(財務(wù)內(nèi)部審計)審計學(xué)全

1、一、單選1. 我國審計一詞的正式使用始于（D）A 西周時期B.中華民國C.新中國成立初期D.宋代2. 我國政府審計機(jī)關(guān)的管理模式為（C）A 立法型B.司法型 C.行政型 D.獨立型3. 我國審計署成立于（A）年 9 月A. 1983B.1995C.1949D.19984. 下列關(guān)于民間審計的提法中，不正確的是（ A）A. 民間審計早于政府審計B. 民間審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離C. 民間審計是由會計師事務(wù)所和注冊會計師實施的審計D. 民間審計能提高財務(wù)信息的可靠性和可信性5. 注冊會計師在運用職業(yè)判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計量時，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。下列各項中不屬于適當(dāng)

2、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng) 具備的特征是（ D）A.相關(guān)性 B.可靠性 C.完整性D.獨立性6. 職業(yè)道德守則要求注冊會計師保持實質(zhì)上和形式上的獨立性，以下說法不正確的是（B）A. 實質(zhì)上的獨立性要求注冊會計師在提出結(jié)論時不受損于職業(yè)因素影響B(tài). 實質(zhì)上的獨立性要求注冊會計師不能與客戶之間存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C. 如果注冊會計師在形式上不獨立，則可被推斷為其誠信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害D. 注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時必須在實質(zhì)上和形式上獨立7. 發(fā)生認(rèn)定，是指記錄的交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關(guān)，其目標(biāo)主要針對（C）A.數(shù)量B.低估C.高估D.金額8. 完整性認(rèn)定，是指所有應(yīng)記錄的交易和事項均以記錄，

3、其目標(biāo)主要針對（B）A.數(shù)量B.低估C.高估D.金額9. 注冊會計師對某項資產(chǎn)是按歷史成本入賬還是按公允價值入賬，主要是為了證實資產(chǎn)的（C）認(rèn)定A.存在 B.完整性C.計價和分?jǐn)侱.準(zhǔn)確性10. 一般情況下，被審計單位舞弊行為的最終目的大都是為了獲取益處或減少損失?；谶@一假設(shè)，在審查上市公司財務(wù)報 表的（B）項目時，應(yīng)將完整性列為重要的審計目標(biāo)。A.應(yīng)收賬款 B.應(yīng)付賬款C.長期投資D.實收資本11.審計人員仔細(xì)審核閱讀各種會計資料以及各種有關(guān)文件的審計方法是（A.核對法 B.審閱法 C.推理法D.復(fù)核法12.要求收函單位或個人對所調(diào)查事項不論是確認(rèn)還是否認(rèn)，A.積極式函證B.否定的函證 C

4、.消極式函證13. 下列有關(guān)順查法表述錯誤的是（B ）A. 順查法可以避免遺漏，形成的審計結(jié)果較可靠B. 采用順查法省時省力，審計效率高C. 順查法適用于規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量少得被審計單位D. 特別嚴(yán)重的項目可采用順查法14.審計人員函證的時間一般選在（A. 資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間C.任意時間15.審計人員執(zhí)行審計報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列審計證據(jù)中，A.購貨發(fā)票 B.銷貨發(fā)票B)都應(yīng)給予明確答復(fù)的是（D.確認(rèn)的函證A)可靠性最強(qiáng)的證據(jù)是（D)A）B.資產(chǎn)負(fù)債表日前D.期末C.采購訂貨單副本D.應(yīng)收賬款函證回函16. 環(huán)境證據(jù)是指對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實，（C）不屬于環(huán)境證據(jù)。A.被審計單位

