科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目驗(yàn)收專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、附件二：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 項(xiàng)目名稱： 承擔(dān)單位：*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司201*年*月*日27專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【注協(xié)報(bào)備防偽編碼：*】*專審字201*第*號(hào)*公司：我們接受委托，對(duì)貴公司承擔(dān)的2014年度立項(xiàng)的科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目“*”（立項(xiàng)代碼：14C*）在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)（2014年7月至201*年*月）的資金安排和執(zhí)行情況、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，包括如實(shí)編制的項(xiàng)目資金來源與支出情況表、合同執(zhí)行期內(nèi)項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)完成情況表以及項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入（含技術(shù)服務(wù)收入）明細(xì)表，恰當(dāng)界定

2、項(xiàng)目產(chǎn)品的具體范圍，并對(duì)上述情況表編制、資料提供過程實(shí)施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目資金的收支情況及項(xiàng)目合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，依據(jù)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目合同進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括詢問、分析、抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下： 一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況（一）企業(yè)基本情況貴公司系*年*月*日注冊(cè)成立的有

3、限責(zé)任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：*；注冊(cè)資本：*萬(wàn)元；法定代表人：*，公司住所：*。公司經(jīng)營(yíng)范圍：*。（二）項(xiàng)目基本情況1、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定（1）項(xiàng)目名稱：*（2）立項(xiàng)代碼：14C*；（3）項(xiàng)目合同起止日期：2014年7月至2016年6月；（4）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：*；（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)本項(xiàng)目的資金根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)核算。（6）企業(yè)對(duì)財(cái)政資助的項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?，不得挪用。上述資金應(yīng)當(dāng)按科技經(jīng)費(fèi)開支范圍有關(guān)規(guī)定，用于項(xiàng)目研發(fā)支出。研發(fā)支出范圍包括人工費(fèi)、儀器與設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)、培訓(xùn)

4、費(fèi)等與本項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。（7）企業(yè)承諾的自籌資金要確保及時(shí)足額到位和專項(xiàng)使用。（8）企業(yè)應(yīng)按照項(xiàng)目申請(qǐng)書描述的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)實(shí)施，歸集相關(guān)數(shù)據(jù)，同時(shí)提供驗(yàn)收所需的材料。（9）企業(yè)應(yīng)對(duì)所提供的項(xiàng)目實(shí)施數(shù)據(jù)及相關(guān)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2、項(xiàng)目實(shí)施情況（簡(jiǎn)要說明項(xiàng)目創(chuàng)新點(diǎn)和實(shí)施進(jìn)展情況。實(shí)施期間，如果承擔(dān)單位注冊(cè)信息變更或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)生變化等情況，需要做出說明）。 二、項(xiàng)目新增投資資金到位及支出情況（一）項(xiàng)目新增投資資金到位情況截止到201*年*月*日，審計(jì)認(rèn)定項(xiàng)目實(shí)際完成投資*萬(wàn)元，其中新增投資*萬(wàn)元。新增投資資金到位情況如下：指標(biāo)名稱合同額（萬(wàn)元）到位額（萬(wàn)元）到位率（%）中央財(cái)

5、政資金地方財(cái)政資金企業(yè)自籌資金合 計(jì)中央財(cái)政資金*萬(wàn)元于2014年*月*日撥入，占合同額的*%；地方財(cái)政資金*萬(wàn)元于*年*月*日撥入。（二）項(xiàng)目新增投資資金支出情況截止到201*年*月*日，審計(jì)認(rèn)定項(xiàng)目立項(xiàng)后實(shí)際支出資金*萬(wàn)元，占到位資金的*%。新增投資資金支出情況如下：序號(hào)科 目實(shí)際支出（萬(wàn)元）其中:中央財(cái)政資金支出(萬(wàn)元)支出內(nèi)容摘要1人工費(fèi)研發(fā)人員10人，薪酬*萬(wàn)元2儀器與設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)購(gòu)置儀器設(shè)備*臺(tái)*萬(wàn)元、生產(chǎn)設(shè)備*臺(tái)*萬(wàn)元3商業(yè)軟件購(gòu)置費(fèi)與項(xiàng)目產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)的軟件4租賃費(fèi)主要是設(shè)備租賃費(fèi)5試制費(fèi)項(xiàng)目產(chǎn)品中間試驗(yàn)、產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)6材料費(fèi)研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、輔助材料7

