成本控制的實施方案

1、成控部審計審核的治理方法及流程、總那么1、為標準成控部對集團所有工程工程審計審核的工作程序, 提升預算審計工作的效果與效率, 特制定本治理方法及流程.2、 適用范圍：本方法適用于集團公司及集團公司業(yè)務主管部門、子公司所有需經成控部審計 審核的工程類勞務分包、專業(yè)工程分包的預(結)算、招標文件、合同的審核,以定額為根底 或非定額核算方法的內預算結算的審核,材料價格、工程付款的審核及公司領導交辦的其它審核審計工作等.二、審計審核的具體治理方法及流程1. 工程投標階段根據工程公司工程需要,成控部與工程公司分別做出目標本錢價和投標限制價,做好投標 前的價格分析工作.1、工程中標后(1) 工程工程預算本

2、錢確實定和整個施工工期的資金方案預算表確實定.工程公司和成控局部別作出工程的目標預算本錢,以當時市場價核對敲定后留存3份,工程公司一份,成控部一份,財務部一份,目標預算本錢根據市場變化會有一定上下浮動,此目標 預算本錢以最終調整后實際本錢為準.工程前期,工程公司可以利用它作為工程上人工、材料 本錢限制的參考,成控部、財務部可利用它作為月度資金審核支付的參考.此外,工程工程經 理需根據工程合同方案工期制定整個工程的工程進度方案,依據進度方案做出整個施工工期的 完整的資金方案預算表.(2) 工程資料的上報.各工程工程根據施工進度,依次上報工程施工過程中的各種工程資料：招標文件、中標預 算書、中標通

3、知書、與總包的合同、與分包的合同、與材料廠商的合同、工程施工圖紙、工程 變更洽商、工程材料進場的所有單據、工程施工進度、工程每月度的工單、工程應回款情況、 工程實際回款情況.(3) 分包合同的簽訂.根本流程：工程公司治理人員、工程治理人員、成控部人員詢求多家分 包施工單位 T工程公司辦公室人員匯總多家施工單位的報價 T工程治理人員、工程公司負責 人或辦公室人員、成控部、財務部對幾家施工單位的報價進行綜合考核T確定最優(yōu)報價方案, 在工程合同評審表依次簽署意見 T報集團領導審批T由工程公司簽訂分包合同.分包合同的簽訂需嚴格執(zhí)行合同評審流程,未經合同評審流程而工程上私自簽訂的分包合 同一律無效,后果

4、自負.如果需要分包,在分包階段,在確定分包隊伍時,工程公司治理人員 及工程上治理人員、包括成控部人員可多詢幾家施工隊伍,各施工隊伍分別報價,由工程公司 人員、成控部、財務部進行多方面考核,綜合比擬優(yōu)秀的施工隊伍報請集團領導批準,獲得分 包資格.經過此方式考核,通過合作,如果施工隊伍優(yōu)秀,可以選擇其作為工程公司的長期合 作隊伍,以備以后的各種工程所需,可以多了解比照多家分包單位,以備工作需要.合同的審 批簽訂應嚴格依據總包合同的重要條款,包括付款節(jié)點、質保金問題等.分包合同審批流程表 詳見附件1 (合同協議評審表).(4) 材料采購方面.工程工程人員列出材料采購方案及明細單上報給成控部、財務部

5、T財務 部依據采購方案及時準備資金,成控部依據采購明細單與各工程公司一起外出采購,多廠家比 較后,確定供給商.對多廠家的產品、價格信息一一整理列出,以備后期采購使用.適宜的供 應商可以建立長期合作關系.材料采購票據、是否需要發(fā)票嚴格依據財務部的要求進行.3、工程施工階段(1) 審計小組的成立.工程施工過程中,由集團領導、工程公司集團辦公人員、成控部、財務部臨時抽派人員成 立審計小組,不定期去各工程現場突擊抽查,綜合考評是對各施工現場工程部作為一個考評單 位,每月根據工程治理現場平安、文明標化材料治理施工過程限制資料整理編制 工程實體質量工程進度治理財務費用、資金預算費用的限制等8個方面進行綜合

6、考評.此分數直接與工程治理人員工資掛鉤,占月度考核分的50%,具體考核內容詳見附表2 (工程現場考核方案評分表).(2) 工程施工過程中的資金審核支付. 采取四級審核流程：工程公司負責人或辦公室人員審查 T成控部審查T財務部審核T集團領導審批.當月申請人工費或者材料費時,需附上三局的工單一起上報,如果三局開具工單延遲,本 月財務可以先預付費用,但是工程部需提供本月度的施工進度詳單,作為本月預付款的依據. 同時,下月必須及時上報上月的工單,否那么下月以及之后的資金不予支付,特殊情況的可以協 調處理.資金支付申請流程詳見附表3(論健集團資金方案申請單),工程進行資金方案申請時, 必須嚴格根據表格填

7、寫相關內容(工程名稱、合同日期、合同工期、合同金額、累計工程 進度、累計已支付款項),且申請的金額必須大小寫均有,對于填寫不完整的資金申請單一律返 回重新填寫,填寫完整后才予以審核支付.(3) 每月申請材料款支付時,需附上材料采購活單明細.由成控部進行廠家詢價,量、價審核, 與市場價格比照后,在市場價格上下浮動范圍內的可通過,與市場價差異較大的,進行相應審 查核減.4、每月申請人工費支付時,需寫明具體的工程工程施工進度、 累計已支付款項,工程結算階段1工程驗收執(zhí)行流程：工程自檢一一集團審計小組檢查一一總包驗收.各工程工程部及時上報結算書及結算資料,集團領導、工程公司辦公室人員、成控部、財 務部

