稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題三答案

1、讀書(shū)破萬(wàn)卷 下筆如有神II稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題三答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共40小題，每小題2分，共80分）1 .關(guān)于稅務(wù)主體以下說(shuō)法正確的是（A ）。A.納稅主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人B.會(huì)計(jì)主體一定是納稅主體C.納稅主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是相同的D.納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”（會(huì)計(jì)實(shí)體）一定等同2 .我國(guó)目前采用的超額累進(jìn)稅率的稅種為（C ）。A.企業(yè)所得稅B.營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.契稅3 .某商場(chǎng)（一般納稅人）采用以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱一臺(tái)，舊冰箱折價(jià)300元, 向消費(fèi)者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（B ）元。A.51B.145.29C.17

2、0D.684 .某進(jìn)出口公司20XX年9月7日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車(chē)，海關(guān)于當(dāng)日填開(kāi) 完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅和增值稅最后的納稅時(shí)間為（D ）。A.9月13日 B. 9月14日5 .消費(fèi)稅共有（C ）稅目。A.9 B. 10 C. 116 .關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是A.進(jìn)口貨物的收稅人C.入境物品的所有人C. 9月16日 D. 9月21日D. 14B ）。B.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的發(fā)貨人7 .外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口或代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品，采?。?A ）的辦法。A.先交后退B.退稅C.先抵后退D.免稅8 .下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范疇的是（B ）。A.境內(nèi)提供出國(guó)咨詢(xún)服務(wù)B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口

3、貨物提供保險(xiǎn)C.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn)D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游9 .某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，20XX年8月購(gòu)入A債券，購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元， B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元；當(dāng)月又將債券賣(mài)出，A 債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（B ）。A.1185 元 B. 1500 元 C. 2500 元 D. 64000 元o） A資源稅的征收機(jī)關(guān)為（10.讀書(shū)破萬(wàn)卷下筆如有神A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.礦管機(jī)關(guān)C.地方財(cái)政機(jī)關(guān)D.由各地政府根據(jù)方便征收的原則自行確定11 .開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，

4、（D ）。A.減按40%征收 B.減征30% C.全額征收D.免稅12 .某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)20XX年度經(jīng)某會(huì)計(jì)事務(wù)所審核，收入總額為1600萬(wàn)元，可以扣除 的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為1560萬(wàn)元.20XX年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 是（C）。A.13.2萬(wàn)元 B. 12萬(wàn)元 C. 11.88萬(wàn)元 D. 11.55萬(wàn)元13 .下列各項(xiàng)利息收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ C ）。A.企業(yè)債券利息收入B.企業(yè)之間的借款利息收入C.國(guó)債利息收入D.銀行存款利息收入14 .企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，通過(guò)（C）賬戶(hù)核算。A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)交款 C.營(yíng)業(yè)稅金及附加D.其他業(yè)務(wù)支出15 .避稅實(shí)踐中

5、最基本的方法為（A ）。A.價(jià)格轉(zhuǎn)讓法B.成本（費(fèi)用）調(diào)整法 C.融資法 D.低稅區(qū)避稅法16 .在稅收理論中被稱(chēng)為稅基的是（B ）。A.應(yīng)納收入B.計(jì)稅依據(jù)C.稅率D.允許扣除的費(fèi)用17 .稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（C ）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制D.納稅人任選一種18 .稅制構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ B ）。A.稅率B.征稅對(duì)象C.納稅人D.稅目19 .流轉(zhuǎn)稅的流轉(zhuǎn)額，財(cái)產(chǎn)稅的財(cái)產(chǎn)額叫做（B ）。A.稅制B.稅基 C.稅額D.稅種20 .對(duì)一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的商品混凝土，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，按照（A ） 的征收率征收增值稅，但不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。A.6%B.

6、 4%C. 6%且減半D. 4%且減半21 .我國(guó)目前在東北地區(qū)實(shí)行轉(zhuǎn)型增值稅采用（A ）。A.消費(fèi)型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C.生產(chǎn)一消費(fèi)型增值稅D.消費(fèi)一生產(chǎn)型增值稅22 .納稅人進(jìn)口金銀首飾，其消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（ C ）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)0）C下列免征消費(fèi)稅的貨物有（23.讀書(shū)破萬(wàn)卷下筆如有神A.子午線(xiàn)輪胎B.翻新輪胎 C.用小汽車(chē)改裝的急救車(chē) D.琲子粉、爽身粉24 .某企業(yè)申報(bào)進(jìn)口的一批貨物，貨價(jià)折合 200萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵輸入地點(diǎn)起卸 前的運(yùn)費(fèi)折合10萬(wàn)元人民幣，則該批進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為（D ）A.200萬(wàn)元B. 210萬(wàn)元 C. 210.6

