跟蹤審計方案2

1、實施方案為了給貴公司提供基建項目全過程跟蹤審計以及維修項目的預、結算審核等造價咨詢服務工作，我公司特制定了工程造價服務實施方案，并羅列了實施方案大綱，以便明確說明審計實施過程方案條理性、完整性、可行性。第一部分 審計實施方案大綱審計實施方案大綱分三部分，一、全過程跟蹤審計方案大綱，二、結算審計方案大綱，三、竣工決算審計方案大綱。一、全過程跟蹤審計大綱我公司通過完善各階段的造價控制程序，使工程造價在各個階段都能得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現(xiàn)。1、決策階段的控制根據(jù)建設單位的發(fā)展戰(zhàn)略及項目開發(fā)的需要，對擬建項目進行全面、系統(tǒng)的論證，投資估算的編制或審核，協(xié)助建設單位做出正確的投資決策，以

2、達到有效控制工程投資的管理目標。2、設計階段的控制主要措施是對設計方案的技術經(jīng)濟比選、價值工程分析、設計概算的編制或審查、施工圖預算的編制或審查、項目資金使用初步計劃的編制、概算執(zhí)行情況與批復情況審核，確保設計產(chǎn)品技術先進、經(jīng)濟合理。3、交易階段的控制策劃建設項目招標方式、編制招標文件、編制標底、工程量清單、招標控制價，起草評標報告、起草合同文本并參與合同談判與簽訂。其目的是依據(jù)合適的建設工程招標程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價。對建設單位的項目立項、土地使用證、用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、現(xiàn)場三通一平等前期手續(xù)情況進行審核，確保其完整、合規(guī)。4、施工階段的控制主要是工程款使用

3、計劃的編制、審核與確定、工程變更價款的審核與確定、工程索賠費用的審核與確定。其目的是以工程合同為依據(jù)，達到全過程確定與控制工程造價的目標。（1）合同管理1）合同主要內容；2）在合同中洽談中應注意事項；3）合同價格條款；4）合同審批；5）合同履約情況審核（2）施工過程管理1）資金管理；2）現(xiàn)場工程量核對管理；3）工程變更簽證管理；4）材料（設備）定價管理；5）施工形象進度完成情況管理。5、竣工結算階段的控制主要是依據(jù)竣工圖紙，結合圖紙變更、技術核定單、現(xiàn)場簽證等現(xiàn)場實際發(fā)生的情況，對已完工程項目進行量、價核實，確保工程造價的真實性。 (1)審核依據(jù)包括施工合同、竣工圖紙、變更簽證資料、招投標文件

4、（2）工程量、定額套價計算計取審核（3） 編制工程結算審核報告書（4） 審核資料歸檔。6、竣工決算審計階段的控制竣工決算反映是從項目籌建到項目竣工交付使用為止的全部建設費用，主要包括：所有建設工程項目的建安投資審計，設備投資，工程物資、待攤費用、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)盤審計，建設項目資金使用、工程價款支付、投資概算執(zhí)行中超概和概算結余原因的審計，使竣工決算報告完整、真實、正確。二、 結算審計方案大綱編制建設工程竣工結算報告，其目的是反映建設工程項目實際造價和投資效果。一般由承包單位上報結算書，由造價咨詢公司進行審核。（1）審核依據(jù)：建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2008）；工程合同；

5、工程竣工圖紙及資料；雙方確認的工程量、計日工按現(xiàn)場簽證計入；雙方確認追加和減少的變更工程量及單價；雙方確認的材料價格調整、工程量簽證以及相關的索賠事項；發(fā)包人向外分包工程，承包人計取配合費；投標文件、招標文件；工程竣工結算。（2）工程結算審核內容：確定送審資料的完整性、合法性和充分性； 審核計價方式是否符合合同約定，工程量計算是否符合規(guī)則; 人、材、機換算及計算結果是否準確；工程量調整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，計算結果是否準確； 綜合單價調整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定； 主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調整是否有依據(jù)

6、；甲供材料的品種、數(shù)量和結算是否正確； 甲方單獨分包項目工程量的劃分和結算是否正確；費用調整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標準、計算程序和計算結果是否正確，稅金和規(guī)費計取是否符合稅務和相關管理部門的規(guī)定； 實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任，索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確； （3） 編制工程結算審核報告書。主要內容包括：委托人、建設單位、施工單位的名稱和委托事項；工程概況：工程名稱，建筑面積，結構類型，層次或檐高，開工和竣工日期，工程質量評定等級等；審核范圍；審核的依據(jù)，主要程序和方法，審核時間；審核項目經(jīng)理姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號

