2018年1期【財務會計課程設計匯本】任務書

1、2018-2019 學年第1期財務會計課程設計任務書資料：宏興公司為商業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1) 2017年12月1日，宏興公司銷售一批商品給四海工廠，商品 售價為200000元，增值稅銷項稅額為34000元。宏興公司于銷售 當日收到四海工廠開出的不帶息銀行承兌匯票一，票面金額234000元，期限90天。(2) 2017年12月2日，宏興公司銷售一批商品給金鑫商貿(mào)，商品 含稅售價為100000元，未收到款項。(3) 2017年12月3日，宏興公司購入甲商品一批，發(fā)票賬單等結 算憑證已到，增值稅專用發(fā)票注明的商品價款為 120000元，增值稅 進項稅額20

2、400元。甲商品尚在運輸途中，宏興公司開出支票支付 貨款及增值稅。宏興公司采取數(shù)量成本金額核算法對外購商品進行核 算。(4) 2017年12月5日，宏興公司用支票支付采購甲商品的裝卸費 3000 元。(5) 2017年12月5日，甲商品運達企業(yè)，驗收合格入庫。(6) 2017年12月8日，宏興公司以銀行存款購入 H公司30%的 股權，對H公司有重大影響，實際支付價款 880000元，并支付相 關審計費12000元。購買日，H公司所有者權益賬面價值 3000000 元，公允價值3100000元。公允價值高于賬面價值的原因是一項生 產(chǎn)設備，其使用年限是10年，用直線法計提折舊，沒有凈殘值。(7)

3、2017年12月10日，宏興公司擴建現(xiàn)有辦公大樓，原值為 1000000元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為2%,采用年限 平均法計提折舊，已提折舊4年。擴建投入銀行存款132000元。(8)2017年12月10日，宏興公司用銀行存款發(fā)放上月工資 130000 元。(9)宏興公司2017年12月18日將四海工廠在本月1日簽發(fā)的面 值為234000元的銀行承兌匯票送到銀行申請貼現(xiàn)， 銀行規(guī)定的年貼 現(xiàn)率為8%。銀行已受理該項業(yè)務，貼現(xiàn)款已存入宏興公司的銀行賬 戶。(10) 2017年12月21日，宏興公司從A股市場購入“民生銀行” 90000股，每股成交價8.96元，另付稅費4000元，款項以

4、存入證 券公司的投資款支付，準備在年底擇機出售。(11) 2017年12月25日，結算本月應發(fā)放工資130000元，其中 管理人員工資30000元，銷售人員工資100000元。(12) 2017年12月28日，出售“民生銀行” 22500股，每股交 易價9.05元，收到的款項存入證券公司投資款賬戶。(13) 2017年12月30日，擴建的辦公大樓完工投入使用。擴建完 成后預計使用年限增加2年，預計凈殘值100000元。(14) 2017年12月31日，購買萬科集團發(fā)行的3年期債券，實 際支付銀行存款94553.50元，準備持有至到期。債券面值 100000 元，票面利率3%,期限3年，每年年末

5、付息，到期還本。利息調(diào)整 每年年末進行，用實際利率法，實際利率為 5%。(15) 2017年12月31日，“民生銀行”每股的收盤價為 8.60元。(16) 2017年12月31日，宏興公司結轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本 80000 元。(17) 2017年12月31日，宏興公司計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊 費用50000元。(18)宏興公司2017年12月31日采用應收賬款余額百分比法計 提壞賬準備，比例為 7.5%。2017年年末應收賬款余額為 700000 元，計提前壞賬準備賬戶已有貸方余額 3000元。(19) 2017年12月31日，H公司實現(xiàn)利潤56000元。要求：1 .根據(jù)資料(1)至(19)

6、,編制宏興公司2017年12月份的所有 會計分錄。會計分錄需手寫在A4紙上。2 .用雙倍余額遞減法，對擴建后的辦公大樓計算年折舊額，相關計 算過程填在表1中。3 .根據(jù)表2資產(chǎn)負債表的月初數(shù)和本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，將表中的 期末數(shù)填寫完整。注思：1 .計算結果以元為單位，有小數(shù)點時保留到小數(shù)點后兩位。2 .請同學們提前將封面和表1-2打印出來，需手工填寫。上交時間及地點：于第17周二(12月25日)晚上19:0020:00 交至五教四樓財務管理教研室成績財務會計課程設計專業(yè):班級:學號:表1折舊計算表（雙倍余額遞減法）單位：元年份期初凈值年折舊率年折舊額累計折舊期末凈值12345678資產(chǎn)月初數(shù)

7、期末數(shù)負債和所有者權益月初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金3,078,000.00短期借款600,000.00交易性金融資產(chǎn)0.00應付票據(jù)351,000.00應收票據(jù)10,900.00應付賬款1,100,000.00應收賬款597,000.00預收賬款10,000.00預付賬款17,160.00應付職，薪酬130,000.00其他應收款2,000.00應交稅費40,000.00存貨2,600,000.00應付利潤0.00流動資產(chǎn)合計6,305,060.00其他應付款5,060.00非流動資產(chǎn)：流動負債合計2,236,060.00可供出售金融資產(chǎn)0.00持后至到期投資0.00長期股權投資0.00非流動負債：固定資產(chǎn)2,354,000.長期借款1,220,000.編制單位:表2資產(chǎn)負債表2017年12月31日單位：元0000在建工程0.00非流動負債合計1,220,000.00口療0.00負債合計3,456,060.00非流動資產(chǎn)合計2,354,000.00所啟