企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊

1、企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊5511 11 21 31 41 522 12 22 333 13 23 33 444 14 24 34 455 15 25 35 466 16 26 36 477 17 27 388 18 28 38 499 19 29 39 4前 言55手冊編制的意義和目的55內(nèi)部控制的目標55遵循的基本原則55適用范圍和管理66內(nèi)部控制體系的組織架構、職責與權限77內(nèi)部環(huán)境99內(nèi)部機構設置99子公司管理1212內(nèi)部機構與子公司控制相關辦法、規(guī)范、制度1414關聯(lián)交易管理1515關聯(lián)交易管理目標1515關聯(lián)交易業(yè)務風險1515關聯(lián)交易業(yè)務流程1717關聯(lián)交易業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度18

2、18企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略1919企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理目標1919企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理風險1919發(fā)展戰(zhàn)略管理流程1919企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂管理的方法、規(guī)范、制度1919企業(yè)文化與制度建設2020企業(yè)文化內(nèi)涵2020企業(yè)文化建設2020企業(yè)制度建設2121企業(yè)文化建設方面的方法、規(guī)范、制度2222人力資源管理2323人力資源管理目標2323人力資源管理風險2323人力資源管理流程2525人力資源管理相關辦法、規(guī)范、制度2929環(huán)境與健康安全3030環(huán)境與健康安全目標3030環(huán)境與健康安全風險3030環(huán)境與健康安全業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度3131質量管理3232質量管理目標3232質量管理風險3232質量管理控制流

3、程3232質量控制相關辦法、規(guī)范、制度3434職工代表大會制度3535職工代表大會的管理目標3535職工代表大會的管理風險3535職工代表大會控制流程3535職工代表大會相關制度及控制辦法3535363610章 資金管理10.110.210.310.41111.111.211.311.41212.112.212.312.41313.113.213.313.41414.114.214.314.41515.115.215.315.41616.116.216.316.41717.117.217.317.41818.118.218.318.41919.119.2資金管理目標 3636資 金業(yè)務風險 3

4、636資 金管理業(yè)務流程 3737資金管理業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 3838籌資管理 3939籌 資管理目標 籌 資業(yè)務風險籌 資業(yè)務流程 籌 資業(yè)務相關的辦法、規(guī)范及制度 3939393940404040小 額信貸管理目標 小 額信貸管理風險小 額信貸控制流程 小 額貸款業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 長期股權投資長 期股權投資管理目標 長 期股權投資業(yè)務風險長 期股權投資管理流程 長 期股權投資業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 并購管理 并 購管理目標 并 購業(yè)務風險并 購業(yè)務流程 并 購業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 衍生工具管理衍 生工具管理目標 衍 生工具業(yè)務風險衍 生工具業(yè)務控制流程 衍 生工具業(yè)務相

5、關辦法、規(guī)范、制度 采購管理 采 購業(yè)務管理目標 采 購業(yè)務風險采 購業(yè)務相關流程 采 購業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 招標內(nèi)部控制 招 標內(nèi)部控制目標 招 標管理控制風險招 標管理流程 招 標業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 銷售管理 銷 售管理目標 銷 售業(yè)務風險銷 售管理業(yè)務流程 銷 售管理相關辦法、規(guī)范、制度 存貨管理 存 貨管理目標 存 貨管理風險414141414141錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書

6、簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤!

7、未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。

8、小額信貸管理4141存 貨管理流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。存 貨管理相關辦法、規(guī)范、制度 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。固定資產(chǎn)管理錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。固 定資產(chǎn)管理目標 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。固 定資產(chǎn)業(yè)務風險錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。固 定資產(chǎn)業(yè)務流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。固 定資產(chǎn)業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 . 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。無形資產(chǎn) 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。無 形資產(chǎn)管理目標 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。無 形資產(chǎn)業(yè)務風險

9、錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。無 形資產(chǎn)管理業(yè)務流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。無 形資產(chǎn)業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 . 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。科研開發(fā)錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽?？?研開發(fā)的管理目標 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。科 研開發(fā)的管理風險錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽?？?研開發(fā)控制流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。科 研開發(fā)業(yè)務相關辦法、規(guī)范和制度 . 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。工程項目管理錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。工 程項目管理目標 錯誤 ! 未定義書簽

10、。錯誤! 未定義書簽。工 程項目業(yè)務風險錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。工 程項目管理流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。工 程項目管理相關辦法、規(guī)范、制度 . 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。對外擔保管理錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。擔 保管理目標 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。擔 保業(yè)務風險錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。擔 保業(yè)務流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。對 外擔保業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 . 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。合同管理錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。合 同管理目標 錯誤

