審計(jì)綜合測評試題及答案

1、精品文檔審計(jì)學(xué) - 綜合測評1. 單選題1.1 2.0 下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有（ C）a 在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)b 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出 的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的c 如果已識別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會(huì)計(jì)師無須 要求管理調(diào)整d 重要性的確定離不開職業(yè)判斷1.2 2.0 從下列內(nèi)容中，注冊會(huì)計(jì)師可以得出折舊費(fèi)用計(jì)提不足的是（D）a 固定資產(chǎn)投保價(jià)值大大超過賬面價(jià)值b 折舊全部提盡的固定資產(chǎn)數(shù)量龐大c 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用增幅偏大d 使用屆滿而報(bào)廢的固定資產(chǎn)一再發(fā)生

2、超額損失1.3 2.0 注冊會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)將審計(jì)工作底稿歸 檔。在審計(jì)工作底稿歸檔期間，注冊會(huì)計(jì)師不能做出變動(dòng)的是（ a）a 刪除或廢棄審計(jì)工作底稿b 對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理c 對審計(jì)檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可d 記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的 審計(jì)證據(jù)1.4 2.0貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ c）a 財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管b 對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策c 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金d 指定專人定期核對

3、銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行 存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符1.5 2.0在對存貨實(shí)施抽查程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇（ a）a 盡量將難以盤點(diǎn)或隱蔽性較大的存貨納入抽查范圍b 事先就擬抽取測試的存貨項(xiàng)目與乙公司溝通，以提高存貨監(jiān)盤的效率c 從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測試盤點(diǎn)記錄的完整性d 如果盤點(diǎn)記錄與存貨實(shí)物存在差異，要求乙公司更正盤點(diǎn)記錄1.6 2.0下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ d）a 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)b 注冊會(huì)計(jì)師對審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人 謀取利益c 除

4、有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒 證服務(wù)d 注冊會(huì)計(jì)師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行1.7 2.0審計(jì)最本質(zhì)的特性是（ d）a 監(jiān)督性b 鑒證性c 評價(jià)性d 獨(dú)立性1.8 2.0 報(bào)廢固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)記入（ a）a 營業(yè)外收入b 營業(yè)外支出c 固定資產(chǎn)d 固定資產(chǎn)清理1.9 2.0在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取（ a）的措施，以此作為評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。a 風(fēng)險(xiǎn)評估程序b 控制測試c 實(shí)質(zhì)性程序d 分析程序1.10 2.0以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常難以實(shí)現(xiàn)測試營業(yè)收入完整性的審計(jì)目標(biāo)是（c）a 抽取 2

5、009 年 12 月 31 日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄b 抽取 2009 年 12 月 31 日的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄c 從營業(yè)收入明細(xì)賬中抽取 2009年 12月 31日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、 發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票d從營業(yè)收入明細(xì)賬中抽取 2010年1月1日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā) 運(yùn)單和銷售發(fā)票1.11 2.0在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師收集的下列證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（ a）a 關(guān)于應(yīng)收賬款的函證答復(fù)b 詢問獨(dú)立第三者的書面答復(fù)c 被審計(jì)單位開具的銷貨發(fā)票d 嚴(yán)密的內(nèi)部控制下形成的會(huì)計(jì)記錄1.12 2.0注冊會(huì)計(jì)師向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的主要目的

6、是為了（ a）a 證實(shí)債務(wù)人的存在和被審計(jì)單位記錄的真實(shí)性b 確定應(yīng)收賬款能否收回c 符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求d 確定壞賬損失的處理是否恰當(dāng)1.13 2.0 預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（ c）a 記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納b 收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任c 顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶d 公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客1.14 2.0 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（ c）a 確定應(yīng)收賬款的存在性b 確定應(yīng)收賬款記錄的完整性c 確定應(yīng)收賬款的回收期d 確定應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)報(bào)表披露的恰當(dāng)性1.15 2.0 “權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與哪種組成要素有關(guān)（