7、；送審工程結算金額，審定金額，核減(增)金額及其主要原因；核減、核增明細表，工程結算審核定案表及有關附件；有關審核的其他內容。（4） 審核資料歸檔， 審核工作完成后, 由專業(yè)審核人員將上列檔案資料進行收集、整理，按本單位檔案管理規(guī)定和立卷規(guī)則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統(tǒng)一管理。三、竣工決算審計大綱對整個建設工程項目的建安投資進行審計、項目設備投資審計、工程物資審計、待攤費用審計、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)盤審計、建設項目資金使用、工程價款支付、投資概算執(zhí)行中超概和概算結余原因的審計；使竣工決算報告完整、真實、正確。 第二部分 具體審計實施方案我公司主要服務內容是：對建設工程項目實施全過程及竣工結算進行

8、跟蹤造價咨詢審計，對建設工程項目竣工決算進行審計。為了保證造價審計成果能夠對建設項目工程造價進行真實、準確、公正、實事求是的反映，通過全過程跟蹤審計促進委托人對建設項目的經(jīng)濟合同、工程造價進行合理控制，充分提高項目的投資效益，實現(xiàn)建設項目的總體目標。我公司結合多年實施全過程造價管理控制的工作經(jīng)驗及相關的法律法規(guī)，制定本方案。一、主要工作內容及方法對建設工程項目進行全過程跟蹤咨詢審計，主要包括投資估算、投資概算編制、投資概算執(zhí)行與批復情況的審核、預算編制、清單控制價編制、竣工結算審審計、竣工決算審計等全過程工程造價咨詢服務，在項目投資決策、設計、交易、合同簽訂、施工過程、竣工結算、交付使用、竣工

9、決算階段，采取適當?shù)姆椒ê痛胧こ淘靸r進行研究比較，協(xié)助委托人把建設項目的工程造價在各個階段都得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現(xiàn)。1、協(xié)助委托人就本地區(qū)類似工程進行項目投資估算。2、對設計圖紙進行造價指標測算、分析對比，編制投資預算，協(xié)助委托人提出設計功能要求，對設計方案進行審核，提出工程造價是否滿足委托人項目投資目標的建設性意見。3、在招投標階段和分包工程招標階段，依據(jù)委托人定案批準的設計文件進行招標工程量清單編制，協(xié)助委托人對工程主要材料進行詢價，參加委托人或招標人組織的招標答疑會議，對工程量清單有關技術問題進行解答。開標后，協(xié)助委托人對中標人及潛在中標人的投標報價及商務文件進行嚴

10、格審查，復核相關數(shù)據(jù)，對采取不平衡報價的中標人和潛在中標人提出合同單價修正意見，確保合同單價的公平。4、在合同簽訂階段，從造價角度進行咨詢，協(xié)助委托人進行招標合同文本的制定，起草量身定做的合同條款，確保在合同履行過程中維護合同雙方平等利益。5、在施工階段，按照施工合同的計量方式及時組織工程計量、復核工程量、填報計量支付憑證，向委托人報審，審核施工單位提出的材料計劃，控制材料數(shù)量，避免資金浪費，對于影響工程造價的隱蔽驗收工程、采用新工藝、新材料的工程，現(xiàn)場核實作相應的記錄取證。對變更和簽證及時出具咨詢意見，提出簽署意見。6、竣工結算階段，主要是（編制）審核工程竣工結算，收集各項結算資料，依據(jù)送審

11、資料、取證材料、會商紀要、建設行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定、招標文件、投標書、施工合同、現(xiàn)場變更簽證等，對送審資料逐項進行審核，編制竣工結算審核報告書，并將審核資料歸檔管理。7、在項目實施階段針對后期交付使用的生產(chǎn)成本、物業(yè)管理成本提出合理化建議，確保項目交付使用后運行成本經(jīng)濟合理，可操作性強。8、在竣工決算階段對建設項目建筑安裝投資、設備投資進行審計，對待攤費用、建設資金使用、工程款支付、投資概算中超概及結余原因進行審計，對交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)盤審計，使竣工決算報告完整真實、準確無誤。9、在項目實施的各個階段向委托人提供工程造價管理、經(jīng)濟法規(guī)等方面的有關咨詢，對工程項目實施進

