部門預(yù)算調(diào)研報告樣本x

1、精品資料更多企業(yè)學院：中小企業(yè)管理全能版一八3套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各階段員工培訓學院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學院52套講座+ 一三920份資料精品資料財務(wù)管理學院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料部門預(yù)算調(diào)研報告發(fā)表時間：2009-04-02信息來源：市人大研究室 字體：口 口 口為了加強預(yù)算審查監(jiān)督，促進我

2、市部門預(yù)算工作，4月中旬和5月中旬，在市人大常委會楊愛金副主任的帶領(lǐng)下，財經(jīng)委和市政府辦公廳、財政局、審計 局的同志前往廣州、南寧、廈門等地調(diào)研部門預(yù)算工作。調(diào)研前，調(diào)研組一行根 據(jù)審查監(jiān)督中遇到的問題和部門預(yù)算編制中反映的難點，詳細擬定了調(diào)研提綱。 調(diào)研過程中，與當?shù)厝舜筘斀?jīng)委、財政局、審計局座談探討、溝通交流，還詳細 察看了部門預(yù)算編制指南、總預(yù)算草案、部門預(yù)算報表等相關(guān)材料，收集了各地 好的經(jīng)驗和做法。調(diào)研結(jié)束后，結(jié)合外地經(jīng)驗，調(diào)研組一行就如何改進我市部門 預(yù)算編制和預(yù)算審查監(jiān)督工作，進行了反復(fù)的研究討論，最后形成調(diào)研報告。外地經(jīng)驗廣州市一、規(guī)范預(yù)算編制，預(yù)算公開、透明。1、早部署、早報

3、送。政府及財政 部門重視預(yù)算編制工作，對年度計劃、預(yù)算安排早研究、早部署。部門預(yù)算編制 從7月開始，11月底完成各項報審程序。在人代會召開前 45天將總預(yù)算草案、 部門預(yù)算報送財經(jīng)委，保證人大有充足的初審時間。2、細編制。預(yù)算要求細化到具體項目和用款單位，科目細化到項，每個部門都有一本厚厚的預(yù)算。 涉及多 個單位使用的資金，列入牽頭單位的部門預(yù)算。3、建章立制。制定一系列管理辦法，規(guī)范預(yù)算編制的標準、程序、項目申報條件，使編制工作有章可循，減少 人為因素。在公用經(jīng)費定額標準的制定上，根據(jù)部門實際制定了定額“兩類六精品資料檔”標準，對編制少于30人的單位，允許標準適當上提一檔，使編制更為合理、

4、準確。明確將事業(yè)、后勤、臨時人員的經(jīng)費列入預(yù)算，避免預(yù)算執(zhí)行中擠占專項 經(jīng)費。在項目支出上，出臺了項目支出預(yù)算管理試行辦法，明確項目的申報 標準、審核程序，要求部門的預(yù)算項目必須從項目庫中遴選，項目的初選、可行 性論證等前期準備工作必須在預(yù)算編制開始前完成，解決了項目“誰該上，怎么上”的問題。4、實行“陽光財政”。目前除國家安全局外，全市 1 一三個一級 預(yù)算單位的預(yù)算全部提交人代會審議。 人代會期間，預(yù)算全部公開，內(nèi)容簡明清 晰，除印制厚達805頁的預(yù)算表外，還發(fā)給代表每人一張詳細的數(shù)據(jù)光盤， 會后 不收回。在每個代表團會議室還配備裝有部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫的電腦，供代表查詢， 并配有專職人員介紹情

5、況，即時解答代表提出的疑問。二、創(chuàng)新人大審查監(jiān)督的方式、內(nèi)容。1、專題審議部門預(yù)算。人代會期 問，除對所有的部門預(yù)算進行集中審議外， 今年還重點選擇教育、衛(wèi)生2個部門 的部門預(yù)算進行專題審議，參加專題審議的對象除財經(jīng)委委員外，每個代表小組 分別派兩名代表參加。2、啟動預(yù)算修正案。人代會審議中，代表可以對預(yù)算提 出修正案，由財經(jīng)委對修正案進行審議后，報大會主席團審議決定。3、預(yù)算安排與預(yù)算執(zhí)行審計情況掛鉤。在審查部門下年度預(yù)算時，將部門上年度的預(yù)算執(zhí) 行審計情況送交大會，作為審查的參考，促使部門預(yù)算編制更加符合實際情況。 4、探索預(yù)算績效監(jiān)督。監(jiān)督重點由真實性、合法性審查向效益性審查深化。今 年

