中煤第六十八工程處會計管理制度規(guī)范(doc 44)

1、中煤第六十八工程處會計檔案管理辦法 為了加強我處會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法、會計檔案管理辦法的規(guī)定，制定本制度。 凡我處進(jìn)行會計核算的各級單位，應(yīng)當(dāng)依照本制度管理會計檔案。各基層單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。處財務(wù)資產(chǎn)部是全處會計檔案管理的主管部門，負(fù)責(zé)出臺會計檔案管理辦法，審查解體項目部送存的會計檔案，協(xié)助解體項目部把會計檔案送存處檔案室。本辦法解釋修改權(quán)歸處財務(wù)資產(chǎn)部，與上級文件有抵觸的，按上級文件執(zhí)行。 一、

2、會計檔案的構(gòu)成會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和驗資報告、審計報告等會計核算及專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括： 會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。二、會計檔案日常管理（一）賬冊管理 當(dāng)月工作結(jié)束后，須及時將記賬憑證裝訂成冊。 月末結(jié)賬后，須及時

3、編制并打印月度會計報表，并連同報表附注及文字說明等歸檔； 月末結(jié)賬后，須將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單及其他應(yīng)歸檔的會計資料及時歸檔；年終決算后，須及時打印會計賬簿，裝訂成冊并歸檔。年終決算后，須將年度財務(wù)報告及時歸檔。（二）磁介質(zhì)管理 軟盤數(shù)據(jù)備份：每月結(jié)賬后須將明細(xì)賬、參數(shù)文件（包括科目明細(xì)、部門明細(xì)、客戶明細(xì)）用軟盤作永久性備份，并將記賬憑證作臨時性備份； 硬盤數(shù)據(jù)備份：每年應(yīng)定期將硬盤數(shù)據(jù)作一次性全部備份并刻錄光盤雙重備份存放于不同地點。各單位每年形成的會計檔案，按照歸檔要求，由我處財務(wù)資產(chǎn)部部和各基層單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。三、會計檔案的整理立卷會

4、計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷。會計檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，及分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他；檔案形成統(tǒng)一案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一；管理要求統(tǒng)一建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計資料裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。四、會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他文字資料的裝訂。（一）會計憑證的裝訂一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年份和月份妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前的

5、準(zhǔn)備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的賬頁或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理和檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。要檢查附件是否漏缺，發(fā)票、耗料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單、結(jié)算單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全；會計憑證裝訂時的要求：用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在憑證左側(cè)打三個針眼，實行三眼一線打結(jié)，節(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮里面，裝訂時

6、盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱；憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；裝訂憑證厚度一般厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。會計憑證裝訂后的注意事項：每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編號卷號，按編號順序入柜，并要在顯露出表明憑證種類編號，以便調(diào)閱。（二）會計賬簿的裝訂各種會計賬簿年度結(jié)賬后,除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。基本要求是：賬簿裝訂前首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶

7、目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂；活頁賬簿裝訂要求保留已用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊；多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起；在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。賬簿裝訂后的其他要求會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、調(diào)頁、加空白紙的現(xiàn)象；會計賬簿封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章；封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、分戶明細(xì)賬；會計賬簿

8、按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。（三）會計報表的裝訂會計報表編制完成及時報送后，財務(wù)資產(chǎn)部將基層單位報送的報表，按月裝訂成冊。基層單位可按年裝訂成冊；會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺的裝訂；會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、財務(wù)情況說明書、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表附注。按保管期限編制卷號。五、會計檔案的移交當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交

9、本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。財務(wù)會計部門在會計檔案移交本單位檔案部門時，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：開列清冊，填寫交接清單；在帳簿使用日期欄填寫移交日期；交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。六、會計檔案的保管（一）會計檔案的保管要求會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方,并遠(yuǎn)離易燃品堆放地,周圍應(yīng)備有適應(yīng)得防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；會計檔案室

