試談施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置辦法

1、試談施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 辦法施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置辦法根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合公司基本情況，特制 定本辦法。各下屬單位應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得隨 意增減一級(jí)會(huì)計(jì)科目。各單位可根據(jù)本單位業(yè)務(wù)情況增加二級(jí) 科目，但不得與現(xiàn)有二級(jí)科目沖突。一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金1002銀行存款01中國銀行02中國工商銀行03中國建設(shè)銀行04中國農(nóng)業(yè)銀行98其他銀行99非銀行金融機(jī)構(gòu)1012其他貨幣資金01外埠存款02銀行本票03銀行匯票04信用卡05存出投資款06在途貨幣資金07保證金1101交易性金融資產(chǎn)01成本02公允價(jià)值變動(dòng)1121應(yīng)收票據(jù)01商業(yè)承兌票據(jù)02銀

2、行承兌票據(jù)一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱資產(chǎn)類1122應(yīng)收賬款01應(yīng)收工程款02應(yīng)收銷貨款1123預(yù)付賬款1131應(yīng)收股利1132應(yīng)收利息1171內(nèi)部往來01上下級(jí)往來02單位間往來1221其他應(yīng)收款01備用金02關(guān)聯(lián)往來03應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)04應(yīng)收出租包裝物租金05應(yīng)收賠款、罰款06預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入07保證金08代收住房維修基金09周轉(zhuǎn)金10應(yīng)收補(bǔ)貼款99其他1231壞賬準(zhǔn)備01應(yīng)收賬款02其他應(yīng)收款03應(yīng)收票據(jù)04預(yù)付賬款05長期應(yīng)收款1401材料采購1402在途物質(zhì)1403原材料01主要材料02輔助材料03燃料04結(jié)構(gòu)件05 d機(jī)械配件06電力電氣材料99其他一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)

3、"名稱編號(hào)"名稱資產(chǎn)類1404材料成本差異1405庫存商品1406周轉(zhuǎn)材料01在庫02在用03 1攤銷1412低值易耗品1425撥付所屬資金01撥付固定資產(chǎn)02 1撥付流動(dòng)資金1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備01 1原材料02庫存商品03 1周轉(zhuǎn)材料04合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備99 1其他1501持有至到期投資01投資成本02利息調(diào)整03應(yīng)計(jì)卜利息1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備1503可供出售金融資產(chǎn)01成本02 1利息調(diào)整03 1應(yīng)計(jì)利息04公允價(jià)值變動(dòng)1504可供岀售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1511長期股權(quán)投資01 d投資成本02損益調(diào)整03其他權(quán)益變動(dòng)1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1521投資性房

4、地產(chǎn)01成本模式02 n公允價(jià)值模式1522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）01房產(chǎn)02地產(chǎn)1523投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備01房產(chǎn)02 n地產(chǎn)一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)稱編號(hào)稱資產(chǎn)類1531長期應(yīng)收款01應(yīng)收租賃款02應(yīng)收銷售款99其他1532未實(shí)現(xiàn)融資收益01未實(shí)現(xiàn)租賃收益02未實(shí)現(xiàn)利息收益1601固定資產(chǎn)01房屋及建筑物02施工機(jī)械03生產(chǎn)設(shè)備04 1運(yùn)輸設(shè)備05試驗(yàn)設(shè)備及儀器06 1融資租入固定資產(chǎn)07土地99 1其他1602累計(jì)折舊01 1房屋及建筑物02施工機(jī)械03 丁生產(chǎn)設(shè)備04運(yùn)輸設(shè)備05 1試驗(yàn)設(shè)備及儀器06融資租入固定資產(chǎn)07 n十地99其他1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備01房屋建筑物02亍施

5、工機(jī)械03生產(chǎn)設(shè)備04 n運(yùn)輸設(shè)備05試驗(yàn)設(shè)備及儀器99 n其他1604在建工程01建筑工稈02安裝工程03在安裝設(shè)備04待攤支出99其他支出1605工程物資01專用材料02 n專用設(shè)備一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱資產(chǎn)類03工器具99其他工程物資1606固定資產(chǎn)清理1607在建工程減值準(zhǔn)備1608工程物資建筑準(zhǔn)備1609臨時(shí)設(shè)施1610r臨時(shí)設(shè)施攤銷1611臨時(shí)設(shè)施清理1612臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備1701無形資產(chǎn)01專利權(quán)02 1非專利技術(shù)03商標(biāo)權(quán)04 n著作權(quán)05土-地使用權(quán)99 n其他1702累計(jì)攤銷01專利權(quán)02非專利技術(shù)03 商標(biāo)權(quán)04著作權(quán)05土地使用權(quán)99其他1703無形資產(chǎn)減值

