重要事項(xiàng)說(shuō)明結(jié)存資金統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目范圍為所有在建工程

1、重要事項(xiàng)說(shuō)明：結(jié)存資金統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目范圍為：所有在建工程。2006年北京市基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表解釋基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算是對(duì)建設(shè)單位（項(xiàng)目）基本建設(shè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及基本建設(shè)投資計(jì)劃和預(yù)算、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的集中反映。對(duì)了解和掌握在建項(xiàng)目特別是財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)情況、加強(qiáng)基本建設(shè)投資與財(cái)務(wù)管理等方面發(fā)揮著重要的作用。基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算的主要內(nèi)容包括：按規(guī)定報(bào)送的年度建設(shè)單位（項(xiàng)目）財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)（即決算編制說(shuō)明）。 一、2006年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算匯編范圍1、所有使用財(cái)政性資金投資的基本建設(shè)在建項(xiàng)目，均需按規(guī)定編報(bào)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。包括：當(dāng)年安排基本建設(shè)投資，當(dāng)年雖未安排投資但有

2、在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的建設(shè)單位（項(xiàng)目）。2、（不在編報(bào)范圍的項(xiàng)目）竣工財(cái)務(wù)決算已經(jīng)有關(guān)部門(mén)批復(fù)但仍未還清借款的建設(shè)單位（項(xiàng)目）不在本報(bào)表的匯編范圍內(nèi)。3、實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，按財(cái)政性資金投資企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表的要求填報(bào)。另外，在這里強(qiáng)調(diào)凡是對(duì)項(xiàng)目評(píng)估支出費(fèi)用的單位要編制有關(guān)財(cái)政性資金企業(yè)報(bào)表，這里需要區(qū)縣特別注意這一點(diǎn)。代建制單位如果既有代建項(xiàng)目又有評(píng)估費(fèi)用的，對(duì)代建項(xiàng)目填第一套報(bào)表。費(fèi)用類(lèi)資金填報(bào)企業(yè)報(bào)表。4、本套報(bào)表中財(cái)政性資金投資主要包括：1）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金。指財(cái)政預(yù)算安排的明確用于基本建設(shè)支出的資金，即在預(yù)算科目中列入基

3、本建設(shè)支出類(lèi)科目的各項(xiàng)建設(shè)資金。（預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金） 2）納入財(cái)政預(yù)算管理的專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金。（水利基金、社會(huì)事業(yè)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)） 3）財(cái)政預(yù)算外資金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金（土地批租、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)）。4）其它財(cái)政性基本建設(shè)資金（財(cái)政部門(mén)安排的）。5、特殊情況處理1）代建單位填報(bào)決算，要做為如同項(xiàng)目單位管理，按項(xiàng)目填報(bào)報(bào)表，同時(shí)，請(qǐng)使用單位協(xié)助代建單位，將代建項(xiàng)目匯總到主管部門(mén)的決算中，代建項(xiàng)目要在表二（基建投資表）的備注中注明代建；2）凡給企業(yè)單位項(xiàng)目的貼息資金要填報(bào)第一套報(bào)表；3）所有原國(guó)有企業(yè)沒(méi)有財(cái)政投資的單位不再填報(bào)2006年的報(bào)表；4） 投資回報(bào)補(bǔ)償類(lèi)、融資改

4、制貼息類(lèi)的項(xiàng)目不填報(bào)（如首發(fā)公司融資改制）二、決算報(bào)表的編報(bào)原則和方法原則：本套報(bào)表按照建設(shè)單位（項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系進(jìn)行編制、匯總和上報(bào)。即：市級(jí)建設(shè)單位年度財(cái)務(wù)決算由市級(jí)主管部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)編制、匯總，經(jīng)審核后上報(bào)市財(cái)政局。區(qū)縣財(cái)政局負(fù)責(zé)將本區(qū)縣的建設(shè)單位年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行匯總、審核后上報(bào)市財(cái)政局。對(duì)中央和地方（包括市級(jí)和區(qū)縣）拼盤(pán)建設(shè)項(xiàng)目同樣按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系進(jìn)行決算編制、報(bào)送及匯總，不再按投資比例分別報(bào)送投資方。方法：建設(shè)單位（項(xiàng)目）年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制工作由建設(shè)單位（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)。各建設(shè)單位（項(xiàng)目）要按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系將年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表逐級(jí)匯總、上報(bào)。例如：區(qū)屬縣項(xiàng)目，市財(cái)政（主管部門(mén)-

