會(huì)計(jì)實(shí)操賬務(wù)處理習(xí)題

1、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄大地股份公司2022年1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)接受投資者投入企業(yè)的資本180000元,款項(xiàng)存入銀行.(2)收到某投資者投入的全新設(shè)備,投資雙方確認(rèn)價(jià)值為200000元；收到投資者投入的企業(yè)的專利權(quán)一項(xiàng),投資雙方確認(rèn)價(jià)值為500000元,相關(guān)手續(xù)已辦妥.(3)從銀行取得期限為 4個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用借款 600000元,所得款項(xiàng)已存入開(kāi)戶銀行.(4)假設(shè)上述短期借款年利率為4%該項(xiàng)借款利息分月計(jì)提,本金于到期后一次歸還.計(jì)提本月的借款利息.(5)從銀行取得期限為 2年的借款1000000元,所得借款已存入開(kāi)戶銀行.(6)歸還到期短期借款本金 200 000元.(7

2、)用銀行存款支付下年度報(bào)刊雜志費(fèi)3500元.(8)用銀行存款支付廣告費(fèi) 12000元.(9)以現(xiàn)金5 2000元發(fā)放職工工資.要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄.1 .采購(gòu)員張明出差回來(lái),報(bào)銷差旅費(fèi)2 500元,剩余款項(xiàng)500元退回財(cái)務(wù)部門(mén).2 .企業(yè)以銀行存款支付銀行本票存款20 000元.3 .甲公司是增值稅一般納稅人,向乙公司采購(gòu)原材料 500公斤,單價(jià)300元,所需支付的款項(xiàng)總額 150 000元.根據(jù)購(gòu)貨合同的規(guī)定,甲公司向乙公司預(yù)付貨款20%,驗(yàn)收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng).數(shù)日后,甲公司收到乙公司發(fā)來(lái)的原材料,經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤,增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為150 000元,增值稅稅額為 25

3、500元.以銀行存款補(bǔ)付缺乏款項(xiàng)145 500元.作出甲公司預(yù)付款項(xiàng)、收到原材料以及補(bǔ)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄.4 .某企業(yè)材料采用實(shí)際本錢(qián)核算,購(gòu)人材料一批,買(mǎi)價(jià)20 000元,增值稅稅額3 400元,對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)1 500元(運(yùn)費(fèi)的增值稅略).結(jié)算憑證已到,款項(xiàng)尚未支付,材料驗(yàn)收入庫(kù).5 .根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表分配材料費(fèi)：根本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料 56 000元,根本生產(chǎn)車間一般 耗用材料860元,行政治理部門(mén)領(lǐng)用材料 2 300 %,在建工程領(lǐng)用材料 8 000元,專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用材料3 800 元.6 .某企業(yè)用銀行存款購(gòu)人一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為20 00

4、0元,增值稅稅額為3 400元,支付運(yùn)雜費(fèi)1 000元,支付安裝費(fèi)5 000元.設(shè)備安裝完畢投入使用.編制支付價(jià)款與增 值稅和運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、設(shè)備交付使用的會(huì)計(jì)分錄.7 .乙企業(yè)的運(yùn)輸卡車一輛,原價(jià) 150 000元,已提折舊50 000元,在一次事故中報(bào)廢,收回過(guò)失人賠償款40 000元,計(jì)算的應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)膿p失為40 000元,卡車殘料變價(jià)收入 5 000元.編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、收回過(guò)失人賠款、計(jì)算保險(xiǎn)公司賠款、取得變價(jià)收入、和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄.8 .某企業(yè)本月應(yīng)付工資總額 529 700元,工資費(fèi)用分配表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為320 000元,車間治理人員工資為 70 00

5、0元,企業(yè)行政治理人員工資為 60 500元,醫(yī)務(wù)人員工資為 12 600元,在建工程人 員工資為58 000元,專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)人員工資為 8 600元,編制月末分配工資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄.9 .某有限責(zé)任公司按法定程序辦妥增資手續(xù),以資本公積200 000元轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本.10 .甲公司于2022年11月1日向乙公司銷售一批商品,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30 000元,增值稅稅額5 100元.甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：1/10N/30.假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素.編制甲公司銷售實(shí)現(xiàn)和11月9日收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄.1 000 000元,所得稅稅率為 25%,