7、 a）a 資產(chǎn)負(fù)債表b 損益表c 現(xiàn)金流量表d 財(cái)務(wù)報(bào)表1.16 2.0 注冊會(huì)計(jì)師確定以下與存貨項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)程序，不正確的是（ C）a 對單位價(jià)值較高的存貨，以實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鱞 對由少數(shù)項(xiàng)目構(gòu)成的存貨，以實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鱟 對單位價(jià)值較高的存貨，以實(shí)施控制測試為主d 實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，抽查存貨的范圍取決于存貨的性質(zhì)和樣本選擇方法1.17 2.02009年 3月 5日對被審計(jì)單位全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。被審計(jì)單位 3月 4日賬面庫存現(xiàn)金余額為 2000元，3月 5日發(fā)生的現(xiàn)金收 支全部未登記入賬，其中收入金額為 3000元、支出金額為 4000元， 2009年

8、 1 月 1 日至 3 月 4 日現(xiàn)金收入總額為 165200 元、現(xiàn)金支出總額為 165500 元，則 推斷2008年12月31目庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為（B）元。a 1300 b 2300c700d 27001.18 2.0分期收款銷售時(shí)，企業(yè)確認(rèn)銷售收入應(yīng)按照（A）a 發(fā)貨的時(shí)間b 對方付清貨款的時(shí)間c 開發(fā)票的時(shí)間d 合同約定的收款日期1.19 2.0 對于未予函證的應(yīng)收帳款，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（B）a 重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制制度b 審查與應(yīng)收帳款有關(guān)的銷貨憑證c 進(jìn)行分析程序d 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況1.20 2.0如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采

9、取有效的防范措施維 護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的是（ D）a 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評 價(jià)、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩絙 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計(jì)客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評價(jià) 和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會(huì)非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平c 為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的咨 詢工作，通常不會(huì)被認(rèn)為有損獨(dú)立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出 的d 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該 鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性1.21 2

10、.0 審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（ C）a 委托單位b 編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師c 承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所d 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1.22 2.0 下列程序中不屬于控制測試程序的是（ C）a 索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)b 觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中c 計(jì)算短期借款、長期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出 總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對d 抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān) 會(huì)計(jì)處理過程，以判斷其是否合規(guī)1.23 2.0 下列屬于注冊會(huì)計(jì)師出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告的條件是（ C）a

11、 會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的做出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相 關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告b 財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大 方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量c 審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì) 證據(jù)，以至于無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見d 因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于 出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告1.24 2.0為了證實(shí)被審計(jì)單位某月份關(guān)于銷售收入的“存在或發(fā)生”認(rèn)定或“完整性” 認(rèn)定，下列最有效的審計(jì)程序是（ D）

12、a 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較b 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較c 匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對d 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月開出發(fā)運(yùn)單銷售數(shù)量相比較1.25 2.0對于積極式函證而沒有復(fù)函，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)采用追查程序，一般說應(yīng)第二次乃至第三次函證，如仍得不到答復(fù)應(yīng)考慮（ D）a 擴(kuò)大對其他應(yīng)收賬款的函證b 獲取管理當(dāng)局的聲明c 按客戶提供的地址直接詢問d 檢查銷售合同，銷售發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證等1.26 2.0出具審計(jì)報(bào)告后應(yīng)當(dāng)對其年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿的進(jìn)行歸檔，對業(yè)務(wù)底稿的歸檔期

13、限為（ A）a 業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi)b 業(yè)務(wù)報(bào)告日后三十天內(nèi)c 結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)d 結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)1.27 2.0會(huì)計(jì)室事務(wù)所中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人包括（ D） a 負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作人員b 在審閱業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師c 負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理d 負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師1.28 2.0有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠的下列表述中，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（B）a 從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)，具有較強(qiáng)的可靠性b 內(nèi)部證據(jù)未在外部流轉(zhuǎn)，具有較強(qiáng)的可靠性c 被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性d 被審計(jì)單位有關(guān)管理人員的口頭答復(fù)，具有

