財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)流程

1、財(cái)務(wù)管理制度及流程財(cái)務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 特制訂本規(guī)定。公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃， 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）、堅(jiān)持原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及其他費(fèi)用。（六）、完成公司交給的其他工作。（七）、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和其他輔助工作人員組成。（八）、公司各部門和支援辦理財(cái)會(huì)

2、事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。二、財(cái)務(wù)各工作崗位職責(zé)（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) ：1、編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、借貸計(jì)劃。擬定資金籌措和使用方案，開 辟財(cái)源，有效地使用資金。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部 門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行活動(dòng)分析。4、定期或不定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改善公司管理的 建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二）、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1、做好會(huì)計(jì)復(fù)核工作1.1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。1.2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定

3、的堅(jiān)決予以退回，要求 更正、補(bǔ)充。1.3、不定期對(duì)各部門報(bào)銷的有關(guān)票據(jù)進(jìn)行核實(shí)。1.4、加強(qiáng)開源節(jié)流，增收節(jié)支意識(shí)，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定 進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則，不報(bào)人情帳，杜絕資金流失和不合理開支。2、做好財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作1.1、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制月 份、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、每季度要編寫財(cái)務(wù)情況說明書，并做好 財(cái)務(wù)分析，編表工作，要做到表表相符。1.2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情 況，挖掘增收節(jié)支潛力， 考核資金使用效果， 及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議， 當(dāng)好公司參謀。3、適時(shí)掌握資金、債權(quán)、債務(wù)狀況

4、，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。1.1、管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金的積累， 加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。1.2、定期核查債權(quán)、債務(wù)等結(jié)算款項(xiàng)，及時(shí)反映其發(fā)生、收回、償還和結(jié) 欠情況，認(rèn)真清理欠賬，并聯(lián)系與監(jiān)督有關(guān)經(jīng)辦人員及時(shí)處理，加快資金 周轉(zhuǎn)。1.3、每月月末財(cái)務(wù)收支情況書面報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。4、做好會(huì)計(jì)檔案管理工作1.1、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。1.2、月末終了一個(gè)月內(nèi)， 整理、 裝訂會(huì)計(jì)憑證， 年末打印并裝訂會(huì)計(jì)賬簿1.3、年終辦完 決算 后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料、賬簿及報(bào)表收集齊全，整理 清楚，分類排列，以便查閱，需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按有

5、關(guān)規(guī)定及時(shí) 歸檔。1.4、妥善保管與店方簽署的合同及協(xié)議原件，按時(shí)間先后順序分類整理， 以便于查閱。三）、 出納崗位職責(zé) ：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)在管理制度1.1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額， 超過部分必須及時(shí)送存銀行， 不得 坐支現(xiàn)金， 不得白條抵庫(kù)。當(dāng)日最高現(xiàn)金庫(kù)存不得高于 3000 元，或由總經(jīng)理設(shè)一個(gè) 額度，如果超過限額應(yīng)該及時(shí)存入銀行或上報(bào)部門經(jīng)理。1.2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅(jiān)持先復(fù)核后支 付的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使錯(cuò)差率降低到最小。當(dāng)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)不足 時(shí)，及時(shí)去銀行提取現(xiàn)金，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行管理制度1.1、嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行總行的銀行結(jié)算

6、辦法，認(rèn)真復(fù)核各類銀行收、 付款票據(jù)，辦理銀行收、付款結(jié)算業(yè)務(wù)。1.2、辦理票匯、信匯、電匯業(yè)務(wù)，票據(jù)及匯單的填寫要做到內(nèi)容齊全、字 跡工整、金額正確、大小寫相符、印鑒清晰，并建立票據(jù)登記，注銷手續(xù)， 經(jīng)辦人要簽章。1.3、熟悉并隨時(shí)掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的 銀行利率情況，稅款專戶、貸款專戶等特殊賬戶余額不足的，要及時(shí)申請(qǐng) 資金調(diào)撥。3、做好日清月結(jié)，賬款相符1.1、對(duì)于當(dāng)日發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要及時(shí)根據(jù)記賬憑證付款，并對(duì)當(dāng)日 的現(xiàn)金余額與實(shí)際的庫(kù)存現(xiàn)金余額核對(duì)，確保現(xiàn)金無差錯(cuò)。1.2、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額的核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末要填寫銀行存款 余額調(diào)節(jié)表。4、嚴(yán)格

