科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目驗收專項審計報告

1、附件二：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目專項審計報告 項目名稱： 承擔單位：*會計師事務所有限公司201*年*月*日27專項審計報告【注協(xié)報備防偽編碼：*】*專審字201*第*號*公司：我們接受委托，對貴公司承擔的2014年度立項的科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目“*”（立項代碼：14C*）在項目執(zhí)行期內(nèi)（2014年7月至201*年*月）的資金安排和執(zhí)行情況、各項經(jīng)濟指標和企業(yè)發(fā)展預期目標完成情況進行審計。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制的項目資金來源與支出情況表、合同執(zhí)行期內(nèi)項目各項經(jīng)濟指標和企業(yè)發(fā)展預期目標完成情況表以及項目產(chǎn)品銷售收入（含技術(shù)服務收入）明細表，恰當界定

2、項目產(chǎn)品的具體范圍，并對上述情況表編制、資料提供過程實施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。我們的責任是在實施審計工作基礎上對科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目資金的收支情況及項目合同經(jīng)濟指標和企業(yè)發(fā)展預期目標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，依據(jù)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目合同進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括詢問、分析、抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎?，F(xiàn)將審計情況報告如下： 一、企業(yè)及項目基本情況（一）企業(yè)基本情況貴公司系*年*月*日注冊成立的有

3、限責任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照，統(tǒng)一社會信用代碼：*；注冊資本：*萬元；法定代表人：*，公司住所：*。公司經(jīng)營范圍：*。（二）項目基本情況1、項目合同有關(guān)規(guī)定（1）項目名稱：*（2）立項代碼：14C*；（3）項目合同起止日期：2014年7月至2016年6月；（4）項目負責人：*；（5）企業(yè)應當對本項目的資金根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定進行單獨核算。（6）企業(yè)對財政資助的項目資金必須?？顚Ｓ?，不得挪用。上述資金應當按科技經(jīng)費開支范圍有關(guān)規(guī)定，用于項目研發(fā)支出。研發(fā)支出范圍包括人工費、儀器與設備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓

4、費等與本項目直接相關(guān)的支出。（7）企業(yè)承諾的自籌資金要確保及時足額到位和專項使用。（8）企業(yè)應按照項目申請書描述的項目經(jīng)濟指標和企業(yè)發(fā)展預期目標實施，歸集相關(guān)數(shù)據(jù)，同時提供驗收所需的材料。（9）企業(yè)應對所提供的項目實施數(shù)據(jù)及相關(guān)材料的真實性負責。2、項目實施情況（簡要說明項目創(chuàng)新點和實施進展情況。實施期間，如果承擔單位注冊信息變更或項目負責人發(fā)生變化等情況，需要做出說明）。 二、項目新增投資資金到位及支出情況（一）項目新增投資資金到位情況截止到201*年*月*日，審計認定項目實際完成投資*萬元，其中新增投資*萬元。新增投資資金到位情況如下：指標名稱合同額（萬元）到位額（萬元）到位率（%）中央財

5、政資金地方財政資金企業(yè)自籌資金合 計中央財政資金*萬元于2014年*月*日撥入，占合同額的*%；地方財政資金*萬元于*年*月*日撥入。（二）項目新增投資資金支出情況截止到201*年*月*日，審計認定項目立項后實際支出資金*萬元，占到位資金的*%。新增投資資金支出情況如下：序號科 目實際支出（萬元）其中:中央財政資金支出(萬元)支出內(nèi)容摘要1人工費研發(fā)人員10人，薪酬*萬元2儀器與設備購置和安裝費購置儀器設備*臺*萬元、生產(chǎn)設備*臺*萬元3商業(yè)軟件購置費與項目產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)的軟件4租賃費主要是設備租賃費5試制費項目產(chǎn)品中間試驗、產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)6材料費研發(fā)活動直接消耗的材料、輔助材料7

