高新區(qū)勞務(wù)派遣公司財(cái)務(wù)管理制度

1、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)勞務(wù)派遣有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了確保高新區(qū)勞務(wù)派遣公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使 用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本公司財(cái)務(wù)管理的合法 合規(guī)， 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整， 根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法 、中 華人民共和國會(huì)計(jì)法 、財(cái)政違法行為處罰處分條例 、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī) 范、特制定本管理制度。第二章 財(cái)務(wù)管理制度第二條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì) 核算。2、管理本公司經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本公司的財(cái)務(wù)管 理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)公司預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做 好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌

2、平衡工作。3、認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目 清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。4 、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考 核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù) 報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完 整。6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立 卷、建檔工作。7、負(fù)責(zé)公司票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。8、負(fù)責(zé)本公司經(jīng)費(fèi)申請和采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。9、組織本公司及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù) 管理。10、

3、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做到財(cái)務(wù)公開， 接受社會(huì)監(jiān)督。第三條 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、 編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條” 、不 得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國 家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金； （ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其 他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （ 6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星 支出；（ 7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到

4、賬實(shí)相符。4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。 差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和 5 萬元（以 人民幣為公司，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。 各部門應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減 少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。二、銀行存款管理制度1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行 賬戶的開立和使用情況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé) 權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)

5、由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四條 預(yù)借款管理制度1、本公司所屬部門借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人 審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出 具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)， 借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額， 借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省 內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過 1000 元；省外出差，每人每次不 超過 3000元。集體出差的，一般每次借款不超過 10000 元。3、借用現(xiàn)

6、金應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員， 由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在部門，限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬 的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫預(yù)付款申請單經(jīng)部門負(fù) 責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。第五條 報(bào)銷票據(jù)的管理制度1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定， 未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā) 票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較

7、多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上 必須要求其詳細(xì)列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，部門 負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。 從外公司取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)公司加蓋財(cái)務(wù)專用章的 證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái) 務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始 憑證報(bào)銷。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須 以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整

8、齊、有 序。第六條 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度1、本公司所屬部門組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì) 議審批等規(guī)定。2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、 伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜 餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于 定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行。4、會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)會(huì)議培訓(xùn)審 批單，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各部門要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所 召開會(huì)議或舉辦培

9、訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)部門應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù) （票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、會(huì)議 費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。第七條 差旅費(fèi)管理制度1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批 后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按 規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。2、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的， 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。3、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)

10、。在出差地工作 期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由 接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng) 伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。4、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn) 通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職 鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng) 導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。5、工作人員出差期間， 因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用， 均由個(gè)人自理。第八條 財(cái)務(wù)收支審批制度1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，但對于重大支出

11、事項(xiàng)， 必須履行集體審批制度。2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。3、在公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 1500 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人審批，超過的報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度 規(guī)定的權(quán)限審批。4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審 核財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)報(bào)銷。第九條 財(cái)務(wù)分析制度1、財(cái)務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債 情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。2、財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和 公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。3 、財(cái)務(wù)分析的方法以對比分

12、析法為主。4 、財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí) 事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、 準(zhǔn)確。第十條 固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管 理”，公司統(tǒng)一所有，部門使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn) 管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定 資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。公司內(nèi)各部門固定資產(chǎn) 管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各部門負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)管理工 作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn) 變動(dòng)情況表”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)

13、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以上、專 用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基 本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間 在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各部門所需固定資產(chǎn)應(yīng) 當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和公司財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則 進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)， 金額在 500 元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批， 500 元以上的由主管領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議 研究審批，使用財(cái)政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以 上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行比價(jià)采購。

14、第三章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級及本部門的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督 本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法 、預(yù)算法、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī) 定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真 實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他 違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。4、定期分析本級和本公司的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條 線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬公

15、司內(nèi)部審計(jì)工作，對 存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。6、審查本公司對外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)， 督促完成上級部門或同級財(cái)政、 審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部 各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì) 人員的作用和調(diào)配。9、負(fù)責(zé)處理本公司與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。10、與本公司負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。第十二條 總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支 計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金

16、。2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真 做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工 作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本部門及其公司的財(cái)務(wù) 計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證公司按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期 考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見 和建議。4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過對各 戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī) 范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和 處理

17、本部門及其所屬公司財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào) 廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級、本公司各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì) 報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不 得對外公布各種會(huì)計(jì)資料。7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第十三條 出納崗位職責(zé)制度1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決 執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。2、熟練使用支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用

18、。3、準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥 回暫存款等資金。4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受 理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充 后才予受理。5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn) 金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定 范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)， 逾期不結(jié)算追究其責(zé)任8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用 空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9、不得兼任

19、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目 的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。第四章 賬務(wù)處理程序制度第十四條 根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總 賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。第十五條 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，取得或填制、審核原始 憑證、記賬憑證。第十六條 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分 類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。第十七條 根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái) 務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登

20、記完整、核對無誤的 會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、 說明清楚。第五章 會(huì)計(jì)工作交接、 會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理 制度第十八條 會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的 會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)， 必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十九條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人 員印章；3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料；4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

21、、會(huì)計(jì)報(bào)表、 印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi) 容（實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊 中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容） 。第二十條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員 要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移 交人員必須限期查清；2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如 有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債

22、權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與 總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人 員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二十一條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或 者蓋章。移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān) 資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十二條 會(huì)計(jì)年度終了后，對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔 案的安全與完整。第二十三條 及時(shí)編制清冊，填寫交接清單，移交本公司的檔案部門保 管。第二十四條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第二十五條 會(huì)計(jì)檔案的借閱：1、會(huì)計(jì)檔案為本公

23、司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng) 上級主管部門或公司領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有公司正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或 公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；3、公司內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、公司、日期、數(shù)量、內(nèi)容、 歸期等情況登記清楚；5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂 改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外 出或復(fù)印原件）；6、借出的會(huì)計(jì)檔案， 管理人員要按期如數(shù)收回， 并辦理注銷借閱手續(xù)。 第二十六條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀： 會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按會(huì)計(jì)檔案管 理辦法規(guī)定執(zhí)行。第二十七條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑 證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)