11、 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。合 同業(yè)務風險錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。合 同管理控制流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。合 同管理相關辦法、規(guī)范、制度 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。業(yè)務外包管理錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。業(yè) 務外包管理目標 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。業(yè) 務外包業(yè)務風險錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。業(yè) 務外包控制流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。業(yè) 務外包相關辦法、規(guī)范、制度 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。財務報告編制與披露錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。財

12、 務報告編制與披露目標 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。財 務報告編制與披露風險錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。財 務報告編制與披露流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。財 務報表相關辦法、規(guī)范、制度 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。信息系統(tǒng)管理錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。信 息系統(tǒng)管理目標 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。信 息系統(tǒng)業(yè)務風險錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。信 息系統(tǒng)業(yè)務流程錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。信 息系統(tǒng)業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 . 錯誤 ! 未定義書簽。錯誤! 未定義書簽。19.31

13、9.42020.120.220.320.42121.121.221.321.42222.122.222.322.42323.123.223.323.42424.124.224.324.42525.125.225.325.42626.126.226.326.42727.127.227.327.42828.128.228.328.4! 未定義書簽。! 未定義書簽。! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。! 未定義書簽。! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。! 未定義書簽。! 未定義書簽。! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。! 未定義書簽。

14、! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。 ! 未定義書簽。第29章內(nèi)部信息傳遞 錯誤!未定義書簽。錯誤29.1 內(nèi) 部信息傳遞管理目標 錯誤!未定義書簽。錯誤29.2 內(nèi) 部信息傳遞風險 錯誤!未定義書簽。錯誤29.3 內(nèi) 部信息傳遞控制流程 錯誤!未定義書簽。錯誤29.4 內(nèi) 部信息傳遞相關辦法、規(guī)范、制度 錯誤!未定義書簽。錯誤第30章全面預算管理 錯誤!未定義書簽。錯誤30.1 全 面預算管理目標 錯誤!未定義書簽。錯誤30.2 預 算業(yè)務風險 錯誤!未定義書簽。錯誤30.3 預 算業(yè)務流程 錯誤!未定義書簽。錯誤30.4 預 算業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 錯誤!未定義書簽。錯誤第31章內(nèi)部審計

15、 錯誤!未定義書簽。錯誤31.1 內(nèi) 部審計管理目標 錯誤!未定義書簽。錯誤31.2 內(nèi) 部審計業(yè)務風險 錯誤!未定義書簽。錯誤31.3 內(nèi) 部審計業(yè)務流程 錯誤!未定義書簽。錯誤31.4 內(nèi) 部審計及監(jiān)督相關業(yè)務辦法、規(guī)范、制度 錯誤!未定義書簽。錯誤第32章風險管理 錯誤!未定義書簽。錯誤32.1 風 險管理目標 錯誤!未定義書簽。錯誤32.2 風 險管理流程 錯誤!未定義書簽。錯誤32.3 風 險管理業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 錯誤!未定義書簽。錯誤企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊第1章 前 言1.1 手冊編制的意義和目的為提高公司內(nèi)部控制管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風險防范能力，依據(jù)財政部發(fā)

16、布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引與企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，遵照企業(yè)各項內(nèi)部規(guī)章制度，特編制企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強風險防范能力、保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊的實施對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關業(yè)務流程，分工和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務報告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。1.2 內(nèi)部控制的目標通過內(nèi)部控制體系的建設、實施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)務流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境和各項業(yè)務流程以及相關制度的優(yōu)化與梳理，保證公司

17、的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.3 遵循的基本原則1.3.1 合法、合規(guī)性原則合法、合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國家的法律法規(guī)。1.3.2 全面性原則、系統(tǒng)性原則內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各種正式運行的業(yè)務和發(fā)生的事項。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負責的業(yè)務實施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督和制約。內(nèi)部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮

18、作用，最終實現(xiàn)公司內(nèi)部控制的總體目標。1.3.3 制衡性原則內(nèi)部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率，內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的相互驗證、相互制約的關系，特別要明確部門、崗位之間的職責，管理授權要適度、明確。1.3.4 成本效益原則 內(nèi)部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，既要防止程序過細、控制過度會降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達不到控制風險的目的。1.3.5 獎懲結合原則 明確各部門及人員應承擔的職責，做到獎罰有對象，責任可追溯，避免發(fā)生越權或互相推諉的現(xiàn)象。1.3.6 可操作性

