流動資產(chǎn)貨幣資金審計程序表

1、索引號:（審計機關(guān)名稱）貨幣資金審計程序表被審計企業(yè)名稱：頁次：2審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號審查外埠存款 審閱外埠存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進行核對，并檢查開立外埠存 款的手續(xù)是否符合有關(guān)制度規(guī)定。 索取材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查外埠存款是否確為企業(yè)到外地進行臨時或零星采購而匯往采購地開立的采購專戶款項。 審閱銀行存款、外埠存款、材料采購或在途材料等賬簿資料，檢查有關(guān)外埠存款的會 計處理是否正確。審查銀行匯票存款 審閱銀行匯票存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證、匯票委托書存根聯(lián)進行核對，并檢 查開立銀行匯票及其入賬手續(xù)是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。 審閱材料采購或在途材

2、料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查銀行匯票的使用是否與銀行匯票委托書所載明的用途一致、是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。 審閱材料采購或在途材料、銀行存款、銀行匯票存款等賬簿資料，檢查有關(guān)銀行匯票 的會計處理是否正確。審查銀行本票存款 審閱銀行本票存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及銀行本票申請書回單進行核對，并 檢查開立銀行本票的手續(xù)是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。 審閱材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查銀行本票的使用是否與銀行本票申請書所載明的用途一致、是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。 審閱銀行存款、銀行本票存款、材料采購或在途材料等賬簿資料，檢查銀行本票存款 業(yè)務(wù)的會計處理是否正確。審查國際信用證存款 審閱國際信用證

3、存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證、原始憑證進行核對，并檢查開立 國際信用證的手續(xù)是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。 審閱材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查國際信用證存款的使用是否與開立國際信用證存款時所申述的用途一致、是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。 審閱銀行存款、國際信用證存款、材料采購或在途材料等賬簿資料，檢查國際信用證 的會計處理是否正確。審查在途資金。審閱銀行存款、在途資金等賬簿資料，將其與有關(guān)記賬憑證、原始憑 證進行核對，檢查在途貨幣資金結(jié)存額是否真實并及時入賬。必要時，可向匯岀款項單 位進行函證。（審計機關(guān)名稱）貨幣資金審計程序表被審計企業(yè)名稱：頁次：3審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號審查備用金 審閱備用金明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進行核對，并檢查備用金的設(shè)立 是否合理。 抽取部分備用金收支業(yè)務(wù)，檢查其是否合規(guī)、合法。 實際盤點備用金并與備用金賬面余額進行核對。5 .審查外幣檢查記賬本位幣 檢查被審計企業(yè)所選用的記賬本位幣是否合理。 檢查被審計企業(yè)改變記賬本位幣是否經(jīng)過有關(guān)財政部門的批準(zhǔn)。審查外幣金額折合為記賬本位幣的正確性。審查匯兌損益會計處理情況 審閱匯兌損