會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告

1、附件 2：XX會計師事務(wù)所 XX年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告根據(jù)XX協(xié)會關(guān)于開展 201X年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（會協(xié)XX號）要求，本所組織有關(guān)人員對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：一、事務(wù)所基本情況（一）事務(wù)所成立時間及歷史沿革XXX會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司/ （特殊普通合伙）（以下簡稱本事務(wù)所）于XXX年XX月XX日成立，注冊資本 XX萬元，法定代表人為XXX 簡述事務(wù)所歷史沿革，至少應(yīng)包括自2011 年以來更名以及合并分立情況等。 簡述事務(wù)所分支機構(gòu)情況，至少應(yīng)包括成立時間或加入本事務(wù)所時間、地址、設(shè)立方式、分所負(fù)責(zé)人、被檢查年度業(yè)務(wù)收入以及重要組成分所的歷

2、史沿革等。 （二） 事務(wù)所的運行管理 簡述事務(wù)所的重大決策是如何做出的。事務(wù)所日常的各項工作是哪些人/ 部門、通過何種方式管理的。 范例：本事務(wù)所的日常經(jīng)營管理主要由 XX負(fù)責(zé)，XX分管XX,20XX年主任會計師因 XXX原因，變更為，合伙人（股東）因原因退出，變更為。本事務(wù)所設(shè)立了辦公室、財務(wù)部、。辦公室的主要負(fù)責(zé)型 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)XX,。本事務(wù)所共有 XX個業(yè)務(wù)小組，分別在 XX辦公執(zhí)業(yè)，其中：XX組主要負(fù) 責(zé)XX的業(yè)務(wù)，由合伙人 XX負(fù)責(zé)管理；。（三）人員規(guī)模及其構(gòu)成 簡述總分所情況范例：截至2016年5月31日，本事務(wù)所共有員工 XX人，其中：注冊會 計師XX人（占總?cè)藬?shù)的 XX% ,

3、通過考試取得注冊會計師資質(zhì)XX人。注冊會計師中大專學(xué)歷 XX人，本科學(xué)歷XX人，碩士學(xué)歷XX人，博士學(xué) 歷XX人，其他學(xué)歷 XX人。年齡在40歲以下的注冊會計師 XX人，65歲以 上的注冊會計師 XX人。（四） 業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成 簡述事務(wù)所業(yè)務(wù)情況，包括事務(wù)所被檢查年度跨省執(zhí)業(yè)情況以及與其他事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)的情況。范例：本事務(wù)所 2015年度業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù) XX萬元、驗資業(yè)務(wù) XX萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù) XX萬元， 其他服務(wù)類業(yè)務(wù) XX萬元。其他鑒證類業(yè)務(wù)主要是 XX業(yè)務(wù)，其他服務(wù)類業(yè)務(wù) 主要是XX業(yè)務(wù)。2015年度，本事務(wù)所共出具報告XX份，其中：年度審計報告X

4、X份、驗資報告XX份、其他鑒證類報告 XX份，其他服務(wù)類報告 XX份。2016年1 5月，本事務(wù)所業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù) XX萬元、驗資業(yè)務(wù) XX萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)XX萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù) XX萬元。其他鑒證類業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要是 XX業(yè)務(wù)。2016年1 5月，本事務(wù)所共出具報告XX份，其中：年度審計報告XX份、驗資報告 XX份、其他鑒證類報告 XX份，其他服務(wù)類報告 XX份。本事務(wù)所主要業(yè)務(wù)為 XX。2015年收費最高的前五名客戶是XX,收入XX萬元，占全部收入的 X%收費前五名客戶中，國有企業(yè) X家，外商投資企 業(yè)X家，。2016年1 5月收入最

5、高的前五名客戶是XX,收入XX萬元，占全部收入的X%收費前五名客戶中，國有企業(yè) X家，外商投資企業(yè) X家，。（五）合伙人情況簡述自2011年以來事務(wù)所股東/合伙人變更情況范例：本事務(wù)所由XX 名自然人以XX方式出資設(shè)立，具體情況如下表所示：序號姓名年齡出資金額 （力兀）出資比例職責(zé)執(zhí)業(yè)資格情況12345*分別列明合伙人在總所、分所的職責(zé)（六）事務(wù)所資質(zhì)簡述事務(wù)所具有的從事某項專業(yè)服務(wù)的資質(zhì)。范例：本事務(wù)所具有 XX辦法的從事 XX業(yè)務(wù)的資質(zhì)，。（七）共同控制下的其他實體簡述共同控制下的稅務(wù)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模