6、燃料及動力費研發(fā)活動直接消耗的油、氣、電、水費8鑒定驗收費項目產(chǎn)品檢測、鑒定、評審、專利申請和保護費9培訓費研發(fā)人員赴外地培訓費、技術(shù)引進費用10其他費用合 計 三、項目各項經(jīng)濟指標完成情況根據(jù)貴公司提供的項目執(zhí)行期內(nèi)項目產(chǎn)品銷售收入（含技術(shù)服務收入）明細清單及相關(guān)資料，經(jīng)審計及計算，確認項目各項經(jīng)濟指標完成情況如下：指標名稱合同指標（萬元）完成值（萬元）完成率（%）累計銷售收入（含技術(shù)服務收入）累計凈利潤累計繳稅上表中累計繳稅為應計繳額，實際繳稅*萬元，其中：增值稅應計繳*萬元，實際繳納*萬元，城建稅、教育費附加、地方教育附加應計繳*萬元，實際繳納*萬元，企業(yè)所得稅應計繳*萬元，實際繳納*萬

7、元。 四、企業(yè)發(fā)展預期目標完成情況和企業(yè)成長情況（一）企業(yè)發(fā)展預期目標完成情況根據(jù)項目申請書描述的企業(yè)發(fā)展預期目標，經(jīng)審計確認，完成情況如下：指標名稱合同指標完成值完成率（%）資產(chǎn)總額（萬元）營業(yè)收入（萬元）“資產(chǎn)總額”完成值取驗收時點前一年年末數(shù)值，“營業(yè)收入”完成值取驗收前一年年度的數(shù)值。（二）企業(yè)成長情況經(jīng)審計確認，企業(yè)成長情況如下：指標名稱項目立項時值項目驗收時值增長率（%）資產(chǎn)總額（萬元）營業(yè)收入（萬元）凈利潤總額（萬元）繳稅總額（萬元）“資產(chǎn)總額”項目立項時值為2013年年末數(shù)據(jù)，“營業(yè)收入”、“凈利潤總額”、“繳稅總額”立項時值取2013年度的數(shù)值；項目驗收時值取驗收前一年年度的

8、數(shù)值。2014年1月1日以后注冊成立的企業(yè)，項目立項時值取申報時值。五、使用限制本報告按照專項審計報告編制要求出具，不適用于其他目的，僅供2014年度科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目合同驗收使用。附送:1、中央、地方財政資金到位證明（銀行進賬單）復印件；2、項目購置儀器設備和生產(chǎn)設備明細表（見附表一）；3、項目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務收入明細表（見附表二）；4、其他符合專項審計要求的材料。（會計師事務所全稱） 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:（會計師事務所地址）201*年*月*日 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:附表一：項目購置儀器設備和生產(chǎn)設備明細表單位：元序號日期售貨單位品名、型號、規(guī)格單位數(shù)量

9、單價金額123合 計附表二：項目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務收入明細表單位：元序號開票日期發(fā)票號碼購貨單位單位數(shù)量單價金額（不含稅）123合 計專項審計報告編制要求第一章 報告內(nèi)容專項審計報告應包括以下主要內(nèi)容：一、說明部分（一）說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）。（二）說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。二、企業(yè)及項目基本情況（一）企業(yè)基本情況：公司名稱及性質(zhì)、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、統(tǒng)一社會信用代碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。（二）項目基本情況：1、項目名稱、立項代碼、項目合同起止日期、項目負責人；2、項目投資總額和新增投資預算安排；3、財政資助的項目資金用

10、途及會計財務處理辦法；4、項目申報書上企業(yè)承諾的有關(guān)事項。（三）項目實施情況簡述三、項目新增投資資金到位及支出情況（一）新增投資資金到位情況；（二）新增投資資金支出情況和中央財政資金支出情況。四、項目各項經(jīng)濟指標完成情況（一）項目完成累計銷售收入（含技術(shù)服務收入）情況；（二） 項目完成累計凈利潤情況；（三）項目完成累計繳稅情況。五、企業(yè)發(fā)展預期目標完成情況和企業(yè)成長情況（一）企業(yè)發(fā)展預期目標完成情況；（二）企業(yè)成長情況。第二章 注意事項一、關(guān)于審計依據(jù)：在說明段中應明確科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目合同作為審計依據(jù)。二、關(guān)于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中包括