6、燃料及動(dòng)力費(fèi)研發(fā)活動(dòng)直接消耗的油、氣、電、水費(fèi)8鑒定驗(yàn)收費(fèi)項(xiàng)目產(chǎn)品檢測(cè)、鑒定、評(píng)審、專利申請(qǐng)和保護(hù)費(fèi)9培訓(xùn)費(fèi)研發(fā)人員赴外地培訓(xùn)費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用10其他費(fèi)用合 計(jì) 三、項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況根據(jù)貴公司提供的項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入（含技術(shù)服務(wù)收入）明細(xì)清單及相關(guān)資料，經(jīng)審計(jì)及計(jì)算，確認(rèn)項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：指標(biāo)名稱合同指標(biāo)（萬(wàn)元）完成值（萬(wàn)元）完成率（%）累計(jì)銷售收入（含技術(shù)服務(wù)收入）累計(jì)凈利潤(rùn)累計(jì)繳稅上表中累計(jì)繳稅為應(yīng)計(jì)繳額，實(shí)際繳稅*萬(wàn)元，其中：增值稅應(yīng)計(jì)繳*萬(wàn)元，實(shí)際繳納*萬(wàn)元，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加應(yīng)計(jì)繳*萬(wàn)元，實(shí)際繳納*萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)繳*萬(wàn)元，實(shí)際繳納*萬(wàn)

7、元。 四、企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)完成情況和企業(yè)成長(zhǎng)情況（一）企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)完成情況根據(jù)項(xiàng)目申請(qǐng)書描述的企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，完成情況如下：指標(biāo)名稱合同指標(biāo)完成值完成率（%）資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)收入（萬(wàn)元）“資產(chǎn)總額”完成值取驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)前一年年末數(shù)值，“營(yíng)業(yè)收入”完成值取驗(yàn)收前一年年度的數(shù)值。（二）企業(yè)成長(zhǎng)情況經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，企業(yè)成長(zhǎng)情況如下：指標(biāo)名稱項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)值增長(zhǎng)率（%）資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)收入（萬(wàn)元）凈利潤(rùn)總額（萬(wàn)元）繳稅總額（萬(wàn)元）“資產(chǎn)總額”項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值為2013年年末數(shù)據(jù)，“營(yíng)業(yè)收入”、“凈利潤(rùn)總額”、“繳稅總額”立項(xiàng)時(shí)值取2013年度的數(shù)值；項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)值取驗(yàn)收前一年年度的

8、數(shù)值。2014年1月1日以后注冊(cè)成立的企業(yè)，項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值取申報(bào)時(shí)值。五、使用限制本報(bào)告按照專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求出具，不適用于其他目的，僅供2014年度科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目合同驗(yàn)收使用。附送:1、中央、地方財(cái)政資金到位證明（銀行進(jìn)賬單）復(fù)印件；2、項(xiàng)目購(gòu)置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)表（見附表一）；3、項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入明細(xì)表（見附表二）；4、其他符合專項(xiàng)審計(jì)要求的材料。（會(huì)計(jì)師事務(wù)所全稱） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）:（會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址）201*年*月*日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）:附表一：項(xiàng)目購(gòu)置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)表單位：元序號(hào)日期售貨單位品名、型號(hào)、規(guī)格單位數(shù)量

9、單價(jià)金額123合 計(jì)附表二：項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入明細(xì)表單位：元序號(hào)開票日期發(fā)票號(hào)碼購(gòu)貨單位單位數(shù)量單價(jià)金額（不含稅）123合 計(jì)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求第一章 報(bào)告內(nèi)容專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：一、說明部分（一）說明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的（審計(jì)目的）。（二）說明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。二、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況（一）企業(yè)基本情況：公司名稱及性質(zhì)、注冊(cè)日期、營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、注冊(cè)資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營(yíng)范圍。（二）項(xiàng)目基本情況：1、項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)代碼、項(xiàng)目合同起止日期、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；2、項(xiàng)目投資總額和新增投資預(yù)算安排；3、財(cái)政資助的項(xiàng)目資金用

