某企業(yè)費用管理制度

1、費用管理制度為規(guī)范公司財務管理，加強費用控制，提高經濟效益，根據企業(yè) 財務通則和企業(yè)會計準則的規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本 辦法。一、費用管理的原則在確保公司生產生產經營正常進行的前提下，按定額和定率相結合 的辦法從嚴從緊控制，并實行歸口管理。二、費用開支范圍費用是公司為取得營業(yè)收入而發(fā)生的各項經濟資源的消耗，表現(xiàn)為 資產的減少或負債的增加。費用包括管理費用、經營費用和財務費用等。 財務人員必須認真執(zhí)行成本、費用開支范圍。不得混淆成本費用的界限， 不準亂擠成本或亂列費用。三、費用審批權限（一）、嚴格按國家有關財經法規(guī)、政策和公司財務管理制度，認 真審核費用開支憑證（包括原始憑證和自制憑證）

2、，對于一切違反規(guī)定 的超支和浪費，必須堅決予以制止。（二）、公司的一切費用支出憑證必須由財務部經理審核，總經理 簽署意見后，方可列支。（三）、公司的各項成本費用支出都必須取得正式、規(guī)范的發(fā)票或 單據，并在上面注明用途，經相關負責人、經辦人、驗收入簽署后，由 財務人員在充分審查其真實性、準確性、合理性及合法性的基礎上，經領導批準后方可辦理報銷或入帳手續(xù)。（4） 、嚴格執(zhí)行費用審批標準。公司單項費用支出在1000 元以內，報主管領導審批；1000 元以上的開支，須報請總經理批準；超過5000 元的支出，須經經理辦公會議研究決定；超過5 萬元以上的支出，須經董事會研究決定。（5） 、財務人員對不符合

3、規(guī)定和審批手續(xù)不完善的費用支出憑證有權拒付。四、費用管理的內容（一） 、按定額和標準實行計劃控制1 、必須認真編制季度和年度費用開支計劃，季度提前一周，年度提前一個月編報財務部，以便審核匯總。2、公司費用開支計劃由財務部、辦公室負責編制，其他各部門協(xié)同參與，通力合作，以確保計劃編制的先進性和科學性，根據歷史和同業(yè)先進指標及公司制定的消耗定額和限額進行編制。3、經過審核匯總的年度費用開支計劃由公司經理辦公會議研究批準后執(zhí)行；季度費用開支計劃報請總經理批準后執(zhí)行。4、公司可根據市場形勢、財務狀況和經營情況對計劃進行適當的調整。5、財務部在審核各項費用支出時，必須按費用開支計劃對照各項定額或標準嚴格

4、執(zhí)行，對超定額、超標準或不合理的開支一律不予入帳。、按部門或單位實行歸口管理1） 、管理費用A、辦公費a、公司辦公用品、電話費、報刊資料費用、印刷費等由辦公室統(tǒng) 一管理。b、固定電話費按定額實行管理卡控制；公司領導班子成員的移動 電話費在核定的總額內憑據報銷，財務部必須按標準認真審核，并設備 查簿進行登記；其他管理人員的移動電話費按公司核定的標準隨同工資 一起發(fā)放。c、報刊雜志資料費用除按總額控制外，還必須限定種類，不準訂 閱休閑類刊物或報紙。d、辦公品必須按計劃購買，只能選擇日常普通用品，不準購買高 檔辦公用品；辦公室要做好領用登記工作，盡量節(jié)約使用。e、公司的各種文件資料、報表必須在內部打

5、印、復印，除特殊情 況外（如對設備和技術要求非常高的資料）一律不準在外辦理。公司員 工私人稿件或印刷品在公司打印或復印時，一律按成本價收費。除正式 定稿文件或報表，所有紙張都必須正反面利用，絕不允許將空白打印紙 張當草稿紙使用；辦公室每月要對紙張使用情況進行登記和監(jiān)督。f、公司使用的收購票證和財務、業(yè)務單據等都必須事先向公司歸 口管理部門作計劃，經核實后由公司統(tǒng)一印制，然后由公司按實際使用 情況進行費用劃轉。B、業(yè)務招待費a、整個公司的招待費按照營業(yè)收入和稅法規(guī)定的計費比例實行總額控制b、公司機關招待費由辦公室按業(yè)務招待管理理暫行規(guī)定嚴格執(zhí)行，并在財務部的配合下，于次月10 日前將上月招待費開

6、支情況進行分類統(tǒng)計和仔細分析，以書面形式報告總經理。c、招待費開支必須真實、合理。嚴禁私人招待，公款報銷；嚴禁弄虛作假將已發(fā)生的招待費或超支招待費以隱蔽和變相的方式計入其他費用或擠入生產成本。C、修理費a、一切修理費都必須按項目實行嚴格的計劃和預算控制。b、 修理費由辦公室預算，報經總經理批準后，按招標的辦法實施。c、屬于固定資產改擴建和大修理支出計入固定資產價值；屬于中小型維修支出計入當期費用或分期攤銷，計入受益期間費用。D、差旅費（ 1） 開支標準和審批權限按公司差旅費管理規(guī)定嚴格執(zhí)行；b、公司在外專設銷售機構員工的補助費計入經營費用，不在差旅 費中列支；E、消防費a、消防器材的添置根據實

7、際情況編制詳細計劃，報總經理批準后方可購置，并按需配備。d、根據實際情況可訂閱消防雜志。F、勞動保險費和待業(yè)保險費a、由公司人事部門核定各單位固定員工人數及應繳納的保險費標準，統(tǒng)一到勞動局進行辦理。b、員工個人承擔的部分由公司統(tǒng)一從其所得報酬中扣回，并沖減 保險費。C、 允許自行交納的，經總經理審批后可按相關交費憑證進行報銷。G、折舊費a、根據國家會計制度的規(guī)定，按綜合折舊率實行平均年限法足額 提取，且提取比例和方法要保持一慣性，不得隨意改變。H 、低值易耗品攤銷a、公司辦公室根據總經理批準的計劃單負責低值易耗品的統(tǒng)一購置，并建立管理臺帳，與會計賬簿保持銜接。b、低值易耗品的價值分三年攤銷計入

