會(huì)計(jì)事務(wù)所年度實(shí)習(xí)報(bào)告

1、會(huì)計(jì)事務(wù)所年度實(shí)習(xí)報(bào)告20xx 年年底經(jīng)過一系列的面試程序，我很榮幸拿到了天職 的 offer ，得到了進(jìn)入了天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所成都分所實(shí)習(xí)的 機(jī)會(huì)。在兩個(gè)月的實(shí)習(xí)過程中，我看到了很多，聽到了很多，也 學(xué)到了很多。這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了 CPA的生活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)， 更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容， 理論上 實(shí)踐上都有了較大的飛躍。1、培訓(xùn)20xx 年 1 月 9 號(hào)，事務(wù)所為我們成都分所的實(shí)習(xí)生安排了 簡單的培訓(xùn)。 由于這邊的實(shí)習(xí)生才五個(gè)， 所以沒有進(jìn)行系統(tǒng)的培 訓(xùn)。只是針對(duì)實(shí)習(xí)內(nèi)容年報(bào)審計(jì)， 以及審計(jì)外勤中應(yīng)該注意 的一些地方進(jìn)行了介紹。給我們培訓(xùn)的是北京總部過來的向老師，

2、 還有兩位云南分所 的同事， 都是經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)員。 后來知道他們也是我即將參加 的項(xiàng)目組的成員。 上午講了一下風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本概念， 審計(jì) 流程等一些基本知識(shí)，聽的頭都暈了， 好多都不懂啊。 現(xiàn)在開始 后悔今年注會(huì)沒有考審計(jì)了。 眼光沒有看這么遠(yuǎn)啊， 現(xiàn)在才知道 自己的知識(shí)是多么的欠缺。下午介紹了審計(jì)項(xiàng)目管理的流程，主要還是審計(jì)工作計(jì)劃， 以及審計(jì)工作底稿的編制。 聽了后感覺審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)太大了， 計(jì)劃往往沒有變化快。這就特別需要審計(jì)人員的專業(yè)判斷了。注冊會(huì)計(jì)師考試審計(jì)這一科的教材我有讀過幾章， 對(duì)向老師 講解的知識(shí)還算有點(diǎn)了解， 自己在心里也在思考， 書上的那些知 識(shí)適用于考試， 讓我們了

3、解審計(jì)具體是一個(gè)什么概念。 在實(shí)際中， 如果我們不是注冊會(huì)計(jì)師， 沒有幾年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 書上的那些知 識(shí)對(duì)于我們初級(jí)的實(shí)習(xí)生來說， 根本不能領(lǐng)悟到其中的精髓。 只 有理論聯(lián)系實(shí)際， 才能真正體會(huì)到審計(jì)的專業(yè)性。 到后來出外勤 才深刻體會(huì)到了這一點(diǎn)。接下來的一個(gè)星期， 由于我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目還沒有開始， 我基本 呆在所里面學(xué)習(xí)。事務(wù)所內(nèi)勤實(shí)行八小時(shí)工作制，朝九晚五， 因 為學(xué)校距離事務(wù)所辦公地址很遠(yuǎn) （事務(wù)所辦公地址位于成都市區(qū) 中心地帶） 我每天得早上 7點(diǎn)就起床， 習(xí)慣了北京里自由散漫生 活的我確實(shí)有點(diǎn)困難。 天職國際的執(zhí)業(yè)規(guī)范就有十三冊， 在公司 的日子里，我把它都翻了好幾遍了， 卻始終沒有什么

4、感覺。 看來 審計(jì)確實(shí)是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作。 沒有深入實(shí)踐， 空有理論知 識(shí)也沒有用啊。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。 很期待外勤 工作的到來。2、外勤華潤錦華很興奮坐上了去遂寧的班車， 同時(shí)也很焦急： 興奮的是準(zhǔn)備 了這么長的時(shí)間了， 終于可以接觸到實(shí)際的審計(jì)工作了， 焦急的2 是自己到底能不能把分配給自己的工作做好。下午到了遂寧。 很不幸遇到大雨， 突然發(fā)現(xiàn)四川的冬天也可 以讓人冷的打顫。 晚上和項(xiàng)目組的人員聚了一下， 討論了項(xiàng)目的 工作計(jì)劃。后來實(shí)習(xí)發(fā)現(xiàn)， 這個(gè)項(xiàng)目做的非常規(guī)范， 質(zhì)量也是非 常的高的。我很幸運(yùn)， 第一次外勤審計(jì)的項(xiàng)目就是上市公司， 項(xiàng) 目組都是經(jīng)驗(yàn)豐富的同事。 由于