6、以提高資金使用效益為重點，開始啟動預(yù)算項目支出績效情況的監(jiān)督， 將“就 業(yè)再就業(yè)專項支出績效情況”列為常委會聽取的議題。5、組建專家?guī)?。成立?0個專家組成的預(yù)算監(jiān)督專家?guī)欤筛咝?、財政、稅?wù)、審計等部門和會計師 事務(wù)所的專家組成，參與財經(jīng)委的預(yù)算監(jiān)督，強化監(jiān)督力度。6、實行在線監(jiān)督。人大財經(jīng)委與財政局聯(lián)網(wǎng)，設(shè)置實時在線預(yù)算監(jiān)督系統(tǒng)，對支出進行實時監(jiān)督。三、強化代表的培訓，突出體現(xiàn)人民當家作主。2006年預(yù)算審查中，新聞媒體提出預(yù)算本子“外行看不懂，內(nèi)行看不清”，代表審查預(yù)算“憑印象”。 為了讓代表看懂預(yù)算、審準預(yù)算，廣州市人大人代室在代表培訓中強化預(yù)算監(jiān)督 知識的培訓，邀請廣東省人大、高校和

7、財政、審計部門的專家授課，詳細講解要 領(lǐng)。通過培訓，代表審議質(zhì)量得到提高，現(xiàn)在代表的審查細化到每個項目。南寧市一、規(guī)范項目支出編制和結(jié)余資金管理，重視預(yù)算的論證、溝通。 1、對 項目預(yù)算實行“準入制度”。要求凡是 1萬元以上的項目支出都要列入部門預(yù) 算，資金要細化到用款單位和項目。 制訂了南寧市市本級項目支出預(yù)算管理辦 法，明確規(guī)定了預(yù)算項目的申報條件、程序和部門項目庫、財政項目庫的建立 等，項目支出的編制規(guī)范、有序，避免了隨意性。2、加強結(jié)余資金的管理，預(yù)精品資料算安排與上年執(zhí)行情況有機結(jié)合。要求部門要將歷年結(jié)余編入預(yù)算，統(tǒng)籌安排； 上年結(jié)余較大的部門，下年度預(yù)算從緊從嚴控制；新增項目支出，

8、先動用部門上 年凈結(jié)余,對結(jié)轉(zhuǎn)兩年仍未使用的予以凍結(jié)。 2006年起,財政局每年都組織消 理結(jié)轉(zhuǎn)，避免資金沉淀。3、加強預(yù)算的論證，體現(xiàn)與部門互動。財政局內(nèi)部設(shè) 立預(yù)算編審服務(wù)中心、由各相關(guān)處室組成的預(yù)算聯(lián)審小組，建立初審、聯(lián)審、復(fù) 審、平衡性審核機制。在預(yù)算編制中，注意與部門交流和互動，財政局分管領(lǐng)導 及業(yè)務(wù)處室與部門召開碰頭會進行溝通、 交流。部門預(yù)算“二上”后，市政府成 立審核小組進行審核，還邀請重點支出部門的領(lǐng)導參與。二、實行綜合封閉式審查，強化實質(zhì)性監(jiān)督。預(yù)算審查中除了一般的會 議審查外，采取綜合封閉式審查的方式，強化監(jiān)督力度。封閉式審查以財經(jīng)委為 主，邀請部分人大代表、廣西財經(jīng)學院

9、、財政廳、審計廳、市審計局、紀檢監(jiān)察 部門以及部分城區(qū)財經(jīng)工委的專家參加，集中 10天，對部門預(yù)算進行封閉式審 查，審查的重點是每個部門的專項支出預(yù)算安排情況。審查過程中，有關(guān)部門、 財政局列席會議，回答詢問。在審查的基礎(chǔ)上，匯總審查意見反饋財政局，要求 財政局認真研究后書面答復(fù)財經(jīng)委。三、嚴格審查程序。預(yù)算法要求預(yù)算草案要在大會前一個月報送人大財 經(jīng)委，實際操作中，實行“能快不慢”的做法，要求財政局在人代會前40天一1 個月報送，保證人大有足夠的時間初審。初審中，注意提前介入預(yù)算編制，參與 預(yù)算編制的全過程。同時，在送審材料的要求上，逐年細化、公開，除自收自支 單位外，部門預(yù)算全部報送人大審