12、行全過程跟著咨詢服務，認真完成委托人交給的其他相關工作。二、造價咨詢項目實現(xiàn)目標通過我公司及時有效的全過程跟蹤造價咨詢服務、竣工結算審計、竣工決算審計，使建設工程項目投資得到有效控制，確保項目投資及工程造價合理、合法、真實、準確、完整。三、造價咨詢審核原則堅持合法性、公正性、公平性、公開性、客觀性的原則，嚴肅認真、誠實信用、實事求是、全心全意為委托人的項目工程造價咨詢服務，嚴控工程造價投資滿足委托人要求，規(guī)范出具審計報告。四、造價咨詢審核依據(jù)根據(jù)中華人民共和國合同法、建筑法、建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法、建設工程價款結算暫行辦法、工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程、山西省建設工程造價管理辦法、

13、工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則、造價工程師職業(yè)道德行為準則等國家、省市政府及有關工程造價管理部門頒發(fā)的工程造價審核法律、法規(guī)、定額、補充定額、定額解釋以及建設單位與施工單位依法簽訂的工程施工合同（協(xié)議）、補充合同（協(xié)議）、招投標文件等。五、本方案的要點和難點1、本方案的要點：（1）對工程量的計算結果要求精度高，必須保證每期計量的工程量準確、單價與合同單價一致、調差完整準確。（2）對所采用新材料、新工藝、新產(chǎn)品的價格詢價要準確。（3）對主要材料、造價指標進行經(jīng)濟分析、并為委托人提出改進性建議。（4）對工程總造價、工程量清單綜合單價結合市場情況進行合理的定價。測算達到既滿足實際施工所需人工、材料、機

14、械費用和承包人的合理利潤空間，又能滿足委托人合理控制工程造價的目的之間的平衡點。（5）對變更、簽證及索賠的時效性反映必須足夠的警惕，必須在合同約定的時間內完成對變更簽證的單項審核和核定。（6）對主要材料的詢價認價必須到位，可以采用聯(lián)合招標方式確定。（7）對合同條款的必須嚴格理解和把握，保證合同條款的嚴格履行，為了避免委托人違約，對委托人違約進行警示。2、本工程的難點：對新材料、新工藝、新產(chǎn)品價格的確定。六、全過程跟蹤造價管理工作方法我公司通過對多個工程項目實行全過程造價管理，積累了許多的經(jīng)驗，通過完善各階段的造價控制程序，督促委托人對建設工程的前期手續(xù)進行及時辦理、對各階段有關經(jīng)濟活動、造價管

15、理進行有效控制，實現(xiàn)全過程工程造價管理，使工程造價在各個階段都能得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現(xiàn)。1、決策階段的控制正確的項目決策是合理確定與控制工程造價的前提，我們在決策階段根據(jù)建設單位的發(fā)展戰(zhàn)略及項目開發(fā)的需要，對擬建項目的建設規(guī)模、資源條件、市場預測、工程技術、環(huán)境評價和財務經(jīng)濟評價等進行全面、系統(tǒng)的論證，協(xié)助建設單位做出正確的投資決策，以達到有效控制工程投資的管理目標。（1）收集和熟悉有關咨詢依據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的長遠規(guī)劃，國家經(jīng)濟建設的方針政策、任務和技術經(jīng)濟政策；有關的基礎數(shù)據(jù)資料，包括同類項目的技術經(jīng)濟參數(shù)、指標等；有關工程技術經(jīng)濟方面的規(guī)范、標準、定額等，以及國家正式頒布的

16、技術法規(guī)和技術標準；國家或有關部門頒布的有關項目前期評價的基本參數(shù)和指標。（2）合理編制工程投資估算 投資估算是項目決策階段的重要工作之一，根據(jù)建設項目規(guī)模和功能，充分地考慮到項目實施過程中可能出現(xiàn)的各種情況及不利因素，合理預測投資估算中各種動態(tài)因素的變化，盡量不留投資缺口，使投資估算真正起到控制項目總投資的作用。 （3）進行方案比選和投資論證在具備充分咨詢依據(jù)的基礎上，按客觀情況實事求是地進行技術經(jīng)濟論證，技術方案比選，確保項目前期咨詢及可行性研究的嚴肅性、客觀性、真實性、科學性和可行性。（4）準確確定項目造價控制目標值隨著項目建議書、初步可行性研究、可行性研究的不斷深入，咨詢單位所編制的投

