財(cái)務(wù)管理手冊finished

1、北京圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾工程有限公司（加盟商必讀）目錄第一章 總則第一節(jié)總則第二節(jié)財(cái)務(wù)人員守則第二章 基礎(chǔ)工作的建立第一節(jié)加盟公司性質(zhì)及經(jīng)營方式第二節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置第三節(jié)財(cái)務(wù)培訓(xùn)第三章 會(huì)計(jì)管理制度第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定第二節(jié) 會(huì)計(jì)科目及使用 第三節(jié)會(huì)計(jì)核算政策 第四節(jié)帳簿設(shè)置第五節(jié)報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理第四章資金管理制度第一節(jié)印鑒及票據(jù)管理第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理第五章財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定第二節(jié)財(cái)務(wù)管理細(xì)則第三節(jié)出納作業(yè)規(guī)定第四節(jié)報(bào)銷管理規(guī)定第五節(jié)借款管理規(guī)定第六節(jié)財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定第七節(jié)資產(chǎn)管理規(guī)定4第八節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定第六章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一

2、節(jié)出納崗位職責(zé)第二節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)第七章其他管理規(guī)定第一節(jié) 合同管理規(guī)定第二節(jié)工程檔案管理規(guī)定第三節(jié)工資管理規(guī)定第一章總則第一節(jié) 總則一、為了規(guī)范北京圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾工程有限公司所有特許經(jīng)營加盟商的財(cái) 務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和本 公司的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合特許經(jīng)營的實(shí)際情況和合同，特制定本制 度。二、財(cái)務(wù)管理的原則是建立健全特許經(jīng)營加盟商的財(cái)務(wù)管理制度， 做好財(cái) 務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，使其財(cái)務(wù)管理 和圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司總部保持一致，最終達(dá)到雙贏的目的。三、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、 控制、核算、分析和考核， 合理使用資金，努力降低成本，提高

3、經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員守則一、遵紀(jì)守法，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、積極主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助；六、待人和藹，舉止得體；第二章基礎(chǔ)工作的建立第一節(jié)加盟公司性質(zhì)及經(jīng)營方式加盟公司性質(zhì)加盟連鎖公司應(yīng)為該區(qū)域內(nèi)所屬市、地級(jí)獨(dú)立法人，營業(yè)范圍應(yīng)為： 家裝設(shè)計(jì)與施工。北京圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾工程有限公司與該公司簽訂加盟合同并已授權(quán)形式發(fā)放“圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾市加盟連鎖店”特許經(jīng)營許可證其性質(zhì)為獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。其營業(yè)所涉及的稅金均由加盟 公司按稅法規(guī)定自行完稅。二、 經(jīng)營方式按雙方合同約定，加盟公司需上繳圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司外埠總部所約定的加 盟金、保證金

4、、管理費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。具體金額和結(jié)算方式以合同為準(zhǔn)。第二節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1. 按圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)加盟公司的家裝業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2. 財(cái)務(wù)人員配置配置會(huì)計(jì)一名、出納一名。業(yè)務(wù)量大可增設(shè)主管會(huì)計(jì)一名。3. 財(cái)務(wù)人員職責(zé)A. 及時(shí)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 積極參與經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。B. 擬定業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核、分析預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。4. 會(huì)計(jì)人員的工作權(quán)限A. 有權(quán)參與公司人員編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。B. 有權(quán)參加有關(guān)業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理會(huì)議。C. 有權(quán)參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。5

5、. 財(cái)務(wù)人員要求要求出納、會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做其他工作，應(yīng)具 有大專以上學(xué)歷、二年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件，懂上 網(wǎng)基礎(chǔ)知識(shí)，很好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，吃苦耐勞，人品優(yōu)良，出納按會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)招聘，會(huì)計(jì)按主管會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)招聘二、辦公設(shè)備及信息傳輸系統(tǒng)設(shè)置1. 財(cái)務(wù)辦公環(huán)境及辦公設(shè)備的設(shè)置要求安全。2. 配備財(cái)務(wù)專用電話線一條。3. 配備財(cái)務(wù)專用電腦、打印機(jī)、調(diào)制解調(diào)器，確保圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司與加盟 公司之間的信息聯(lián)絡(luò)暢通。4. 建立財(cái)務(wù)專用電子信箱。第三節(jié) 培訓(xùn)一、對(duì)加盟公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行家裝業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、新中大財(cái)務(wù)軟 件的培訓(xùn)。二、出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方

