現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

1、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。包括銷售商品或提供勞務(wù)、收到返還的稅費、購買商品或接受勞務(wù)、支付工資、支付廣告費、交納各項稅款等。2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、購買和處置無形資產(chǎn)等。現(xiàn)金流量表的構(gòu)成3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公

2、司債券等。現(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位收到的

3、現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額企業(yè)負責(zé)人： 主管會計： 制表： 報出日期：年 月 日現(xiàn)金流量表的編制方法1.工作底稿法2.T型賬戶3.分析填列法分析填列法直接根據(jù)資產(chǎn)負債表、利潤表和有關(guān)會計科目明細賬的記錄，分析計算

4、出現(xiàn)金流量表各項目的金額，并據(jù)以編制現(xiàn)金流量表的一種方法。資產(chǎn)負債表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司2010 年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金26335220.1短期借款6000000.00交易性金融資產(chǎn)3240000.00應(yīng)付票據(jù)10334771.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付賬款184100.00應(yīng)收賬款1333800.00預(yù)收賬款312000.00預(yù)付賬款80000.00應(yīng)付職工薪酬1184398.90應(yīng)收利息2250.00應(yīng)交稅費-1535422.10其他應(yīng)收款10000.00應(yīng)付利息299000.00存貨19576

5、346.67一年內(nèi)到期的非流動負債18000000.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.00流動負債合計34778847.80流動資產(chǎn)合計50577616.77非流動負債：長期借款5000000.00非流動資產(chǎn)：應(yīng)付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長期應(yīng)付款0.00持有至到期投資0.00預(yù)計負債0.00長期股權(quán)投資0.00遞延所得稅負債0.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動負債合計5000000.00固定資產(chǎn)96811772.00負債合計39778847.8在建工程7172418.00所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)1010583.00實收資本120840500.00長期待攤費用0.00

6、資本公積50000.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動資產(chǎn)0.00未分配利潤-89481.55非流動資產(chǎn)合計110002249.50所有者權(quán)益合計120801018.5資產(chǎn)總計160579866.3負債和所有者權(quán)益總計160579866.3企業(yè)負責(zé)人：主管會計：制表：報出日期：年 月 日利 潤 表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司 2010年 12 月 單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入2615141.03減：營業(yè)成本1945575.75營業(yè)稅金及附加0.00銷售費用567559.00管理費用635815.40財務(wù)費用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71

7、加：公允價值變動損益（損失以“-”號填列）40000.00投資收益（損失以“-”號填列）-750.00二、營業(yè)利潤-612981.83加：營業(yè)外收入500.00減：營業(yè)外支出4265.6三、利潤總額-616747.43減：所得稅費用-36643.18四、凈利潤-580104.25企業(yè)負責(zé)人：主管會計： 制表：報出日期： 年 月 日經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金營業(yè)收入本期收到的增值稅銷項稅額應(yīng)收賬款（期初余額期末余額）（不扣除壞賬準(zhǔn)備）應(yīng)收票據(jù)（期初余額期末余額）預(yù)收款項項目（期末余額期初余額）本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的金額本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣本期發(fā)

8、生的票據(jù)貼現(xiàn)利息（不附追索權(quán)）收到的帶息票據(jù)的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務(wù)費用）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。營業(yè)收入本期收到的增值稅銷項稅額1.營業(yè)收入2615141.032.銷項稅額= 444573.98應(yīng)收賬款（期初余額期末余額）（不扣除壞賬準(zhǔn)備）應(yīng)收票據(jù)（期初余額期末余額）預(yù)收款項項目（期末余額期初余額）月初余額月末余額應(yīng)收票據(jù)0.000.00應(yīng)收賬款19000001333800.00預(yù)收賬款0.00312000.00本期計提壞賬準(zhǔn)備-29800萬元3.應(yīng)收賬款對應(yīng)1900000-1333800+29800=596000元4.預(yù)收賬款對應(yīng)312000-0=312000元本期由

9、于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的金額本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)利息（不附追索權(quán)）收到的帶息票據(jù)的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務(wù)費用）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)其中：摘要：收取租金借：銀行存款工商銀行 30000貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入 25641.03應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4358.97銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=2615141.03+444573.98+596000+312000-30000=3937715.01元收到的稅費返還反映企業(yè)收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免營業(yè)稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費

10、附加返還等。按實際收到的金額填列。本項目可根據(jù)“營業(yè)外收入”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目分析填列。該項金額=0元收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。包括企業(yè)收到的罰款收入、屬于流動資產(chǎn)的現(xiàn)金賠款收入、經(jīng)營租賃的租金和押金收入、銀行存款的利息收入、接受現(xiàn)金捐贈收入等。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”“財務(wù)費用”“其他應(yīng)收款”等科目分析填列。其他業(yè)務(wù)收入租金收入30000.00其他應(yīng)收款個人500.00待處理財產(chǎn)損益現(xiàn)金盤盈500.00財務(wù)費用利息收入10000.00合 計41000.00收到的其他

