公司內(nèi)部審計存在的問題與對策

1、公司內(nèi)部審計存在的問題與對策公司內(nèi)部審計存在的問題與對策 一、公司內(nèi)部審計工作存在的問題。1、對內(nèi)審工作重要性認識不到位， 大部分單位審計機構(gòu)不獨立， 缺乏獨立性內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置不夠健全， 審計的首要屬性是獨立性， 離開獨立性， 審計工作就會受到干擾， 審計的質(zhì)量就無法保證。 集團公司所屬二級 單位有 40 個，只有 11 個設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，只占應(yīng)設(shè)機構(gòu) 27.5%，占已設(shè) 21 個機構(gòu)的 52%?；厩闆r是，關(guān)中老單位機構(gòu)比陜 北和陜南新單位機構(gòu)設(shè)置規(guī)范，規(guī)模大單位比規(guī)模小單位規(guī)范。2、內(nèi)部審計力量不足（1）專職人員配備不足，人員少，任務(wù)重，與企業(yè)開展審計業(yè) 務(wù)對人員數(shù)量的基本要求不相適

2、應(yīng)公司目前有二級公司 40個、三級公司 182 家，專職審計人員 120 余人，高級職稱 36 人。據(jù)審計界的專家，審計人員的配備應(yīng)該是企 業(yè)在職人數(shù)的 1-3%，至少達到 1%。（2）審計人員的素質(zhì)和結(jié)構(gòu)有待進一步改進。 人員結(jié)構(gòu)不合理， 難以勝任內(nèi)部審計工作公司所屬各單位審計人員以財務(wù)、會計專業(yè)人員居多，經(jīng)濟、法 律、工程、機電、預(yù)算等人員很少，有的單位審計機構(gòu)幾乎沒有。隨 著集團業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展， 新領(lǐng)域和新業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn)， 審計人員培訓、 交流較少，對新知識的獲取和更新已成為制約審計水平的重要因素， 內(nèi)審工作的理念、方法還不能完全適應(yīng)集團快速跨越式發(fā)展的需要； 同時，審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)單一

3、的矛盾比較突出， 審計隊伍結(jié)構(gòu)有待進 一步調(diào)整。一些內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)能力不強，實踐經(jīng)驗不足；一些內(nèi) 部審計人員知識面單一， 缺乏必需的專業(yè)知識； 甚至一些內(nèi)部審計本 文由畢業(yè)論文網(wǎng)收集整理人員根本就未從事過相關(guān)工作。 人員知識結(jié) 構(gòu)的嚴重失衡進一步加劇內(nèi)審工作的難度， 使內(nèi)部審計工作往往不能 抓住工作重點、難點和焦點，從而已經(jīng)從根本上影響了審計、檢查、 監(jiān)督等內(nèi)部審計工作的開展，內(nèi)部審計的權(quán)威性也受到了嚴峻挑戰(zhàn)。（3）基層機構(gòu)內(nèi)部審計工作開展的及時性、有效性、針對性亟 待提高目前，大部分企業(yè)在內(nèi)部審計部門的配備上， 基本上是只保證到 子公司這一級別，分公司以下的機構(gòu)，即使有相應(yīng)的內(nèi)審人員，基本

4、 上也是專職少，兼職多，常是既從事審計工作，又擔任其他崗位，更 多的是以其他崗位為主， 以開展內(nèi)部審計工作為輔， 造成基層內(nèi)部審 計人員處于疲于應(yīng)付的狀態(tài)，更談不上及時性、有效性和針對性。而 且，一些基層機構(gòu)的領(lǐng)導不重視內(nèi)部審計工作， 不愿意配備業(yè)務(wù)型人 員充實內(nèi)部審計力量， 常使得基層機構(gòu)內(nèi)部審計工作開展處于十分被 動的狀態(tài)。3、對內(nèi)審工作成果的利用不足，審計發(fā)現(xiàn)的問題整改不力。在內(nèi)部審計工作中， 每次審計都會發(fā)現(xiàn)一些問題， 這些問題往往 是以往審計中就已經(jīng)存在的。 雖然每次審計結(jié)束時， 審計組也都下了 限期整改通知書， 被審計單位也都向?qū)徲嫿M提交了整改報告， 表明整 改態(tài)度，但事實上卻是屢

