酒店財(cái)務(wù)分析(ppt 76頁)

1、121233456789101112流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債13速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)存貨流動(dòng)資產(chǎn)存貨流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債14現(xiàn)金現(xiàn)金+ +有價(jià)證券有價(jià)證券流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債15負(fù)債總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額16負(fù)債總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額17息稅前利潤息稅前利潤利息費(fèi)用支出利息費(fèi)用支出18資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱：單位名稱：xx酒店酒店 2009 年年 12 12 月月 31 31 日日 單位：元單位：元36020015050160500500860860450210410100406021045012080045023035050502023040

2、0流動(dòng)比率流動(dòng)比率= =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)/ /流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 =360/200=1.8=360/200=1.8速動(dòng)比率速動(dòng)比率= =（流動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)- -存貨）存貨）/ /流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 = =（360-150360-150）/200=1.05/200=1.05現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率= =（現(xiàn)金（現(xiàn)金+ +等值現(xiàn)金）等值現(xiàn)金）/ /流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 =160/200=0.8=160/200=0.8資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率= =負(fù)債總額負(fù)債總額/ /資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額 =410/860=47.67%=410/860=47.67%產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率= =負(fù)債總額負(fù)債總額/ /所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額

3、=410/450=91.11%=410/450=91.11%19利利 潤潤 表表編制單位編制單位: xx: xx酒店酒店 20092009年年1212月月 單位單位: : 元元2021營業(yè)凈額營業(yè)凈額應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款平均余額22360360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率23銷售成本銷售成本存貨平均余額存貨平均余額24360360存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率收到原材料收到原材料支付材料款支付材料款出售產(chǎn)成品出售產(chǎn)成品收回現(xiàn)金收回現(xiàn)金存貨周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期25營業(yè)收入凈額營業(yè)收入凈額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額期初

4、流動(dòng)資產(chǎn)總額期末流動(dòng)資產(chǎn)總額期初流動(dòng)資產(chǎn)總額期末流動(dòng)資產(chǎn)總額2 226營業(yè)收入營業(yè)收入固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)平均凈值27營業(yè)收入營業(yè)收入總資產(chǎn)平均總額總資產(chǎn)平均總額28資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱：單位名稱：xx酒店酒店 2009 年年 12 12 月月 31 31 日日 單位：元單位：元36020015050160500500860860450210410100406021045012080045023035050502023045029應(yīng)存利利 潤潤 表表編制單位編制單位: xx: xx酒店酒店 20092009年年1212月月 單位單位: : 元元應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= =營業(yè)

5、收入營業(yè)收入/ /應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款平均余額=1000/(50+70)/2=16.67=1000/(50+70)/2=16.67存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率= =營業(yè)成本營業(yè)成本/ /存貨平均余額存貨平均余額=400/(150+170)/2=2.5=400/(150+170)/2=2.5流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =營業(yè)收入營業(yè)收入/ /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=1000/(360+340)/2=2.86=1000/(360+340)/2=2.86固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =營業(yè)收入營業(yè)收入/ /固定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)平均余額=1000/(500+460)/2=2.08=10

6、00/(500+460)/2=2.08流固總303132營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)利潤營業(yè)利潤33成本費(fèi)用總額成本費(fèi)用總額利潤總額利潤總額34凈利潤凈利潤經(jīng)營現(xiàn)金凈流量經(jīng)營現(xiàn)金凈流量35平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額凈利潤凈利潤36平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)凈利潤凈利潤37實(shí)收資本平均數(shù)實(shí)收資本平均數(shù)凈利潤凈利潤38營成利利 潤潤 表表編制單位編制單位: xx: xx酒店酒店 20092009年年1212月月 單位單位: : 元元盈總凈資39651000420400151001000935404142434445上年?duì)I業(yè)收入總額上年?duì)I業(yè)收入總額本年?duì)I業(yè)收入增長額本年?duì)I業(yè)收入增長額46年初所有者權(quán)益總額年初所有者