14、較強(qiáng)的可靠性1.29 2.0 在總體審計(jì)策略中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)清楚地說明向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源， 其內(nèi)容不包括（ B）a 高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域需要分派的有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員b 需要實(shí)施的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核c 復(fù)雜的問題所需利用的專家工作d 內(nèi)部控制測試時(shí)需要分派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.30 2.0X公司2008年12月1日以2 000萬元取得乙公司30%勺股權(quán)，取得投資時(shí)被投 資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 7 000萬元。X公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥?響， 2008 年 12 月 31 日， X 公司對乙公司長期股權(quán)投資勺可收回金額為 1 600 萬元，則X公司2008年12月31日應(yīng)計(jì)提的長期股權(quán)投資減值

15、準(zhǔn)備為（B）a 400 萬元b 500 萬元c 700 萬元d 0 萬元2. 多選題2.1 4.0下列各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及應(yīng)付帳款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞 弊的有（ ACD）a 所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門b 現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)后方可支付價(jià)款c 到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對相符d 采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失e 收到銷貨發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對相符2.2 4.0注冊會(huì)計(jì)師提請被審計(jì)單位下列（ ABC）收入應(yīng)予以確認(rèn)。a 與商品銷售分開的安裝勞務(wù)應(yīng)當(dāng)按照完工程度確認(rèn)收入b 附有銷

16、售退回條件的商品銷售應(yīng)當(dāng)在銷售商品退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入c 度終了時(shí)尚未完成的廣告制作應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目的完工程度確認(rèn)收入d 屬于提供與特許權(quán)相關(guān)的設(shè)備的收入應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)予以確認(rèn)預(yù)收 商品銷售款時(shí)確認(rèn)收入e 以上均正確2.3 4.0 注冊會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付帳款是否在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露時(shí)應(yīng)考慮（ ABCD）a 預(yù)付帳款明細(xì)帳的期未貸方余額是否并入應(yīng)付帳款項(xiàng)目b 應(yīng)付帳款明細(xì)帳的期未借方余額是否并入預(yù)付帳款項(xiàng)目c 以擔(dān)保資產(chǎn)換取的應(yīng)付帳款是否在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以揭示d 應(yīng)收帳款明細(xì)帳期末貸方余額是否并入應(yīng)付帳款項(xiàng)目e 預(yù)付帳款明細(xì)帳的期未借方余額是否并入應(yīng)付帳款項(xiàng)目2.4 4.0 被審計(jì)

17、單位應(yīng)付帳款明細(xì)帳往來帳戶年未余額及本年度進(jìn)貨總額如下，注冊會(huì) 計(jì)師應(yīng)選擇哪兩家公司進(jìn)行函證（ BD）a 497 000 元 668 200 元b 0 元 47 015 300 元c 98 000 元 92 000 元d 3 032 000 元 2 897 000 元e 8 000 元 2 000 元2.5 4.0在確定控制測試的范圍時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有（ BCDE）a 總體變異性b 在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度c 控制預(yù)期偏差d 控制的執(zhí)行頻率e 通過測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍2.6 4.0 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時(shí)，需要關(guān)注（ ABD）a 存貨的移

18、動(dòng)b 存貨的狀況c 存貨的數(shù)量d 存貨的截止e 存貨的計(jì)價(jià)2.7 4.0查找未入賬的應(yīng)付賬款，以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的有（AC）a 結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收 到購貨發(fā)票的業(yè)務(wù)b 抽查被審計(jì)單位本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額，核對相應(yīng)的購貨發(fā)票和驗(yàn)收單 據(jù)，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確c 檢查被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確d 檢查被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其 入賬時(shí)間是否正確e 抽查被審計(jì)單位本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額，核對相應(yīng)的購貨發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù)，確 認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確2.8 4.0注冊會(huì)計(jì)師對期末存貨實(shí)施截止的程序包括（ ABCDE）a 所有在截止日以前入庫的存貨項(xiàng)目是否均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已反映在截止 日以前的會(huì)計(jì)記錄中b 所有在截止日以前裝運(yùn)出庫的存貨項(xiàng)目是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，且未包括在 截止日的存貨賬面余額中c 所有已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫的商品是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，且未包括 在截止日的存貨