5、教委）給區(qū)縣項(xiàng)目補(bǔ)助的也由區(qū)縣財(cái)政部門(mén)匯總上報(bào)，項(xiàng)目單位可將決算抄送投資方（市教委，但教委不將該項(xiàng)目匯總到本部門(mén)決算）；市屬單位項(xiàng)目如中央主管部門(mén)給補(bǔ)助的拼盤(pán)項(xiàng)目也由單位報(bào)送市財(cái)政局，并抄送中央主管單位（僅抄給投資方）。三、決算編報(bào)的要求各主管部門(mén)、建設(shè)單位要在切實(shí)做好建設(shè)資金清理、賬務(wù)核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編制決算報(bào)表，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠和合法，并嚴(yán)格按照2006年度財(cái)政性資金投資基本建設(shè)項(xiàng)目決算報(bào)表格式和編制說(shuō)明等具體要求進(jìn)行填報(bào)。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)單位（項(xiàng)目）決算的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，認(rèn)真做好年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的布置、審核、匯總和上報(bào)工作。編報(bào)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算的基本要求主要有以下幾個(gè)方

6、面：1、報(bào)表數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、合法各部門(mén)（單位）、各區(qū)縣及建設(shè)單位（項(xiàng)目）編報(bào)年度財(cái)務(wù)決算，要在做好建設(shè)單位資金清理、帳務(wù)核實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證報(bào)表數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、合法。2、財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)（內(nèi)容要詳實(shí)）各單位在做好年度決算報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)對(duì)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)的全面狀況做詳細(xì)說(shuō)明，特別要對(duì)財(cái)政性資金投資的到位、使用和結(jié)存等情況做重點(diǎn)說(shuō)明。3、上報(bào)財(cái)政部門(mén)的決算具體內(nèi)容包括：匯總決算報(bào)表（含基層項(xiàng)目單位決算報(bào)表）和數(shù)據(jù)軟盤(pán)、決算編制說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析報(bào)告一式一份。編制說(shuō)明中應(yīng)對(duì)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)的全面狀況做詳細(xì)說(shuō)明，特別是對(duì)財(cái)政性資金（含國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金）及配套資金的到位、使用和結(jié)存情況做重點(diǎn)說(shuō)明。

7、4、時(shí)間要求各主管部門(mén)（單位）應(yīng)于2007年1月31日前，將本部門(mén)（單位）審核無(wú)誤的決算匯總報(bào)表及報(bào)表編制說(shuō)明、匯總及分戶數(shù)據(jù)軟盤(pán)一式兩份，結(jié)存資金情況表等相關(guān)資料上報(bào)北京市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)二處。（結(jié)存資金情況表項(xiàng)目口徑與決算口徑相同）各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)于2007年2月16日前，將本區(qū)縣審核無(wú)誤的決算匯總報(bào)表及報(bào)表編制說(shuō)明、匯總及分戶數(shù)據(jù)軟盤(pán)一式兩份上報(bào)北京市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)二處。各部門(mén)（單位）、各地區(qū)決算匯總報(bào)表以萬(wàn)元為單位上報(bào)，分戶數(shù)據(jù)以元為單位上報(bào)。5、決算軟件各單位編制、匯總財(cái)政性資金投資基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，必須使用財(cái)政部統(tǒng)一制作的決算報(bào)表軟件。四、決算報(bào)表的填報(bào)（一）報(bào)表封面財(cái)政性

8、資金投資基建財(cái)務(wù)決算報(bào)表封面分為上下兩部分，上半部分主要反映基本建設(shè)單位（項(xiàng)目）決算報(bào)表負(fù)責(zé)人、編報(bào)人員等情況；下半部分主要反映國(guó)有建設(shè)單位代碼、性質(zhì)、級(jí)次等信息。主要有以下欄次：1、單位名稱：指主管建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位全稱2、單位負(fù)責(zé)人：指建設(shè)單位總負(fù)責(zé)人3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：指主管建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人4、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制基建決算報(bào)表的人員5、電話號(hào)碼：指建設(shè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的電話號(hào)碼6、單位地址：指建設(shè)單位的實(shí)際辦公地址7、報(bào)送日期：指報(bào)表報(bào)出的實(shí)際日期8、單位統(tǒng)一代碼：各建設(shè)單位應(yīng)按各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒布核發(fā)的9位代碼填列；尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門(mén)聯(lián)