6、式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì) 進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作。三、培訓(xùn)方式有兩種：圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司派財(cái)務(wù)人員至加盟店進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn) 或加盟公司財(cái)務(wù)人員來圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司參加培訓(xùn)；第三章會(huì)計(jì)管理制度凡本制度未涉及的部分，均按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定執(zhí)行。第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí) 行；二、會(huì)計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自 行設(shè)置，個(gè)別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增或更改科目時(shí)，必須報(bào)圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公 司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；三、憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制；四、會(huì)計(jì)核算組織程

7、序采用記帳憑證匯總表核算程序：1. 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；2. 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；3. 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；4. 根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；5. 根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；6. 根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表；五、記帳規(guī)則1. 登記帳簿一律使用鋼筆，除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆；2. 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目一律用全稱，不得隨意簡化 或使用代號(hào)；3. 記帳必須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)， 沒有合法的會(huì)計(jì)憑證，不得登 記帳簿，每張記帳憑證都必須由制單、復(fù)核分別簽字，不得省略；

8、4. 會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄；5. 明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過 10天；6. 每一筆帳都必須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分 簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“"” 號(hào)；7. 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔 頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷；8. 紅字沖帳除了用于更正錯(cuò)誤外，還可用于下列事項(xiàng)：(1) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；(2) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收；(3) 帳戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向；(4

9、) 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)；9. 記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：(1) 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，就先更正或重制記帳憑證；記帳憑 證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中畫紅線，表示 注銷，并由經(jīng)辦人加蓋圖章，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)；(2) 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用 紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以 沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳； 如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記 帳憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳 憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)；10. 各

10、帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸方發(fā)生額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄中注明“承前頁”；11. 月、季、年度末，記完帳后，應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編 制會(huì)計(jì)報(bào)表，有發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、和“本年合計(jì)”的字樣，在 月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線；結(jié) 帳的數(shù)字本身均不得用紅字書寫；不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié) 出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線;12. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡

11、，每個(gè) 科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符；不 準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿；13. 年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余 額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn) 以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；六、結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登 記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有 關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿 記錄，（如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定

12、標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷或提?。辉谌繕I(yè)務(wù)登記入 帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿；七、對(duì)帳1. 帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是 在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回 過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符；2. 帳帳核對(duì)：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類 帳帳面余額核對(duì)，包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額 與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等；3. 帳實(shí)核對(duì)：分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存余 額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求 每月核對(duì)一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資

13、明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物 資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單 位的帳目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次；第二節(jié) 會(huì)計(jì)科目及使用一、一級(jí)科目：銀行存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、長期應(yīng)付款、實(shí)收資本、資 本公積、盈余公積、未分配利潤、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅 金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、 營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅、本年利潤、利潤分配；二、二級(jí)科目：1 .管理費(fèi)用：(

14、1) 廣告費(fèi)：電視廣告、報(bào)紙廣告、展會(huì)廣告、市場廣告費(fèi)、店面宣傳費(fèi)。(2) 房租費(fèi)：按月攤銷或預(yù)提。(3) 辦公費(fèi)：水電費(fèi)、電話費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品、飲用水費(fèi)、書刊資料費(fèi)。(4) 市場管理費(fèi)：市場管理費(fèi)、印花稅。(5) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)(6) 汽修：汽油費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。(7) 差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、外出差旅費(fèi)。(8) 福利費(fèi)：指公司內(nèi)部集體活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。(9) 工資(10)折舊費(fèi)（11）其他：遞延資產(chǎn)攤銷等2. 預(yù)收帳款：（1）收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計(jì)入“預(yù)收帳款”科目，按憑證計(jì)入二級(jí)帳貸方和按收據(jù)計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳貸方，發(fā)生客戶退工程款 用紅字計(jì)入本科目

15、貸方二、三級(jí)賬。收款比例：一期款為簽約額的60%二期款為簽約額的35%尾款為簽約額的5%月末從“預(yù)收帳款”借方 轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤收入。（月末只做二級(jí)帳結(jié)轉(zhuǎn)， 三級(jí)臺(tái)帳為收款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺(tái)帳）（2）撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分三期撥付給施工隊(duì)長。進(jìn)場費(fèi)、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計(jì)入“預(yù)收帳款”二級(jí) 借方，按撥款單計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳借方，其中完工結(jié)算必須在本項(xiàng)工程完工 驗(yàn)收后憑工期是否與合同一致、尾款是否已交和工程完工結(jié)算單三 項(xiàng)條件都具備時(shí)方可辦理。撥款比例：進(jìn)場費(fèi)為施工總額的40%二期撥款為施工總額的20%尾款為施工總額

