事業(yè)單位內(nèi)部控制制度范本

1、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度范本行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)完整的體系，其基本 內(nèi)容必須包括以下 1-7 項(xiàng)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位還必須包括 第 8 項(xiàng)制度，以上 8 項(xiàng)制度必須單項(xiàng)制定，其它相關(guān)的制度內(nèi)容可 并入以上 8 項(xiàng)制度中，亦可單項(xiàng)制定。一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類(lèi)型和內(nèi)部管理 的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，制定職責(zé)分 明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗 位的職責(zé)權(quán)限 （ 對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗 位） 。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限 ; 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)

2、人的職責(zé)權(quán)限 ;出納人員的職責(zé)權(quán)限 ; 其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限 并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度：出納以 外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù) ; 出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記 賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作 ; 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案 保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 ; 單位的法定代 表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納 ; 單位的法定代表人、其他主要 負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 ; 會(huì)計(jì)人員的近親屬 不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作 ; 單位的法定代表人、其他主要負(fù) 責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支， 本人不得審批。二、建

3、立健全貨幣資金管理制度（一）、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：1、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍。2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫(kù)存現(xiàn)金 （或備用金 ）限 額的管理措施。3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措 施。4、建立庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)存制度，保證賬實(shí)相符，并對(duì)可能發(fā)生的 現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理做出明確規(guī)定。（二）銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容：1、按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)、使 用以及銷(xiāo)戶(hù)的管理措施。對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及 遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。（三）、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、

4、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù) 的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序， 并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部 印章應(yīng)分開(kāi)保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī) 定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、 領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn) 的被盜、毀損和流失。（一）、固定資產(chǎn)的管理制度1、明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收管理措施。2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)

5、的使用、保管、維修管理措施。3、為防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng) 明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。4、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理 做出明確規(guī)定。5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。（二）、材料、低值易耗品的管理制度。1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程序及管理措施。2、明確材料、低值易耗品的專(zhuān)人保管制度 ; 明確保管人員的職責(zé)、 權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。3、明確材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度。四、建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對(duì)不按期歸還借款的 處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。2、制定往來(lái)款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理措施。對(duì)清理和核對(duì)

6、過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。五、建立健全收入支出管理制度1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國(guó)家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行 " 收支 兩條線(xiàn) "管理。3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù) 部門(mén)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)， 明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限 ; 明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明 確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。5、建立嚴(yán)格的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度。對(duì)各項(xiàng)支出，國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng) 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定

7、，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的處理程序 ; 對(duì)國(guó)家無(wú)規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主 管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。6、對(duì)單位的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，明確專(zhuān)項(xiàng)資金的 支出范圍和核算辦法 ; 明確專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法 ; 明確專(zhuān) 項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、 人員增減變化等。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項(xiàng)收入、支出 絕對(duì)數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收 入的比率、支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、專(zhuān)項(xiàng)支出占總支出的比重、 人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出

8、占總支出的比率、公用支 出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù) 分析指標(biāo)。3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門(mén)。各單位應(yīng)當(dāng)至少 每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送 主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度各單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理措施制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理 制度。1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清 冊(cè)的編制辦法。2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀管理措施。八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì) 計(jì)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范的規(guī)定，制定本單位的會(huì) 計(jì)電算化管理制度。（一） 、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位 的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度 ; 明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。（二） 、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對(duì) 會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限 ; 明確操作密碼的管理措施等。（三）、明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的 打印時(shí)間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印 ; 現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿(mǎn)頁(yè)打 印; 總賬應(yīng)于月末 3 日內(nèi)打印 ; 明細(xì)賬及其他輔助賬可按