付款流程出納和會(huì)計(jì)兩人做

1、始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核每月會(huì)計(jì)做帳流程（附圖片）1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記 賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總， 編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。二、會(huì)計(jì)崗位及人員配置（相互制約）三、應(yīng)給老板提供的報(bào)表付款流程：1. （三人以上）經(jīng)辦人制單一一部門經(jīng)理簽字確認(rèn)（業(yè)務(wù)的真實(shí)性） 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核（

2、是否復(fù)核財(cái)經(jīng)紀(jì)律）一一公司領(lǐng)導(dǎo)審批（按付款 審批權(quán)限）一一會(huì)計(jì)制作憑證一一會(huì)計(jì)主管復(fù)核（原始憑證和會(huì)計(jì)憑 證）一一財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字一一（審核原始憑證及會(huì)計(jì)憑證）一一出納付 款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 將記賬憑證及時(shí) 傳主管崗復(fù)核，銀行業(yè)務(wù)出納填制支票等付款憑證由分管銀行卬鑒的會(huì) 計(jì)蓋章、財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋財(cái)務(wù)章一一出納跑銀行付款一一整理憑證。2. （二人）現(xiàn)金付款：經(jīng)辦人制單一一公司領(lǐng)導(dǎo)審批（業(yè)務(wù)的真實(shí)性）一一會(huì)計(jì) 制作憑證一一出納復(fù)核（原始憑證和會(huì)計(jì)憑證）一一岀納付款一一在原 記賬。轉(zhuǎn)賬結(jié)算：由出納填寫支票，加蓋法人章一一會(huì)計(jì)審核加蓋財(cái)務(wù)章一一 出納跑銀行付款一一出納記銀行存款

3、日記賬一一傳遞憑證給會(huì)計(jì)崗編 制記賬憑證、登記明細(xì)賬和總賬。（缺少?gòu)?fù)核）注：1.會(huì)計(jì)和出納傳遞憑證要有登記簿2出納保管支票和法人章，會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù)章3. 出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬和單證審核，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制憑證、登記其他日記賬和總賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)稅3.人現(xiàn)金付款：經(jīng)辦人制單一一公司領(lǐng)導(dǎo)審批（業(yè)務(wù)的真實(shí)性）一一會(huì)計(jì)制作憑證一一出納復(fù)核（原始憑證和會(huì)計(jì)憑證）一一岀納付款一一在原 始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（僅限發(fā)放工資）。轉(zhuǎn)賬結(jié)算：由出納填寫支票，加蓋法人章一一會(huì)計(jì)審核加蓋財(cái)務(wù)章一一 出納跑銀行付款一一出納記銀行存款日記賬一一傳遞憑證給會(huì)計(jì)崗編

4、 制記賬憑證、甥記明細(xì)賬和總賬。（缺少?gòu)?fù)核）網(wǎng)銀支付：（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái) 務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)肖表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng) 開(kāi)具支票（匯票、電 匯） 登記支票使用登記本 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注 明支票號(hào)及銀行名稱） pn蓋"轉(zhuǎn)賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關(guān)崗 位制證材料核算崗（材料采購(gòu)）成木核算崗?fù)鈪f(xié)加匸、午間質(zhì)保費(fèi)用）管理費(fèi)用崗（管理部門用款）銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整

5、，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開(kāi)出的支衆(zhòng)（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首 義招行.（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（5）交稅 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行!T號(hào)及進(jìn)單

6、 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開(kāi)具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位 編制憑證 從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)右表，對(duì)調(diào)肖表上掛賬及時(shí)進(jìn)行淸理和 査詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。二、現(xiàn)金出納操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）現(xiàn)金收現(xiàn)根據(jù)“領(lǐng)款單” 一登記現(xiàn)金日記賬一編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一打印記賬憑證貸：銀行存款一一X X銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn)審核費(fèi)用報(bào)銷原始憑證一檢查并督促領(lǐng)款人簽名一->據(jù)憑證金額付款一-在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”