9、系，辦理核發(fā)手續(xù)。如因客觀原因暫不能辦理的，市屬企業(yè)（單位）可向市財(cái)政局經(jīng)建二處申請(qǐng)領(lǐng)取自編臨時(shí)代碼；區(qū)縣屬企業(yè)（單位）可向各區(qū)縣財(cái)政局申請(qǐng)領(lǐng)取自編臨時(shí)代碼。企業(yè)在領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，自編臨時(shí)代碼即停止使用。各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)依據(jù)關(guān)于修定北京市企業(yè)、單位自編臨時(shí)代碼規(guī)則及北京市企業(yè)、單位備用代碼規(guī)則的通知（京財(cái)統(tǒng)評(píng)20002047號(hào)）的有關(guān)規(guī)則，給企業(yè)（單位）編制自編臨時(shí)代碼9、單位性質(zhì)：指建設(shè)單位的性質(zhì)，分別按行政、事業(yè)、企業(yè)選擇填列。實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制的建設(shè)單位和企業(yè)管理的事業(yè)單位均以企業(yè)性質(zhì)填列。10、隸屬關(guān)系：本碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方

10、法如下：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼（GBT22602002）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼前4位數(shù)字后加2個(gè)零表示；縣級(jí)（及市轄區(qū)）單位以行政區(qū)劃代碼本身6位數(shù)表示。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼填報(bào)。11、所在地區(qū)：指建設(shè)單位實(shí)際所在地，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼（GBT22602002）實(shí)際填列。（二）資金平衡表（財(cái)建01表）資金平衡表主要反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）年末全部資金來(lái)源和資金占用情況。編制本表是為了綜合反映建設(shè)單位（

11、項(xiàng)目）各種資金來(lái)源和資金占用的增減變動(dòng)情況及其相互關(guān)系；考核、分析基本建設(shè)資金的使用效果。具體填列方法如下：本表有關(guān)項(xiàng)目“年初數(shù)”欄的數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末本表“年末數(shù)”欄的數(shù)字填列。在上年度決算未經(jīng)審查批復(fù)以前，應(yīng)填列最后上報(bào)的數(shù)字；上年度決算已經(jīng)審查批復(fù)后，應(yīng)按審批后的數(shù)字填列。如果本年度資金平衡表規(guī)定的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與上年度資金平衡表不相一致時(shí)，應(yīng)對(duì)上年年末資金平衡表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，口徑一致后，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。1、資金占用方各項(xiàng)目的內(nèi)容及“期末數(shù)”欄的填列方法（1）“交付使用資產(chǎn)”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末已經(jīng)完成購(gòu)置、建造過(guò)程，并經(jīng)驗(yàn)收合格交付或結(jié)轉(zhuǎn)

12、使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際成本總額。包括各種固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目的期末余額填列。（2）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末已經(jīng)完成購(gòu)置、建造過(guò)程，并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用單位的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“固定資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。（3）“流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末已經(jīng)完成購(gòu)置并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用單位的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“流動(dòng)資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。（4）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)

13、目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末已經(jīng)完成購(gòu)置過(guò)程并經(jīng)驗(yàn)收合格單獨(dú)交付使用單位的土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。（5）“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）在建設(shè)期間發(fā)生的并已單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)使用單位的各種遞延資產(chǎn)的實(shí)際成本，如生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)、農(nóng)業(yè)開(kāi)荒費(fèi)用等。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。（6）“待核銷(xiāo)基建支出”項(xiàng)目：反映非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其