19、原則 內(nèi)部控制必須符合公司實際，無論是業(yè)務流程控制點的設置，還是授權項目權限的確定，都要保證可操作性。1.3.7 包容性原則 本手冊力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度，對于不符合內(nèi)控要求的制度，應及時修改、完善并以本內(nèi)部控制管理手冊規(guī)定為準。1.3.8 適度授權原則 確定授權對象、授權環(huán)節(jié)及授權范圍，防止授權過度與不足。1.4 適用范圍和管理內(nèi)部控制管理手冊適用于公司各部門。對公司領導、公司下屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關人員應當遵循手冊中對其工作職責的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。本手冊是公司的重要文件，屬公司機密，應對外保密，各

20、部門、單位應按照發(fā)文部門要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復印，不得對外泄露。任何人因使用不當造成不良后果，應負相應責任，各部門、單位領導應負管理責任。本手冊由董事會辦公室負責修訂，經(jīng)內(nèi)控管理委員會審核，總經(jīng)理批準后正式生效，本手冊每年更新一次，依據(jù)集團及其他各職能部門的建議及內(nèi)、外部對內(nèi)部控制審計評價，由董事會辦公室定期修訂。1.5 內(nèi)部控制體系的組織架構、職責與權限1.5.1 內(nèi)部控制體系的組織架構：內(nèi)控管理體系的組織架構實行三級管理，即決策機構、監(jiān)督管理機構、執(zhí)行機構。內(nèi)控管理委員主任由公司總經(jīng)理擔任，下設工作小組，負責內(nèi)控管理委員會日常工作，工作小組負責人由董事會辦公室主任擔任，工作組成員由

21、公司各職能部門經(jīng)理組成。決策機構：內(nèi)控管理委員會是內(nèi)控管理的決議機構，負責公司與內(nèi)控有關的重大事項的決定。監(jiān)督管理機構：董事會辦公室是公司內(nèi)部控制管理歸口部門，負責公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合行實施監(jiān)督、評價。執(zhí)行機構：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度、報告內(nèi)控體系實施運營。1.5.2 職責與權限1.5.2.1 內(nèi)控管理委員會職責與權限：內(nèi)控管理委員會是公司內(nèi)控管理的決策機構，負責公司與內(nèi)控有關的重大事項的決定，其主要職責包括：（ 1） 審訂內(nèi)部控制體系框架及實施計劃；（ 2） 審定內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關業(yè)務流程；（ 3） 指導和督促公司內(nèi)部控

22、制體系建設和運行工作的組織和實施；（ 4） 審定公司內(nèi)控評估報告、內(nèi)控缺陷報告等相關報告；（ 5） 負責重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源；（ 6） 檢查內(nèi)控管理委員會辦公室職能發(fā)揮的有效性；（ 7） 決定與內(nèi)控有關的其他重大事項。1.5.2.2 董事會辦公室內(nèi)控工作的職責：（ 1） 負責制定公司內(nèi)部控制與風險管理規(guī)劃和年度實施計劃，并組織實施；（ 2） 負責指導、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部控制與風險管理體系的建立和運行；（ 3） 負責組織開展公司內(nèi)部控制和風險評估每年至少一次的測試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評估內(nèi)部控制與風險管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出改進

23、的建議和措施；（ 4） 負責準備關于公司內(nèi)部控制自我評估報告及其他年報需要披露的與內(nèi)部控制有關的資料，并協(xié)調(diào)對外披露相關事宜；（ 5） 負責協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作，對內(nèi)負責委托審計中心開展審計工作，對外負責審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作；（ 6） 負責跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出的管理建議落實情況；（ 7） 負責組織內(nèi)部控制管理手冊的編制及修改完善等維護工作；（ 8） 負責建議并不斷完善反舞弊工作機制；（ 9） 負責組織開展效能監(jiān)察，對重要事項、重點工作進行全過程監(jiān)督；（ 10） 負責組織開展項目后評估管理工作，事故責任追究管理；（ 11） 定期組織開展內(nèi)控培訓，提高員工對內(nèi)控工作的認識，并指導員

24、工開展自我監(jiān)督。1.5.2.3 各職能部門內(nèi)控管理的職責與權限（ 1） 配備內(nèi)控專干，負責本部門的日常內(nèi)控工作，參與公司內(nèi)控管理委員會組織的內(nèi)控評估工作；（ 2） 在權限范圍內(nèi)進行風險識別、評估及運行控制工作；（ 3） 對業(yè)務流程的實際操作進行日?？刂票O(jiān)測，以公司內(nèi)控目標為準則，識別偏離目標的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應性方面的差距，找出改進的機會、制定行動方案付諸實施；（ 4） 配合公司內(nèi)部控制與風險評估每年至少一次的檢查與測試工作；（ 5） 落實內(nèi)、外部審計提出的管理建議；（ 6） 組織本部門員工學習內(nèi)控知識和相關的法律法規(guī)等要求，必要時將相關要求轉化到管理文件中；（ 7） 收集、整理、統(tǒng)計