8、接到結算資料后,抽派人員組成審計小組一起去工程現場進行預先驗收工作,對于質量不 達標的,或者與工程量結算單據不符的,應直接扣減分包隊伍的人工費或材料款. 工在結算時, 成控部和工程公司預算人員分別計算出各工程的直接本錢并與調整后的目標方案本錢比照,對 工程經理部進行考核,工程經理部對施工班組進行考核,然后進行相應的獎罰.2工程工程款的回收跟進.上報所有由三局確認過的工單,由財務部確認應收工程款項,由工程工程經理及時跟進工 程工程的工程款的催收工作.包括應收款、履約保證金、質保金的質保期、余款回收期限等, 并及時向集團財務部溝通并說明回收款情況.成控部：王燦二、施工圖預算及結算審計審核流程一施工

9、圖預算及結算審核送審條件1. 送審單位任務單及相關合同；2. 施工圖紙或加工制作圖紙及隨工程進度所發(fā)生的變更洽商記錄；3. 與預算、結算有影響合同條款的書面原始資料或意見；4. 施工單位或加工單位編制的由經辦人及負責人簽字的預結算書；5. 工程的結算應附竣工驗收文件.二施工圖預算和結算審核工作流程1. 送審人將相關預算結算資料報審計預算部各相關專業(yè)審計員,專業(yè)審計員對其實際工程量審 核確認并根據合同標的價格及單價、合同價格變更洽商及對預算、結算有影響的合同條款、實 際發(fā)生情況,材料市場價格等審核要素進行內部審核；2. 專業(yè)審計員審核后交部門經理復核并簽署最終預算結算審核意見；3. 審核完畢后由

10、審計預算部備案并返還送審人.三審核的依據：1. 設計圖紙或加工圖紙；2. 預算定額及取費標準；3. 招標文件及工程合同；4. 變更洽商；5. 集團公司確定的子公司內單的計價標準；6. 經確認的非定額預算形式核算方法的本錢測定標準、工人的計件工資標準或其他形式確定的 本錢價格標準；7.經集團公司確認的子公司內部的與工程預算、 結算及經營相關的內部審核簽 字權限等相關制度及流程；8.其他與預算、結算相關的資料.四審核內容：1. 工程量計算是否準確；2. 定額選用及取費標準是否合理；3. 非定額標準的核算有無本錢的測算；4. 主要材料用量是否超出定額標準；5. 材料價格的調整是否符合當期的市場價格及

11、實際采購價格；6. 工程的勞務分包及專業(yè)工程分包的結算單價、總價、經濟洽商、變更的增減是否符合合同條 款的要求和變更條件；單價合同重點審核工程量是否準確；總價合同重點審核價款內應包括的 工作內容是否全部完成；對結算有影響合同條款內容是否在結算內核實；7. 工程的經濟洽商變更及合同外工程或零用工是否符合送審單位的內部制度要求和審核程序.經辦責任人和主管領導簽字是否齊全；8. 正式工程重大經濟洽商變更及合同外工程需有業(yè)務主管部門和集團公司領導批示,其余零星 工程的經濟洽商的變更需有下單部門負責人簽認.三、招投標文件及合同審核流程審計預算部主要對招標文件進行審核、參加招標會議,對合同的訂立、履行、變

12、更及結算 進行監(jiān)督審核.1. 招標文件編寫活楚詳實,物資采購類招標文件主要寫明采購物品的規(guī)格型號數量質量及技術 要求、交貨地點、交貨時間等；工程類的招標文件主要寫明質量標準、工期要求、合同的價款 或單價內應包括的內容、范圍及合同變更的條件等主要合同條款的內容；2. 合同的審核主要從預算、結算角度考慮,合同的主要條款是否與招標文件一致,工程類的合 同的價款或單價內是否明確了應包括的內容、范圍,合同價款變更的條件、付款條件及與結算 相關的其他條款；3. 非招標形式訂立的合同應提供免招標審批手續(xù)及貨比三家的比擬分析記錄或價風格查表；4. 審計預算部專業(yè)人員參加集團業(yè)務部門、子公司的招標會議主要是監(jiān)督

13、指導,不參加評標定 標工作.5. 分公司招標時,由送審人將相關文件報審計預算部相關專業(yè)審計員審核,專業(yè)審計員簽署專 業(yè)審核意見后交部門經理復核并簽署最終審核意見,審核完畢后由審計預算部備案并返還送審 人.四、材料或設備采購價格審計審核材料或設備采購價格的審核,主要是對集團公司及 分公司不宜招標或議標,實行貨比三家詢價采購的價格 1. 報審的詢價市場調查表是否符合報審部門內部審核要求和主管領導的審核簽字；2. 核實材料或設備是否有使用部門確認的使用方案,使用方案是否符合工程或使用需要, 有無超量現象；3. 經上述核實無誤后對采購材料或設備進行詢價核實,經核實符合當期市場行情,且上報 價格不高于平均價格；4. 由送審人將材料市場調查表交審計預算部相關專業(yè)審計員進行審核；5. 專業(yè)審計員審核后交部門經理復核,經理根據材料采購具體情況復核抽查并簽署意見,審核 完畢后由審計預算部備案并返還送審人.五、合同付款審核審計內容及流程一合同付款送審條件1. 合同付款申請表、申請單填寫活楚無誤；2. 合同主管單位負責人簽字齊全、完備；3. 工程形象進度文件或驗收合格結算文件,形象進度文件應包括完成工程量或按合同要求計算 完成價款；二審計審核內容及流程1. 由送審人將付款文件報審計預算部相關專業(yè)審計員審核；2. 專業(yè)審計員審核內容：1對申請