11、與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=41000.00元經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金營業(yè)成本本期付出的增值稅進項稅額存貨項目（期末余額期初余額）（不扣除存貨跌價準(zhǔn)備）應(yīng)付賬款項目（期初余額期末余額）應(yīng)付票據(jù)項目（期初余額期末余額）預(yù)付款項項目（期末余額期初余額）本期以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的金額本期支付的應(yīng)付票據(jù)的利息本期取得的現(xiàn)金折扣本期毀損的外購商品成本當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和固定資產(chǎn)修理費）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。1.營業(yè)成本=1945575.75元2.本期付出的增值稅進項稅額=2034491.00元3.存貨項

12、目（期末余額期初余額）（不扣除存貨跌價準(zhǔn)備）=存貨項目（期末余額期初余額）+本期計提的存貨跌價準(zhǔn)備=19576346.67-8321000+88206=11343552.67（元）4.應(yīng)付票據(jù)項目（期初余額期末余額）=0.00-10334771=-10334771（元）5.應(yīng)付賬款項目（期初余額期末余額）=448100-184100=264000（元）6.預(yù)付款項項目（期末余額期初余額）=80000-100000=-20000（元）月初余額月末余額應(yīng)付票據(jù)010334771.00應(yīng)付賬款448100184100.00預(yù)付賬款10000080000.00本期以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票

13、據(jù)的金額本期支付的應(yīng)付票據(jù)的利息本期取得的現(xiàn)金折扣本期毀損的外購商品成本7.本期取得的現(xiàn)金折扣=47200元8.本期毀損的外購商品成本=4475.35元9.當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬+當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費=499754（生產(chǎn)成本職工薪酬）+412628（制造費用職工薪酬）+288291.67（制造費用折舊費）+2083（無形資產(chǎn)攤銷）=1202756.67元10.特殊調(diào)整項目=本期盤盈庫存商品20307.01購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=1945575.75+2034491.00+11343552.67-10334771+264000-20000-47200+4475.

14、35-1202756.67-20307.01=3967060.00元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等；以及為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險金、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的福利費用等。注意：包括代扣代繳的職工個人所得稅該項目不包括支付給離退休人員的各種費用；上述職工不包括“在建工程人員”。本期生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中的職工薪酬應(yīng)付職工薪酬（除在建工程人員）（期初余額期末余額）=本期生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中的職工薪酬應(yīng)付職工薪酬（期初余額期末余額）-應(yīng)

15、付職工薪酬（在建工程期初余額在建工程期末余額）應(yīng)付職工薪酬949704.001184398.90與在建工程有關(guān)的職工薪酬的凈增加額=141418在建工程人員工資扣繳個人所得稅2000元，在建工程人員應(yīng)付職工薪酬余額為141418-2000=139418元=本期工資（1235220-97770在建工程）+本期福利100000+本期社保公積金（547008-43648在建工程）+工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費55584.9+應(yīng)付職工薪酬（949704-1184398.9）-在建工程期初減期末（0-139418）+1000（職工賠款沖減薪酬）+應(yīng)交個人所得稅的期初減期末（86120-135330）= 1652

16、908元支付的各項稅費反映企業(yè)實際支付的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、教育費附加等。注意：不包括支付的計入在建工程價值的耕地占用稅；不包括各種稅費返還。營業(yè)稅金及附加所得稅費用管理費用中的印花稅等稅金已交納的增值稅應(yīng)交稅費（不包括增值稅、個人所得稅）（期初余額期末余額）=0+0+61324.9+173210+（56800-58650）=232684.9（元）管理費用中一項業(yè)務(wù)中的印花稅45元屬于投資合同繳納印花稅不屬于經(jīng)營活動。支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。 如罰款支出、支付的差旅費、經(jīng)

17、營租賃的租金、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費、支付給離退休人員的各種費用、現(xiàn)金捐贈支出等?！肮芾碣M用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）“財務(wù)費用”中支付的結(jié)算手續(xù)費“其他應(yīng)收款”中支付職工預(yù)借的差旅費“其他應(yīng)付款”中支付的經(jīng)營租賃的租金“營業(yè)外支出”中支付的罰款支出和現(xiàn)金捐贈支出等。管理費用差旅費7432；會議費3000；業(yè)務(wù)招待費6000；勞保費4955元；修理費1000；加油費15000；投標(biāo)費1800；其他50元。合計41737元。銷售費用加油費5000；其他3000。合計800

18、0元。財務(wù)費用50元其他應(yīng)收款3000（支付職工預(yù)借差旅費）其他應(yīng)付款0.00元營業(yè)外支出罰款5000；捐款4000元。合計9000元。支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金59287.00元投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資（除處置子公司及其他營業(yè)單位）以及收回持有至到期投資本金而收到的現(xiàn)金。包括轉(zhuǎn)讓的投資收益。 注意：不包括收到的現(xiàn)金股利和債券投資的利息；收回投資所收到的現(xiàn)金“交易性金融資產(chǎn)”貸方發(fā)生額“投資收益”帳戶中的“收回投資而取得的收益”“長期股權(quán)投資”（投資收回）貸方發(fā)生額“持有至到期投資