6、及其構(gòu)成、注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。（八）接受注協(xié)以外監(jiān)管機構(gòu)檢查及處理情況 簡述事務(wù)所自2011 年以來接受證監(jiān)會/ 各地證監(jiān)局、財政部 / 各地財政局等相關(guān)政府機構(gòu)以及中國注冊會計師協(xié)會或地方注冊會計師協(xié)會檢查的情況，以及自2011 年以來本事務(wù)所及其注冊會計師受到的刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施和行業(yè)懲戒等。 二、事務(wù)所自查概況及整改或改進情況（一） 自查概況 主要包括：自查時間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中， 自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查，涉及制度設(shè)計與執(zhí)行兩個方面。業(yè)務(wù)項目檢查范圍應(yīng)報告

7、事務(wù)所自2016 年 1 月 1 日至 2016 年 5 月31 日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報告。此外，還需包括以前年度地方注冊會計師協(xié)會檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。（二）質(zhì)量控制體系 首先，簡述事務(wù)所是否建立了與下述各項質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度或程序； 其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度或程序是如何執(zhí)行的以及在被檢查年度是否得到有效執(zhí)行。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來質(zhì)量控制體系的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。1. 質(zhì)量控制環(huán)境 簡述事務(wù)所經(jīng)營與管理上的特點、質(zhì)量控制工作與風(fēng)險管理工作的開展情況、事務(wù)所的財務(wù)管理情況以及事務(wù)所信息系統(tǒng)（如有）

8、。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來質(zhì)量控制環(huán)境的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。2. 對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 簡述主任會計師（首席合伙人）或類似職位人員對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的情況。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。3. 合伙人機制 簡述合伙人職責(zé)分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的計算與發(fā)放以及合伙人利潤分配機制等）。 如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查， 說明自上次檢查以來合伙人機制的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改

9、進情況。4. 客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持 簡述事務(wù)所業(yè)務(wù)約定書的簽訂、審批流程。 如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持在設(shè)計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。5. 人力資源 簡述事務(wù)所的職級體系、員工的薪酬構(gòu)成，培訓(xùn)工作的開展情況等。 如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來人力資源在設(shè)計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。6. 業(yè)務(wù)執(zhí)行 簡述業(yè)務(wù)項目復(fù)核流程；業(yè)務(wù)報告簽發(fā)流程；公章的使用與管理； 業(yè)務(wù)工作底稿的管理。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，

10、特別是針對第一輪說明自上次檢查以來業(yè)務(wù)執(zhí)行在設(shè)計和執(zhí)行方面的變化，檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。7. 監(jiān)控 簡述被檢查年度事務(wù)所的監(jiān)控工作。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來監(jiān)控在設(shè)計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。8. 職業(yè)道德 簡述事務(wù)所被檢查年度對執(zhí)業(yè)人員遵循職業(yè)道德的監(jiān)控情況和事務(wù)所收費情況。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來職業(yè)道德在設(shè)計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。（三）業(yè)務(wù)項目 至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：樣本的選擇情況；項目概況；執(zhí)行的審計程序是否符合中國注冊會計師審計

11、準(zhǔn)則的要求；獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)；形成的審計結(jié)論是否合理；出具的審計報告是否適當(dāng)；存在的主要問題等。應(yīng)重點關(guān)注下列內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，是否根?jù)企業(yè)現(xiàn)狀評估審計風(fēng)險，是否根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果計劃和實施進一步審計程序；二是對重大的交易、賬戶余額及列報，以及有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易、持續(xù)經(jīng)營、 期后事項、或有事項、債務(wù)重組等特定事項，實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)。（四）對事務(wù)所整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自我評價 主要包括：事務(wù)所在質(zhì)量控制體系的設(shè)計與執(zhí)行方面存在哪些關(guān)鍵控制點與風(fēng)險點，存在哪些重大（要） 的缺陷與不足；事務(wù)所的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量存在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實踐中