6、準(zhǔn)備01 1專利權(quán)02非專利技術(shù)03 1商標(biāo)權(quán)04著作權(quán)05 1土地使用權(quán)99其他1711、* 、/ 商譽(yù)01原值02 ”減值準(zhǔn)備1801長期待攤費(fèi)用01租入固定資產(chǎn)改良支出99其他1811:遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢01待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢02待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱負(fù)債類2001短期借款01中國銀行02中國工商銀行03中國建設(shè)銀行04中國農(nóng)業(yè)銀行05交通銀行98其他銀行99非銀行金融機(jī)構(gòu)2101交易性金融負(fù)債01本金02公允價(jià)值變動(dòng)2202應(yīng)付賬款2203預(yù)收賬款2211r應(yīng)付職工薪酬01工資、獎(jiǎng)金及津補(bǔ)貼02 1職工福利費(fèi)03社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)04 1住房公積

7、金05工會(huì)經(jīng)費(fèi)06 ”職工教育經(jīng)費(fèi)07辭退福利08 "1股份支付09非貨幣性福利99 n其他2221應(yīng)交稅費(fèi)01應(yīng)交增增稅02應(yīng)交營業(yè)稅03應(yīng)交資源稅04應(yīng)交所得稅05 n應(yīng)交土地增值稅06應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅07應(yīng)交房產(chǎn)稅一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱負(fù)債類08應(yīng)交土地使用稅09應(yīng)交車船使用稅10應(yīng)交個(gè)人所得稅11應(yīng)交教育附加費(fèi)12應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)99 1其他2231應(yīng)付利息2232r應(yīng)付股利01應(yīng)付現(xiàn)金股利99 ”其他2241其他應(yīng)付款01 1養(yǎng)老保險(xiǎn)02醫(yī)療保險(xiǎn)03失業(yè)保險(xiǎn)04住房公積金05 n保證金06內(nèi)部調(diào)劑款07應(yīng)付租金08應(yīng)付租金09職工待領(lǐng)薪酬10科研經(jīng)費(fèi)99其他2

8、401遞延收益2501長期借款01 1中國銀行02中國工商銀行03 ”中國建設(shè)銀行04中國農(nóng)業(yè)銀行05 1交誦銀行98其他銀行99 n非銀行金融機(jī)構(gòu)2502應(yīng)付債券01債券面值02一利息調(diào)整03應(yīng)急利息一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)編號(hào)負(fù)債類2701長期應(yīng)付款01補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)國外設(shè)備款02應(yīng)付融資租賃費(fèi)03特種儲(chǔ)備基金99其他2702:未確認(rèn)融資費(fèi)用2711專項(xiàng)應(yīng)付款2801:預(yù)計(jì)負(fù)債01對(duì)外提供擔(dān)保02 d未決訴訟03產(chǎn)品質(zhì)量保證04 j虧損性合同05重組義務(wù)99 n其他2901遞延所得稅負(fù)債共同類3101衍生工具3201套期工具/yj/、3202被套期項(xiàng)目所有者權(quán)益類4000少數(shù)股東權(quán)益4001實(shí)收

9、資本（股本）01國家資本02法人資本03個(gè)人資本04集團(tuán)資本05 1外商投資99其他4002資本公積01資本（股本）溢價(jià)02 1公允價(jià)值變動(dòng)03接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備04 ”接受現(xiàn)金捐贈(zèng)05撥款轉(zhuǎn)入06外幣資本折算差額07股權(quán)資本準(zhǔn)備08資產(chǎn)評(píng)估一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱所有者權(quán)益類09包含節(jié)余轉(zhuǎn)增增本10政府補(bǔ)助99其他4101盈余公積01法定盈余公積02任意盈余公積03儲(chǔ)備基金r 04企業(yè)發(fā)展基金05利潤歸還投資:06轉(zhuǎn)增資本（或股本）07彌補(bǔ)虧損r 08分派現(xiàn)金股利或利潤09分派股票股利4103本年利潤4104利潤分配r 01其他轉(zhuǎn)入02提取法定盈余公積03提取任意盈余公積04提取