10、內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀；會計檔案室內(nèi)保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。（二）會計檔案的借閱處內(nèi)部各單位需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸放原處；需要查閱入庫檔案，必須持本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)部同意，方能由檔案管理人員接待查閱。集團(tuán)外部人員需要查閱會計檔案時，持單位正式介紹信，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)部會簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作單位、

11、查閱理由、查閱日期、會計檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況登記清楚。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)，方可提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查閱或者復(fù)印會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 各基層應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)印登記制度和會計檔案查閱登記簿，詳細(xì)記載有關(guān)內(nèi)容。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 本規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所

12、列期限執(zhí)行。七、會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷毀清冊，檔案管理部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)資產(chǎn)部部長會簽后，報我處分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查，報請上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。會計檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。保管期滿的會計檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔

13、案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。 采用電子計算機進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。 項目部解體后，在解體前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財

14、務(wù)資產(chǎn)部審查并移交檔案室保管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 基層單位分立后原單位存續(xù)的；其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；基層單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案案保管，各方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。基層單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 基層單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定

15、辦理交接手續(xù)。 基層單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；基層單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 基層單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。 移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交

16、接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 基層單位會計主管人員或會計檔案管理人員工作若有變動，應(yīng)及時將所保管會計檔案進(jìn)行登記，并移交給接管人員，接管人員應(yīng)該及時清點，清點無誤后，在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。會計檔案若有遺失，應(yīng)由保管人員說明情況，并追究保管人員的責(zé)任，涉及犯罪的移交司法機關(guān)處理。預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。附件：企業(yè)會計和建設(shè)單位會計檔案保管期限表順序號檔 案 名 稱保管期限備 注一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計賬簿類3日記賬1

17、5年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年包括日記總賬6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對私改造的會計賬簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括文字分析10月、季度會計報表5年包括文字分析11年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會計移交清冊15年13會計檔案保管清冊25年14會計檔案銷毀清冊25年中煤第六十八工程處會計工作考核辦法第一條 為了加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作質(zhì)量和水平，為企業(yè)的改革和發(fā)展服務(wù)，根據(jù)會計法和財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及其他相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用本處所

18、有設(shè)有會計核算的單位。第三條 處財務(wù)資產(chǎn)部是全處各單位會計工作的主管部門，負(fù)責(zé)組織實施對各基層單位會計工作的檢查、指導(dǎo)、考核及相關(guān)管理工作。第四條 會計考核工作的主要內(nèi)容是：會計基礎(chǔ)工作，成本費用核算，會計報表，內(nèi)部資金管理，財經(jīng)紀(jì)律及規(guī)章制度的執(zhí)行等。第五條 會計工作考核每半年進(jìn)行一次，檢查考核結(jié)果予以公布，對于每次考核優(yōu)秀單位，予以表揚并給予一定的獎勵，對于不合格或會計工作較以前嚴(yán)重滑坡的單位，將對會計人員進(jìn)行批評，情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離會計工作崗位。第六條 各單位應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)開展會計工作：（一）按照會計法和會計基礎(chǔ)工作范的規(guī)定，認(rèn)真做好會計核算工作，做到以下幾點：1、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制

19、方法，審核程序等符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；2、記帳憑證的內(nèi)容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯誤方法符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員審核、簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊；3、總帳、明細(xì)帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)帳、更正錯誤方法等符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。做到記帳及時，關(guān)系對應(yīng)、數(shù)字準(zhǔn)確；現(xiàn)金和銀行日記帳按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行日記帳定期與銀行核對，調(diào)整無誤，做到帳證、帳帳、帳表、帳實相符。（二）嚴(yán)格按工程項目進(jìn)行成本核算，費用項目劃分準(zhǔn)確，材料成本差異，待攤費用，周轉(zhuǎn)材料，臨時設(shè)施等科目核算內(nèi)容，方法符合處統(tǒng)一會計政策，未完施工，預(yù)提費用核算要附項