6、當(dāng)年11 .甲企業(yè)2022年度按?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200 000元,該企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資為 220 000元.假定該企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),不存在暫時(shí)性差異的影響.要求：(1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅(列出計(jì)算過(guò)程)；(2)編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄.1 .【答案】借：庫(kù)存現(xiàn)金500治理費(fèi)用2 500貸：其他應(yīng)收款 一一張明3 0002 .【答案】借：其他貨幣資金 銀行本票存款20 000貸：銀行存款20 0003 .【答案】(1)預(yù)付20 %的貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款乙公司30 000貸：銀行存款30 000(2)借：原材料150 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值

7、稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)25 500貸：預(yù)付賬款 乙公司175 500借：預(yù)付賬款 乙公司145 500貸：銀行存款145 5004 .【答案】借：原材料21 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400貸：應(yīng)付賬款24 9005 .【答案】借：生產(chǎn)本錢(qián) 根本生產(chǎn)本錢(qián) 56 000制造費(fèi)用860治理費(fèi)用2 300在建工程8 000銷售費(fèi)用3 800貸：原材料70 9606 .【答案】(1)購(gòu)入時(shí):借：在建工程 21 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400貸：銀行存款24 400(2)支付安裝費(fèi)時(shí)：借：在建工程 5 000貸：銀行存款5 000(3)設(shè)備安裝完畢到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：借：固定資產(chǎn)

8、26 000貸：在建工程 26 0007 .【答案】(1)將報(bào)廢卡車轉(zhuǎn)銷時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理 100 000累計(jì)折舊50 000貸：固定資產(chǎn) 150 000(2)收到過(guò)失人賠款時(shí)：借：銀行存款40 000貸：固定資產(chǎn)清理 40 000(3)計(jì)算出保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償?shù)膿p失時(shí)：借：其他應(yīng)收款 40 000貸：固定資產(chǎn)清理 40 000(4)收到殘料的變價(jià)收入時(shí)：借：銀行存款5 000貸：固定資產(chǎn)清理 5 000(5)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出 一一非常損失15 000貸：固定資產(chǎn)清理 15 0008 .【答案】借：生產(chǎn)本錢(qián) 根本生產(chǎn)本錢(qián) 320 000制造費(fèi)用70 000治理費(fèi)用73 1

9、00在建工程58 000銷售費(fèi)用8 600貸：應(yīng)付職工薪酬 一一工資529 7009 .【答案】借：資本公積200 000貸：實(shí)收資本 200 00010 .【答案】(1)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)收賬款 乙公司35 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5 100(2)11月9日收到貨款時(shí)：借：銀行存款34 800財(cái)務(wù)費(fèi)用300貸：應(yīng)收賬款 乙公司35 10011 .【答案】應(yīng)交所得稅=1 000 000+(220 000-200 000) 25% =255 000(元)借：所得稅費(fèi)用 255 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅255 000根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1

10、 .甲企業(yè)發(fā)生以下與交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)：(1)2022年9月,委托某證券公司購(gòu)人某上市公司的股票5 000股,買(mǎi)價(jià)為每股12元.另支付相關(guān)交易費(fèi)用2 300 元.(2)2022年12月31日,該股票的每股收盤(pán)價(jià)為11元.(3)2022年2月,出售該股票,收入款項(xiàng)50 000元存人銀行.3 .企業(yè)用銀行存款歸還以前所欠貨款200 000元.4 .甲公司從 A企業(yè)購(gòu)人材料一批,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付,月末發(fā)票賬單尚未收到,按暫估價(jià)85 000元入賬.作出月末按暫估價(jià)入賬,下月初沖回的會(huì)計(jì)分錄.4 .某公司是增值稅一般納稅人,2022年5月1日開(kāi)出一張面值為117 000元、期限為6個(gè)月