17、資估算應根據(jù)各階段特點不斷深化，并形成項目造價控制的目標值。（5）對委托人建設項目的前期手續(xù)進行審核，督促完善，主要包括項目立項、用地規(guī)劃手續(xù)、建設工程規(guī)劃許可證，現(xiàn)場三通一平情況。2、設計階段的控制設計是對建設項目進行全面規(guī)劃和具體描述實施意圖的過程，設計質量和功能是否能滿足使用要求，不僅關系到建設項目的一次性投資，而且影響項目的使用效益。先進的技術、合理的設計不僅能使項目建設縮短工期、節(jié)省投資，而且能降低今后的生產(chǎn)成本及經(jīng)營費用等。這一階段我們要進行的是設計方案的技術經(jīng)濟比選、價值工程分析、設計概算的編制或審查、施工圖預算的編制或審查、項目資金使用初步計劃的編制。目的是通過工程設計與工程造

18、價關系的研究分析和比選，確保設計產(chǎn)品技術先進，經(jīng)濟合理，滿足建設工程規(guī)劃許可的要求。（1）收集和熟悉有關咨詢依據(jù)各設計階段設計成果文件及相關限制條件，包括項目可行性研究批文、建設項目設計所采用的技術與工藝流程、建筑與結構形式、技術要求、建筑材料的選用標準及項目所涉及的規(guī)劃、配套等限制條件；編制或審核概算、預算所需的相關基礎資料，包括參考選用的定額、市場造價數(shù)據(jù)、相似項目技術經(jīng)濟指標；（2）采取設計招標優(yōu)化設計方案 一個建設項目可有多種不同的設計方案，我們通過專業(yè)人員對設計圖紙應用價值工程的原理，對建筑和結構方案的選擇及建筑材料的選用進行造價分析，在滿足使用功能的前提下，為業(yè)主提供合理降低成本的

19、設計優(yōu)化方案，確保所推薦的方案經(jīng)濟合理、切實可行。3、招標階段的控制策劃建設項目招標方式、編制招標文件(含評標方法及標準、實物工程量清單)、編制標底、提供評標用表格和其它資料、起草評標報告、起草合同文本并參與合同談判與簽訂。其目的是依據(jù)合適的建設工程招標程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價。嚴格投標單位的資格審查工作、選擇資質合格、技術力量強、管理水平高、信譽可靠的單位參與招投標活動。（1）收集和熟悉有關咨詢依據(jù)有關建設工程招投標的法律、規(guī)定、程序、要求等內容；項目的實施要求，包括工程擬招標的方式、范圍；編制招標階段咨詢文件所需的基礎資料與相關的設計成果文件(包括滿足招標需要的圖紙及技術資

20、料)，建設項目特殊條件等；（2）認真編制施工招標文件，合理確定工程造價計價依據(jù)、招標投標報價方式（綜合預算法或工程量清單法）及相應評標辦法。確保擬采用的招標方式切實可行并能達到預期目標；認真加強工程清單編制和清單標底編制的審核；編制完整的工程量清單臺帳，為施工階段的造價控制提供依據(jù)。（3）加強對設備、材料價款的控制設備費、材料費在建筑安裝工程中約占整個造價的70%左右，它是工程直接費的主要組成部分。材料、設備價格的高低，將直接影響到建設費用的大小。因此，在項目管理中也應引進競爭機制，創(chuàng)造競爭條件，開展設備、材料的招(投)標工作，保證產(chǎn)品的質量，降低工程造價。（4）督促委托人對施工許可證及消防、

21、人防、園林景觀綠化、節(jié)能、環(huán)境評價等相關手續(xù)進行辦理，對其合規(guī)性進行審核，以保證工程進度順利進行，使工程造價處于可控范圍。4、施工階段的控制主要是工程款使用計劃的編制、審核與確定、工程變更價款的審核與確定、工程索賠費用的審核與確定。其目的是以工程合同為依據(jù)，達到全過程確定與控制工程造價的目標。（1）收集和熟悉相關咨詢依據(jù)施工合同，特別是工程造價的計價模式、工程進度款的結算與支付方式等內容；編制施工階段咨詢文件所需的基礎資料，包括設計圖紙與技術資料。合同計價的相關定額、標準等；（2）與建設單位、設計單位、監(jiān)理單位、施工單位等溝通協(xié)調，并確定作為工程結算計價依據(jù)的相關設計變更、現(xiàn)場簽證等的程序與職