7、權(quán)益總額年末所有者權(quán)益年末所有者權(quán)益47年年初初所所有有者者權(quán)權(quán)益益總總額額當(dāng)當(dāng)年年所所有有者者權(quán)權(quán)益益增增長長額額48年初資產(chǎn)總額年初資產(chǎn)總額當(dāng)年總資產(chǎn)增長額當(dāng)年總資產(chǎn)增長額49505152權(quán)權(quán)益益乘乘數(shù)數(shù)總總資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率營營業(yè)業(yè)凈凈利利率率所所有有者者權(quán)權(quán)益益總總額額資資產(chǎn)產(chǎn)總總額額平平均均總總資資產(chǎn)產(chǎn)營營業(yè)業(yè)收收入入營營業(yè)業(yè)收收入入凈凈利利潤潤所所有有者者權(quán)權(quán)益益總總額額資資產(chǎn)產(chǎn)總總額額平平均均總總資資產(chǎn)產(chǎn)凈凈利利潤潤所所有有者者權(quán)權(quán)益益平平均均數(shù)數(shù)凈凈利利潤潤凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率535455565736015050160500500860200860450210410100

8、4060210450585960營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)相關(guān)費(fèi)用營業(yè)相關(guān)費(fèi)用營業(yè)外費(fèi)用營業(yè)外費(fèi)用所得稅所得稅凈利潤凈利潤61資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者所有者權(quán)益權(quán)益收入收入費(fèi)用費(fèi)用凈利潤凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表期初（期初（1 1月月1 1日）日）資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者所有者權(quán)益權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表期末期末(12(12月月3131日日) )利潤表利潤表（全年）（全年）626364資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者所有者權(quán)益權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表期末期末(12(12月月3131日日) )經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的

9、現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表65毛毛巾巾用用量量巾巾的的單單價(jià)價(jià)客客房房毛毛巾巾費(fèi)費(fèi)用用支支出出毛毛每每條條毛毛巾巾使使用用天天數(shù)數(shù)報(bào)報(bào)告告期期天天數(shù)數(shù)每每間間客客房房毛毛巾巾用用量量出出租租率率客客房房間間數(shù)數(shù)客客房房毛毛巾巾用用量量元元客客房房毛毛巾巾費(fèi)費(fèi)用用支支出出216010130460%2001.5元元客客房房毛毛巾巾費(fèi)費(fèi)用用支支出出326410130468%200266元元元元客客房房毛毛巾巾費(fèi)費(fèi)用用支支出出72021602880288010130460%2002首先用實(shí)際價(jià)格替代預(yù)計(jì)價(jià)格首先用實(shí)際價(jià)格替代預(yù)計(jì)價(jià)格其次用實(shí)際出租率替代預(yù)算出租率其次用實(shí)際出租率替代預(yù)算出租率元元元元

10、客客房房毛毛巾巾費(fèi)費(fèi)用用支支出出38428803264326410130468%2002兩個(gè)因素共同作用，使毛巾費(fèi)用增加了兩個(gè)因素共同作用，使毛巾費(fèi)用增加了11041104元。將費(fèi)用元。將費(fèi)用上升的因素找出后，還要進(jìn)一步分析導(dǎo)致這些因素變化的原上升的因素找出后，還要進(jìn)一步分析導(dǎo)致這些因素變化的原因是否都是合理的，對(duì)不合理的應(yīng)采取措施加以改進(jìn)。因是否都是合理的，對(duì)不合理的應(yīng)采取措施加以改進(jìn)。 676869桂林旅游桂林旅游麗江旅游麗江旅游70桂林旅游桂林旅游麗江旅游麗江旅游717273現(xiàn)金凈額現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形

11、資產(chǎn)和其他長購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)三、三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金余額加：期初現(xiàn)金余額六、期末現(xiàn)金余額六、期末現(xiàn)金余額74股本得出的每股收益。如果發(fā)現(xiàn)