10、查。大會期間，除將總預(yù)算和部門預(yù)算匯總表 印發(fā)全體代表外，還將詳細的部門預(yù)算表放在陳列室，專門供代表查閱。廈門市一、嚴格預(yù)算編制程序，細化和規(guī)范預(yù)算編制。1、嚴格編制程序。預(yù)算 編制從7月份開始，由政府統(tǒng)一部署，政府常務(wù)副市長親自參加。8月10日前,部門編報收支預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)局辦公會議研究通過、部門一把手簽字后“一上” 上報財政局。9月10前，財政部門進行初審下達“一下”建議數(shù)。9月30日前, 部門根據(jù)“一下”的建議數(shù)編制正式預(yù)算草案，送財政局會稿后報分管副市長， 經(jīng)分管副市長同意簽字后，方可“二上”。10月31日前，財政局審核各部門預(yù) 算草案，報市政府審定。2、重視預(yù)算的細化。一是財政資金細

11、化到部門預(yù)算的 比率不斷提高。除土地收支預(yù)算由市土地開發(fā)總公司編制外， 財政資金基本細化 分解到部門預(yù)算中，2008年細化比率達70% 2009年準備把預(yù)算內(nèi)基建的償債 支出列入市發(fā)改委的部門預(yù)算，細化比率可達 85%剩余一五咻列入部門預(yù)算 的資金主要是：社保風險準備金、預(yù)備費、預(yù)留調(diào)資、中央及省駐廈單位的補助、 稅務(wù)補助、大型外資企業(yè)的稅收扶持等。二是細化部門預(yù)算編制。在部門預(yù)算編精品資料制中，要求資金盡量要細化到具體項目、用款單位，項目支出細化率要達到70% 其余30%勺待分配資金，必須在預(yù)算年度的上半年落實到具體項目。3、實行預(yù)算項目事前績效審核。制定”專項支出預(yù)算績效考評辦法”， 在資

12、金分配環(huán)節(jié)引 入評審論證、競爭優(yōu)選機制。部門 200萬元以上項目，要求在預(yù)算編制部署后 20天內(nèi)，經(jīng)市財政局審核中心進行事前績效審核，由審核中心組織考評、打分， 分出“優(yōu)、良、及格、不及格”四個等級，等級為“優(yōu)”的優(yōu)先列入年度預(yù)算或 項目庫，“良”和“及格”的，其分值作為項目安排次序的重要依據(jù)，未達到“及 格線”的，不得列入年度預(yù)算或項目庫。500萬元以上的重大項目經(jīng)績效評估后， 必須報送預(yù)算評審委員會審議是否排入年度預(yù)算。二、強化預(yù)算約束，加大財政監(jiān)管力度。1、嚴肅預(yù)算執(zhí)行。督促部門要 嚴格按人大批準的預(yù)算執(zhí)行，人員支出、項目支出不得互相擠占挪用、不得隨意 調(diào)整，確需調(diào)整的要報財政局批準。2

13、、嚴格控制預(yù)算追加。下發(fā)關(guān)于嚴格控 制財政預(yù)算追加的通知，要求各部門打足預(yù)算，不留缺口，對預(yù)算年度中可以 預(yù)見的支出，必須納入年初部門預(yù)算。上半年財政原則上不受理部門的預(yù)算追加 申請。經(jīng)批準追加的預(yù)算經(jīng)費如有結(jié)余，年終應(yīng)全額上繳市財政。3、加強對支出進度的監(jiān)管。督促部門按序時進度支出，對預(yù)算支出進度慢的單位由財政局予 以通報。支出進度低于規(guī)定進度10犯上的單位，不予受理預(yù)算追加申請。實行 專項資金結(jié)余扣減制度，對專項支出年底未完成進度的，2004年按結(jié)余額扣減3%W于全市統(tǒng)籌，2005年扣減比例提高到20%, 2006年起則全部收回財政。4、 推行決算審簽。制定了廈門市部門決算草案審簽暫行辦法

14、，推行部門決算要 經(jīng)過審計，審計結(jié)果必須經(jīng)審計局局長簽字認可的制度。 每年對年初人大初審的 幾個部門的決算進行審簽，審簽的重點是部門年終清理結(jié)算的情況、 部門決算編 制情況、收支效益情況、部門決算與預(yù)算的差異情況等，解決預(yù)算與決算“兩張 皮”的問題。5、加快配套改革。穩(wěn)步推進國庫集中支付、政府收支分類、政府 采購等各項改革。除一般預(yù)算外，基金也逐步納入國庫集中支付。 建立財政資金 在線監(jiān)控系統(tǒng)，推行公務(wù)卡結(jié)算，加快了撥款進度和資金運行的透明度。三、人大預(yù)算審查監(jiān)督突出三個亮點：1、先審部門預(yù)算、后審總預(yù)算。 在審查政府總預(yù)算前，要求先完成對部門預(yù)算的實質(zhì)性審查， 并以此作為審查總 預(yù)算的依據(jù)和