25、、分析、上報其職能或業(yè)務領域內(nèi)的各類與風險和內(nèi)部控制相關的數(shù)據(jù)和報告；（ 8） 負責制定和完善公司內(nèi)部控制體系中與部門職責相關的管理制度、工作程 序及相關標準和方法，并監(jiān)督實施。2.1內(nèi)部機構設置第2章內(nèi)部環(huán)境2.1.1組織機構圖2.1.2各部門職責部門主要職能負責制定本公司監(jiān)察一（效能監(jiān)察與紀檢監(jiān)察廠及審訐工作的規(guī)章制”1 |審計部rill Imillirtiiliaviiliamill Haill liviilllmiaiiiwil iiii|iI董事會辦!2 ；公室;度及工作流程并組織實施相關工作；組織對本公司內(nèi)部控制制度的合理性及其執(zhí)行情況進行檢查與評價及風險控制的管理工作，對董事會負

26、責。llmiliimlliiivi HIM llliivftiliinfciillivwillii-MliiiMiiiiHiill mill Imliliniiaiiwil ilml IlimllliHrfHIM liilianfllihRiliamill iwili iieriiaiiviiailml HIMwiliiHMi負責本公司對外股權投資、股權融資計劃；負責上市公司信息披露、投資者關系管理，按監(jiān)管部門要求規(guī)范上市業(yè)務等。 raiin rwi inwiiHinaii BiraHi irn icmibi mBiiran ma ,hbbi avmirB vn * 'M'li

27、ii mhiii rBHiiarn rM'ii iimai urBHBi rM'Siiimanr Bmn «« rami iva n*i ihh rM'i3 !物流中心i負責公司所有物資的采購、倉儲和運輸管理以及業(yè)務外包的管理。i4 | 營銷部 | 負責國內(nèi)市場的調(diào)研、開發(fā)、銷售及售后服務。miii Mini wiBmii nf mi *> iMniiBrMirm'ii «numi «nr vmiirM！aiimi irM'BimBimiiiiirB »5 |進出口部： 負責國際市場的調(diào)研、開發(fā)、產(chǎn)

28、品外銷等。!設備動力!負責公司設備的維修維護及電力供應，參與設備采購，負責設備的6 j 部 j安裝、調(diào)試和驗收。生產(chǎn)部負責公司所有產(chǎn)品的生產(chǎn)制造與物資采購計劃的提報工作。8 1質管部 ？負責產(chǎn)品的質量管理。i人力資源j負責本公司人力資源規(guī)劃、培訓、績效與薪酬管理、人事服務、出 9 國管理和企業(yè)管理體系制度化建設與實施。1 U-MII lk-£IIBIj.llllBilll LMIII I U-iJ I 11.i I IM-UI 11 i j. JI 111.II 111.i 11IJ-U IIIIU ,11111Bl 111 L&1I IIU 4411 IL UI IIIIS

29、ill 114111 k-llll 14-i 11 ll I I k-U I llk-<l 111 JS 11 IB 111U-： J111U 4111IUU 111SJ-S1111L 41111 Ml 11111U.i 111 M-UII IIU41 I AJI I IkU I III5-U IIIUi行政辦公負責本公司的文秘、企業(yè)文化、差旅票務管理、信息管理、檔案管10 i室;理、黨群、公共關系和相關制度建設，并負責公司車輛調(diào)度工作。1112 aMniii mi” ivmiihihi :信息中心 irwiinbui mill !_ iwhbirhi ;技術中心負責公司信息工程系統(tǒng)的管

30、理，包括維護、升級公司的 建設維護公司網(wǎng)絡系統(tǒng)和辦公自動化硬件設備等。ERP系統(tǒng),13I mil liFSIlBli-ilBII'-SI I L L 理財部負責公司的標準化管理以及新產(chǎn)品、新技術、新工藝以及適用于客 戶個性化產(chǎn)品的研發(fā)，為生產(chǎn)部的作業(yè)和生產(chǎn)提供技術性支持。負責公司會計政策制定、會計核算、資金管理、成本管理、稅務管 理、財產(chǎn)保險管理、財務報告與分析和內(nèi)控制度建設。14項目規(guī)劃運作部負責本公司重大新建項目和技改項目（含基建工程），包括項目的 可行性分析、設計規(guī)劃、審批立項、實施管理、驗收等。15法律事務部負責本公司合同管理與涉及法律事務的處理工作，包含合同審核監(jiān) 督、訴訟活