22、責。（3）合同管理在明確中標人并發(fā)出中標通知后，建設方與承包方即可就建設工程施工合同的具體內容進行洽商，簽訂合同。1）合同主要內容工程承包范圍和主要工作內容；合同工期及關鍵的工期節(jié)點要求；工程質量的約定；工程造價及變更方式約定；工程款支付方式及驗工計價形式的約定；主要材料單價及價格約定；合同價格調整的約定；工程結算的約定；文明施工和安全管理的約定；建設方招標選擇的主要材料；分包與供貨方的施工配合；工程水電費的計取；農民工工資不拖欠和工傷保險的約定。2）在合同中洽談中應注意事項內容和范圍的確定，招標人和中標人可就招標文件中的某些具體工作內容進行討論，修改、明確或具體化，從而確定工程承包的具體內容

23、和范圍。在談判中雙方確認工程內容和范圍方面的修改或調整，應以文字的方式確定下來，并以“合同補遺”或“會議記要”方式作為合同附件，并明確它是構成合同的一部分。3）合同價格條款根據(jù)計價方式的不同，建設工程施工合同可以分為總價合同、單價合同和成本加酬金合同，在招標文件中要明確規(guī)定合同將采用哪中計價方式，合同款支付方式，主要就以下四個階段進行談判，即：工程預付款、工程進度款、最終付款和退還保留金。維修期合同條件中特殊條款的完善，合同文件中應當對維修工程的范圍、維修責任及維修期的開始和結束時間有明確的規(guī)定。4）合同審批建設單位、造價咨詢公司與承包商談判完畢，由造價咨詢公司審定合同上報建設單位批復后簽訂。

24、建設單位、監(jiān)理單位、造價咨詢單位、在合同審批表上簽字、蓋章，形成的工作記錄：工程合同審核表。（4）施工過程管理1）資金管理工程預付款：工程預付款主要是保證施工所需材料和構件的正常儲備，根據(jù)工期長短、市場行情、供求規(guī)律等因素確定，所以應在招標文件中約定工程預付款的百分比（沒有預付款的工程不用考慮）。進度款：工程量的計算參照建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2008），合同約定的驗收計價辦法和工程進度款支付辦法。質量保證金：質保金為工程價款結算總額的5%，缺陷責任期內，由承包人原因造成的缺陷，承包人應負責維修，并承擔鑒定及維修費用。如承包人不維修也不承擔費用，發(fā)包人可按合同約定扣除保證金

25、，并由承包人承擔違約責任，承包人維修并承擔相應費用后，不免除對工程的一般損失賠償責任。 由他人原因造成的缺陷，發(fā)包人負責組織維修，承包人不承擔費用，且發(fā)包人不得從保證金中扣除費用。2）現(xiàn)場工程量核對管理根據(jù)施工圖紙，做出清單臺帳，經(jīng)雙方對審確認工程量后，建設單位、監(jiān)理單位、施工單位均在清單臺帳上簽字認可，建設單位、造價咨詢單位、施工單位各一份，在臺帳下達承包人時，組織工程量對審，按照中標工程量進行核對，如有異議，15日內以書面形式上報咨詢單位進行核對調整。在施工現(xiàn)場將月發(fā)生的實際分部、分項工程量在清單臺帳上詳細記錄，按照每次進度工程量從臺賬中進行扣除，得出剩余工程量。工程變更增減工程量，必須在

26、變更前確認，并做好簽認記錄，在清單臺帳上標注，按施工合同規(guī)定，單獨列項計入當月工程進度款中。對施工上報的工程量進行審核，如施工方對工程量核對不統(tǒng)一時，以書面上報，進行現(xiàn)場復審。再將審核結果上報建設方批復后下發(fā)施工方?，F(xiàn)場管理人員必須詳細將施工現(xiàn)場發(fā)生的情況每周進行一次匯報、工程量的匯總，避免工作的重復。 3）工程變更簽證管理審查技術變更和會簽設計變更，修改必須經(jīng)建設單位、設計單位、監(jiān)理工程師和造價工程師會簽后交于施工單位執(zhí)行；施工過程中必須執(zhí)行先辦理手續(xù)，后進行現(xiàn)場變更的管理制度，否則施工單位施工期間隨意進行變更，勢必將不能保證工程質量和工程造價的控制目標。設計變更和簽證必須按照規(guī)定日期上報相