8、費用，購置當年攤銷50%,第二年攤銷30%；第三年攤銷20%，且攤銷方法要保持一慣性，不得隨意更改。I、其他費用a、汽車費用、公司汽車費用由辦公室負責管理和控制。、公司汽車費用控制要嚴格按車輛管理辦法執(zhí)行，辦公室必須于次月10 日前將上月開支的詳細情況進行分類匯總和分析，并以書面形式報告總經理。b、水電費、 公司辦公室負責公司機關水電費的繳納與管理，并在日常工作中要加強監(jiān)督，對不隨手關閉水龍頭和電源行為要進行提示和制止，以杜絕長明燈、長流水等鋪張浪費現(xiàn)象。、 各部門要加強監(jiān)督，嚴禁在工作場所私自接通電源燒開水或使用電爐等大功率電器。C、其他費用、 對于不能在上述各項目中核算的費用，計入其他費用

9、，但屬于經營性質的項目應在經營費用中列支。、 嚴禁將其他費用當作“蓄水池”， 將有明確項目的費用任意計入。（ 2） 、經營費用A、運雜費a、相關商品短途運輸費根據實際情況結合歷史指標謹慎核定。b、商品上下車力資標準根據實際情況，結合歷史指標核定，但要 和裝卸工人簽訂勞務協(xié)議，明確各自的權利、義務和安全責任。c、承運人在結算運輸費時，必須由業(yè)務經理簽署意見后方可辦理審批付款手續(xù)。d、一切運輸費、裝卸力資的計費數量均為實際數量，嚴禁估算、重復計量或多報數量等不負責任或弄虛作假行為。e、在選擇承運人、勞務提供人時采取招標的方式進行，以最大限 度地降低運雜費標準，節(jié)約支出。B、工資費用a、 員工工資分

10、基礎工資、崗位工資、浮動工資和績效工資四部分，按員工任職評價和績效表現(xiàn)予以兌付。b、需要配備臨時工時，要進行科學配備，合理組織，在保證相關工作順利進行的前提下，盡量減少使用人數和縮短使用周期。各崗位臨時工人數、工資標準和使用時間必須報公司人事部門備案，人事部門要將具體情況進行逐一核實，并和財務部作好工作銜接，以方便工資費用審批。C、保管費a、業(yè)務部、倉庫相關人員要做了入庫商品的登記臺帳、報表，記 錄清楚相關商品的入庫、出庫數量、時間，保證相關費用真實、準確。b、加強保管物品的領用登記手續(xù)，并落實使用責任人，能節(jié)約使 用的盡量節(jié)約，能繼續(xù)重復使用的要盡量回收。c、加強監(jiān)督，嚴禁侵占保管物品作為私

11、人用途。D、保險費a、公司固定資產、流動資產保險及其他保險由公司統(tǒng)一投保，人 安部負責操辦。b、業(yè)務部、倉庫相關人員要做了入庫商品的登記臺帳、報表，記 錄清楚相關商品的入庫、出庫數量、時間，保證相關費用真實、準確。（ 3） 、財務費用a、公司財務部要根據需要正確估算資金需求量，合理安排銀行借 款，既要保證相關工作，特別是質押工作的順利開展，又要盡量減少資金占用和利息支出。b、公司財務部要配合業(yè)務部采取科學措施清收貨款、相關費用以加速資金回籠，并制定合理的還貸計劃，經總經理批準后實施，以降低計息基數和利息費用。4） 、營業(yè)外支出與公司經營管理無關的政府或部門攤派、社會捐贈及贊助等各種開支屬營業(yè)外

12、支出，納入分公司費用總額進行考核，各單位要盡量抵制或避免。超過1000 元的大額開支（如治安經費）由總經理批準后列支。五、監(jiān)督與制裁（一） 、公司財務部應于次月10 日前，將上月所有成本費用支出情況分單位分類別列出明細表，并對照費用計劃或定額寫出詳細的分析，報告總經理，由總經理在經理辦公例會上進行通報，以利監(jiān)督和改進管理。（4） 、為維護公司的整體利益，相關財務人員要敢于堅持原則，以維護制度的權威性，確保開支的合理性與合法性，對于有疑點的費用憑證，財務人員有權跟蹤回訪，從源頭查明真?zhèn)?。?） 、發(fā)現(xiàn)亂攤費用、亂擠成本的行為，按違紀金額的50%對責任人予以處罰。（6） 、弄虛作假，虛開發(fā)票或將超

13、支招待費、小車費等以隱蔽形式攤入其他費用，除按原金額調帳轉出由責任人承擔外，第一次作警告處分，第二次解除勞動合同關系，并對其處以違紀金額200% 的罰款。（7） 、損公肥私，假公濟私，揮霍公司資財的，經查實責令其退回錢物，并處以違紀金額100%的罰款。（8） 、浪費水電或公司財物，發(fā)現(xiàn)一次處罰當事人100 元，造成損失的除照價賠償外，并處以損失金額50%的罰款。（9） 、違反計劃、預算管理和報批手續(xù)，擅自進行費用開支的，對責任人處以違紀金額100% 的罰款，并責令其立即停止違紀行為。、對違反上述所列6、 7 兩條行為的責任人，情節(jié)嚴重或涉及金額巨大的，觸犯刑律的，報請司法機關追究其刑事責任。（十一） 、公司主管財務