注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱-審計

1、注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱一一專業(yè)階段考試審計一、測試目標本科目主要測試考生的下列能力：1.熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師的法律責任；2. 掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道徳守則，包括職業(yè)逍徳基本原則和概念框架、審計 業(yè)務對獨立性的要求：3. 掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對 審計的影響，以及審計工作底稿：4.掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序；5. 掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存 貨循環(huán)以及貨幣資金審計的特點：6. 掌握財務報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)

2、的考慮、審計溝通、 對集團財務報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等 項目的審計：7.掌握完成審計工作與出具審計報告的要求：8.掌握會計師事務所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標和要素。為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運用中國注冊會計師執(zhí)業(yè) 準則以及相關(guān)應用指南。中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則是審計考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應當具有充分的理解能力和應用能力。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（-）審計環(huán)境1.注冊會計師審計職業(yè)特點（1）注冊會計師審計的起源與發(fā)展1（2）注冊會計師審計的性質(zhì)12.注冊會計師法律責任（1）注冊會計師的法律

3、環(huán)境2（2）中國注冊會計師的法律責任2（二）注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道徳守則1.職業(yè)逍徳基本原則和概念框架 1）職業(yè)道徳基本原則2（2）職業(yè)道徳槪念框架2（3）注冊會計師對職業(yè)道徳概念框架的具體運用2（4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道徳概念框架的運用12.審計業(yè)務對獨立性的要求（1）基本要求（2）經(jīng)濟利益（3）貸款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）高級職員與審計客戶的長期關(guān)聯(lián)（6）為審計客戶提供非鑒證服務（7）收費（8）影響獨立性的其他事項33333333（三）審計基本原理1.審計目標（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提2（2）認定與具體審計目標2（3）審計過程與審計

4、目標的實現(xiàn)22.審計計劃（1）初步業(yè)務活動2（2）總體審計策略和具體審計計劃2（3）審計重要性23.審計證據(jù)（1）審計證據(jù)的性質(zhì)2（2）獲取審計證據(jù)的審計程序2（3）函證3（4）分析程序34.審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念1（2）審計抽樣的基本原理和步驟2（3）審計抽樣在控制測試中的應用2（4）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用25.信息技術(shù)對審計的影響（1）信息技術(shù)對審計過程的影響1（2）信息技術(shù)審計范圍的確建2（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計2（4）計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用16.審計工作底稿（1）審計工作底稿概述2（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍2（3）審計工作底稿的歸檔2（四）審計測試

5、流程1.風險評估（1）風險評估概述2（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論2（3） 了解被審計單位及其環(huán)境3（4） 了解被審計單位的內(nèi)部控制3（5）評估重大錯報風險32.風險應對（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施2（2）針對認建層次重大錯報風險的進一步審計程序2（3）控制測試2（4）實質(zhì)性程序2（五）各類交易和賬戶余額的審計1.銷售與收款循環(huán)的審計（1）銷售與收款循環(huán)的特點3（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試3（3）銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序32.采購與付款循環(huán)的審計（1）采購與付款循環(huán)的特點3（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試3（3）采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性

6、程序33.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點3（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試3（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序34.貨幣資金的審計（1）貨幣資金審計概念3（2）庫存現(xiàn)金審計3（3）銀行存款審計3（六）特殊項目的考慮1.對舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財務報表審計中與舞弊相關(guān)的責任3（2）財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮32.審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝通2（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通23.注冊會計師利用他人的工作（1）利用內(nèi)部審計工作2（2）利用專家的工作24.對集團財務報表審計的特殊考慮（1）與集團財務報表審計有關(guān)的概念2（2）集團財務報表審計中的責任設(shè)

7、泄和注冊會計師的目標2（3）集團審計業(yè)務的承接與保持2（4） 了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及英環(huán)境2（5） 了解組成部分注冊會計師2（6）重要性3（7）針對評估的風險采取的應對措施3（8）合并過程2（9）與組成部分注冊會計師的溝通2（10）評價審計證據(jù)的充分性和適當性2（11）與集團管理層和集團治理層的溝通25.其他特殊項目的審計（1）審計會計估計2（2）關(guān)聯(lián)方的審計2（3）首次接受委托時對期初余額的審計2（七）完成審計工作與出具審計報告1.完成審計工作（1）完成審計工作概述2（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)3（3）或有事項2（4）期后事項2（5）書面聲明22.審計報告（1）審計報告概述2（2）審計意見的形成和審計報告的類型3（3）審計報告的基本內(nèi)容3（4）非標準審計報告3（5）比較信息2（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息2（八）質(zhì)量控制1.質(zhì)量控制制度2（1）質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務質(zhì)疑承擔的領(lǐng)導責任（2）相關(guān)職業(yè)道徳要求2（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務的接受和保持3（4）人力資源3（5）業(yè)務執(zhí)行2（6）監(jiān)控2三.參考法規(guī)1. 中華人民共和國注冊會計師法 （中華人民共和國主席令第 13 號， 19