19、”（投資收回）貸方發(fā)生額。收回投資所收到的現(xiàn)金=0.00元取得投資收益所收到的現(xiàn)金反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而收到的現(xiàn)金股利，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。本項目可以根據(jù)“應(yīng)收股利”、“投資收益”等科目的記錄分析填列?！巴顿Y收益”“長期股權(quán)投資損益調(diào)整”帳戶增加凈額“應(yīng)收股利”增加凈額“持有至到期投資（利息調(diào)整）溢價”中的“溢價攤銷”“持有至到期投資（利息調(diào)整）折價”中的“折價攤銷”“應(yīng)收利息”增加凈額“持有至到期投資應(yīng)計利息”增加凈額。取得投資收益所收到的現(xiàn)金=投資收益2250-應(yīng)收利息2250=0元處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金

20、凈額反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額?！扒謇磙D(zhuǎn)出固定資產(chǎn)等原值”“清理轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)等已提的累計折舊”“營業(yè)外收入處理固定資產(chǎn)收益”“營業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)損失”清理過程中相關(guān)稅費清理過程中非貨幣收益該金額=原值1750-累計折舊249.39-265.61營業(yè)外支出+255清理過程相關(guān)稅費 =1490元處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填

21、列。該金額=0.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。如收到的屬于購買時買價中所包含的現(xiàn)金股利或已到付息期的利息等。收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收股利貸方發(fā)生額分析填列。9日購買了蘇美電器發(fā)行的債券，星達公司將債券劃分為交易性金融資產(chǎn)支付價款3110000元，其中：包含已宣告但尚未發(fā)放的債券利息60000元。20日收到購入蘇美電器債券所含應(yīng)收利息60000元。收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=60000.00元購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。購建固定

22、資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金注意：該項目不包括（1）資本化的借款利息；（2）融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費；（3）分期付款購建固定資產(chǎn)支付的款項（注：含首期支付的款項）。這些項目在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”和“其他長期資產(chǎn)”帳戶的“本期購建轉(zhuǎn)入”明細帳發(fā)生額“在建工程”帳戶增加凈額與在建工程有關(guān)的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、長期借款（應(yīng)計利息）的凈增加額。固定資產(chǎn)購入轎車1270000元無形資產(chǎn)0.00元在建工程增加凈額=7172418-1500000=5672418與在建工程有關(guān)的職工薪酬的凈增加額=141418與在建工程有關(guān)的長期借款利息凈增加額=140

23、000元該金額=1270000+5672418-141418- 140000=6661000元投資支付的現(xiàn)金反映企業(yè)進行各種投資（除取得子公司及其他營業(yè)單位）所支付的現(xiàn)金。 注意：不包括購買現(xiàn)金等價物支付的現(xiàn)金；不包括購買股票和債券時，買價中所包含的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息等，這些現(xiàn)金支出應(yīng)在投資活動中“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。投資支付的現(xiàn)金“交易性金融資產(chǎn)”借方發(fā)生額“可供出售金融資產(chǎn)”借方發(fā)生額+“長期股權(quán)投資投資成本”“持有至到期投資”帳戶中的“債券面值”與“溢價”明細帳的借方發(fā)生額及“折價”明細帳的貸方發(fā)生額投資收益明細賬中“交易費

24、用”交易性金融資產(chǎn)本期購入3050000元投資收益交易費用3000元投資支付的現(xiàn)金=3053000元取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物以后的凈額。本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。該金額=0.00支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。如購買股票和債券時，支付的買價中所包含的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息等。 “應(yīng)收股利購入股利”帳戶的借方發(fā)生額

25、“應(yīng)收利息購入利息”明細帳的借方發(fā)生額。支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=60000元籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金。包括發(fā)行股票收到的股款凈額（發(fā)行收入券商直接從發(fā)行收入中扣除的發(fā)行費用）。注意：企業(yè)發(fā)行股票時由企業(yè)直接支付的評估費、審計費、咨詢費，不能從本項目中扣除。吸收投資收到的現(xiàn)金“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“應(yīng)付債券”備查登記簿的“現(xiàn)金入股”欄目的記錄金額。該金額=0.00 借款所收到的現(xiàn)金反映企業(yè)本期實際借入短期借款、長期借款所收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。 注

26、意：本期償還借款支付的現(xiàn)金不能從本項目中扣除。根據(jù)長期借款、短期借款填列。短期借款貸方發(fā)生額3000000元長期借款貸方發(fā)生額5000000元借款所收到的現(xiàn)金= 3000000+5000000=8000000（元）收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。如接受現(xiàn)金捐贈等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。該金額=0.00 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)以現(xiàn)金償還短期借款、長期借款和應(yīng)付債券的本金。 注意：該項目僅指本金，不包括償還的借款利息、債券利息。根據(jù)短期借款、長期借款和應(yīng)付債券的借方發(fā)生額。該金額= 0.00分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、利潤和支付的借款利息、債券利息等。根據(jù)應(yīng)付利息利息費用借方發(fā)生額、應(yīng)付股利借方發(fā)生額、長期借款應(yīng)計利息借方發(fā)生額填列。該金額= 0.00支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。如支付的籌資費用、支付的融資租賃