16、的35%其余施工總額的5%專 入“其他應(yīng)付款一一質(zhì)保金”科目。月末將本月工程撥款從“預(yù)收帳款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤成本。（月末只做二級(jí)帳 結(jié)轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為撥款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完工結(jié)算后結(jié)清 該臺(tái)帳）第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價(jià)在1500元以上的屬于經(jīng)營設(shè)備的物品，作為 固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0,按月計(jì)提折舊二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價(jià)在1500元以下的。采用一次攤銷法核算。三、遞延資產(chǎn)在沒有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為：3年。四、其他應(yīng)付款按施工

17、總額的5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款一一質(zhì) 保金 某施工隊(duì)長”。五、其他業(yè)務(wù)收入由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按30%合設(shè)計(jì)師提成，其余70%+入“其 他業(yè)務(wù)收入”。六、其他業(yè)務(wù)支出公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。七、會(huì)計(jì)核算采取收付實(shí)現(xiàn)制八、會(huì)計(jì)結(jié)帳日為每月最后一天第四節(jié) 帳簿設(shè)置一、設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳；二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費(fèi)用帳；三、設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益 類明細(xì)帳；四、設(shè)置三級(jí)明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級(jí)臺(tái)帳，按合同、日期、店面、 客戶進(jìn)行分類登記；第五節(jié)報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管

18、理一、建立財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系1. 要求出納、會(huì)計(jì)按規(guī)定時(shí)間網(wǎng)上傳輸各種財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。2. 出納每日傳輸現(xiàn)金、銀行存款收支表，每月傳輸工程收入月報(bào) 表沢管理人員工資表。3. 會(huì)計(jì)每月傳輸設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、在 施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費(fèi)用比例表、資產(chǎn)負(fù) 債表、損益表。二、各種表格樣式見附件。三、建立財(cái)務(wù)軟件管理體系加盟公司啟用新中大財(cái)務(wù)軟件后，將通過 E-mail傳輸財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，每周更新一次數(shù)據(jù)，圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾外埠財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)上傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促其更正，確保核算的準(zhǔn)確性。第四章資金管理制度第一節(jié)印鑒及票據(jù)管理一、印鑒管理公司財(cái)務(wù)印鑒分為財(cái)務(wù)專用章

19、、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，應(yīng)分別保管， 由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng) 公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在印章使用登記本上登記，注明使用的時(shí)間和用途。二、票據(jù)管理1. 收據(jù) 公司的收據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和 登記，出納應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)必須注 明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)；收據(jù)除了出 納可使用外，只有店面經(jīng)理可以領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納根據(jù)預(yù)計(jì)要收的金額先開好收據(jù)，然后在24小時(shí)內(nèi)將收回的款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)入帳，由于收據(jù)丟失等原因所造成的一切損失一律由當(dāng)事人承擔(dān)，其他人員

20、一律不得借領(lǐng)收據(jù)。2. 發(fā)票 發(fā)票管理同上。3. 支票 公司的支票由出納負(fù)責(zé)購買和使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意支票印鑒是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕， 收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過 24小時(shí)入帳；支票的填寫應(yīng)正確 無誤，支票的使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在支票使用登記本上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票， 業(yè)務(wù)部 門收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。第二節(jié)現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理1. 加盟業(yè)務(wù)的收入單獨(dú)開立帳戶管理。2. 收入必須當(dāng)日存入公司指定銀行帳戶， 資金禁止挪作他用。加盟公

21、司禁 止設(shè)立小金庫，不得瞞報(bào)營業(yè)額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司有權(quán)立 即終止加盟協(xié)議或?qū)用斯具M(jìn)行處罰，要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3. 備用金限額為2000元，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉(zhuǎn) 借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支， 費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。4. 工程款收取的比例為：一期款為簽約額的60%二期款為簽約額的35% 尾款為簽約額的5%每項(xiàng)工程款若不能按比例及時(shí)到位，一律不得撥付 工程款。5. 應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得無故拖延入帳第三節(jié)成本費(fèi)用支出管理一、成本、費(fèi)用支出管理1. 每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證

