固定資產(chǎn)盤點及清查方法

1、固定資產(chǎn)盤點及清查操作方法（試行）企業(yè)在建立臺賬與固定資產(chǎn)卡片之前，需要對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行一次徹底的盤點清查，體說明如下：（一）固定資產(chǎn)盤點前的準備1、組成固定資產(chǎn)盤點小組根據(jù)公司自身實際情況，組成由資產(chǎn)管理監(jiān)察部、使用部門、財務部人員組成固定資產(chǎn)清查 小組，明確具體的責任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機制。2、明確清查小組責任財務部：對公司所有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)進行復印，以及提供固定資產(chǎn)的預計殘值率 使用部：對本部門擁有和控制的所有固定資產(chǎn)進行自盤，形成電子版與書面版盤點結果。資產(chǎn)管理監(jiān)察部：為使用部提供盤點表（見表 1-1 ）并統(tǒng)計盤點結果，依據(jù)財務部提供的公 司現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)

2、復印件，對公司固定資產(chǎn)進行統(tǒng)計、分類，與使用部的自盤表進行核對，形成明細盤點基礎表（賬內(nèi)與賬外），進行實地盤點。實地盤點并核有關情況1、實地盤點前的準備固定資產(chǎn)的實地盤點核實是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，資產(chǎn)管理監(jiān)察部準備好明細盤點基礎表、固定資產(chǎn)卡片、規(guī)劃好盤點的時間、路線、先后順序，逐步進行盤點。2、賬載固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)的盤點應進行分類，在盤點賬面記載的固定資產(chǎn)時，明細盤點基礎表（見表 2-1），查明固定資產(chǎn)的基本情況。賬外固定資產(chǎn)盤點對賬外固定資產(chǎn)，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，礎表（見表2-2 ）進行實地盤點。查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)來源、使用狀況

3、、使用人查明原因后，補登固定資產(chǎn)卡片并登記固定資產(chǎn)臺賬。（三）根據(jù)盤點情況填寫“清查固定資產(chǎn)盤點表”見表明確固定資產(chǎn)的報廢條件，及報廢申請詳解報廢條件：固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，必須報廢1）已超過設計使用壽命的，其主要結構和零部件已嚴重磨損，使用效能達不到設計工藝最低要求，無法修復或修復費用已超過改造價值的1/2 ；2）因意外災害或重大事故受到嚴重損壞，無法修復使用的；3）嚴重影響生產(chǎn)和使用安全，繼續(xù)使用將會污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，進 行維修改造費用超過設備價值的4）5）6）7）以賬查物，根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)根據(jù)賬外固定資產(chǎn)明細盤點基保管部門、價值狀況、3-11/2 ；技術性能落后

4、，能耗較高、精度不符合要求、無配件來源的；需要經(jīng)常維護和維修才能使用，且維修和維護后已嚴重影響其使用功能; 因工廠生產(chǎn)運行工藝更改而不能滿足生產(chǎn)運行的要求；其它國家明文規(guī)定必須淘汰停用的。固定資產(chǎn)不符合以上條款條件，但符合下列條件之一的，應予適時報廢1）雖然沒有達到其設計使用壽命，但已達到其經(jīng)濟壽命的；2）由于技術進步，其性能效率已遠遠落后于同類產(chǎn)品；3）技術改造和更新替換出，且不能再利用或調(diào)出的資產(chǎn)；4）雖然能正常工作，但已達到其設計使用壽命的。 固定資產(chǎn)報廢申請固定資產(chǎn)的報廢必須由固定資產(chǎn)的使用或管理人、部門先提出書面的申請，并填寫報廢申請單（見表 4-1）,申請包括需要報廢固定資產(chǎn)的數(shù)量

5、、使用年限、報廢理由等。使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)符合報廢條件后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審核后，再交資產(chǎn)管理監(jiān)察部核實，必要時需專業(yè)人員或社會專業(yè)鑒定機構現(xiàn)場鑒定，簽署意見后交公司領導批準，4-2）,當報 或按照報廢批方可確定資產(chǎn)報廢。 辦理資產(chǎn)報廢手續(xù) 已經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)在處置前需要填寫固定資產(chǎn)報廢單（簡稱報廢單見表 廢固定資產(chǎn)數(shù)量較多時， 可以按照計量單位填寫， 或按照固定資產(chǎn)類別填寫，次填寫，當按照類別和批次填寫時， 需要附報廢固定資產(chǎn)清單，清單必須包含設備的安裝日期、用途、使用年限、報廢理由、報廢后處置及殘值等信息。固定資產(chǎn)報廢單的填寫和審核使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)批準報廢后，報廢

6、單由使用或管理人、部門填寫，公司總經(jīng)理簽字審核。固定資產(chǎn)報廢時間1）需要用更新改造資產(chǎn)替換現(xiàn)用固定資產(chǎn)，必須在更新資產(chǎn)安裝投產(chǎn)后，再辦報廢手續(xù)， 之前仍要堅持正常維修管理，保證生產(chǎn)，但不再安排進行大修。2）不需要用新資產(chǎn)替換其功能的，或工藝上被淘汰且不能用作其它用途的資產(chǎn)，可以隨時 辦理報廢手續(xù)。固定資產(chǎn)報廢后處置及殘值回收需要報廢的固定資產(chǎn)只有在按照以上程序辦理報廢手續(xù)后，方可進行處置，可作如下處置：1）折價轉讓給能利用的單位或個人；2）將可利用的零件拆除留用，不能利用的作為廢品處理給專業(yè)回收公司。3）國家法規(guī)強制報廢的壓力容器、車輛、其它安全設施等必須作為廢品交指定的專業(yè)回收 公司回收，不

7、得轉讓。記錄保存固定資產(chǎn)報廢手續(xù)作為公司調(diào)整固定資產(chǎn)的憑據(jù)，由資產(chǎn)的使用部門或資產(chǎn)的管理部門保存，報廢手續(xù)一般保存期限為 30年，若報廢的固定資產(chǎn)在報廢前有檔案，則報廢手續(xù)放入檔案 袋中一并保存。（五）固定資產(chǎn)變更登記5-1),資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)變更時，需填寫固定資產(chǎn)變更登記表（見表 并寫明變更原因及變更類型。交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核，方可變更。（六）固定資產(chǎn)損失登記6-1),資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)損失時，需填寫固定資產(chǎn)損失申請單（見表 并寫明損失原因，交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核。（七）報告清查結果1、根據(jù)盤點核實結果，填報固定資產(chǎn)盤點明細表；2、錄入固定資產(chǎn)電子版卡片及固定資產(chǎn)電子臺賬；3、編輯損失、故障的材料并呈批；固定4、另附：固定資產(chǎn)報廢申請單、固定資產(chǎn)盤點明細表、固定資產(chǎn)