27、應的增減工程量和對工程量單價的影響，以便核定對工程造價的影響，實施有效的成本分析。涉及造價或費用變更較大的變更或簽證由設計單位出變更通知，監(jiān)理、造價咨詢公司連同上報建設單位和相關部門審批。工程施工過程中一些無法核定工程量的工作項目，需要零星用工、材料的簽證管理和支付，應由現(xiàn)場監(jiān)理工程師和造價咨詢工程師及時核定零星用工工程量，確保工程成本的控制。工程簽證實行先簽證審批，后進行工作的制度，避免事后經(jīng)濟糾紛。4）材料（設備）定價管理主要材料、設備需監(jiān)理工程師、建設單位、咨詢公司選樣訂貨的，施工單位應在使用前及時上報材料樣品及單價，供建設單位選樣訂貨的，建設單位批復價格后，施工單位根據(jù)批復的單價進行采

28、購，確保采購的材料、設備與選定的樣品品質、規(guī)格型號一致。材料定價單應經(jīng)建設單位、監(jiān)理工程師、造價咨詢公司聯(lián)合簽認。5、竣工結算階段的控制編制建設工程竣工結算報告，其目的是反映建設工程項目實際造價和投資效果。一般由承包單位上報結算書，由造價咨詢公司進行審核。（1）審核依據(jù)：建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2008）；工程合同；工程竣工圖紙及資料；雙方確認的工程量及清單工程量臺帳、計日工按現(xiàn)場簽證計入；雙方確認追加和減少的變更工程量及單價；雙方確認的材料價格調整、工程量簽證以及相關的索賠事項；發(fā)包人向外分包工程，承包人計取配合費；投標文件、招標文件；工程竣工結算。（2）工程結算審核內容

29、：確定送審資料的完整性、合法性和充分性； 審核計價方式是否符合合同約定，工程量計算是否符合規(guī)則; 人、材、機換算及計算結果是否準確； 工程量調整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，計算結果是否準確； 綜合單價調整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定； 主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調整是否有依據(jù)；甲供材料的品種、數(shù)量和結算是否正確； 甲方單獨分包項目工程量的劃分和結算是否正確； 費用調整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標準、計算程序和計算結果是否正確，稅金和規(guī)費計取是否符合稅務和相關管理部門的規(guī)定； 實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責

30、任，索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確； 審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目經(jīng)理應與委托人取得聯(lián)系，會同建設單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證； 審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀要、建設行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定，對送審的工程結算逐項進行審核，編制工程審核計算書和結算調整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同審核質量控制流程單交項目經(jīng)理復核，項目經(jīng)理復核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人, 由委托人送交建設單位和施工單位征求意見， 如委托人、建設單位或施工單位對初審意見有異議，項目經(jīng)理應要求委托人及時

31、召集建設單位、施工單位、審核單位進行會商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調整，以求達成共識；對審核的結算達成一致意見后，項目經(jīng)理將審定意見和工程造價咨詢質量控制流程單交技術負責人進行最終審定；委托人、建設單位、施工單位負責人和咨詢單位技術負責人分別在工程結算審定表上簽署意見，蓋上公章，以示認可。（3） 項目經(jīng)理草擬工程結算審核報告書。主要內容包括;委托人、建設單位、施工單位的名稱和委托事項；工程概況：工程名稱，建筑面積，結構類型，層次或檐高，開工和竣工日期，工程質量評定等級等；審核范圍；審核的依據(jù)，主要程序和方法，審核時間；審核項目經(jīng)理姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號；送審工程結算金

32、額，審定金額，核減(增)金額及其主要原因；核減、核增明細表，工程結算審核定案表及有關附件；有關審核的其他內容。 工程結算審核報告書由審核單位負責人簽發(fā)，編號后打印成文，并蓋上項目經(jīng)理執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位公章。工程結算審核報告書一式四份,審核單位留存一份,送交委托人三份，由委托人將其中兩份分別送交建設單位和施工單位，并辦理送達手續(xù)。向委托人退還必要的送審資料并辦理交接手續(xù)。 （4） 審核資料歸檔， 審核單位按檔案法的要求和行業(yè)主管部門有關檔案管理的規(guī)定建立工程造價審核檔案制度, 并有專人負責檔案管理。 工程結算審核檔案應包括下列主要內容:工程結算審核報告書正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿；審核過

