出納基本制度

1、江蘇民豐農村商業(yè)銀行出納基本制度第一章總則第一條為了加強江蘇民豐農村商業(yè)銀行 （以下簡稱 “本行”） 出納工作管理，不斷提高工作質量，切實保障現金安全， 根據中 華人民共和國商業(yè)銀行法 、儲蓄管理條例 、全國銀行出納基 本制度 （試行 ）和現金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制 度。第二條 本行及所屬機構辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。第三條 本行出納工作的主要任務。（一）按照國家法令、法規(guī)辦理現金 （包括人民幣和外幣現 金，下同 ）的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理 各種債券的保管、發(fā)行與兌付。（二）根據市場貨幣流通需要，調劑、調運各種票幣，做好 現金供應和回籠工作。（三）保管現金、

2、金銀、外幣和有價單證， 做好現金、 金銀、 外幣和有價單證調運的安全保衛(wèi)工作。（四）嚴格庫房管理，確保庫款安全。（五）宣傳愛護人民幣， 做好反假幣、 反破壞人民幣的工作。（六）做好現金管理工作，加強核算，減少庫存現金占壓， 提高經濟效益。（七）加強柜面監(jiān)督，維護財經紀律，揭露貪污盜竊和各種 違法活動。第四條本行所屬機構要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。本行會計與運行保障部要指定專人管理出納業(yè)務，所屬機構要配備與出納業(yè)務相適應的專職出納人員，并保持相對穩(wěn)定。第五條本行會計與運行保障部負責現金調撥工作，設立專職的管庫人員、現金調繳人員，協(xié)調安排現金武裝押運人員。第二章基本規(guī)定第六條凡經辦現金出納業(yè)

3、務，必須堅持以下基本規(guī)定：（一）錢賬分管。先收款后記賬，先記賬后付款。（二）雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運。（三）現金收付，換人復核。（四）凡現金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章 等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續(xù)。（五）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。（六）未經業(yè)務技術培訓的人員， 不得直接對外辦理現金出納業(yè)務第三章現金的收付、兌換與整點第七條現金收付必須依據內容正確、 要素齊全的有效憑證辦 理，做到手續(xù)完備、責任分明、數字準確。第八條出納員不得代填或代改繳款憑證， 收付現金要當面點 清，一筆一清。票幣封簽對外無效。第九條每日營業(yè)終了，應將現金收入、付出登記簿的發(fā)生額 與現金

4、科目發(fā)生額核對一致， 并登記現金庫存簿結出余額， 實際 庫存現金和總賬現金科目余額核對相符后，所有柜員將規(guī)定現金調與主出納，由主出納清點后雙人入箱上鎖上解總行金庫保管。第十條所屬機構要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現 金，超過限額要及時繳存。第十一條本行及所屬機構均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票 幣兌換業(yè)務。第十二條出納員應有計劃地做好主、 輔幣的調劑工作。辦理 大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。第十三條殘缺票幣的兌換標準，應按照中國人民銀行殘缺 人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明 辦理, 兌換時應按現金收付的操作程序辦理。第十四條 凡發(fā)現圖案不全、 墨色不正、 裁切偏斜以

5、及漏印花 紋等印壞的票幣， 應予以收回。 收回的印壞票幣連同原封簽通過 本行送中國人民銀行發(fā)行機構處理。第十五條 收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損 傷票幣按照以下標準：（一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽 之一者；（二）紙質較舊， 四周或中間有裂縫， 或票面斷開又粘補者；（三）裂口超過紙幅 1/3 或票面裂口、損及花邊圖案者；（四）票面由于油浸、 墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡 過多，妨礙票面整潔者；（五）票面變色嚴重、影響圖案清晰者；（六）硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花 紋者。第十六條 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章 清楚。 50

6、元券、 100 元券紙幣經點鈔機初點后必須由手工進行 復點。紙幣應按券別平鋪整理， 100 張為 1 把， 10 把為 1 捆， 以雙十字捆扎；硬幣 100 枚（或 50 枚）為 1 卷，10 卷為 1 捆 每把 （卷）須蓋帶行號的經手人名章，每捆應在封面注明行號、券 別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。損傷票幣除按上述方法整理外， 還應對主幣分版捆扎， 并及 時繳存中國人民銀行發(fā)行機構。第四章庫房管理與現金運送第十九條 本行及所屬機構應設置出納專用庫房，庫房的結 構、設施要符合規(guī)定標準。第二十條 現金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。 裝零頭數的尾數箱應由經手人加鎖后入庫 （包

7、）保管。庫內現金、 實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內不準存放私人財 物和其他物品。第二十一條 凡入庫保管的現金、金銀、外幣及有價證券等， 都必須有賬記載，出入庫時應填制出入庫票，做到賬款、賬實相 符，責任分明，嚴禁白條抵庫。第二十二條 配備工作責任心強、 誠實可靠的正式職工負責管 庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的 款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外， 其他人員未經領導批準不得進入庫房。 管庫員離職， 必須辦妥交 接手續(xù)。第二十三條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖， 且至少有一把為 組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。（一）機械鎖正鑰匙的管理。 機

8、械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由 兩名管庫員分別掌管， 不準隨意委托他人代管， 庫房門和保險柜 門隨啟隨閉。（二）機械鎖副鑰匙的管理。 本行業(yè)務庫的副鑰匙由管庫員、 主管行長和出納 （或會計 ）負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理 登記簽收手續(xù)， 交本行會計與運行保障部部妥善保管。 所屬機構 的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后， 交本行會計與運行保障部集中裝箱加鎖入庫保管。（三）遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經本行主管行長批 準，并會同管庫員及出納 （或會計 ）主管人員啟封，并登記簽章。（四）組合鎖密碼。 組合鎖密碼由管庫員會同主管行長共同 設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)