7、3萬(wàn)元 D. 213萬(wàn)元25 .下列各項(xiàng)中，可以不征收印花稅的項(xiàng)目有（ B ）。A.產(chǎn)品加工合同B.審計(jì)合同C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同D.出版印刷合同26 .稅務(wù)會(huì)計(jì)的（C ）體現(xiàn)在所得稅負(fù)債的計(jì)算，是指納稅人當(dāng)期可扣除的費(fèi) 用從性質(zhì)和根源上必須與其取得的收入相關(guān)。A.配比原則B.確定性原則C相關(guān)性原則D.合理性原則27 .納稅人確有特殊困難不能按期繳納稅款時(shí)，要經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，方可延期繳納稅款，期限最長(zhǎng)不超過(guò)（C ）。A.1個(gè)月 B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月28 . 20XX年某一般納稅人購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價(jià)85萬(wàn)元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（B ）。A.14.45

8、 萬(wàn)元B.14.14 萬(wàn)元 C.13.85 萬(wàn)元D.11.05 萬(wàn)元29 .下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征增值稅不征營(yíng)業(yè)稅的是（D ）。A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水B.電信部門(mén)銷(xiāo)售電話(huà)并提供有償電信服務(wù)C.某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷(xiāo)售30 .下列應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅的情況有（ D ）。A.將外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于外向單位投資31 .某企業(yè)（一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，20XX年8月計(jì)算應(yīng)納稅額為-9萬(wàn) 元，當(dāng)其計(jì)算免抵退稅20萬(wàn)元時(shí)，則其免

9、抵稅額為（D ）。A.0萬(wàn)元B. 10萬(wàn)元 C. 210萬(wàn)元 D. 11萬(wàn)元32 .原油的資源稅征稅范圍限定如下（A ）0A.原油，是指開(kāi)采的天然原油，不包括人造石油所有的石油產(chǎn)品D. 油頁(yè)巖C.包括人造石油B.讀書(shū)破萬(wàn)卷下筆如有神33 .下列在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ A ）。A.按營(yíng)業(yè)收入的3%和5%以?xún)?nèi)據(jù)實(shí)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.按總收入的2%提取廣告費(fèi)C.按總收入的5%0提取的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.按營(yíng)業(yè)收入的2%提取的支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)34 .某企業(yè)位于縣城，20XX年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查后補(bǔ)交了拖欠的消 費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納城建稅（C ）。A.0.4

10、萬(wàn)元 B.2.1萬(wàn)元 C. 2.5萬(wàn)元 D. 2.9萬(wàn)元35 .出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為（B ）。A.離岸價(jià)格B.離岸價(jià)格/1 +出口稅率C.離岸價(jià)格/1-出口稅率D.（離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）/（1 +出口稅率）36 .下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ B ）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天37.某建筑安裝公司承包建筑安裝工程一項(xiàng)，現(xiàn)已完成并驗(yàn)收合格，取得工程結(jié) 算收入3600000元。其中包括工程收入 2500000元，代墊原材料1

11、100000元。根據(jù)上述資料，該建筑安裝公（B ）司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為元 D.75000 元 A.180000 元 B.108000 元C.33000 L某郵局本月取得郵匯業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，行李傳遞收入80萬(wàn)元，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（B ）。A.3.33萬(wàn)元B.3.36萬(wàn)元 C.7.28萬(wàn)元 D.7.36萬(wàn)元39 .納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的地 點(diǎn)是（B ）。A.機(jī)構(gòu)所在地 B.勞務(wù)發(fā)生地 C.居住地 D.注冊(cè)地40 .某運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)營(yíng)收入為300萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬(wàn)元，按3%的稅率計(jì)算，則該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)

12、業(yè)稅額為（C ）0A.9萬(wàn)元 B.1.5萬(wàn)元 C.7.5萬(wàn)元 D.10.5萬(wàn)元分）10分，共2小題，每小題5二、多項(xiàng)選擇題（本大題共.讀書(shū)破萬(wàn)卷下筆如有神1 .稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)是（ABCD ）C.協(xié)調(diào)（互調(diào)）性ACD ）。C.應(yīng)稅收入D.廣泛性D.扣除費(fèi)用D.固定性A.稅法導(dǎo)向性B.稅務(wù)籌劃性2 .以下屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)要素的是（A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率3 .稅收的特征包括（ABD ）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性 C.有償性4 . 一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用， 不能依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ACD ）。A.為購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的運(yùn)雜費(fèi)C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)5.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)（A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)B.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用D.不并入銷(xiāo)售額的代墊運(yùn)費(fèi)BCD ）。C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分，正確填“r,錯(cuò)誤填“ F”）1、采用分期收款方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)以貨物發(fā)出