31、動、重大經(jīng)濟活動談判、法律教育與咨詢等。2.1.3資本架構圖2.2 子公司管理2.2.1 子公司管理目標2.2.1.1 子公司管理業(yè)務目標子公司管理業(yè)務目標是指子公司在授權范圍內(nèi)開展各項業(yè)務時應達到的標準，即規(guī)范子公司內(nèi)部運作機制，維護子公司和投資者的合法權益。（ 1）完善子公司治理結構，健全企業(yè)組織架構，科學選取任職人員；（ 2）確保子公司在業(yè)務范圍內(nèi)從事相關交易或事項，避免給母公司造成資產(chǎn)損失；（ 3）確保與關聯(lián)方交易符合母公司關聯(lián)交易的規(guī)定，保證信息披露真實；（ 4）確保母公司整體目標和子公司責任目標的實現(xiàn)。2.2.1.2 子公司管理財務目標子公司管理財務目標是正確制定會計核算方法，有效

32、執(zhí)行會計核算制度，確保合并財務報表的真實可靠，為投資者決策提供有力的保障，保護投資者的合法權益。（ 1）確保合并財務報表真實可靠，編制與報送流程明確規(guī)范；（ 2）監(jiān)督檢查子公司會計核算辦法的制定和執(zhí)行情況，確保合并財務報表信息準確；（ 3）合理確定子公司的投資回報率，核定子公司的利潤指標，促進子公司資產(chǎn)保值增值。2.2.2 子公司管理業(yè)務風險2.2.2.1 子公司運營風險子公司運營風險是指子公司在業(yè)務執(zhí)行、關聯(lián)交易和內(nèi)部控制過程中可能遇到的風險。（ 1）子公司治理結構不完善、組織架構不健全、人員選任不恰當，可能導致決策失誤、串通舞弊、效率低下等；（ 2）子公司超越業(yè)務范圍或審批權限從事相關交易

33、或事項，可能使母公司面臨投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失等風險；（ 3）關聯(lián)方之間違反母公司關聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露不真實或受到相關監(jiān)管機構處罰。2.2.2.2 子公司財務風險子公司財務風險是指子公司在會計核算中，因會計處理方法不當和執(zhí)行不到位而使母公司面臨決策失誤或違反法律的風險。（ 1）企業(yè)會計核算辦法的制定和執(zhí)行不正確，合并財務報表信息不準確，可能導致企業(yè)自身、投資者及相關各方?jīng)Q策失誤或使企業(yè)面臨法律訴訟風險；(2)合并財務報表沒有按照國家統(tǒng)一的會計準則和母公司理財部規(guī)定的合并范圍進行, 可能導致企業(yè)面臨法律訴訟風險；(3)子公司負責人違反規(guī)定對外投資、對外借款或挪作私用，越權進行費用

34、簽批，導 致企業(yè)資產(chǎn)損失。2.2.3 子公司業(yè)務管控流程流程圖!責可配?部監(jiān)督檢查方法相關制度廳門門職責1、建立機制i董事會子公司審核與是否符合公司法及子公司管審批有關法律法規(guī)理制度2總經(jīng)理子公司提名與選任人員符合任職條委派人員管辦公會批準件，按照程序執(zhí)行理辦法2、選任人員3 總經(jīng)理子公司是否嚴格界定其業(yè)務范子公司管辦公會圍并設置權限體系理制度3、業(yè)務授權4 二八口從事的業(yè)務或審批權限子公司管"子公口一,，、一一、是否在規(guī)定范圍理制度4、業(yè)務開展5、匯報申請5 千八總經(jīng)理申請與是否將權限外事項提交子公司管子A辦公會審批母公司董事會審批理制度6、審計監(jiān)督6由斗球N八弓由計與檢查報告事壩

35、是否真內(nèi)部'時計63子公司審核實、全面和及時制度*7工八t謝府卻編制與提交的財務數(shù)據(jù)是否真財務報表子公司理財郃審核實、可靠和完整編制標準7、財務報告.8鈿府訓工八日編制與重大交易或事項是否經(jīng)息披露8理財部子公司審核»會審議通過制度8、報表合并要點：1、建立子公司組織架構及管理制度必須符合相關法律及母公司制度要求。2、子公司董事、總經(jīng)理必須由董事長提名，經(jīng)母公司董事會批準通過。3、建立子公司業(yè)務授權審批制度必須符合相關法律及控股子公司章程規(guī)定。4、重大事項或超出限額時必須提交申請并按授權審批制度規(guī)定進行審批。5、母公司必須定期對子公司經(jīng)營報告、項目工程、對外投資等重大事項進行審