22、手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字，出納方可支出。2. 支出時(shí)由會(huì)計(jì)核對(duì)本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的支出，由經(jīng)手人填寫預(yù)算外支出報(bào)告，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。3. 廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái) 務(wù)部報(bào)告，凡涉及全國統(tǒng)一的廣告宣傳活動(dòng)，必須報(bào)圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司 總部統(tǒng)一策劃和制作。4. 工程款撥付的比例為：進(jìn)場費(fèi)為施工總額的 40%二期撥款為施工總額 的20%尾款為施工總額的35%其余施工總額的5%為質(zhì)保金暫不撥付， 以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。第五章財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一節(jié)財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定一、依年度財(cái)

23、務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行款項(xiàng)和往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金 來源，有效地運(yùn)用公司資金；二、編制公司年度預(yù)算，送管理部門審定、評(píng)估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管 理上的控制功能；三、按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；四、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度的貫徹實(shí)施，與有關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和聯(lián)系，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能；五、定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符；六、依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求準(zhǔn)確無誤，免遭無謂損 失；七、依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算， 并加以控制；八、現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)憑證的編制、審核與保管，會(huì) 計(jì)帳冊的

24、登記、處理與保管；九、對(duì)外投資的可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作的監(jiān)督和控制，對(duì)外投資結(jié) 果的評(píng)估和審核；第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、財(cái)務(wù)工作管理1. 會(huì)計(jì)年度自1月1日起到12月31日止。2. 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整, 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3. 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng) 理和總部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。4. 財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。5. 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完 整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。6. 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書面報(bào) 告，請(qǐng)求查明

25、原因，作出及時(shí)處理。7. 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核后的原始 憑證編制記帳憑證；會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。8. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查， 保證帳簿記錄與實(shí) 物、款項(xiàng)相符。9. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表， 上報(bào)公司經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部 門；會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次； 會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。二、支票管理辦法1. 支票由出納保管；支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽 字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號(hào) 碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；2. 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽

26、字、會(huì)計(jì)核對(duì)、公司經(jīng)理審批; 填寫金額應(yīng)無誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀 行帳，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷；3. 凡2000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶內(nèi)，出納應(yīng)文字報(bào)告公司經(jīng)理，凡 與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的款項(xiàng)，不管金額大小，由經(jīng)辦人文字報(bào)告公司經(jīng)理；4. 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦；三、現(xiàn)金管理辦法1. 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1) 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3) 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(5) 結(jié)算起點(diǎn)為2000元；2. 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；3. 出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目

27、，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式， 不得使 用現(xiàn)金；5. 庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行；6. 不得坐支現(xiàn)金；7. 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額， 由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取；三、處罰辦法1. 出現(xiàn)下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13 倍：(1) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；(2) 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的；(3) 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的；(4) 利用帳戶替其他單位或個(gè)

28、人套取現(xiàn)金的；(5) 保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的；(6) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；2. 有下列情形之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：(1) 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(2) 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(3) 偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(4) 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(5) 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(6) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié)出納作業(yè)規(guī)定一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)；

29、二、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付；四、出納人員對(duì)各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不 得代領(lǐng)；五、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)， 任何要求先行 支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈 報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門開具傳票；七、財(cái)務(wù)部門開具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次

30、經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月1日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資， 并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、 漏報(bào) 等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償；第四節(jié) 報(bào)銷管理規(guī)定一、報(bào)銷流程1. 報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單；2. 報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3. 將填寫好的報(bào)銷單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；4. 將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出， 由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5. 報(bào)銷人將審核完的報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽

31、字并領(lǐng)款；二、購物報(bào)銷1. 報(bào)銷人應(yīng)先填寫報(bào)銷單，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單 價(jià)等并附上正式發(fā)票和入庫單，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、費(fèi)用報(bào)銷1. 報(bào)銷人應(yīng)先填寫報(bào)銷單，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等 并附上正式發(fā)票，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、報(bào)銷限制1. 公司外部人員不得報(bào)銷；2. 報(bào)銷時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金；3. 報(bào)銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財(cái)務(wù)， 由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用；4. 一次性報(bào)銷金額在2000元或以上，必須提前一天通

