019年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元,發(fā)生 進(jìn)項(xiàng)稅10萬元,由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失,需作進(jìn) 項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬元,則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元?！締?選題】A. 7B. 8.1C. 11.8D. 16.9 答案解析：該公司當(dāng)期抵減前應(yīng)納增值稅=300 X 6 %-（10-1）=9（75元加計(jì)抵減額=9xl0%=0$（萬元）

7、:當(dāng)期應(yīng)納增值 稅=909=8（萬元）7、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問題的處理,表述錯(cuò)誤 的有（X【多選題】A土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出， 應(yīng)調(diào)整至管理費(fèi)用中計(jì)算扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后,根據(jù)合同約走,扣留 建筑安裝施工企業(yè)一走比例的工程款,作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量 保證金,未開具發(fā)票的,扣留的質(zhì)量保證金也可以計(jì)算扣除 u房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除D.土地增值稅清算時(shí),已全額開具商品房銷售發(fā)票的,按照 發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的, 以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確 認(rèn)收入E. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回

8、遷戶的補(bǔ)差價(jià)款,計(jì)入拆遷補(bǔ)償 費(fèi)；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款,應(yīng)抵減本項(xiàng) 目拆遷補(bǔ)償費(fèi)正確答案:A、B 答案解析:選項(xiàng)A : 土地增值稅清算時(shí),已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā) 成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除；選項(xiàng)B ： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后,根據(jù)合同約定,扣留建 筑安裝施工企業(yè)一走比例的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保 證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí),建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證 金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除； 未開具發(fā)票的,扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除。8、下列房產(chǎn)中,按稅法規(guī)走可以免征或不征土地增值稅的 有（）?！径噙x題】A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)

9、關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)U國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn)D.因國家建設(shè)需要而被政府征收的房產(chǎn)E房產(chǎn)所有人贈(zèng)與自己直系親屬的房產(chǎn)正確答案:C、D、E 答案解析:選項(xiàng)C :國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn),產(chǎn)權(quán)未發(fā) 生變動(dòng)，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)D :因國家建設(shè)需要被政 府依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；選項(xiàng)E ：房 產(chǎn)所有人贈(zèng)與自己直系親屬的房產(chǎn),不屬于土地增值稅的征 稅范圍。9、納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷 售的,計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（X 單選題】A傾計(jì)稅價(jià)格B.金銀首飾與其佃E金銀首飾的銷售額合計(jì)U金銀首飾的銷售額D金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額正確答案:B 答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用不 同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn) 品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品 稅率征收消費(fèi)稅。10. 某公司將一臺價(jià)值150萬元人民幣的機(jī)械設(shè)備運(yùn)往境外 修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明,并在規(guī)走期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，已知 該公司支付境外修理費(fèi)7000美元,料件費(fèi)2500美元,復(fù)運(yùn) 進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元、保險(xiǎn)費(fèi)400美元。上述費(fèi)用均已 經(jīng)過海關(guān)審走，當(dāng)期匯率1美元二67元人民幣,該設(shè)備適用 關(guān)稅稅率7% ,則該公司將該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)繳納的進(jìn)口 關(guān)稅為（）元?！締芜x題】A.55