36、計。6、子公司財務報告必須嚴格遵守會計準則并與母公司采取統(tǒng)一會計核算制度。7、合并會計報表必須對子公司重大交易事項及關聯(lián)交易進行審核，檢查是否符合相關要求。2.2.4子公司內(nèi)部審計流程流程圖!責可配?部監(jiān)督檢查方法相關制度廳門門職責1、編制計劃i審計部 理財部編制與檢查用工作計劃是'/審批否經(jīng)審計委員會批準反二A法2、通知下達2 審計部 子公司檢查審計前是否通知內(nèi)部審計制子公司準備相關事項度43 審計部 子公司取證與檢查實施中是否對審內(nèi)部審計制確認計證明材料進行審核度3、組織實施檢杳審計工作底稿是上一4、歸集底稿4 審計部子公司 審核否經(jīng)子公司負責人簽'血、I度子確認5、撰寫報

37、告5 宙、+立k審計委審核:內(nèi)部審計制5 3 員會 審批見進:7HU、度允、確認6、出具報告由斗禾審計執(zhí)行是否嚴格遵氐球由斗回6子公司吁J照審計意見書、決定內(nèi)員會等執(zhí)行度7、跟蹤整改7審計部子公司審查檢查是露行審內(nèi)8、報告歸檔8 宙沙立歸檔是否符合公司檔檔案管理制用“印案管理的規(guī)定度2.3 內(nèi)部機構與子公司控制相關辦法、規(guī)范、制度2.3.1 重大交易決策管理制度2.3.2 子公司管理制度2.3.3 子公司財務審批制度第 3章關聯(lián)交易管理3.1 關聯(lián)交易管理目標3.1.1 關聯(lián)交易業(yè)務目標關聯(lián)交易業(yè)務目標是指企業(yè)在關聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中在關聯(lián)方之間轉移資源、勞務或義務等方面應達到的標準。（ 1）

38、按照公平公正的定價原則和交易方式實現(xiàn)關聯(lián)交易，保證交易規(guī)范進行，不發(fā)生利潤轉移；（ 2）保證企業(yè)目前及未來生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行以及企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整；（ 3）規(guī)范關聯(lián)交易行為，保證關聯(lián)交易會計記錄和價格執(zhí)行機制的準確性和適當性；（ 4）規(guī)范關聯(lián)交易的披露內(nèi)容、披露方式及披露程度，使之符合國家統(tǒng)一的會計準則等制度；（ 5）關聯(lián)交易行為符合關聯(lián)交易合同的約定，關聯(lián)交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和本企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。3.1.2 關聯(lián)交易財務目標關聯(lián)交易財務目標是指企業(yè)在關聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中在關聯(lián)交易項目的統(tǒng)計及核算等方面應達到的目標。（ 1）保證關聯(lián)交易項目單獨統(tǒng)計、核算。（ 2）確保關聯(lián)交易數(shù)

39、據(jù)真實、準確、完整。3.2 關聯(lián)交易業(yè)務風險3.2.1 關聯(lián)交易經(jīng)營風險關聯(lián)交易經(jīng)營風險是指企業(yè)在關聯(lián)交易控制過程中，由于關聯(lián)方界定不準確、關聯(lián)交易定價不合理以及關聯(lián)交易活動中斷等原因導致的各種風險。（ 1）關聯(lián)交易活動中斷，使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響，資產(chǎn)遭受損失；（ 2）關聯(lián)交易定價不合理，可能導致企業(yè)資產(chǎn)受損或中小股東權益受損；（ 3）沒有及時結賬，導致資金被占用，影響企業(yè)的正常經(jīng)營；（ 4）關聯(lián)方界定不準確，可能導致財務報告信息不真實，不完整；（ 5）關聯(lián)交易未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失；（ 6）未經(jīng)審核變更關聯(lián)交易合同中涉及權利、義務的條款而導致

40、的風險。3.2.2 關聯(lián)交易財務風險關聯(lián)交易財務風險是指因關聯(lián)交易會計核算不規(guī)范給企業(yè)造成的風險。（ 1）提前入賬或未及時入賬，導致關聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。（ 2）因關聯(lián)方識別錯誤，導致少計或多計，引發(fā)統(tǒng)計核算出現(xiàn)偏差、財務核算失真、對外披露不準確。3.3 關聯(lián)交易業(yè)務流程3.3.1 關聯(lián)方界定流程流程圖!責個部配:部刊吁監(jiān)督檢查方法相關制度廳門門職責【 業(yè)務部蓄重小檢查信息是否真實、關聯(lián)交易管理辦1門全面、無漏項法1、收集信息業(yè)務部 加廿壞審核交易對象的確定是否關聯(lián)交易管理辦2門理財部審批按規(guī)定程序報批法3理財部董事會審核是否”管理辦 進行背景倜查法股東、檢查年度關聯(lián)聲明是關聯(lián)交易管理辦4 董事含