20、目計算依據(jù)，并有相關(guān)人員簽字蓋章，收入和費用相互配比。（三）按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶，內(nèi)部銀行存款記帳，結(jié)帳及時，定期核對，收入資金及時上報，按期報送資金管理所需相關(guān)資料，資金支付審批程序嚴(yán)密。（四）會計報告及財務(wù)報表數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報送及時。報表之間，報表各項目之間對應(yīng)關(guān)系相互一致，報表格式符合統(tǒng)一要求。（五）嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)紀(jì)律，特別是企業(yè)制定的各項增收節(jié)支，控制費用的規(guī)定，不隨意擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，遵守各項開支必要的審批制度。第七條 對第六條規(guī)定的考核項目，采用百分制量化考核，凡總分達(dá)85分以上者，視同會計核算工作達(dá)標(biāo)，85分以下者為未達(dá)標(biāo)單位。第八條 會計工作考核檢查

21、時間跨度為上年度十月份至檢查年度十月份，內(nèi)容是此期間所有涉及會計核算和財務(wù)管理的資料。第九條 財務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定詳細(xì)的評分辦法，并統(tǒng)一評分格式，參加考核的人員按照考核標(biāo)準(zhǔn)實事求是地做好評分記錄。第十條 每次會計考核時，財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)抽調(diào)出堅持原則、作風(fēng)正派、責(zé)任心強業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平高的人員組成檢查考核小組，其中至少有一人為基層其他單位的會計人員，通過互檢，相互借鑒，以提高整體水平。第十一條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求在一個月內(nèi)整改，并將整改情況和結(jié)果報財務(wù)資產(chǎn)部，若整改結(jié)果達(dá)到會計制度的要求，可減輕或免于第五條所規(guī)定的處分。第十二條 對于本處審計部門,上級審計及財務(wù)部門查出的問

22、題,除按本規(guī)定執(zhí)行外,處還將根據(jù)查出問題的性質(zhì)對財務(wù)人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處理或組織處理。第十三條 本辦法自二四年四月一日起執(zhí)行。附 會計工作考核評分標(biāo)準(zhǔn)中煤第六十八工程處二四年三月二十一日中煤第六十八工程處財務(wù)考核評分標(biāo)準(zhǔn)考核項目標(biāo)準(zhǔn)分扣 分 項 目扣 分一.會計核算30分帳簿登記10分1、未按規(guī)定建立帳冊；2、設(shè)置和使用會計科目不合格; 3、記帳、結(jié)帳不及時； 4、帳簿登記錯誤未按規(guī)定更 改；5、現(xiàn)金、銀行日記帳日清月結(jié)； 6、帳簿記錄金額帳帳、帳物、帳證相符。少建一個帳戶扣1分科目名稱錯用每次扣1分，使用錯誤每一項扣分。記帳不及時每帳戶扣分，結(jié)帳不及時每帳戶扣分。每發(fā)現(xiàn)一筆扣分；未按日結(jié)余款

23、，扣2分每發(fā)現(xiàn)一個帳戶不相符扣1分。原始憑證10分1.原始憑證內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全2.原始憑證大小寫不符,購實物無驗收3.原始憑證有挖補、涂改、不按規(guī)定更正的。4.原始憑證字跡不工整、金額數(shù)字填寫不合理。5.原始憑證丟失未按規(guī)定補辦。6原始憑證不規(guī)范，原始憑證的不符合國家規(guī)定每一筆扣分 每一筆扣分 每一筆扣分每一筆扣分 每一筆扣1分每一筆扣1分考核項目標(biāo)準(zhǔn)分扣分項目扣分標(biāo)準(zhǔn)記帳憑證10分1.記帳憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范2.記帳憑證無相應(yīng)人員簽字3.記帳憑證未連續(xù)編號4.記帳憑證與原始憑證不符5.記帳憑證應(yīng)附未附原始憑證6.不按規(guī)定裝訂成冊每一張扣分支款每一筆扣1分經(jīng)辦人未簽每一張扣分每一張扣分