10、儲(chǔ)備基金05提取企業(yè)發(fā)展基金06提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金07利潤歸還投資08轉(zhuǎn)增資本（或股本）09轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普誦股股利r 10盈余公積不虧11應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤r 12其他99未分配利潤4106上級(jí)撥入資金4201庫存股成本類5201勞務(wù)成本5301研發(fā)支出01費(fèi)用化支出02資本化支出一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱成本類5401工程施工01合同成本02合同毛利03間接費(fèi)用5402工程結(jié)算5403機(jī)械作業(yè)01職工薪酬02折舊費(fèi)03修理費(fèi)04燃料及動(dòng)力費(fèi)05其他直接費(fèi)06間接費(fèi)用損益類6001主營業(yè)務(wù)收入6051其他業(yè)務(wù)收入01產(chǎn)品銷售02材料銷售03其他銷售04岀租固定資產(chǎn)05機(jī)械作業(yè)

11、06出租無形資產(chǎn)07出租包裝物和商品99其他6101公允價(jià)值變動(dòng)損益01交易性金融資產(chǎn)02可供出售的金融資產(chǎn)03交易性金融負(fù)債04投資性房地產(chǎn)（公允價(jià)值模式）05衍生工具06套期保值99其他6111投資收益01長期股權(quán)投資收益02交易性金融資產(chǎn)03持有至到期投資一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱損益類04可供出售的金融資產(chǎn)05交易性金融負(fù)債6301營業(yè)外收入01盤盈利得02處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得03非貨幣性資產(chǎn)交換利得04債務(wù)重組利得05罰款及滯納金收入06政府補(bǔ)貼07捐贈(zèng)利得99其他6401主營業(yè)務(wù)成本6402其他業(yè)務(wù)成本01產(chǎn)品銷售02材料銷售03其他銷售04出租固定資產(chǎn)05出租無形資產(chǎn)06出租

12、包裝物和商品07機(jī)械作業(yè)99其他6405營業(yè)稅金及附加01工程施工02裝飾裝修03安裝04產(chǎn)品銷售05材料銷售06其他銷售07出租固定資產(chǎn)08機(jī)械作業(yè)09運(yùn)輸、裝卸10出租無形資產(chǎn)11出租包裝物和商品12處理投資性房地產(chǎn)13臨管運(yùn)輸99其他一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱損益類6601銷售費(fèi)用01職工薪酬P(guān) 02折舊費(fèi)03修理費(fèi)04機(jī)物料消耗05水電費(fèi)06辦公費(fèi)07差旅費(fèi)P 08運(yùn)輸費(fèi)09保險(xiǎn)費(fèi)10租賃費(fèi)11包裝費(fèi)12廣告費(fèi)13展覽費(fèi)14宣傳費(fèi)r 15移交工程保修費(fèi)99其他6602管理費(fèi)用01公司經(jīng)費(fèi):02董事會(huì)費(fèi)03聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)P 04咨詢費(fèi)05訴訟費(fèi)r 06排污費(fèi)07綠化費(fèi)r 08稅金09十地使用費(fèi)r 10十地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)11技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)r 12科技開發(fā)經(jīng)費(fèi)13無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)r 14開辦費(fèi)15業(yè)務(wù)招待費(fèi)r 16殘疾人基金17存貨盤虧、毀壞和報(bào)廢損失r 18礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)19長期待攤費(fèi)用攤銷20合同公證費(fèi)21上管費(fèi)22審計(jì)費(fèi)一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱損益費(fèi)23投標(biāo)費(fèi)用99其他費(fèi)用6603財(cái)務(wù)費(fèi)用01利息收入02利息支出03現(xiàn)金折扣04匯兌損益05金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)P 99其他6701資產(chǎn)減值損失01應(yīng)收款項(xiàng)02存貨03長期股權(quán)投資04持有至