14、他經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資支出。本項(xiàng)目根據(jù)“待核銷(xiāo)基建支出”科目的年末余額填列。經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目不填該項(xiàng)目(以此為主)。(分別反映建設(shè)單位發(fā)生的尚未沖銷(xiāo)的待核銷(xiāo)基建支出。分別根據(jù)“待核銷(xiāo)基建支出”科目的期末余額填列。)（7）“轉(zhuǎn)出投資”項(xiàng)目：反映非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套建設(shè)的產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的專(zhuān)用設(shè)施的實(shí)際成本，本項(xiàng)目根據(jù)“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末余額填列。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套建設(shè)的專(zhuān)用設(shè)施，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，必須根據(jù)財(cái)建2003724號(hào)第十四條的規(guī)定，經(jīng)項(xiàng)目主管部門(mén)及同級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后才能作轉(zhuǎn)出投資處理。（轉(zhuǎn)出投資”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位發(fā)生的尚未沖銷(xiāo)的轉(zhuǎn)出投資。分別根據(jù) “轉(zhuǎn)出投資”科

15、目的期末余額填列）（8）“在建工程”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末各種在建工程成本的余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”四個(gè)項(xiàng)目的期末數(shù)合計(jì)填列。（9）“建筑安裝工程投資”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末尚處于建設(shè)中的建筑安裝工程投資支出，即沒(méi)有竣工交付使用的工程投資。根據(jù)“建筑安裝工程投資”科目的期末余額填列。（10）“設(shè)備投資”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末尚處于安裝過(guò)程中的設(shè)備以及尚未交付使用的不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。根據(jù)“設(shè)備投資”科目的期末余額填列。（11）“待攤投資”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）發(fā)生的期末尚

16、未分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的費(fèi)用性投資支出。根據(jù)“待攤投資”科目的期末余額填列。（12）“其他投資”科目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出但期末尚未交付使用的房屋、辦公及生活用家具、器具等購(gòu)置投資支出；役畜、基本畜禽、林木的購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育等投資支出；為生產(chǎn)企業(yè)用基建投資購(gòu)置的尚未交付使用的專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)等支出。 根據(jù)“其他投資”科目的期末余額填列。（13）“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目：反映有基本建設(shè)投資借款的建設(shè)單位（項(xiàng)目）應(yīng)向生產(chǎn)單位收取的基建投資借款。根據(jù)“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目期末余額填列。（14）“器材”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)

17、目）期末在庫(kù)、在途和在加工中的設(shè)備和材料的實(shí)際成本，但不包括在庫(kù)的不需要安裝設(shè)備及工具、器具的實(shí)際成本（該部分成本在設(shè)備投資中反映）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“器材采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存材料”、“庫(kù)存設(shè)備”、“材料成本差異”、“委托加工器材”、“待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理設(shè)備損失”和“待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理材料損失”等科目的期末余額合計(jì)填列?！按幚碡?cái)產(chǎn)損失待處理設(shè)備損失”和“待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理材料損失”的數(shù)額還應(yīng)在“其中：待處理器材損失”項(xiàng)目單獨(dú)反映。（15）“銀行存款”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末銀行存款的余額。根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額列。（16）“現(xiàn)金”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）期末的庫(kù)存

18、現(xiàn)金。根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額列。（17）“預(yù)付備料款”項(xiàng)目：反映按規(guī)定預(yù)付給施工企業(yè)的備料款。根據(jù)“預(yù)付備料款”科目期末余額填列。（18）“預(yù)付工程款”項(xiàng)目：反映按規(guī)定預(yù)付給施工企業(yè)的工程款。根據(jù)“預(yù)付工程款”科目的期末余額填列。（19）“預(yù)付大型設(shè)備款”項(xiàng)目：反映按規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的大型設(shè)備款。根據(jù)“應(yīng)付器材款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的借方余額填列。（20）“應(yīng)收及有償調(diào)出器材及工程款”項(xiàng)目：反映有償調(diào)出設(shè)備、材料及有償轉(zhuǎn)出未完工程的應(yīng)收價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)收及有償調(diào)出器材及工程款”科目期末借方余額填列。（21）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)在應(yīng)收票據(jù)。根

19、據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目期末余額填列。（22）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目：反映除上述預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng)以年的其他各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目期末余額填列。（23）“有價(jià)證券”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券。根據(jù)“有價(jià)證券”科目期末余額填列。（24）“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）自用的各種固定資產(chǎn)原價(jià)。根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。（25）“累計(jì)折舊”項(xiàng)目：反映期末固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額，根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列（26）“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目：根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目減“累計(jì)折舊”項(xiàng)目的余額填列。（27）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）毀損、報(bào)