24、每一筆扣1分每一筆扣分不裝訂每本扣2分，裝訂不及時扣1分二、成本核算20分1.未按規(guī)定分項目部核算成本2.材料成本差異核算不規(guī)范3.待攤費用核算不規(guī)范4.臨時設(shè)施核算不規(guī)范5.周轉(zhuǎn)材料核算不規(guī)范6.未完施工核算不規(guī)范7.預(yù)提費用核算不規(guī)范8.成本核算嚴(yán)重不實扣2分扣1分扣1分扣1分扣1分無核算依據(jù)扣2分，依據(jù)不充分扣1分預(yù)提無計算基礎(chǔ)扣2分,核算不準(zhǔn)確扣分扣5-10分三、資金管理20分1.違規(guī)開設(shè)銀行帳戶2.收入資金按規(guī)定上繳3.配合管理應(yīng)報送相關(guān)資料4.基層單位未經(jīng)審批付款5.未通過結(jié)算中心擅自調(diào)劑資金開設(shè)企業(yè)戶扣5分、開設(shè)私人存折扣1分不上繳一次扣10分，上繳不及時扣5分每缺報一份，一個月

25、扣1分每發(fā)現(xiàn)一筆扣1分每發(fā)現(xiàn)一筆10000元以下扣，10000元以上扣1分四、會計報表20分1.報表報送不及時2.報表報送不完整3.未按規(guī)定格式報送每晚報一天扣2分每缺報一份扣1分每一份扣0 .5分考核項目標(biāo)準(zhǔn)分扣分項目扣分標(biāo)準(zhǔn)4.報表項目填制不準(zhǔn)確5.報表間對應(yīng)關(guān)系不準(zhǔn)確6.報表數(shù)字不真實，帳表不符7.財務(wù)狀況說明每一項扣分每一項扣0.5 分每一項扣除分未按規(guī)定附說明扣2分，說明書內(nèi)容不完整扣1分五、財經(jīng)紀(jì)律10分1.違反差旅費開支2.違反辦公費開支3.違反招待費開支4.非生產(chǎn)性支出未審批5.涉及個人故意違紀(jì)每一筆扣分每一筆扣0.5 分每一筆扣2分每一筆扣1分每一筆扣5分中煤第六十八工程處會

26、計基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 一、會計核算一般要求 各單位應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。二、填制會計憑證 各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。 原始憑證的基本要求是： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從

27、個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本

28、，不得退還原借款收據(jù)。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，暫不使用使用通用記賬憑證。 三、記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和

29、付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項目。 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編

30、號或者附原始憑證復(fù)印件。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額

31、錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。 記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示

32、單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00或者符號“”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0，不得用符號“”代替。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)

33、字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員印章或者簽字。各單位會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序

34、保管，不得散亂丟失。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向

35、外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 四、登記會計賬簿 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬

36、簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。 （一）會計賬簿的啟用啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按

37、賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 (二)登記會計賬簿會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是： 登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 下列情況，可以用紅色

38、墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 每一賬頁登

39、記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。 實行會計電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。 發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出

40、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 (三)賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。 由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。 (四)定期對賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對

41、，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。 賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。 賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個

42、人核對等。 (五)定期結(jié)賬各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬：結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。 結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘

43、要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。中煤第六十八工程處內(nèi)部資金管理辦法第一章 總則第一條 為了加強內(nèi)部資金管理，完善內(nèi)部資金市場（即內(nèi)部銀行），充分發(fā)揮其集中資金，控制資金，融通資金的基本職能，挖掘內(nèi)部資金潛力，結(jié)合上級有關(guān)文件精神制定本辦法。第二條 通過內(nèi)部資金市場的運作，突出處依法行使法人資金管理權(quán)，使全處資金處于統(tǒng)一的管理和控制之中。第三條 處利用建設(shè)銀行先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)功能，實行銀企聯(lián)合，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以減少在途資金，降低財務(wù)費用。第四條 財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)全處資金管理和收支業(yè)務(wù)。第二章 管理機構(gòu)第五條 處成立內(nèi)部資金結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心），結(jié)算中心設(shè)在財務(wù)資產(chǎn)部，行使以下職能：1. 資金管理方

44、面規(guī)定及辦法的擬定和貫徹實施：2. 各項資金收支業(yè)務(wù)的辦理：3. 對基層單位資金使用計劃審查，并簽署部門意見，代報資金使用計劃。4. 定期對基層單位資金管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，實施嚴(yán)格的監(jiān)督，并建議處領(lǐng)導(dǎo)采取必要的獎罰。5. 辦理其它各項有關(guān)資金管理方面的事務(wù)。第六條 基層財務(wù)是結(jié)算中心的分支機構(gòu)，財務(wù)人員由處委派。被委派的會計人員應(yīng)認(rèn)真履行委派職責(zé)，服從結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)，對結(jié)算中心負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行資金管理的職能和義務(wù)。第七條 處工會和社保辦的會計機構(gòu)，因其資金來源和支出有相應(yīng)的政策規(guī)定，暫不列作結(jié)算中心管理范圍，其資金收支按上級有關(guān)部門和工程處規(guī)定辦理，其它設(shè)有會計核算的單位均為結(jié)算

45、中心管理范圍。第三章 帳戶管理第八條 各項目部確實需要開立銀行帳戶的，必須書面報處領(lǐng)導(dǎo)審批，開戶后必須到結(jié)算中心備案。第九條 為減少墊戶資金，處將視情況盡量減少銀行帳戶數(shù)量，逐漸取消各項目部在濟(jì)寧片區(qū)開立的銀行賬戶。在濟(jì)寧片區(qū)以外的項目部，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意每個項目部只允許在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立一個臨時帳戶，并將賬戶授權(quán)成為我處網(wǎng)上銀行簽約賬戶，決不允許私自在其他金融機構(gòu)開立賬戶，原在其他金融機構(gòu)開立的銀行帳戶一律取消，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)帳戶立即取消，帳戶資金全部沒收，同時視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。第四章 結(jié)算管理第十條 結(jié)算中心開設(shè)“開戶單位存款”帳，按開戶單位分別登記。各內(nèi)部開戶單位相應(yīng)設(shè)置“內(nèi)部銀行存款

46、”帳，帳簿采用日記帳形式，按日登記，日清月結(jié)，并定期核對。第十一條 資金收入管理執(zhí)行以下規(guī)定：1. 沒有開立銀行帳戶的基層單位，其收入的資金必須存入財務(wù)資產(chǎn)部的基本帳戶中；2. 在銀行開立帳戶的單位，收入的資金可以存入其開設(shè)的臨時結(jié)算戶中，但必須在存入銀行的一小時內(nèi)向結(jié)算中心匯報。3. 結(jié)算中心有權(quán)將在銀行開立帳戶的單位收入的資金，通過網(wǎng)上銀行全額劃入處銀行基本帳戶。第十二條 執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用申報審批制度：1. 資金使用前，使用單位要填寫“資金使用計劃表”，同時附上申報日帳面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)詳細(xì)資料，報處批準(zhǔn)。未經(jīng)審批的資金作為內(nèi)部銀行存款，任何單位和個人無權(quán)動用。2. 辦理資金的審批程序為，首先由