9、，由主管行長妥 善保管。開啟密碼由管庫員會同主管行長共同啟封， 并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。（五）庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如 有遺失應及時報本行會計與運行保障部和稽核監(jiān)察部， 并采取防 范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向本行會計與運行保 障部報告，由本行會計與運行保障部指定人員修、換，并辦理以 舊換新和交接手續(xù)。（六）僅設一名出納員的所屬機構， 仍應貫徹雙人管庫的原 則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、 鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存 （由會計員在現金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數字后 共同簽章 ）。第二十

10、四條 實行查庫制度。 所屬機構出納主管人員或會計主 管每旬至少查庫一次。各支行行長每月不低于一次全面性查庫。 本行行長對本行的業(yè)務庫款每年至少進行二次全面性查庫， 分管 副行長至少每季查一次庫款。 上級會計管理部門對本行及所屬機 構，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應有管庫員在場。查庫的任 務是：（一）點庫存現金、金銀等實物是否賬款、賬實相符，有無 白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。（二）庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否 發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。（三）各項安全措施 （包括聯(lián)防組織 ）是否落實，雙人管庫和 雙人守庫是否堅持執(zhí)行。（四）庫房、保險柜的安全設備是否齊

11、全，是否符合安全條 件。（五）每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿， 并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現問題，要立 即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。（六）夜間只查崗不查庫。第二十五條 本行根據業(yè)務周轉的正常需要，設立現金業(yè)務庫，負責對轄內所屬機構現金調繳款業(yè)務。第五章錯款的處理第二十六條 發(fā)生出納錯款， 應立即查找，并向有關部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質進行處理。（一）技術性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款 報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù) 審批后報損。（二）責任事故錯款， 應按長款歸公， 短款自賠的原則處

12、理。（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應追回款項，并 給予相應的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。第二十七條 現金調撥發(fā)生的差錯， 調入行和調出行都必須負 責認真追查。調入行在發(fā)現差錯時，應先檢查本行在款項調運、保管、收 付過程中是否發(fā)生問題。如經調查分析，確非本行責任時，應立 即將有關證件及詳細經過情況送調出行追查。 如無法確定調出行 或調入行責任時， 可按錯款審批權限報批， 由調入行作收益或報 損。第二十八條 原封新券 （幣）發(fā)生錯款，應查明原因，如確非本 行責任，應開具證明，說明發(fā)現經過 （拆捆時原封有無破裂，證 明人等 ） 及捆內各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證 明上加

13、蓋經手人和證明人章， 經出納主管人員和本行主管行長審 批后，連同原捆封簽、原把紙條，報送中國人民銀行發(fā)行機構處 理。如發(fā)現捆內整把 （券）短少或把內短少十張以上者， 應將原捆、 原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現經過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行發(fā)行機構處理。第二十九條本行及所屬機構發(fā)生出納錯款時， 應在出納錯款 登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間 報送。第六章票樣管理與反假貨幣收繳第三十條人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭 的重要資料，本行指定專人負責并建立領發(fā)保管手續(xù)。分發(fā)保管票樣時，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按 券別、版別立戶登

14、記號碼和領用單位名稱，以便查考。換人保管 票樣時，應辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上 述規(guī)定辦理。本行所屬機構不發(fā)票樣，可用流通券代替。第三十一條發(fā)現流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣的 來源，如經調查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣， 應根據其號碼追查責任，對有關失職人員要酌情處理。如非本行 經管的票樣，應逐級上報上級管理部門追查。第三十二條票樣領用單位撤并時，應將多余的票樣上繳上級 管理部門。如管理部門變更，應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門第三十三條 發(fā)現假幣， 一律沒收， 并應雙人當著客戶的面在 假幣正、背面加蓋帶本行行號的“假幣”戳記和經辦員名

15、章，同 時開具假幣收繳憑證，登記假幣登記簿。已沒收假幣入庫保管。如發(fā)現可疑幣 （券 ），本行難以辨別真?zhèn)螘r，應向持幣人說明 情況，開具臨時收據，將可疑幣 （券 ）及時報送上級管理部門或中 國人民銀行當地分支行進一步鑒別。如確系假幣 （券 ），應通知持 幣人，收回臨時收據，換開“假幣收繳憑證” ；如非假幣 （券），亦 應通知持幣人，收回臨時收據，并按面值予以兌付。第三十四條 入庫保管的已沒收假幣 （券），應按照中國人民銀 行當地發(fā)行機構規(guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已沒收 假幣 （券 ）重新流入市場。第三十五條 凡發(fā)現挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂 抹等被破壞的人民幣，原則上均應沒收。經追查如確系誤收的， 可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。第三十六條 外幣票樣的管理與反假， 按中國人民銀行有關制 度執(zhí)行。第七章出納交接第三十七條 凡現金、金銀、外幣、有價單證、印章等出入庫 和庫房、保險柜鑰匙 （密碼 ）的轉移都必須辦理交接手續(xù)。應由交 接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。 交接登記簿應妥善保管，以備查考。第三十八條 出納人員調動工作或離職時， 必須將經辦的一切 款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應將保管的現金、金銀、有 價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符， 經接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；保管