32、知出納準(zhǔn)備資金；5. 費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)費(fèi)用與收入比例表上的限額進(jìn)行開支，禁止超額 開支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)；第五節(jié)借款管理規(guī)定借款流程1. 借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單；2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3. 將填寫好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；4. 將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出， 由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款；二、購物借款1. 借款人應(yīng)先填寫借款單，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單 價(jià)等，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；二

33、、費(fèi)用借款1. 借款人應(yīng)先填寫借款單，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等, 交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；四、借款限制1. 公司外部人員不得借款；2. 員工由于私人原因不得向公司借款；3. 借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情 況下需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；4. 還款期限不應(yīng)超過一周，最長時(shí)間不得超過下次工資發(fā)放時(shí)間，否則 財(cái)務(wù)發(fā)放工資時(shí)自動(dòng)從其工資中扣除。第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤

34、、現(xiàn)金流量等方面對(duì)公司本 月的經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)，并與上月及上年同期水平作一對(duì)比說明；三、產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值， 只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同 期水平作出對(duì)比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升 的有效途徑；四、收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制； 對(duì)主營業(yè)務(wù)收入、其 他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中 挖掘收入上升的有效途徑；將收入與產(chǎn)值作一對(duì)比說明，尋找現(xiàn)金流量上 升的辦法；五、費(fèi)用分析：將本月數(shù)據(jù)

35、與上月及上年同期水平作出對(duì)比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)費(fèi)用與收入比例表對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作一對(duì)比說明，分析其 變化的原因；六、利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對(duì)比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；七、現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工 資總額等條件對(duì)本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；八、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對(duì)費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率

36、等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析；九、措施與建議：通過分析對(duì)所存在的問題提出解決措施和途徑， 包括對(duì)經(jīng)營管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù)報(bào)告一起上報(bào)總部財(cái)務(wù)和本公司經(jīng)理；第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則1. 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)；2. 有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用；3. 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆；4. 各項(xiàng)支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理；5. 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；6. 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制；7. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任

37、的人，需要有充分保證，應(yīng)實(shí)行輪調(diào)、輪休；8. 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款；9. 信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理；10. 單據(jù)開具應(yīng)采取一次性無碳復(fù)寫，并避免涂改；11. 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會(huì)，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。三、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類，由指定部門指定人員負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門制定，同時(shí)應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準(zhǔn)使用，否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)的編號(hào)公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同管理部門依據(jù)

38、其類別及會(huì)計(jì)科目的關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告”，送管理部門核對(duì)，并 填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一 份；六、資產(chǎn)的盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同管理部門每半年對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進(jìn)行抽查一次。盤點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對(duì)于盤盈或盤 虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)；七、受贈(zèng)資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個(gè)人撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，若無原價(jià)， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同管理部門予以估價(jià)

39、，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)；八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登 記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月 與管理部門核對(duì)“資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)；九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中， 由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納 做臺(tái)賬記錄使用地址及使用人。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià) 賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn) 移單”，再由管理部門簽章后

40、，交移入部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門備案，重大資 產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準(zhǔn)；十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方 可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、 保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等；十二、資產(chǎn)的清理公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況， 對(duì)閑置的、未使用或不需用的、 毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送 財(cái)務(wù)部門銷帳、備案；第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定一、企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、 章程、

41、董事會(huì)會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料；二、會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序，每月裝訂成冊，標(biāo)明 月份、季度、年，起止號(hào)數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員蓋章后，由公 司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有公 司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄；三、會(huì)計(jì)檔案的保存：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì) 檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記；會(huì)計(jì)檔案 的保管期分為永久保存和定期保存兩類，見附表；四、會(huì)計(jì)檔案的借用：凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理 批準(zhǔn)并備案登記；財(cái)務(wù)人員因工

42、作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序， 及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他單位或 人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理和總部財(cái) 務(wù)批準(zhǔn)，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱 會(huì)計(jì)檔案的人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由；會(huì)計(jì)檔 案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部 財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還；五、會(huì)計(jì)檔案的銷毀：根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保存期限，有會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷 毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；有會(huì)計(jì) 檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)人員和總部 財(cái)務(wù)人員