47、結(jié)算中心審查核實，并簽署部門意見，再報處領(lǐng)導(dǎo)審批。3. 審批后的“資金使用計劃”是結(jié)算中心控制資金支出依據(jù)。4. 資金使用計劃一式兩份，經(jīng)審批后，結(jié)算中心和基層單位各留一份。第十三條 資金使用遵守以下規(guī)定：未在銀行開立帳戶的單位，資金使用一律到結(jié)算中心辦理，在銀行開立帳戶的單位，由結(jié)算中心將其所需資金劃入其銀行帳戶中，資金的使用由委派的財務(wù)人員自行合理的辦理。1. 辦理資金結(jié)算時，要以審批后的資金使用計劃為依據(jù)，不得任意擴(kuò)大開支范圍。2. 項目經(jīng)理或單位主要負(fù)責(zé)人對審批后的屬于允許基層單位使用的資金，在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)有合理的支配權(quán)。3. 會計人員在辦理每一筆資金支付時，要附上單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的中煤

48、第六十八工程處“支款單”。4. 對一次支付超過五萬元（含五萬元）的資金支出，應(yīng)先向結(jié)算中心申報后，方可辦理。5. 為保證資金按計劃使用，防止不必要的差錯，各單位在資金使用上一律執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用審批制度。6. 現(xiàn)金的支出嚴(yán)格按照“現(xiàn)金管理條例”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)以白條抵庫，嚴(yán)禁公款私用。第十四條 備用金管理的有關(guān)規(guī)定：1、 基層單位負(fù)責(zé)人備用金借款每月不能超過一萬元，其他人員不能超過五千元，超過部分必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財務(wù)方可辦理。2、 所有職工借款期限不能超過一個月，因特殊原因不能清償借款的，應(yīng)出具書面掛帳理由，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則，企業(yè)有權(quán)從其收入中將欠款扣除。3、 實行前帳不清，

49、后帳不借，項目部會計對此負(fù)有直接責(zé)任。第十五條 處內(nèi)部之間資金調(diào)撥，一律通過結(jié)算中心辦理，內(nèi)部單位之間不得擅自融通和調(diào)劑資金。第十六條 結(jié)算中心在基層單位每次的回收款中按以下原則從回收款中扣除應(yīng)上交部分和其他應(yīng)收款項： 1. 與處簽定的經(jīng)營承包責(zé)任狀中,有確定的上繳比例或要求的，結(jié)算中心按其經(jīng)營承包責(zé)任狀中上繳比例和要求直接劃款。 2. 處內(nèi)部單位之間簽訂的內(nèi)部合同中有約定的收款和付款比例或金額的。按其約定的比例或金額，結(jié)算中心直接進(jìn)行款項的劃轉(zhuǎn)。3. 由處支付的屬于基層單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用，結(jié)算中心隨時進(jìn)行劃款。4. 除以上幾種情況外,處暫按百分之二十的比例,從基層單位每次回收款中扣款。 第十七

50、條 結(jié)算中心有權(quán)在特殊情況下，對基層單位資金進(jìn)行調(diào)度，調(diào)劑和平衡，基層單位必須遵守。第五章 檢查監(jiān)督與獎罰第十八條 有銀行帳號的單位，定期（每月）隨報表向結(jié)算中心報送當(dāng)期銀行對帳單復(fù)印件，結(jié)算中心通過認(rèn)真核對，檢查各單位資金申報和使用與實際是否相符。第十九條 結(jié)算中心將不定期的對基層單位資金使用情況進(jìn)行突擊檢查。第二十條 檢查中，對收入不申報、不按規(guī)定時間申報或先用后報的現(xiàn)象，一經(jīng)查出，對相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，單位負(fù)責(zé)人按違規(guī)金額千分之二罰款，財務(wù)負(fù)責(zé)人按單位主要負(fù)責(zé)人減半罰款。第二十一條 對于其它違反規(guī)定的行為，處和業(yè)務(wù)部門在考核和評比時，作重點項目體現(xiàn)，違紀(jì)嚴(yán)重的相關(guān)人員將作出相應(yīng)的處分。