15、基礎(chǔ)。大會期間所有部門的預(yù)算作為參閱件發(fā)給全體代表，部門預(yù)算的審查意見也作為總預(yù)算審查報告的附件印發(fā)大會。 每年重點抽取幾個部門的 預(yù)算，在“二上”前組織集中審查，五年內(nèi)對政府成員單位輪審一遍。審查中， 成立以財經(jīng)委為主的預(yù)算審查組， 邀請國家會計學院教授、審計局、人大相關(guān)委 員會的人員參加，分工審查部門預(yù)算。2、建立對部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算 的全程監(jiān)督。預(yù)算經(jīng)人代會批準后，對預(yù)算審查中重點抽查的部門的預(yù)算執(zhí)行情 況，進行跟蹤監(jiān)督，部門年中追加經(jīng)費的報告要求抄報財經(jīng)委。同時，切實發(fā)揮精品資料部門決算審簽的作用，決算審查中要求審計局結(jié)合市人大年初提出的部門預(yù)算審 查意見書，對這些部門的決算進

16、行審計，提出決算審簽報告，在人大審查決算時 一并提交常委會，為審查決算提供參考。 3、嚴格控制預(yù)算變更。制訂廈門市 預(yù)算審查批準監(jiān)督條例，對預(yù)算收支增、減總額超過原批準預(yù)算總額3%勺，農(nóng)業(yè)、教育、科技、文化、衛(wèi)生、社會保障資金需要調(diào)減的，類級科目預(yù)算支出 資金增、減額超過年初預(yù)算10%勺，均要求政府編制預(yù)算變更草案報人大審批。下一步工作的意見、建議一、對部門預(yù)算編制工作的意見、建議。1、加強政府對預(yù)算編制的領(lǐng)導。部門預(yù)算編制作為一項系統(tǒng)工程， 需要 政府強有力的領(lǐng)導。政府要重視和加強預(yù)算工作，牽頭組織部署預(yù)算編制。要提 早研究年度工作計劃，督促部門加強前期論證，解決工作計劃滯后于預(yù)算編制的 問

17、題，立足計劃、編實預(yù)算。要規(guī)范編制程序，部門預(yù)算“一上”前要經(jīng)過各部 門辦公會議研究通過、部門一把手簽字；“二上”前，部門預(yù)算經(jīng)財政會稿后要 報政府分管副市長，經(jīng)分管副市長同意簽字后方可“二上”，“二上”后的部門預(yù)算要經(jīng)政府常務(wù)會議研究通過。2、改進預(yù)算編制工作，促進科學理財。一要建章立制，規(guī)范預(yù)算編制。 要完善現(xiàn)行的預(yù)算編制辦法，合理制定公用經(jīng)費標準，規(guī)范事業(yè)編制和臨時人員 的經(jīng)費支出預(yù)算。建立預(yù)算項目的“準入機制”，強化項目支出的事前評審論證， 未經(jīng)充分論證的項目不能列入預(yù)算。 建立部門、財政兩級項目庫，對項目分輕重 緩急、擇優(yōu)遴選，實行滾動管理。提高預(yù)算編制透明度，加強財政與部門的溝通

18、交流，使預(yù)算得到充分論證。二要細化預(yù)算編制。財政專項資金要盡可能細化到 部門預(yù)算，對涉及多個部門的資金要列入牽頭單位的預(yù)算， 逐年提高專項資金細 化到部門的比率，2009年細化率要達到70% 2010年細化率要達到80%目前無 法細化到部門的土地支出要細化到具體項目。 部門的預(yù)算要細化到用款單位和具 體項目，預(yù)算編制中細化比率要達到70%剩余30%S在預(yù)算年度的上半年細化， 沒有細化的要收回財政。三要統(tǒng)籌結(jié)余資金。要認真研究解決當前結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額大的 問題，加大對歷年結(jié)轉(zhuǎn)的清理，合理控制財政結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模。加強對部門結(jié)余資金的 管理，部門結(jié)余要編入部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排；上年結(jié)余較多的部門，下年度預(yù)算 要從緊