20、廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目期末余額填列。如為貸方余額，應(yīng)以“”號(hào)反映。（28）“待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤(pán)虧扣除盤(pán)盈后的凈損失。根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損失”明細(xì)科目的期末余額填列。2、資金來(lái)源方各項(xiàng)目的內(nèi)容及“年末數(shù)”的填列方法（1）“以前年度撥款”項(xiàng)目：反映以前年度撥入的到本年末尚未沖轉(zhuǎn)的各種基本建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“以前年度撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。（2）“本年預(yù)算撥款”（38）項(xiàng)目：反映

21、本年內(nèi)由地方財(cái)政預(yù)算撥入的基本建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年預(yù)算撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。（3）“本年基建撥款” （39）項(xiàng)目：反映本年內(nèi)由中央財(cái)政預(yù)算撥入的基本建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年基建撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。（本科目反映內(nèi)容與以前年度報(bào)表中的“本年基建基金撥款”相同）。（4）“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款”項(xiàng)目：反映本年內(nèi)由主管部門(mén)轉(zhuǎn)帳撥入的進(jìn)口成套設(shè)備價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。（5）“本年器材轉(zhuǎn)帳撥款”項(xiàng)目：反映本年內(nèi)由上級(jí)主管部門(mén)從本系統(tǒng)其他建設(shè)單位轉(zhuǎn)帳撥入的設(shè)備、材料價(jià)款。轉(zhuǎn)帳撥出的設(shè)備、材料

22、也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年器材轉(zhuǎn)帳撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。撥出數(shù)大于撥入數(shù)的差額以“”號(hào)表示。（6）“本年財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款”項(xiàng)目：反映本年內(nèi)由中央財(cái)政預(yù)算撥入的專(zhuān)項(xiàng)基本建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。（地方財(cái)政預(yù)算撥入的基本建設(shè)撥款一律通過(guò)“本年預(yù)算撥款”科目反映。不使用本科目）。（7）“本年自籌資金撥款”（43）項(xiàng)目：反映本年內(nèi)由主管部門(mén)、地方財(cái)政、企業(yè)生產(chǎn)單位等撥入的自籌資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”明細(xì)科目的期末余額填列（土地批租、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和財(cái)政其他業(yè)務(wù)處室撥付資金）。（8）“本年國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥款

23、”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）本年收到的國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。（9）“本年專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金撥款” （45）項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）本年收到的納入財(cái)政預(yù)算管理的專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。包括水利基金、社會(huì)事業(yè)費(fèi)和養(yǎng)路費(fèi)。（10）“本年其他撥款” （46）項(xiàng)目：反映除上述撥款以外的其他各項(xiàng)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年其他撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。（11）“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）本年收到的下年度預(yù)算撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“預(yù)收下年

24、度預(yù)算撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。（12）“本年交回結(jié)余資金”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）本年交回上級(jí)或交回財(cái)政的基建結(jié)余資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年交回結(jié)余資金”明細(xì)科目的期末余額以“”號(hào)填列。（13）“項(xiàng)目資本”：反映經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目（單位）取得的投資者投入的項(xiàng)目資本金，分別按投資主體由國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金組成。根據(jù)“項(xiàng)目資本”科目的期末余額填列。（14）“項(xiàng)目資本公積”：反映經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目（單位）取得的資本公積金，包括投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等。根據(jù)“項(xiàng)目資本公積”的期末余額填列

25、。（15）“基建投資借款”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）借入的各種投資借款的期末余額。根據(jù)“基建投資借款”科目的期末余額填列。其中，國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金要單獨(dú)反映。（16）“企業(yè)債券資金”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）收到的債券資金（包括債券本金和應(yīng)計(jì)入工程成本的債券利息）的期末余額。根據(jù)“企業(yè)債券資金”科目期末余額填列。（17）“待沖基建支出”項(xiàng)目：反映有投資借款的建設(shè)單位當(dāng)年完成的所有待沖銷(xiāo)的交付生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)價(jià)值。根據(jù)“待沖基建支出”科目期末余額填列。（18）“應(yīng)付器材款”項(xiàng)目：反映因購(gòu)入器材而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。根據(jù)“應(yīng)付器材款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的貸方期末余額合計(jì)填列。（19）“應(yīng)付工程款”