51、第六章 附則第二十二條 本辦法涉及用語的含義：各單位為辦法中規(guī)定的到入結(jié)算中心管理范圍的內(nèi)設(shè)有會計核算的單位。單位負(fù)責(zé)人或主要負(fù)責(zé)人是指基層單位有資金審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人。第二十三條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)組織實施，未盡事宜，各單位在執(zhí)行過程中及時反映，以便作出相應(yīng)的補充規(guī)定。第二十四條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。中煤第六十八工程處項目成本控制辦法第一章 一般規(guī)定第一條 項目成本控制包括成本預(yù)測、計劃、實施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報告。第二條 項目經(jīng)理部應(yīng)對施工過程發(fā)生的、在項目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán)限內(nèi)能控制的各種消耗和費用進(jìn)行成本控制。項目經(jīng)理部承擔(dān)的成本責(zé)任與風(fēng)險應(yīng)在 “經(jīng)

52、營承包責(zé)任狀”及“經(jīng)營承包實施細(xì)則”中明確。第三條 處應(yīng)建立和完善項目管理層作為成本控制中心的功能和機制，并為項目成本控制創(chuàng)造優(yōu)化配置生產(chǎn)要素，實施動態(tài)管理的環(huán)境和條件。第四條 項目經(jīng)理部應(yīng)建立以項目經(jīng)理為中心的成本控制體系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進(jìn)行成本目標(biāo)分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任、權(quán)限及相互關(guān)系。第五條 成本控制應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 處進(jìn)行項目成本預(yù)測。 項目經(jīng)理部編制成本計劃。 項目經(jīng)理部實施成本計劃。 項目經(jīng)理部進(jìn)行成本核算。 項目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析并編制月度及項目的成本報編制成本資料并按規(guī)定存檔。第二章 成本計劃第六條 企業(yè)應(yīng)按下列程序確定項目經(jīng)理部的責(zé)任目標(biāo)成本： 1、在

53、施工合同簽訂后，由處根據(jù)合同造價、施工圖和招標(biāo)文件中的工程量清單，確定正常情況下的企業(yè)管理費、財務(wù)費用和制造成本。 2、將正常情況下的制造成本確定為項目經(jīng)理的可控成本，形成項目經(jīng)理的責(zé)任目標(biāo)成本。第七條 項目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托之后，應(yīng)通過主持編制項目管理實施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預(yù)算，確定項目的計劃目標(biāo)成本。第八條 項目經(jīng)理部編制施工預(yù)算應(yīng)符合下列規(guī)定: 1、以施工方案和管理措施為依據(jù)，按照本企業(yè)的管理水平、消耗定額、作業(yè)效率等進(jìn)行工料分析，根據(jù)市場價格信息，編制施工預(yù)算。 2、當(dāng)某些環(huán)節(jié)或分部分項工程施工條件尚不明確時，可按照類似工程施工經(jīng)驗或招標(biāo)文件所提供的計量依據(jù)

54、計算暫估費用。 3、施工預(yù)算應(yīng)在工程開工前編制完成。第九條 項目經(jīng)理部進(jìn)行目標(biāo)成本分解應(yīng)符合下列要求: ， 1、按工程部位進(jìn)行項目成本分解，為分部分項工程成本核算提供依據(jù)。 2、按成本項目進(jìn)行成本分解，確定項目的人工費、材料費、機械臺班費、其他直接費和間接成本的構(gòu)成，為施工生產(chǎn)要素的成本核算提供依據(jù)。第十條 項目經(jīng)理部應(yīng)編制 "目標(biāo)成本控制措施表"，并將備分部分項工程成本控制目標(biāo)和要求、各成本要素的控制目標(biāo)和要求，落實到成本控制的責(zé)任者，并應(yīng)對確定的成本控制措施、方法和時間進(jìn)行檢查和改善。第三章 成本控制運行第十一條 項目經(jīng)理部應(yīng)堅持按照增收節(jié)支、全面控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標(biāo)管理方