5、管理人員的素質(zhì)B.各種管理條件和管理水平C.被審計單位管理當(dāng)局的聲明書D.被審計單位內(nèi)部控制情況17. 注冊會計師對財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量（A）A.呈同向變動關(guān)系B.呈反向變動關(guān)系C.呈比例變動關(guān)系D.不存在關(guān)系18. 對當(dāng)期檔案，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自（ C）之日起至少保存（C）年A.財務(wù)報表發(fā)布，20B.已審計財務(wù)報表發(fā)布，10C.審計報告簽發(fā)，10 D.審計報告編制完成，1019. 會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位進(jìn)行審計所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)歸屬于（D）A.進(jìn)行審計的注冊會計師B.被審計單位C. 審計委托單位D. 會計師事務(wù)所20. 為證實光明公司所記錄

6、的資產(chǎn)是否均由該公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為該公司應(yīng)償還的義務(wù)，審計人員可采用 （C）程序能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A.檢查文件和記錄B.檢查有形資產(chǎn)C.重新執(zhí)行 D.詢問21. 審計工作底稿的歸檔期限是（ B）A. 審計報告日后 30 天B. 審計報告日后 60 天C.審計業(yè)務(wù)約定書后 30 天D.審計業(yè)務(wù)終止后 60 天22. 下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（ C）A. 在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重要的C. 如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)

7、接近但不超過重要性水平，審計人員無需要求管理層調(diào)整D. 重要性的判斷離不開職業(yè)判斷23. 下列說法不正確的是（ D）A. 重要性水平是審計人員的職業(yè)判斷B. 重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系C. 重要性水平與審計證據(jù)呈反向關(guān)系D. 重要性水平就是可容忍誤差24. 審計人員可以通過設(shè)定審計程序而控制的風(fēng)險是（C）A.固有風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險25. 下列各項降低審計風(fēng)險的方法中，正確的是（B）A.提高重要性的數(shù)量界限B.增加審計證據(jù)的數(shù)量C.降低客戶控制風(fēng)險的水平D.高估審計人員的審計經(jīng)驗26. 對重要性水平做出初步判斷的目的是（A）A.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍B.減輕

8、審計人員的法律責(zé)任C.確定審計意見的類型D.減低審計風(fēng)險的水平27. 在下列各項中，屬于應(yīng)用重要性原則的情形是（C）A.編寫管理建議書B.出具審計報告C.計劃審計工作D.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書28. 審計人員了解被審計單位及其環(huán)境是在（ D）進(jìn)行A.審計業(yè)務(wù)承接階段B.風(fēng)險評估程序中C.進(jìn)一步審計程序中D.審計的全過程29. 及時發(fā)現(xiàn)并糾正被審計單位的錯誤與舞弊是（D）的責(zé)任A.審計人員B.政府機(jī)關(guān)的審計師C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的注冊稅務(wù)師D.被審計單位的管理層30. 控制測試與了解內(nèi)部控制采用的審計程序的類型不相同的是（B）A.詢問、觀察B.重新執(zhí)行C.檢查文件記錄D.穿行測試31. 當(dāng)審計單位的重大錯報

9、風(fēng)險較高時，審計人員最好選擇（D）作為進(jìn)一步審計程序的時間A. 在期初或者期末實施實質(zhì)性程序B. 在期末或者接近期末實施控制測試C.采用不通知的方式實施控制測試D.在管理層不能預(yù)見時間實施實質(zhì)性程序32. A 審計人員是 H 公司 2009 年度財務(wù)報表審計的負(fù)責(zé)人，請代其在應(yīng)收賬款函證中做出正確的專業(yè)判斷。（ 1）在確定函證對象時，以下項目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（ B）A.函證很可能無效的應(yīng)收賬款B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項C.執(zhí)行其他審計程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項D.應(yīng)納入審計范圍內(nèi)子公司的款項33. 對于未函證的應(yīng)收賬款，審計人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是（B）A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部

10、控制制度B.抽查有關(guān)原始憑證C.進(jìn)行分析性復(fù)核D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況34. 下列關(guān)于注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有關(guān)注的說法中不正確的是（C）A. 要求注冊會計師勤勉盡職執(zhí)業(yè)B. 要求注冊會計師保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，獲取和評價審計證據(jù)。C. 要求注冊會計師查出被審計單位財務(wù)報表的所有舞弊D. 應(yīng)保證在其授權(quán)下工作的人員得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和督導(dǎo)35. 下列情形對保密原則構(gòu)成威脅的是（ C）A. 職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息B. 對預(yù)期的雇用單位的信息予以保密C. 利用因商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息為第三方謀取利益D. 因接受注冊會計師協(xié)會的質(zhì)量檢查而披