26、項(xiàng)目：反映已經(jīng)辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)但尚未支付給施工企業(yè)的工程價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)付工程款”科目的期末余額填列。（20）“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”項(xiàng)目：反映有償調(diào)入設(shè)備、材料及有償轉(zhuǎn)入未完工程的應(yīng)付價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”科目的期末余額填列。（21）“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）為抵付貨款和工程價(jià)款等而開(kāi)出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。（22）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）按規(guī)定提取尚未支付的工資。根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末余額填列。（23）“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）按規(guī)定提取尚未支用的福利費(fèi)。根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的

27、期末余額填列。（24）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目：反映除上述各種應(yīng)付款項(xiàng)以外的其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。（25）“未交稅金”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）應(yīng)交未交的各種稅金。根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。（26）“未交基建收入”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位應(yīng)交未交的基建收入。根據(jù)“應(yīng)交基建收入”科目的期末余額填列。（27）“其他未交款”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）應(yīng)交未交的除稅金、基建收入以外的其他款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末余額填列。（28）“上級(jí)撥入資金”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）收到投資單位（主管部門(mén)或企業(yè)）撥入的供建設(shè)單位（項(xiàng)目）組織和管理基本建設(shè)活動(dòng)使用的資金。根

28、據(jù)“上級(jí)撥入資金”科目的期末余額填列。（29）“留成收入”項(xiàng)目：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的基建收入和結(jié)余資金中提取的留歸建設(shè)單位使用的各種收入。根據(jù)“留成收入”科目的期末余額填列。（三）基建投資表（財(cái)建02表）本表反映建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。編制本表是為了檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，考核分析投資效果，并為編制竣工決算提供資料。具體填列方法如下：建設(shè)單位填制本表應(yīng)將所有項(xiàng)目（不論大、中、小型）逐項(xiàng)填列，上報(bào)的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所有分項(xiàng)內(nèi)容。各主管部門(mén)、區(qū)縣財(cái)政部門(mén)上報(bào)市財(cái)政局的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所屬的全部項(xiàng)目，匯總報(bào)表可只填匯總數(shù)。1、項(xiàng)

29、目編號(hào)：指建設(shè)單位（項(xiàng)目）將其所管理的所有建設(shè)項(xiàng)目按順序編制的號(hào)碼，本碼由三位數(shù)字組成，由建設(shè)單位從001號(hào)開(kāi)始順序編制。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。2、建設(shè)項(xiàng)目名稱：指建設(shè)單位所管理的建設(shè)項(xiàng)目的全稱。編報(bào)時(shí)要求建設(shè)項(xiàng)目名稱不能少于4個(gè)字符。3、項(xiàng)目規(guī)模：按照建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)確定的大中型、小型及其他兩類(lèi)填列。建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)比照財(cái)建2002394號(hào)文件第四十三條的規(guī)定執(zhí)行。即：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn)元）以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在3000萬(wàn)元（含3000萬(wàn)元）以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。4、項(xiàng)目性質(zhì)：按照新建、改擴(kuò)建、續(xù)建和其他

30、四類(lèi)分別填列。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。5、項(xiàng)目類(lèi)型：按項(xiàng)目建成后的實(shí)際用途分經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目、非經(jīng)營(yíng)性兩種類(lèi)型分別填列。6、開(kāi)工日期：按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)始施工的日期填列。7、概算數(shù)：反映建設(shè)項(xiàng)目的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目概算數(shù)填列。8、基建投資撥借款欄所屬“累計(jì)”欄：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)基建撥款、基建投資借款、企業(yè)債券資金和其他資金的合計(jì)數(shù)。根據(jù)上年末本表該欄數(shù)字和“基建撥款”、“基建投資借款”、“企業(yè)債券資金”科目的本年貸方累計(jì)發(fā)生額（扣除“以前年度撥款”、“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”數(shù)）合計(jì)填列。“國(guó)家撥款”反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)由財(cái)政撥入的基本建設(shè)資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和

31、“基建撥款”科目所屬“本年預(yù)算撥款”、“本年基建撥款”、“本年財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款”、“本年國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列（其中：國(guó)家資本金需單獨(dú)反映）?！皢挝粨芸睢狈从匙蚤_(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)由單位撥入的基本建設(shè)資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列（其中：法人資本金需單獨(dú)反映）?！皣?guó)家資本金”、“法人資本金”分別反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止由投資者累計(jì)投入項(xiàng)目的國(guó)家資本金、法人資本金，根據(jù)該科目期末累計(jì)發(fā)生額填列?！盎ㄍ顿Y借款”欄反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)借入的各種投資借款，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和