5、查屢犯、屢禁不止。特別在建設(shè)項目領(lǐng)域， 工程造價審計出現(xiàn)問題比較多， 金額比較大。 這突出表明了審計工作 未得到應(yīng)有的重視， 審計的整改流于形式， 制度的執(zhí)行力受到了嚴峻 挑戰(zhàn)，審計的權(quán)威有待進一步加強。二、改變審計工作現(xiàn)狀應(yīng)采取的對策1、建立合理的內(nèi)部審計管理模式 論文代寫 （1）嘗試在集團系統(tǒng)內(nèi)部實行審計人員委派制，使內(nèi)部審計人 員直接歸屬上級內(nèi)部審計部門的領(lǐng)導， 由上級機構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計人員 的工作表現(xiàn)進行相應(yīng)的考核和使用，增強內(nèi)部審計部門的獨立性。（ 2）實行下審一級。 如形成集團公司審計各子 （分）公司機關(guān)， 子（分）公司審計所屬二級公司的局面。對于必須開展的同級審計， 則通過合理的方

6、式將其轉(zhuǎn)化為上級審下級。 例如：開展集團公司層面 的某一內(nèi)容的審計， 可通過下發(fā)紅頭文件， 成立一個由企業(yè)主要領(lǐng)導 擔任領(lǐng)導小組的組長， 提高審計的獨立性和權(quán)威性， 從而使被審計單 位認真對待、積極配合。2、建立有效的考核機制 （1）將集團公司所屬各級單位負責人的績效考評，同其所在機 構(gòu)的審計情況及整改情況掛鉤， 以引起其對內(nèi)部審計工作的高度重視， 從而要求所在機構(gòu)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題積極整改， 并主動地借助本級 機構(gòu)的內(nèi)部審計部門的力量， 加強檢查， 在降低公司各種風險隱患的 同時，也提高了內(nèi)部審計人員的地位。（2）建立有效的內(nèi)部審計工作考核制度。1）對各級內(nèi)部審計人員進行資格認定，對符合條件

7、的內(nèi)部審計 人員予以相應(yīng)的待遇， 淘汰不符合條件的內(nèi)部審計人員， 一方面不斷 吸引符合條件的人才加入內(nèi)部審計隊伍， 避免審計人員斷層。 另一方 面也通過競爭來不斷提高內(nèi)部審計人員的工作主動性和積極性。 簡 歷大全 /html/jianli/2）加強考試和培訓制度，有計劃地對內(nèi)部審計人員進行知識更 新教育，逐步實現(xiàn)一專多能，從而不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。3）加強對基層內(nèi)部審計人員的考核，通過要求其定期開展審計 項目，達到不斷練兵的同時， 內(nèi)部審計工作的廣度和深度得到及時延 伸。由于基層內(nèi)部審計人員掌握著更多基層機構(gòu)的第一手信息， 因此， 其工作積極性的調(diào)動， 更能有效地抓住基層工作的難點和

8、重點， 具有 更強的針對性，而且有利于將滯后審計變?yōu)榧皶r審計。3、強化研究，創(chuàng)新手段，由傳統(tǒng)審計向經(jīng)濟效益審計轉(zhuǎn)變 以往的內(nèi)部審計常常將重點放在審查企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性與 合法性上， 重點在開展財務(wù)收支審計， 忽視對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響和 分析，往往形成在具體某一事項上繞圈子， 以致被部分領(lǐng)導或被審計 對象誤認為審計是專挑毛病不產(chǎn)生效益的部門， 審計工作自然也得不 到相應(yīng)的支持。因此，內(nèi)部審計應(yīng)從本單位的實際出發(fā)，精心選擇領(lǐng) 導比較關(guān)心的涉及企業(yè)重大問題的項目開展經(jīng)濟效益審計， 對企業(yè)的 經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益做出評價， 提出有建設(shè)性意義的建議， 為企業(yè)取 得最佳經(jīng)濟效益出謀劃策。當然，要順利開展經(jīng)

9、濟效益審計，內(nèi)部審計部門還必須不斷創(chuàng)新手段， 建立有效的風險預(yù)警分析機制， 做好事 前分析和審前準備，才能確保實施審計的針對性和有效性。 思想?yún)R 報 /sixianghuibao/4、加強溝通，贏取相關(guān)領(lǐng)導及被審單位的理解和支持 由于內(nèi)部審計工作的特殊性， 常常被一些領(lǐng)導及被審計單位視為 上級機關(guān)的&dquo;內(nèi)線”或&dquo;坐探”，內(nèi)部審計部 門及人員常常也得不到相應(yīng)的信任。 為此，內(nèi)部審計部門應(yīng)主動加強 與相關(guān)領(lǐng)導和被審單位的溝通， 應(yīng)向他們表明， 內(nèi)部審計工作也是為 了企業(yè)的更好發(fā)展， 是通過及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題來有 效地制止各種風險管理漏洞的進一步惡化， 從而使企業(yè)盡量減少各種 風險成