11、露由于職業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息36. 下列情形中不會損害注冊會計師職業(yè)形象的是（C）A. 注冊會計師對其積累的經(jīng)驗進(jìn)行夸大宣傳B. 注冊會計師對其他注冊會計師的工作進(jìn)行比較C. 注冊會計師對執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費依據(jù)和審計單位管理層溝通D. 注冊會計師對其擁有的資質(zhì)進(jìn)行夸大宣傳37. 會計師事務(wù)所承接了具體的某項審計業(yè)務(wù)后，在業(yè)務(wù)層面對違反職業(yè)道德的防范措施可能無效的是（D）A. 由審計項目組以外的更有經(jīng)驗的注冊會計師復(fù)核已執(zhí)行的審計業(yè)務(wù)B. 向客戶審計委員會、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或注冊會計師協(xié)會咨詢C. 向被審計單位治理層披露服務(wù)性質(zhì)D. 與被審計單位管理層討論職業(yè)道德問題38. 對于注冊會計師的專業(yè)勝任能

12、力表述不當(dāng)?shù)氖牵–）A、注冊會計師的專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個階段B、如果注冊會計師在缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務(wù)則違反了職業(yè)道德基本準(zhǔn)則C、注冊會計師擁有了專業(yè)勝任能力就能夠勝任所有特定業(yè)務(wù)工作D、專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊會計師在提供專業(yè)勝任服務(wù)時合理運用職業(yè)判斷39. 注冊會計師通過對存貨抵押情況的審查，可直接證實被審計單位管理層對存貨項目的（B）認(rèn)定。A.存在B.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)C.計價和分?jǐn)侱.準(zhǔn)確性40. 下列各項中，（C）可以實現(xiàn)注冊會計師具體審計目標(biāo)中與計價與分?jǐn)傉J(rèn)定對應(yīng)的目標(biāo)A.價差流動負(fù)債是否有所隱瞞B.檢查所有的銷售是否均已入賬C.檢查明細(xì)賬合計數(shù)

13、是否與總賬相符D.檢查銷售業(yè)務(wù)有沒有記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g41. 在對被審單位存貨進(jìn)行審計時，注冊會計師可以通過（B ）實現(xiàn)完整性目標(biāo)A.已記錄的存貨均存在B.現(xiàn)在存貨盤點并計入存貨總賬C.存貨為作抵押D.明細(xì)賬和總賬一致42. 對于質(zhì)量情況和價值難以確定的材料，可通過商檢部門的（ C）檢查、化驗，以取得證據(jù)A.審閱法 B.復(fù)算法 C.鑒定法 D.觀察法43. 下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書說法錯誤的是（A）A. 審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容可以根據(jù)簽約雙方的意愿隨時變更B. 審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容和格式，可因被審單位的具體情況和不同的委托事項而有所不同C. 應(yīng)界定簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)，審計責(zé)任不能替代和減輕被審計單

14、位的責(zé)任D. 簽約雙方按照合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任44. 審計人員獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（B）A.書面證據(jù) B. 口頭證據(jù)C.實物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)45. 審計證據(jù)的證明力有大小之分，你認(rèn)為下述哪一個排列是正確的（B）A.實物證據(jù)口頭證據(jù)書面證據(jù)B.實物證據(jù)書面證據(jù)口頭證據(jù)C. 口頭證據(jù)書面證據(jù)實物證據(jù)D.書面證據(jù)實物證據(jù)口頭證據(jù)46. 下列事項中，難以通過觀察法來獲取審計證據(jù)的是（C）A.存貨的盤點情況B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C.存貨的所有權(quán)D.經(jīng)營場所47. 審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（A）相關(guān)A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.被審計單位的會計報表D.客觀事實48.