41、符合規(guī)定要求法2、確定交易對*3、調(diào)查核實4、關聯(lián)方聲明關聯(lián)方名單是否是依法律事 審核據(jù)年度報告關聯(lián)方聲關聯(lián)交易管理辦5 里財司務部 審核明和股權結構圖編制法的*5、關聯(lián)方名單fci擊人Elf關聯(lián)方界定是否按規(guī)關聯(lián)交易管理辦6、界定關聯(lián)方6 董事會理財部出廠由宿擊正江w7E進仃審核審批法要點：關聯(lián)方的界定必須符合企業(yè)會計準則第36關聯(lián)交易規(guī)定進行披露。3.3.2關聯(lián)交易定價流程、云鑰明序 責任部配合部不相容吩叔”式上件知*制并流程圖口門口H 口主監(jiān)督檢查方法相關制度廳門門職貝1、組建定價小,中木鈿M切檢查小組成員中是否關聯(lián)交易訂價辦1成本至理財部包含相關專家法Q怖的彌辛群卡信息是否全面、真關聯(lián)

42、交勿訂伍辦2 理財部關聯(lián)刀實、完整法Q能木常鉀而期定價原則是否符合規(guī)關聯(lián)交7訂伍辦3 成本至理財部法7E2、搜集相關信3、確定定價政4、定價決策財立經(jīng)理辦審核定價是否合理，米用關聯(lián)交易訂價辦4 陽口公會審核定價原則是否合規(guī)法L 小關聯(lián)公生產(chǎn)能力及供貨周期關聯(lián)交易訂價辦5 司是否滿足要求法5、確定成交方C 關聯(lián)公鈿初業(yè)定價原則是否符合規(guī)關聯(lián)交易訂價辦6司理財部定，是否為最優(yōu)法6、關聯(lián)方確認t7鉀討領法律事審核交易合同價格是否按關聯(lián)號丁伍力7理財郃務部審批規(guī)定權限報批法7、簽訂交易價要點：關聯(lián)交易的定價必須遵循市場價格或成本加成的定價原則，確保不發(fā)生利潤轉移。3.4 關聯(lián)交易業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制

43、度3.4.1 關聯(lián)交易管理辦法3.4.2 關聯(lián)交易訂價辦法第4章企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)股東大會決議通過，公司組建企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)備委員會，由公司總經(jīng)理、監(jiān)事、獨立董 事及集團公司各副總經(jīng)理組成。由董事會辦公室負責日常的組織管理工作。4.1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理目標企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的目標是企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略制定與管理過程中應達到的標準。(1)把握宏觀政策，隨時掌握國家和行業(yè)政策，及時調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向;(2)充分利用企業(yè)資源，突出企業(yè)優(yōu)勢，把握市場需求，調(diào)整企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構;(3)建立創(chuàng)新型企業(yè)文化，不斷提高企業(yè)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。4.2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理風險企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理風險是指企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標制定方面可能出現(xiàn)

44、的風險。(1)發(fā)展戰(zhàn)略不明確或實施不到位，導致企業(yè)喪失發(fā)展機遇與發(fā)展動力;(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際或偏離主業(yè)，導致失去核心競爭力;(3)發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動，導致企業(yè)資源浪費，喪失可持續(xù)性。4.3 發(fā)展戰(zhàn)略管理流程流程圖案關注點:1、2、序責任部配合部門不相容職監(jiān)督檢查方法相關制度號門責1戰(zhàn)略委提案與審對方案進行科學論戰(zhàn)略委員會工作細員會議證其可行性貝U2戰(zhàn)略委董事會、提案與批董事會審議通過，董事會議事規(guī)則員會股東大會準股東大會批準實施股東大會議事規(guī) 貝U3經(jīng)理辦各部門編制與審是否符合發(fā)展目標全面預算管理制公會核與戰(zhàn)備規(guī)劃要求度4.4戰(zhàn)略委員會定期制訂企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃并指導經(jīng)理辦