7、執(zhí)行票據(jù)管理制度1.1、妥善保管支票、電匯憑證、承兌票據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)等，不得遺失。1.2、領(lǐng)取發(fā)票或收據(jù)時(shí)，要進(jìn)行登記，每本使用完后，要及時(shí)交回，并進(jìn) 行注銷。1.3、現(xiàn)金支票存根聯(lián)必須要有經(jīng)辦人員或出納人員簽字方可進(jìn)行記賬。5、保證印鑒章的安全使用和安全存放印鑒章要由專人保管， 財(cái)務(wù)章和法人章保管遵守職權(quán)分離原則， 不得轉(zhuǎn) 借，保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險(xiǎn)柜6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、財(cái)務(wù)工作管理（一）會(huì)計(jì)年度自 1月1日起至 12月 31日止。（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整， 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填

8、制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始 憑證及時(shí)審核編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。（四）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬、保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表， 并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì) 報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審 閱后報(bào)出。（六）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始 憑證，予以退回，有權(quán)要求更正及補(bǔ)充。2、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào) 告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述

9、事項(xiàng)無權(quán)自行做出處（七）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度， 并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽 核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬的登記工作。（八）財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職， 必須與接管人辦清交接手續(xù)， 否則不得調(diào)動(dòng) 或離職，辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定人負(fù)責(zé)監(jiān)交。四、支票管理（含其它銀行票據(jù)）（一）支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單” ，經(jīng)總經(jīng)理（或授 權(quán)人）批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登 記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單和支票存根上簽字備查。（二）支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由總經(jīng)理審批、經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)核對(duì) （購(gòu)置物品由保管員或領(lǐng)用人簽字

10、） ，完成后在支票領(lǐng)用薄上及時(shí)注銷。（三）收取客戶支票時(shí)，應(yīng)識(shí)別填寫等基本錯(cuò)誤，在 12 小時(shí)內(nèi)存入銀行，對(duì)無 效支票應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客戶更換，所有操作要做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。五、現(xiàn)金管理（一）公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。（二）除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付， 確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會(huì)計(jì)審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付 現(xiàn)金。（三）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方 式，盡量減少現(xiàn)

11、金的使用。（四）日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用， 超額部分應(yīng)存入 銀行。（五）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確需坐支的，理應(yīng)事先報(bào)經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)。（六）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)書 ，并寫明 用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（七）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、 會(huì)計(jì)審核， 再交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 超過還款期限而未還的借款， 在當(dāng) 月其工資中扣除。（八）符合本規(guī)定第一條的， 憑發(fā)票、 差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證或領(lǐng) 款憑證

12、，經(jīng)手人簽字、主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)、由會(huì)計(jì)審核填制記賬憑 證后由出納支付現(xiàn)金。（九）差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單） ，由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì) 計(jì)審核（時(shí)間、天數(shù)）無誤后填制憑證，交由出納員付款。（十）不論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知單 ，分別由經(jīng)手 人部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。（十一）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目， 逐筆記載現(xiàn)金收付， 賬目日清日結(jié)， 每日結(jié)算，賬款相符。六、往來帳款的管理（一）應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā) 票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng) 收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，

13、同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì) 一致。（二）其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備 用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年 12 月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每 年 12 月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。（三）應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處 理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。七、網(wǎng)銀管理為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)上機(jī)管理，付款人員每人配備一臺(tái)上網(wǎng)專用計(jì)算機(jī)，防止非網(wǎng) 上銀行操作人員上機(jī)。（一）、網(wǎng)上銀行一級(jí)操作員 （出納員），對(duì)撥付款項(xiàng)的記賬憑證和原始票據(jù)要認(rèn) 真核對(duì)，杜絕付款手續(xù)不齊全的款項(xiàng)付出。二級(jí)操作員（會(huì)計(jì)）

