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文檔簡介

1、銀行承兌匯票開具流程及賬務(wù)處理銀行承兌匯票開具流程及賬務(wù)處理開具銀行承兌匯票流程 第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般 由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例 若為 33.33%，當(dāng)繳納 100 萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為 100/33.33%=300萬元，其中 100萬為無授信額度部分， 200 萬授信額 度（即為敞口）。 200 萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房 產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等） 。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀 行承兌匯票的具體手續(xù)了。第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理） 攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同

2、復(fù)印件（開票金額及付 款方式要和清單對應(yīng)） ，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在 3 個月內(nèi) 補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票 清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等） 。在票 據(jù)審批之前，公司需要將 100萬元的保證金打入 “一般存款賬戶保 證金專用存款賬戶” 內(nèi)，且 100 萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許 動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開具的情況及取票時間。整個流程涉及的主要會計分錄：1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金借：銀行存款保證金戶 100 萬貸：銀行存款一一般戶100萬2、開出銀行承兌匯票借：應(yīng)付賬款一張三100萬應(yīng)付賬款一李四200萬貸：應(yīng)付票據(jù)一張三100萬應(yīng)付票據(jù)一李四200萬3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶借：銀行存款一一般戶100萬貸：銀行存款一保證金戶100萬4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬敞口部分借：銀行存款一一般戶200萬貸：銀行存款一其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款借：應(yīng)付票據(jù)一張三100萬應(yīng)付票據(jù)一李四200萬貸：銀行存款一一般戶300萬6、 承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假

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