45、公會制訂年度工作計劃; 戰(zhàn)略委員會定期對發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展情況進行論證，必要時對戰(zhàn)略規(guī)劃進行調(diào)整。 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂管理的方法、規(guī)范、制度4.4.1 戰(zhàn)略委員會工作細則4.4.2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂管理辦法第5章企業(yè)文化與制度建設5.1 企業(yè)文化內(nèi)涵5.1.1 企業(yè)發(fā)展史5.1.2 企業(yè)宗旨：5.1.3 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標5.1.4 董事長詩詞5.2 企業(yè)文化建設戰(zhàn)略委員會負責制訂企業(yè)文化發(fā)展戰(zhàn)略，指導企業(yè)文化建設的宗旨和核心，人力資源 企是企業(yè)文化建設的責任部門，主要負責不斷發(fā)展企業(yè)文化的內(nèi)涵，不斷豐富企業(yè)文化內(nèi) 容，保證企業(yè)文化能夠滿足企業(yè)宗旨和企業(yè)文化發(fā)展戰(zhàn)略的要求。同時集團公司董事及高 層

46、管理人員，都應不斷補充和豐富新的企業(yè)文化內(nèi)容，學習和宏揚企業(yè)文化，賦予企業(yè)文 化更先進的理念。5.2.1 企業(yè)文化建設目標企業(yè)文化建設目標是指企業(yè)企業(yè)文化建設過程中應達到或遵守的標準或規(guī)范。(1)建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相輔相成的企業(yè)文化理念，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；(2)通過文化創(chuàng)新，與時俱進，建立創(chuàng)新型企業(yè)文化，提高企業(yè)核心競爭力。(3)建立健全企業(yè)文化的內(nèi)涵，倡導員工自主、自強、愛崗敬業(yè)。5.2.2 企業(yè)文化管理風險企業(yè)文化管理風險是指在企業(yè)文化建設不足，存在投機、偏執(zhí)等理念可能對企業(yè)經(jīng)營 產(chǎn)生的風險。(1)缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的認同感，企業(yè)缺乏競爭力;(2)缺乏開拓

47、創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可 持續(xù)發(fā)展；(3)忽視企業(yè)并購重組中的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。5.2.3 企業(yè)文化評估流程流程圖1責任部 門配合部 門不相容 職責監(jiān)督檢查方法相關制度企業(yè)文化評估人力資審核委編制與評估方案是否管理辦法源部員會審批符合準則要求企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)文化評估流程序準則2人力資 源部各部門評估與 統(tǒng)計是否對企業(yè)全 覆蓋企業(yè)文化評估 管理辦法3人力資審核委編制與評估是否全 面、結論是否 合理企業(yè)文化評估 管理辦法、源部員會審核企業(yè)內(nèi)部控制 準則關注點：企業(yè)文化是否能夠確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。5.3 企業(yè)制度建設5.3.1

48、企業(yè)制度建設目標企業(yè)制度建設目標是指企業(yè)通過不斷制訂和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，在企業(yè)經(jīng)營管理 的各個流程應該達到的標準。(1)公司制度嚴格遵守國家法律法規(guī)要求，與公司章程相一致；(2)建立與企業(yè)文化相輔相成的企業(yè)管理制度，不斷增加企業(yè)文化的內(nèi)涵;(3)指導員工日常工作秩序，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)競爭能力。5.3.2 企業(yè)制度建設風險企業(yè)制度建設風險是指企業(yè)在制度建設方面，由于缺乏時效性、公正性、合法性等導 致企業(yè)面臨的風險。(1) 制度缺失或更新不及時，導致企業(yè)內(nèi)控流程缺失；(2) 制度發(fā)布隨意，條款重疊，導致企業(yè)管理混亂(3) 制度與企業(yè)文化相抵觸，導致企業(yè)失去競爭力(4) 制度條款不適合

49、或失效，導致企業(yè)資金或資產(chǎn)損失(5) 制度與法律相抵觸，導致企業(yè)訴訟案件增加的風險;(6) 制度相關條款傷害廣大職工利益，導致職工抱怨。5.3.3 企業(yè)制度建設流程流程圖責任部 門配合部 門不相容 職責監(jiān)督檢查方法相關制度發(fā)文部編制與檢查有無小適制度評審發(fā)布門審核用的地方管理辦法經(jīng)理辦董事會編訂與審議制度適用制度評審發(fā)布公會評審性與合規(guī)性管理辦法人力資信息中制度發(fā)布是否制度發(fā)布管理源部心符合要求辦法企業(yè)制度建設流程4 審計部審核委員會評估與審核評估制度是否得到良好實施內(nèi)部審計制度企業(yè)文化建設方面的方法、規(guī)范、制度企業(yè)文化評估管理辦法企業(yè)制度發(fā)布管理辦法關注點：5.45.4.15.4.2第 6章 人力資源管理6.1 人力資源管理目標6.1.1 人力資源業(yè)務目標人力資源業(yè)務目標是指企業(yè)在崗位職責和人力資源