11、的不帶息商業(yè)匯票,用以采購(gòu)一批原材料,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),材料采用實(shí)際本錢(qián)法進(jìn)行核算.收到的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為 100 000元,增值稅稅額為 17 000元.作出該公司開(kāi)出商業(yè)匯票以及商業(yè)匯票到期償 付票據(jù)款的會(huì)計(jì)分錄.5 . 2022年2月1日,某企業(yè)的一條生產(chǎn)線其賬面原值為1 000 000元,累計(jì)已提折舊 350 000元.由于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對(duì)路,企業(yè)決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建,以提升其生產(chǎn)水平.改擴(kuò)建工程歷時(shí)半年,共發(fā)生支出550 000元,全部以銀行存款支付.該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)后,預(yù)計(jì)其使用壽命將延長(zhǎng)6年,預(yù)計(jì)能為企業(yè)帶來(lái)可收回金額1 500 000元

12、.該生產(chǎn)線已交付使用.作出該生產(chǎn)線改擴(kuò)建的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄.6 .用庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)放職工困難補(bǔ)助2 000元.7 .甲公司成立時(shí)由兩位所有者投資組成,每人各投資 100 000元,共計(jì)實(shí)收資本 200 000元.一年后,又 吸收另一投資者參加.經(jīng)協(xié)商企業(yè)將注冊(cè)資本增加到300 000元,新投資者出資150 000元,三位投資者各擁有該企業(yè)1/3的股份.作出甲公司接受新投資者投資的會(huì)計(jì)分錄.8 .某企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)500 000元,增值稅稅額85 000元,款項(xiàng)尚未收到,該批商品的本錢(qián)為 380 000元.作出確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢(qián)的會(huì)計(jì)分錄.9 .某企業(yè)2022年年末損益

13、類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的余額如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)150借方營(yíng)業(yè)稅金及附加20借方其他業(yè)務(wù)收入50貸方其他業(yè)務(wù)本錢(qián)10借方治理費(fèi)用20借方財(cái)務(wù)費(fèi)用5借方銷售費(fèi)用5借方投資收益25貸方營(yíng)業(yè)外收入30貸方營(yíng)業(yè)外支出10借方所得稅費(fèi)用25借方要求：結(jié)轉(zhuǎn)所有的損益類賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)茶年利潤(rùn)賬戶.1 .【答案】1借：交易性金融資產(chǎn) 一一本錢(qián)60 000貸：其他貨幣資金 一一存出投資款61 300投資收益1 3002借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5 0003借：銀行存款50 000交易性金融資產(chǎn) 一一公允價(jià)值變動(dòng)5 000貸：交易性金融資產(chǎn) 一一公允價(jià)值變動(dòng)5 000貸：交易性金融資產(chǎn) 本錢(qián)60 00

14、0投資收益5 000同時(shí)：貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5 000借：投資收益5 0002 .【答案】借：應(yīng)付賬款 200 000貸：銀行存款 200 0003 .【答案】1月末按暫估價(jià)入賬：借：原材料85 000貸：應(yīng)付賬款85 0002下月初作相反的分錄予以沖回:借：應(yīng)付賬款85 000貸：原材料85 0004 .【答案】12022年5月1日開(kāi)出商業(yè)匯票時(shí)：借：原材料 100 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17 000貸：應(yīng)付票據(jù) 117 000(2)票據(jù)到期付款時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù)117 000貸：銀行存款117 0005 .【答案】此題中,對(duì)生產(chǎn)線的改擴(kuò)建支出屬于對(duì)固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支

15、出,如果滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,那么這些后續(xù)支出應(yīng)予以資本化,計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,但增計(jì)后的金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金咨頁(yè)°(1)2022年2月1日,將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建時(shí)：借：在建工程 650 000累計(jì)折舊350 000貸：固定資產(chǎn) 1 000 000(2)發(fā)生各項(xiàng)改擴(kuò)建支出時(shí)：借：在建工程 550 000貸：銀行存款550 000(3)生產(chǎn)線到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 1 200 000貸：在建工程 1 200 0006 .【答案】借：應(yīng)付職工薪酬 一一職工福利2 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 0007 .【答案】借：銀行存款150 000貸：實(shí)收資本 100 000資本公積一一資本溢價(jià)5