應(yīng)收應(yīng)付款管理制度

1、精品文檔 應(yīng)收應(yīng)付款管理制度 一、定義： 1、 應(yīng)收款：公司銷售產(chǎn)品向客戶收取協(xié)議的款項(xiàng)，或者公司為客戶 提供服務(wù)而簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)收取的款項(xiàng)。 2、 應(yīng)付款：公司采購產(chǎn)品向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項(xiàng)，或者公司為獲 得服務(wù)支持而簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)支付的款項(xiàng)。 二、 現(xiàn)金收款管理 1. 送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后， 應(yīng)要求客戶方收貨人員簽回 送貨單。 2. 貨款額低于 5000 元者，應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。 3. 對(duì)于第一次購買的客戶要求其預(yù)付貨款的 30%才可以送貨，多次購 買且信用差的客戶要求其預(yù)付貨款的 70%才可以送貨； 多次購買且信 用好的客戶可根據(jù)客戶財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行月結(jié)付

2、款， 客戶財(cái)務(wù)信用由會(huì)計(jì) 審核評(píng)定。 4. 原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理， 若送貨人員接受委托在 收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部， 并 填寫現(xiàn)金繳款單，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。 5. 出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。 6. 會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理 方式等。 三、 月結(jié)收款管理 1. 對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳， 列出明細(xì)，按客戶財(cái)務(wù)月結(jié)時(shí)間之前一周由前臺(tái)向客戶發(fā)出 請(qǐng)款單 傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。 2. 在對(duì)方明確表示貨款清結(jié)時(shí)間后確定收款方式

3、， 為客戶寄送貨款發(fā) 票，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款， 以下為公司委托 員工向客戶收取貨款的規(guī)定： 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到前臺(tái)文員處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記 以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給前臺(tái)文員， 并作出還單登記；對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的 現(xiàn)金繳款 單到前臺(tái)文員處進(jìn)行銷單手續(xù)。 1歡迎下載 精品文檔 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自 坐支公款。 如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù) 的實(shí)際金額向收款人收繳。 3. 在公司發(fā)出請(qǐng)款單且對(duì)方無法明確貨款清結(jié)時(shí)間

4、時(shí)，會(huì)計(jì)將此 項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。 四、采購付款管理 1. 采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、 適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。 2. 采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。 采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)， 防止 出現(xiàn)差錯(cuò)。采購部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付 貨款和商務(wù)處理等資料， 采購部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)， 供應(yīng)商情況， 需購原 物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料 耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料

5、采購計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給總經(jīng)理（助理）。 3. 一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印 付款申 請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。原料的付款憑證有：采購申請(qǐng)單、 合同、原料收貨報(bào)告、發(fā)票；物料的付款憑證有：采購申請(qǐng)單、合同、 驗(yàn)收單、發(fā)票。 4. 采購部根據(jù)所訂原料的到貨期及付款條件，填報(bào) 采購用款計(jì)劃”報(bào) 財(cái)會(huì)部籌款，每周應(yīng)提報(bào) 付款計(jì)劃”報(bào)財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理。原物料采購 須遵循貨到付款”的原則，嚴(yán)格控制原物料預(yù)付貨款。在部分原物料 緊張?zhí)幱谫u方市場(chǎng)時(shí)，供應(yīng)商堅(jiān)持要求先款后貨，因而需要帶款提貨 （帶款提貨必須確保采購資金的安全，本款提貨人如果是新進(jìn)員工， 款額不得超出當(dāng)月工資

6、），其所需貨款須由采購部、財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理 嚴(yán)格審查批準(zhǔn)方能辦理。 5. 必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)： （1） 必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采 用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。 （2） 必須事先派專人或信用良好的第三方， 如派采購、 品管人員一起 去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情 況，并將調(diào)查報(bào)告提交總經(jīng)理（助理）。 2歡迎下載 精品文檔 (3) 必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以 公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在 需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。 (4) 每一項(xiàng)預(yù)付款的額度控制，須由總經(jīng)理決定

7、，必要時(shí)作出相應(yīng)對(duì) 策既要保證生產(chǎn)的需要，又要保證貨款安全。 (5) 原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù) 責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，并根據(jù)實(shí)際情況按天或周，或旬將 記錄提交給總經(jīng)理(助理)，直至該合同履行完畢。 6. 匯票特戶和信用卡轉(zhuǎn)帳，在具體付款之前，須經(jīng)部門經(jīng)理審核，呈 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)部授權(quán)辦理。 7. 如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款， 財(cái) 務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。 8. 經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定 付款方式，由財(cái)務(wù)部填寫請(qǐng)款單，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。 9. 要求供應(yīng)商或請(qǐng)

8、款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。 10. 所有手續(xù)合格后，出納付款。 11. 對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過 5000 元以上的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行 月結(jié)或分批付款，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。 五、其他付款管理 1. 公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎(jiǎng)金由行政 主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。 2. 需交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理 批準(zhǔn)后繳納。 3. 因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、 會(huì) 計(jì)師、總經(jīng)理按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。 4. 收到貸款利息通知單，財(cái)

9、務(wù)部會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可后進(jìn)行帳務(wù)處理。支付貸款利息時(shí)， 由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 5. 各項(xiàng)業(yè)務(wù)前期費(fèi)用、項(xiàng)目開發(fā)管理費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等不直接記入 資產(chǎn)成本、需按規(guī)定分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用開支，由經(jīng)辦部門按規(guī)定程序簽字后由會(huì)計(jì) 師、總經(jīng)理審批。 6. 所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理審批后才進(jìn)行辦 理。 7. 應(yīng)填寫資金開支申請(qǐng)表的付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員必須將資金申請(qǐng)表和付款單據(jù)一 3歡迎下載 精品文檔 并交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員辦理具體的資金支付手續(xù)。 無資金申請(qǐng)表，財(cái)務(wù)人員不 予付款。 8. 經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與資金申請(qǐng)表內(nèi)容相同， 且金額不得超 出資金開支申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效