33、程中獲取的取證材料、會商紀要；委托人送審資料清單（包括簽收和退還清單）；送審的工程結算書；工程招標和投標文件；工程施工承包合同或補充協(xié)議；工程竣工驗收及質量評定表;工程造價審核合同、工程造價咨詢質量控制流程單及其他需要存檔的資料。審核工作完成后, 由專業(yè)審核人員將上列檔案資料進行收集、整理，按本單位檔案管理規(guī)定和立卷規(guī)則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統(tǒng)一管理。七、竣工決算審計階段在對建設項目工程進行全過程跟蹤審計、竣工結算審計完成后，需對建設項目進行竣工決算審計。主要包括：所有建設工程項目的建安投資；設備投資；工程物資、待攤費用、交付使用資產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)盤審計；建設項目資金使用、工程價款支付、投資概算執(zhí)

34、行中超概和概算結余原因的審計；使竣工決算報告完整、真實、正確。八、進度計劃完成保障措施1、進度響應：我公司完全響應委托人對全過程造價管理服務的時間要求，并在收到委托人發(fā)出的“造價咨詢任務通知書”及相關資料后，立即組織人力開展工作。我公司將根據(jù)委托人提供的資料，合理安排項目組人員，實行項目管理手冊制度，根據(jù)總體進度計劃目標安排分節(jié)點工作進度目標，嚴格控制實施作業(yè)進度，在保證各項工作質量的前提下，保證按時完成委托人建設項目全過程造價管理任務2、組織保障：公司充分調動公司的人力資源，形成以總經(jīng)理為項目經(jīng)理的項目團隊，按照專業(yè)結構分工明確，復審人員監(jiān)督到位，組成建筑結構組、安裝工程組、裝飾組、園林景觀

35、市政道路項目組進行工作。3、設備保障：公司組織安排8臺電腦，5臺打印機，一臺復印機，5套廣聯(lián)達軟件，保障項目的順利進行。4、實行經(jīng)濟激勵制度，按照公司績效考核制度，對按照工作節(jié)點完成的項目作業(yè)人員予以獎勵。5、實行項目責任津貼制度，按照公司規(guī)章制度規(guī)定，對該項目按照工程量大小安排責任津貼，充分調動作業(yè)人員的工作積極性。6、展開勞動競賽，實行優(yōu)勝獎勵制度，經(jīng)質量復核滿足要求，達到節(jié)點進度要求的項目組給予重獎。7、積極組織詢價管理制度，形成以總工程師為首的詢價小組，及時與供應商進行詢價，并向委托人進行匯報，取得對新材料、新工藝、新設備的價格認可九質量保障措施要保證審計成果的質量，實現(xiàn)咨詢目標，關鍵

36、是提高服務質量，加強內部管理，將項目服務目標按階段進行分解、控制，具體執(zhí)行事前、事中、事后三階段控制措施：在前期做好各項質量控制，不僅能從開始確保服務質量，降低風險，而且可以大大節(jié)約時間和成本。主要措施有以下幾個方面：1推行“雙承諾制”，即委托人向我公司保證提供真實、完整、合法的資料，承擔相應的經(jīng)濟法律責任；從業(yè)人員向咨詢公司保證合法、客觀、公正地執(zhí)業(yè)，承擔相應的經(jīng)濟法律責任。2加強我公司自身的內部管理。首先，建立了科學的人員管理機制。我公司是一所智力密集型的“人合”組織，擁有一批有專業(yè)知識和職業(yè)道德的注冊造價師，對保證審核質量起著關鍵作用。我公司具有嚴格、合理、透明的各種制度，如人事管理制度、檔案資料管理制度、質量控制制度、會議管理制度、勞動合同制度等。能確保全體專業(yè)人員達到并保持履行其職責所需要的專業(yè)勝任能力，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審核業(yè)務。第二，建立了完善的質量控制體系。對本項目確立了項目經(jīng)理負責制；強化對業(yè)務質量的三級復核制度的執(zhí)行；具有專門的質量控制部門，依據(jù)統(tǒng)一標準，對本項目人員進行定期質量