19、從嚴控制；新增項目支出，要先動用部門上年凈結(jié)余；結(jié)轉(zhuǎn)達一定年限的 資金要收回財政，防止資金沉淀。四要加強基礎(chǔ)工作，強化部門責任。預(yù)算編制 基礎(chǔ)在部門。各部門要著力加強項目前期論證，列入預(yù)算的項目必須經(jīng)過充分論 證。要摸清家底，實事求是，把預(yù)算編準、編實。精品資料3、實行“陽光財政”，提高預(yù)算透明度。一要按法定時間報送材料。對 預(yù)算的初步審查，是預(yù)算法賦予人大常委會的職責，也是批準預(yù)算的必經(jīng)程序。 政府及財政部門要認真執(zhí)行預(yù)算法、 監(jiān)督法等法律法規(guī)，在人代會召開前一個月 將總預(yù)算草案、部門預(yù)算報送人大初審，保證人大有充足的時間初審。二要細化 預(yù)算內(nèi)容，保障代表的知情權(quán)。要逐步細化送交代表審查的材

20、料，四次大會擬將 2009年部門預(yù)算匯總表與總預(yù)算印發(fā)財政經(jīng)濟審查委員會全體委員，會后不收 回。要配置安裝有部門預(yù)算信息數(shù)據(jù)庫的電腦， 供代表查詢。今后逐步做到將部 門預(yù)算匯總表、部門預(yù)算全部信息數(shù)據(jù)印發(fā)全體代表、向社會公布。4、積極推進部門預(yù)算的配套改革和管理。一要完善配套改革。加快國庫 集中支付、政府采購、政府收支分類等配套改革，形成合力，促進部門預(yù)算改革 的深化。二要在預(yù)算編制中啟動績效考評。 積極探索項目事前績效評審，在資金 分配環(huán)節(jié)引入評審論證、競爭優(yōu)選機制，對項目設(shè)立績效目標，年終決算時進行 績效目標考評，強化部門的支出責任。三要加強審計監(jiān)督。加強對資金使用情況 的追蹤問效，重視和

21、強化審計監(jiān)督工作，積極推進績效審計、部門決算審簽。建 立健全部門內(nèi)部控制機制，對財政資金使用量大的重點部門要設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)。大力推進計算機聯(lián)網(wǎng)審計，提高審計監(jiān)督的時效性。二、對人大預(yù)算審查監(jiān)督的意見、建議。1、創(chuàng)新審查監(jiān)督方式，強化實質(zhì)性審查。改進預(yù)算審查方式，在審查預(yù) 算中探索實行封閉式審查。由財經(jīng)委、人大代表、專家組成初審小組，在審查總 預(yù)算草案的同時，每年重點抽取5家左右的部門預(yù)算，在“二上”前集中進行封 閉審查，重點審查部門專項安排情況。審查中，財政局、有關(guān)部門列席會議回答 詢問。審查后，形成初審意見交財政局研究、修改，根據(jù)財政局的反饋情況，財 經(jīng)委對初審意見進行修改形成審查意見，審查意

22、見將作為附件交大會財政經(jīng)濟審 查委員會，作為審查部門預(yù)算的參考。預(yù)算經(jīng)大會通過后，將跟蹤監(jiān)督這幾個部 門的預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行的情況。年度決算中，要求審計部門進行審計或決算審簽， 審計意見將作為審查決算和下年度部門預(yù)算的參考。 實現(xiàn)對部門預(yù)算“編制一批 復(fù)一執(zhí)行一決算”的全過程監(jiān)督。今后在條件成熟的情況下，人代會除對總預(yù)算、 部門預(yù)算草案進行集中審查外，還將重點選擇一、兩家部門的預(yù)算提交大會專題 審議。2、加大代表培訓力度，充分發(fā)揮代表在預(yù)算審查中的主體作用。 大會審 查時間短、內(nèi)容多。為了讓代表看懂預(yù)算、審準預(yù)算，建議人代室在代表培訓中 要加強預(yù)算審查知識的培訓，加強代表的相關(guān)資料配備，使代表掌握預(yù)算審查的 必備知識，提高審查質(zhì)量。近期上海人大出版了地方人大預(yù)算審查監(jiān)督簡明讀 本一書，建議印發(fā)給代表人手一冊。通過培訓，在代表中組建一支熱心參與預(yù)精品資料算監(jiān)督、比較熟悉預(yù)算工作、善于發(fā)現(xiàn)問題的審查隊伍。大會期間，積極發(fā)揮這 些代表在代表團、代表小組審議中的帶頭、引導作用。大會閉會期間，財經(jīng)委將 組織這些代表參與日常的預(yù)算審查監(jiān)督工作， 加強實踐。今后條件成熟，建議對 這部分代表開展進一步的深度培訓。3、重視人大預(yù)算監(jiān)督的配套建設(shè)。為加強預(yù)算審查監(jiān)督力量，建議建立 預(yù)算審查專家?guī)欤埵∝斦d、審計廳、部分高等院校等方面的專家參與。同 時考慮到目