11、中央財政資金、地方（省、地市、縣）財政資金、企業(yè)自籌資金（含為實施本項目企業(yè)向金融機構(gòu)貸款部分）。三、關(guān)于資金支出情況：應按固定資產(chǎn)投入、研發(fā)費用投入兩類分別列示。四、關(guān)于項目收入確認：不僅包括項目產(chǎn)品的銷售收入，還應包括通過項目技術(shù)開發(fā)和培訓服務、項目技術(shù)轉(zhuǎn)讓、承包工程、出租等方式實現(xiàn)的收入。五、關(guān)于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性。審計時段為技術(shù)創(chuàng)新項目合同起始日（一般取自起始日所在月份）起，到實施審計當月的前一個月止。六、關(guān)于項目累計銷售收入：指從技術(shù)創(chuàng)新項目合同規(guī)定的執(zhí)行期起始日起到審計當月的前一個月止，技術(shù)創(chuàng)新項目實現(xiàn)的總收入。七、關(guān)注企業(yè)是否對項目資金進行單獨核算。

12、不可將非項目活動的財務內(nèi)容列入項目核算。八、注意把握項目實現(xiàn)的收入與支出是否配比、利潤是否合理。九、關(guān)于報告使用范圍問題：報告末尾應注明“本報告僅供科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目合同驗收使用”。第三章 基本要求一、審計報告必須由具有資格的會計師事務所出具，并附當?shù)刈f(xié)的防偽標識。會計師事務所應當立場公正地開展項目專項審計工作，以誠信為本、操守為重，做到遵循準則、反對造假。二、審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章；三、審計報告必須加蓋騎縫章或每頁加蓋審核專用章；四、上報的審計報告必須是原件（要求出具4份）；五、必須附加蓋事務所紅章的事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、兩名審計人員的注冊會計師

13、資格證書（復印件）。第四章 審計數(shù)據(jù)來源、計算公式（僅供參考） 一、要求企業(yè)財務部門提供財政資金和企業(yè)自籌資金收支明細賬，歸集計算項目新增投資情況。明細賬內(nèi)容如下：序號日 期憑證號摘要收入支出科 目設備購置費人工費材料費試制費合 計 二、要求企業(yè)財務部門提供項目執(zhí)行期內(nèi)購置儀器設備和生產(chǎn)設備明細表及其發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）復印件、項目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務收入明細表。明細表應按時間順序（同一天的票據(jù)則按票據(jù)號順序）列示。項目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務收入分列；內(nèi)銷和外銷分列。 三、審計人員必須現(xiàn)場審計，注重相關(guān)性核查，抽查會計賬證，驗證相關(guān)單據(jù)真實性，察看項目執(zhí)行期內(nèi)購置的設備，了解項目產(chǎn)品生產(chǎn)過程和產(chǎn)成

14、品。 四、要求企業(yè)財務部門提供前一年度的企業(yè)財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）以及審計截止月的企業(yè)財務報表，用于分析測算項目各項經(jīng)濟指標完成情況及企業(yè)成長情況。 五、計算公式（適用多產(chǎn)品企業(yè)非單獨建賬核算項目產(chǎn)品損益）： （一）項目產(chǎn)品銷售收入占比（P） =（項目產(chǎn)品銷售收入÷企業(yè)主營業(yè)務收入）×100%（二）項目產(chǎn)品成本=企業(yè)主營業(yè)務成本×P（三）項目產(chǎn)品期間費用（管理費用、營業(yè)費用、財務費用） =企業(yè)期間費用×P注：計算財務費用時，應在企業(yè)期間財務費用中先剔除獲得的存款利息，再進行計算。（四）項目產(chǎn)品應計業(yè)務稅金及附加（城建稅7%或5%、教育費附加3%、地方