5、段老師計(jì)算機(jī)不太熟練， 我主要 配合段華老師工作。第二天開始了現(xiàn)場工作， 段老師和我主要負(fù)責(zé)銷售和收款循 環(huán)的審計(jì)。開始還是和華潤錦華的財(cái)務(wù)人員交流了一下工作計(jì)劃 以及所缺的資料。收入的截止測試。由于資料提供方面的原因，我們從 07 年 收入的截止測試開始。 對(duì)主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目實(shí)施截止期測試， 其 目的主要在于確定被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄歸 屬期是否正確。 很多公司出于利潤調(diào)節(jié)的需要， 可能會(huì)把收入確 認(rèn)的時(shí)間進(jìn)行調(diào)整從而把利潤進(jìn)行調(diào)到不同的會(huì)計(jì)期間。在 07 年 12 月和 08 年 1 月實(shí)現(xiàn)的銷售中各抽取幾筆， 檢查憑證， 對(duì)每 筆交易的賬簿記錄、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄進(jìn)行了詳細(xì)

6、的檢查。分析程序， 主要是對(duì)全年的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析， 以發(fā)現(xiàn)其中 異常。主要是段老師指點(diǎn)， 我來處理數(shù)據(jù)了。 分析的確需要對(duì)數(shù) 據(jù)高度的敏感性， 找到不符合趨勢的地方， 然后指導(dǎo)后面的審計(jì)程序。這也讓我明白審計(jì)不僅僅是對(duì)著北京， 復(fù)制粘貼的機(jī)械活， 同樣需要非常專業(yè)的知識(shí)和判斷能力。抽憑， 是這是審計(jì)過程中做的最多的一件事情了。 抽評(píng)測試 時(shí)，天天和憑證打交道。有時(shí)候一天要處理幾百張， 檢查以后把 他業(yè)務(wù)內(nèi)容， 金額，附件內(nèi)容等記錄下來。 和同事們交流是發(fā)現(xiàn)， 抽憑的確是件非?？简?yàn)人耐心的環(huán)節(jié)。 有時(shí)， 被審計(jì)單位的工作 人員下班后， 就我一個(gè)人在財(cái)務(wù)部檔案室昏暗的燈光下查找需要 的憑證。 當(dāng)

7、完成一天的工作后， 看著自己做的底稿寫滿了密密麻 麻的數(shù)字， 自己的勞動(dòng)成果得到大家的認(rèn)同時(shí)， 就會(huì)體驗(yàn)到深深 的樂趣。銀行函證， 是工作中遇到的比較輕松的環(huán)節(jié)了。 在華潤錦華 公司財(cái)務(wù)部工作人員的陪同之下， 跑的遂寧十幾家銀行。 函證是 貨幣資金審計(jì)過程中一個(gè)非常重要的程序， 工作也比較繁瑣。 主 要是銀行的工作服務(wù)意思不行， 每次去就像小人求老爺似的。 同 樣這次也領(lǐng)略的不同銀行的服務(wù)態(tài)度，也可以說是公司的文化。 當(dāng)然這次不同有被審計(jì)單位的熟人的陪同就方便了許多。 真的是 熟人好辦事啊。這是我第一次審計(jì)外勤工作， 不光在專業(yè)方面需要很好的學(xué) 習(xí)，在和客戶溝通，打交道的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)上同樣需要好好

8、學(xué)習(xí)。 工 作和在學(xué)校學(xué)習(xí)完全不一樣，在學(xué)校我接觸的是同年齡階段的4 人，而工作的不一樣， 工作的接觸各個(gè)年齡階層的人， 和他們打 交道。這一點(diǎn)在外勤工作結(jié)束后老總請我們吃飯的時(shí)候能深刻理 解。那天錦華公司的經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)和幾個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)和我們項(xiàng) 目組的全體同事一起吃飯。我特緊張， 他們還稱我小鄒老師。 觥 籌交錯(cuò)之間， 我意識(shí)到不光要學(xué)習(xí)專業(yè)方面的知識(shí)， 社會(huì)知識(shí)同 樣要學(xué)習(xí)。不同的場合他們都有著自己發(fā)揮的空間。3、外勤自貢硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司 去自貢是在回學(xué)校的第二天。從回家過年到返校一共才十 天，在家呆了不到一個(gè)星期， 這真的不是我想象中的假期。 一想 到畢業(yè)以后也差不多，就當(dāng)是提前體

