稅務(wù)自查報(bào)告

1、稅務(wù)自查報(bào)告根據(jù)*地稅直查（2014）2002 號(hào)文件要求，我公司高度重視 *省地稅局直屬分局對(duì)企 業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查 與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于 2014年 7月 13日 17日針對(duì) 企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為 2012至 2014 年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司2012至 2014年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到

2、不疏忽、不遺漏。2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況， 進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅 務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水 平。三、自查結(jié)果經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作， 我公司 2012 年 2014年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收 及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在 未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng) 付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。 通過(guò)此次自查， 我公司 2012 年 2014年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得

3、 稅 13,096.18 元；其中： 2012 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 4,580.76 元；2013 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所 得稅 8,515.42 元。具體情況如下 :1、2012 年度 我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上 面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 13,881.10 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 4,580.76 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用|13,881.10II!I調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)！13,881.10II:I應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅|4,580.76（1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司 2012年

4、未 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10元，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國(guó)稅發(fā)2000084號(hào)文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用 調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。2、2013年度我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目11金額iI1購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化1i14,061.67I:1無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng):20,000.001調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)！1i34,061.671:I 應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅i:118,515.42（1）購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司 2013年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300.00元直 接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法 （國(guó)稅發(fā)2000084號(hào)文）的規(guī)定， 應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14,061.67元。（2） 無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無(wú)需支付的2004年應(yīng)付萊 思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函200489號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、