財務(wù)報告編制及其控制財務(wù)報告編制控制流程

1、1.1.1財務(wù)報告編制及其控制財務(wù)報告編制控制流程1. 1. 216. 4. 2財務(wù)報告編制管理制度制度名稱財務(wù)報告編制管理制度受控狀態(tài)總裁財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部相關(guān)人員|形編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1 章總則第 1 條為了科學(xué)、有序地編制財務(wù)會計報告，確保完整、準(zhǔn)確、及時地為公司外界財務(wù)會計報告使用者提供正確的財務(wù)信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。第 2 條公司本部及所屬子公司、分公司編制財務(wù)報告時，應(yīng)遵守本制度。第 2 章財務(wù)報告的內(nèi)容第 3 條財務(wù)報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。第 4 條會計報表的種類及內(nèi)容。1按照編制時期分為月報、季報

2、、半年報和年報。2按照服務(wù)對象分為外部會計報表和內(nèi)部會計報表。3按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表。4向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表。第 5 條 會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容。1不符合基本會計假設(shè)的說明。2重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表口后事項的說明。4 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。5重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其岀售情況。6企業(yè)合并、分立7重大投資、融資活動。8會計報表中重要項目的明細(xì)資料。9有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

3、第 6 條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。2 利潤實現(xiàn)和分配情況。3資金增減和周轉(zhuǎn)情況。4各項財產(chǎn)物資變動情況。5影響各項指標(biāo)完成情況的主要原因。6. 報表調(diào)整事項和需要說明的事項。7. 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第 3 章會計報表的編制第 7 條財務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會計報表。在編制之前，財務(wù)部門人員根據(jù)財務(wù)報告編制準(zhǔn)備管理制度布置、落 實編制工作。第 8 條財務(wù)部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會 計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字

4、真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。第 9 條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作岀真實、完整、清楚的說明。第 10 條財務(wù)部會計人員通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間 的勾稽關(guān)系是否正確，重點校驗以下項目。1 會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。2 會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3 會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。第 11 條 公司合并、分立時，按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，做岀恰當(dāng)會計判斷，選擇合理的會計處理方法，編制相應(yīng)的財務(wù)報告。第 15 條財務(wù)部的會計核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定。1 公司對子公司進行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進行核算，并以此編制個別會計報表，為編制合并 會計報表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2 設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會計報表，折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表。3 合并會計報表必須按規(guī)定編制工作底稿，編制抵銷分錄后計算合并數(shù)據(jù)，納入合并會計報表。第 16 條合并會計報表的附注應(yīng)說明以下事項。1 納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例。2 納入合并會計報表的各公司財務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動情況。3 未納入合并會計報表范圍的各公司。4 當(dāng)母子公司會計政策不一致時，在合并會計報表時的處理方法。5.其他事項。第 5 章附則第