10、途及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理辦法；4、項(xiàng)目申報(bào)書上企業(yè)承諾的有關(guān)事項(xiàng)。（三）項(xiàng)目實(shí)施情況簡(jiǎn)述三、項(xiàng)目新增投資資金到位及支出情況（一）新增投資資金到位情況；（二）新增投資資金支出情況和中央財(cái)政資金支出情況。四、項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（一）項(xiàng)目完成累計(jì)銷售收入（含技術(shù)服務(wù)收入）情況；（二） 項(xiàng)目完成累計(jì)凈利潤(rùn)情況；（三）項(xiàng)目完成累計(jì)繳稅情況。五、企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)完成情況和企業(yè)成長(zhǎng)情況（一）企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)完成情況；（二）企業(yè)成長(zhǎng)情況。第二章 注意事項(xiàng)一、關(guān)于審計(jì)依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目合同作為審計(jì)依據(jù)。二、關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報(bào)告投資情況，包括已完成部分，計(jì)劃新增部分，新增部分中包括

11、中央財(cái)政資金、地方（省、地市、縣）財(cái)政資金、企業(yè)自籌資金（含為實(shí)施本項(xiàng)目企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款部分）。三、關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、研發(fā)費(fèi)用投入兩類分別列示。四、關(guān)于項(xiàng)目收入確認(rèn)：不僅包括項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括通過項(xiàng)目技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、項(xiàng)目技術(shù)轉(zhuǎn)讓、承包工程、出租等方式實(shí)現(xiàn)的收入。五、關(guān)于時(shí)間一致性問題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意保持時(shí)間上的一致性。審計(jì)時(shí)段為技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目合同起始日（一般取自起始日所在月份）起，到實(shí)施審計(jì)當(dāng)月的前一個(gè)月止。六、關(guān)于項(xiàng)目累計(jì)銷售收入：指從技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目合同規(guī)定的執(zhí)行期起始日起到審計(jì)當(dāng)月的前一個(gè)月止，技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總收入。七、關(guān)注企業(yè)是否對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算。

12、不可將非項(xiàng)目活動(dòng)的財(cái)務(wù)內(nèi)容列入項(xiàng)目核算。八、注意把握項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與支出是否配比、利潤(rùn)是否合理。九、關(guān)于報(bào)告使用范圍問題：報(bào)告末尾應(yīng)注明“本報(bào)告僅供科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目合同驗(yàn)收使用”。第三章 基本要求一、審計(jì)報(bào)告必須由具有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，并附當(dāng)?shù)刈f(xié)的防偽標(biāo)識(shí)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)立場(chǎng)公正地開展項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)工作，以誠(chéng)信為本、操守為重，做到遵循準(zhǔn)則、反對(duì)造假。二、審計(jì)報(bào)告必須由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章；三、審計(jì)報(bào)告必須加蓋騎縫章或每頁(yè)加蓋審核專用章；四、上報(bào)的審計(jì)報(bào)告必須是原件（要求出具4份）；五、必須附加蓋事務(wù)所紅章的事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、兩名審計(jì)人員的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

13、資格證書（復(fù)印件）。第四章 審計(jì)數(shù)據(jù)來源、計(jì)算公式（僅供參考） 一、要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供財(cái)政資金和企業(yè)自籌資金收支明細(xì)賬，歸集計(jì)算項(xiàng)目新增投資情況。明細(xì)賬內(nèi)容如下：序號(hào)日 期憑證號(hào)摘要收入支出科 目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)試制費(fèi)合 計(jì) 二、要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)購(gòu)置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)表及其發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）復(fù)印件、項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入明細(xì)表。明細(xì)表應(yīng)按時(shí)間順序（同一天的票據(jù)則按票據(jù)號(hào)順序）列示。項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入分列；內(nèi)銷和外銷分列。 三、審計(jì)人員必須現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，注重相關(guān)性核查，抽查會(huì)計(jì)賬證，驗(yàn)證相關(guān)單據(jù)真實(shí)性，察看項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)購(gòu)置的設(shè)備，了解項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)過程和產(chǎn)成

14、品。 四、要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供前一年度的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表）以及審計(jì)截止月的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，用于分析測(cè)算項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及企業(yè)成長(zhǎng)情況。 五、計(jì)算公式（適用多產(chǎn)品企業(yè)非單獨(dú)建賬核算項(xiàng)目產(chǎn)品損益）： （一）項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入占比（P） =（項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入÷企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）×100%（二）項(xiàng)目產(chǎn)品成本=企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×P（三）項(xiàng)目產(chǎn)品期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用） =企業(yè)期間費(fèi)用×P注：計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)在企業(yè)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用中先剔除獲得的存款利息，再進(jìn)行計(jì)算。（四）項(xiàng)目產(chǎn)品應(yīng)計(jì)業(yè)務(wù)稅金及附加（城建稅7%或5%、教育費(fèi)附加3%、地方