14、按照撥付計(jì)劃對(duì) 收款單位、 賬號(hào)、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核， 并且對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn) 行復(fù)核指令授權(quán)；總經(jīng)理保管會(huì)計(jì)手上的“ K 寶”，需要網(wǎng)上支付時(shí)由總經(jīng)理批 準(zhǔn)簽字，然后把“ K 寶”交給會(huì)計(jì)進(jìn)行最后操作。（二）、出納人員要對(duì)每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功。要經(jīng) 常與銀行取得聯(lián)系， 掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動(dòng)向， 對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好 記錄，并及時(shí)解決，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。（三）、要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能， 掌握銀行賬戶的資金余額， 要及時(shí)對(duì)賬， 日清月結(jié)。（四八加強(qiáng)“ K寶”的管理，由于“ K寶”是登陸網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟 失要及時(shí)通知銀行掛失，并重新

15、補(bǔ)辦“ K 寶”。（五）、網(wǎng)上操作員必須做好個(gè)人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼，一、二級(jí)操作員每個(gè)月必須自行更換一次密碼。（六）、嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借專用的“ K 寶”讓其他人代替上機(jī)操作，操作人員暫時(shí)離開工 作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，去除“ K 寶”確保萬無一失。（七）、熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)， 嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作， 避免交易風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障， 無法通過網(wǎng)上付款時(shí)， 必須采取應(yīng)急措施， 通過其他途徑辦理?yè)芨妒乱?。八、發(fā)票管理（一）、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)員提出開具，業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供 該客戶的開票信息，包括商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，作為向客戶

16、收取貨款的 依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必須與出庫(kù)單的名稱描述一致。（二）業(yè)務(wù)員提出開票要求后， 財(cái)務(wù)開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的開票所需商品明 細(xì)表等給客戶開具發(fā)票， 并將公司內(nèi)部相關(guān)人員及客戶簽字確認(rèn)的出庫(kù)單交由財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)做賬，財(cái)務(wù)開票人員開具發(fā)票后將按照客戶名稱 /發(fā)票號(hào) /開票金額等欄目 設(shè)置登記備查表， 由負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)后領(lǐng)取發(fā)票， 然后親自送或者 快遞到客戶手中。（三）發(fā)票開具的注意事項(xiàng)：發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)開具。（四）發(fā)票填開時(shí)注意事項(xiàng)：1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具如：品 名、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁

17、漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填開，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)， 大寫金額后幾位應(yīng)填寫為 “零”，且大寫金額要頂格；小寫金額前要填寫封頂符號(hào)“Y” ，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號(hào)。5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄注明“作廢”字樣。6、開票人、收款人必須填寫全名。7、每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。8、嚴(yán)禁開具陰陽(yáng)票，嚴(yán)禁打白條。9、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開具發(fā)票。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等其它有保存價(jià)值 的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、 號(hào)數(shù)、單據(jù)

18、張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管） ， 由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類 填制目錄。（四）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出， 凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案， 須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。十、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（一）根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定，各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久 和定期兩類。定期保管期限分為 3年、5年、10 年、 15年、 25 年五種。即會(huì)計(jì) 憑證、總賬、明細(xì)賬各種費(fèi)用帳保管期限為 15 年；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記 賬保管期限為 25 年；各種財(cái)務(wù)成果賬保管期限為永久；財(cái)務(wù)計(jì)劃保管期限為 5 年。（二）銷毀時(shí)， 應(yīng)以書面形式向公司提出銷毀意見， 并由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門 共同鑒定，嚴(yán)格審查并編造超期會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。流程一、銷售流程（一）、銷售出貨1、由公司業(yè)務(wù)人員提供要銷售商品的明細(xì)表。2、由庫(kù)