43、共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章；六、會(huì)計(jì)檔案的移交：由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等， 會(huì)計(jì)檔案 需要移交時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋早；七、附表：會(huì)計(jì)檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會(huì)計(jì)憑證類1.原始憑證、記帳憑證15年2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年一、會(huì)計(jì)帳簿類1.日記帳15年其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2.明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年三、會(huì)計(jì)報(bào)表類1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年2.月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表15年3.年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久四、其他類1.會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊25年2.財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年3.主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久第六章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié) 出納崗位職

44、責(zé)一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料；二、收款嚴(yán)格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)， 收款時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)人民幣真 偽，認(rèn)真清點(diǎn)，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負(fù)；收客戶款應(yīng)在收 據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計(jì)師、交款人姓名、 合同編號(hào)等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號(hào)，同時(shí)將有 關(guān)資料輸入計(jì)算機(jī)，做到及時(shí)準(zhǔn)確無誤。三、付款嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、制單與記賬1. 根據(jù)審核后的原始憑證和會(huì)計(jì)科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制

45、單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積 壓單不得超過2個(gè)工作日；2. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清 月結(jié)；3. 每日核對(duì)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時(shí)核對(duì)銀行存款余額，月 末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；4. 月末與會(huì)計(jì)核對(duì)本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符。五、現(xiàn)金和票據(jù)管理1. 每日庫存現(xiàn)金為2000元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發(fā)生， 公司將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2. 不得坐支現(xiàn)金。3. 根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定保管和使用支票、 發(fā)票和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況, 尤其是所收取支票的入帳情況。六、工資管理1. 根據(jù)工資管理規(guī)定按

46、時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核；2. 根據(jù)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。七、報(bào)表規(guī)定根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每日向圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾財(cái)務(wù)上報(bào)現(xiàn)金/銀行存款日?qǐng)?bào)表，每月上報(bào)工程收入月報(bào)表和管理人員工資表。第二節(jié)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料；二、記帳和報(bào)表1. 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿；2. 根據(jù)會(huì)計(jì)核算政策和會(huì)計(jì)科目使用管理規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級(jí)、三級(jí)明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；3. 根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如設(shè)計(jì)師工資 及提成明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié) 算表、收入與費(fèi)用比例表、資產(chǎn)負(fù)債

47、表、損益表；4. 根據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化帳務(wù)處理；三、工資管理根據(jù)工資管理規(guī)定準(zhǔn)確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細(xì)，并上報(bào)公司經(jīng)理審核。四、審核1. 審核原始憑證。員工報(bào)銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；2. 審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)科目的使用是否合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否平衡等；3. 審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是 否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時(shí)入帳，登記簿 的記錄是否齊全等；4. 審核日?qǐng)?bào)和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。日?qǐng)?bào)的編制是否正確，與現(xiàn)金帳

48、和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等； 五、資產(chǎn)管理根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記、 入帳、保管、檢查等管理工作， 做到帳帳、帳實(shí)相符。六、成本控制和財(cái)務(wù)分析正確、及時(shí)和完整地記錄公司的財(cái)務(wù)狀況， 根據(jù)每月的帳簿和報(bào)表，對(duì)其 經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，制定出適合本公司的成本控制方案， 實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，協(xié)助 公司提高經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)好公司經(jīng)理的參謀和助手。七、對(duì)外工作1. 每月稅務(wù)報(bào)稅、繳稅工作和工商年檢工作；2. 積極參加工商、稅務(wù)等政府部門組織的各項(xiàng)會(huì)議，按時(shí)納稅、交費(fèi)，如發(fā)生延誤而導(dǎo)致公司受罰，其責(zé)任由會(huì)計(jì)承擔(dān)，及時(shí)向公司經(jīng)理提示國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財(cái)務(wù)狀況。第七章其他管理規(guī)定第一節(jié) 合同管理規(guī)定一、目的嚴(yán)格管理工程施工合同文本的購買、 使用、保存，杜絕施工合同文本管理 上的漏洞給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二、范圍公司所使用的工程施工合同文本。三、職責(zé)1. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負(fù)責(zé)工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計(jì)、檢查和保管等工作；2. 工程部負(fù)責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計(jì)和存檔合同的管理；3. 店面經(jīng)理負(fù)責(zé)店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。四、內(nèi)容1. 空白合同的購買：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫存情況，每三個(gè)月購買一次，所購空白合同由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管；2. 合同的編號(hào)：合同以三本為一套（部分合同使用時(shí)以兩本為一套