7、章一-登 記現(xiàn)金日記賬一-編制記賬憑證一上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù) 經(jīng)理復(fù)核一打印記賬憑證（3）員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備一-審核是否還清前欠 款一審核借款額度一-登記還款時(shí)間一編制記賬憑證一-> 上浪潮錄入憑證一財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款X X員工貸：現(xiàn)金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。（4）員工還款員工憑報(bào)銷原始單據(jù)一開(kāi)具票據(jù)收據(jù)一-低減員工借 款一-根據(jù)票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證一上浪潮錄入 憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款X X員工注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用

8、款一律先沖減欠款。（5）清理、催收將欠款人名單通知相關(guān)會(huì)計(jì)崗位一-直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還一-月末清理各部門人員借款情況一編制“各部門借 款人員情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） 一-下發(fā)各部門提醒借款人歸還一-截至5日到期仍有未還款 者一-編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（6）現(xiàn)金存取及保管按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金“領(lǐng)款單” 一-審批一-提取現(xiàn)金一安 全妥善保管現(xiàn)金一-準(zhǔn)確支付現(xiàn)金一-及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金一-庫(kù) 存現(xiàn)金余額不能超限額2、管理性工作（1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司財(cái)務(wù)制度財(cái) 務(wù)審批與費(fèi)用報(bào)銷制度現(xiàn)金管理控制制度的規(guī)定控制

9、好 現(xiàn)金的支付范圍。超過(guò)現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。（2）日常現(xiàn)金報(bào)銷付款：審核原始單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、 完整，簽字審批手續(xù)是否齊全，對(duì)于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不 準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。對(duì)于記載不 準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（3）負(fù)責(zé)個(gè)人借款的核算與管理。對(duì)于個(gè)人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提 請(qǐng)對(duì)方提供合同。合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對(duì)方必要的個(gè)人聯(lián) 系信息，否則不予支付。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)支付，但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報(bào)銷手續(xù)。（4）對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時(shí)編制記賬憑證，不得押票，不得累 加處理?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。（5）負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單并編制

10、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)一個(gè) 月以上未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。月終后5日內(nèi)上報(bào)財(cái) 務(wù)經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊(cè)。3、工作要求（1） 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。（4）堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、 賬實(shí)相符。（5）要時(shí)刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、 現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險(xiǎn)柜。（6）每日上班前向財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/董事長(zhǎng)報(bào)送前一日資 金日?qǐng)?bào)表；月終后2日內(nèi)上報(bào)上月資金收付月報(bào)表。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。（8）月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì)電子表）：財(cái)務(wù)費(fèi)用明 細(xì)表補(bǔ)貼收入明細(xì)表。（9）積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

11、三、銀行出納操作流程1、銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)（1）銀行收款 每天及時(shí)從銀行收取回單一整理銀行回款單據(jù)一-登記手工銀行日記賬一-將回款單傳給相關(guān)會(huì)計(jì) 其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票一-填寫進(jìn)賬單一-進(jìn)賬一-銀行回單一-登記手工銀行日記賬一-將回單傳給相關(guān)會(huì) 計(jì)崗位 貸款收到銀行貸款上賬回單一f登記手工銀行日記賬一-將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位（2）銀行付款 日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)（銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫付款申請(qǐng)單一-領(lǐng)導(dǎo)審批簽字一分別加 蓋財(cái)務(wù)專用章及法定代表人私章一-銀行出納前往銀行柜臺(tái)辦 理匯款（必須有兩人）一-登記單據(jù)傳遞登記本一將付款申請(qǐng) 單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì) 交付稅款收到銀行劃款納稅憑條一-傳稅務(wù)會(huì)計(jì)編制憑證2、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（1）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)內(nèi)容打卡工資根據(jù)已經(jīng)簽批的工資冊(cè)一用網(wǎng)銀付工資一打印付款賬單將賬單傳給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)員工業(yè)務(wù)借款根據(jù)已經(jīng)簽批的“借款單” 一f用網(wǎng)銀付款一-打印付款賬單一-將借款單、銀行回單