32、“基建投資借款”科目本年貸方發(fā)生額計(jì)算填列（其中：國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金需單獨(dú)反映）。“企業(yè)債券資金”欄反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入的企業(yè)債券資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“企業(yè)債券資金”科目的本年貸方發(fā)生額填列?！捌渌睓诜从匙蚤_(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥款入的除上述幾項(xiàng)投資外的其他基本建設(shè)資金（利用外資）。9、“基本建設(shè)支出”欄所屬“累計(jì)”欄，反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的基本建設(shè)支出，根據(jù)本表“固定資產(chǎn)”、“流動(dòng)資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“在建工程”、“待核銷(xiāo)基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”欄數(shù)字合計(jì)填列。“固定資產(chǎn)”、“流動(dòng)資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”和“遞延資產(chǎn)”分別反映自開(kāi)始建設(shè)起到

33、本年年末止累計(jì)已移交生產(chǎn)使用單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)”科目的本年年末借方余額分析計(jì)算填列?！霸诮üこ獭睓诜从辰ㄔO(shè)單位各種在建工程成本的年末余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”科目的年末借方余額合計(jì)填列?！按虽N(xiāo)基建支出”和“轉(zhuǎn)出投資”分別反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷(xiāo)相應(yīng)資金來(lái)源的待核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資，分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“待核銷(xiāo)基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末借方余額計(jì)算填列。（四）待攤投資明細(xì)表（財(cái)建03表）本表主要反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支

34、出的、并按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出的明細(xì)情況。編制本表主要是為了檢查建設(shè)單位概預(yù)算和基建財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。表中“本年數(shù)”欄按照待攤投資明細(xì)項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額填列?！袄塾?jì)”欄根據(jù)各明細(xì)項(xiàng)目自開(kāi)始建設(shè)起至本年末止累計(jì)發(fā)生數(shù)填列。主要指標(biāo)填列方法如下：1、借款利息：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）借入的基建投資借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。根據(jù)“待攤投資借款利息”科目本年借方發(fā)生額分析填列。2、財(cái)政貼息資金：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）收到財(cái)政撥入的應(yīng)沖減利息支出（工程成本）的貼息資金。根據(jù)“待攤投資借款利息”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。3、存款利息收入：反映建設(shè)期間建設(shè)單

35、位（項(xiàng)目）的建設(shè)資金（包括投資借款）在銀行存款戶上所實(shí)現(xiàn)的利息收入。根據(jù)“待攤投資借款利息”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。4、本表“匯兌損益”、“固定資產(chǎn)損失”、“器材處理虧損”、“設(shè)備盤(pán)虧及毀損”、“調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)”項(xiàng)目，均反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)凈損失，應(yīng)分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的本年借方或貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。5、已攤銷(xiāo)數(shù)：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）按規(guī)定已經(jīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的待攤投資額。6、本表其他各項(xiàng)目，分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。（五）基建借款情況表（財(cái)建04表）本表反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）各種

36、基建借款的借入、歸還情況。編制本表是為了檢查建設(shè)單位（項(xiàng)目）年度基建投資借款計(jì)劃和其他借款計(jì)劃的執(zhí)行情況（即借款的到位情況），如果已批復(fù)竣工決算的不再報(bào)此表。還款資金列入單位財(cái)務(wù)費(fèi)用，或行政支出。本表“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金”反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）使用的從國(guó)債項(xiàng)目資金中安排的轉(zhuǎn)貸資金；“商業(yè)銀行投資借款”反映建設(shè)單位從各商業(yè)銀行借入的基建投資借款。本表縱向各欄的填列方法：1、“年初借款余額”欄，反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）年初各種基建借款的余額。根據(jù)上年本表“年末借款余額”數(shù)字分別填列。2、“本年實(shí)際借款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）自年初起到本年年末止支用的基本建設(shè)投資借款等借款本金及發(fā)生的利息。分別根據(jù)“基建投資借款”、“其他借款”科目本年貸方累計(jì)發(fā)生額分析填列。3、“本年還款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè)單位（項(xiàng)