9、驗(yàn)了吧。這次外勤經(jīng)常加班，天天高強(qiáng)度的工作，連續(xù)了半個(gè)月。其 實(shí)加班也沒做到什么東西，做了一天工作， 一直對(duì)著北京， 頭都 暈了，晚上只希望快點(diǎn)回去休息了。有了上次遂寧審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)， 我做的工作速度快多了， 不至于 沒有方向感。上次主要做的就是抽評(píng)測試，天天和憑證打交道， 還有就是數(shù)據(jù)的錄入工作。而這次還要開始完成部分項(xiàng)目的審 計(jì)。數(shù)據(jù)核對(duì)，制表，穿行測試，細(xì)節(jié)性測試，貸款評(píng)價(jià)表，監(jiān) 盤都需要我自己獨(dú)立完成。抽評(píng)測試，作為實(shí)習(xí)生，這一項(xiàng)工作是少不了的，面對(duì)一大 堆擺在自己面前的記賬憑證， 讓人眼北京繚亂。 我是第一次獨(dú)立 接手抽評(píng)工作。 從數(shù)據(jù)的抽樣到憑證查找， 很快我就適應(yīng)了這項(xiàng) 工作。 通過

10、這次項(xiàng)目， 我更進(jìn)一步了解了抽評(píng)測試是怎么樣的一 個(gè)程序，以及工作中應(yīng)該注意的地方?；I資的內(nèi)部控制測試， 這是我做的最復(fù)雜的一項(xiàng)了。 主要是 向被審計(jì)單位了解相關(guān)的內(nèi)部管理制度。 由于我沒有實(shí)際的企業(yè) 財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)， 對(duì)企業(yè)的銀行貸款的相關(guān)程序也不太了解， 所以工作 開展起來比較困難。 還好楊老師提供了一份她做的內(nèi)控測試的底 稿給我參考， 和被審計(jì)單位的資料比較， 很快理清了工作的思路。 同被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員交流過程中， 詳細(xì)詢問了關(guān)于籌資的工 作程序和審批制度。 完成以后又進(jìn)行了符合性測試， 這項(xiàng)工作很 耗費(fèi)時(shí)間，首先的閱讀公司的年度預(yù)算報(bào)告了解其籌資計(jì)劃然后 取得董事會(huì)、 總經(jīng)理辦公會(huì)議的相

11、關(guān)文件記錄了解貸款計(jì)劃的審 批流程取得其銀行的貸款合同， 查看相關(guān)人員簽字記錄最后檢查 貸款的賬務(wù)處理及利息的處理。細(xì)節(jié)性測試，這項(xiàng)工作主要是和被審計(jì)單位的工作人員溝 通。我拿著底稿，然后一項(xiàng)一項(xiàng)的去詢問相關(guān)的工作人員， 看他 們的工作程序和機(jī)構(gòu)設(shè)置是否是按公司章程實(shí)施的， 是否符合籌 資內(nèi)控的要求。 通過詢問發(fā)現(xiàn)， 一般來說公司很難達(dá)到公司章程 所規(guī)定的那樣，諸如混的現(xiàn)象存在，管理上的漏洞自然不少。監(jiān)盤，審計(jì)一個(gè)術(shù)語。 做這項(xiàng)工作的時(shí)候， 我主要去監(jiān)視倉 庫管理人員盤點(diǎn)庫存商品。由于此公司的產(chǎn)品主要是機(jī)械制品， 產(chǎn)品品種很多， 規(guī)格不一， 所以盤點(diǎn)起來只有一個(gè)一個(gè)品種來數(shù)。 數(shù)量實(shí)在太多， 要是完成達(dá)到一定百分比的話， 沒有十天半個(gè)月 的，根本不可能完成。只有抽取幾筆金額比較大的，來盤點(diǎn)了。 監(jiān)盤工作結(jié)束