15、 在確定審計意見時對重要性的評估水平，如與計劃審計工作時水平不一致，審計人員應(yīng)當(dāng)（D）A.重新了解內(nèi)部控制B.重新執(zhí)行控制測試C. 重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平D. 重新評估所執(zhí)行的審計程序的充分性49. 如果某一認(rèn)定可接受的審計風(fēng)險水平為5%，估計的重大錯報風(fēng)險為 5%，則可接受的檢查風(fēng)險水平為（ B）A.25% B.10% C.35% D.20%50. 審計人員實施下列（A）程序難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)A. 詢問被審計單位有關(guān)人員B. 觀察特定控制的運行C. 檢查文件和報告D. 穿行測試51. 對于年末大額欠款的客戶，如果第二次詢證函認(rèn)未答復(fù)，此時最佳的審計程序DA.復(fù)核所審

16、計年度的應(yīng)收賬款B.重新研究評價客戶應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度C. 按客戶提供的地址直接詢問D. 審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)合同、訂貨單、發(fā)票副本、運貨文件等資料52. 某注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用“除存在上述問題以外 ”術(shù)語，這種類型的術(shù)語常見于（ B）A. 無保留意見審計報告B. 保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告53. 下列（A）情況下，注冊會計師應(yīng)該出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告A. 注冊會計師認(rèn)為被審計單位編制財務(wù)報表存在可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況，管理當(dāng)局已經(jīng)在財 務(wù)報表中作了適當(dāng)披露B. 重要會計政策的選用不符合國家頒布的企

17、業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定C. 重要報表項目的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定D. 審計范圍受到嚴(yán)重限制，無法取得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)54. 當(dāng)被審計單位存在會計估計的做出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時，注冊會計師對該報表應(yīng)出具審計報 告的意見類型的是（ A）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告、多選1.審計的特征包括（ AB ）A 獨立性 B 權(quán)威性 C 廣泛性 D 客觀性2.我國會計師事務(wù)所的組成形式主要有（BD ）A 個人獨資 B 合伙制 C 合營制 D 有限責(zé)任制3.我國縣級以上人民政府設(shè)立審計局，接受

18、（ AC ）的領(lǐng)導(dǎo)C 誠信、獨立、客觀和公正 D 保密、良好職業(yè)行為9. 下列情況中會因自身利益導(dǎo)致不利影響的是（ABC ）A 在被審計單位擁有直接利益關(guān)系B 審計項目負(fù)責(zé)人長期與被審計單位總裁個人發(fā)生借貸關(guān)系C 會計師事務(wù)所過分依賴于向被審計單位的收費D 會計師事務(wù)所承接的審計業(yè)務(wù)沒有采用或有收費安排10.因自我評價導(dǎo)致不利影響的情況是（ AC ）A 審計項目組成員現(xiàn)在或最近曾是客戶的董事B 審計項目組成員與審計客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商C 鑒證會計師事務(wù)所現(xiàn)錢編制用于生成有關(guān)記錄的數(shù)據(jù)D 審計項目組成員接受客戶的禮品11.一般來說，具體審計目標(biāo)必須根據(jù)（ AC ）來確定A 審計總目標(biāo) B 審計準(zhǔn)則

19、C 管理層的決定 D 審計程序12.審閱法是審計最基本的技術(shù)方法之一，它主要審閱（ ABCD ）A 會計憑證 B 會計賬簿 C 財務(wù)報表 D 相關(guān)文件資料13.下列哪些情況（ ABCD ）可以采用消極式函證A 重大錯報風(fēng)險評估為低水平B 設(shè)計大量余額較小的賬戶C 預(yù)期不存在大量的錯誤D 沒有理由相信被函證者不認(rèn)真對待函證14.注冊會計師審計的計劃階段的主要工作包括（ABCD ）A 本級人民政府 B 本級人民代表大會4.中國注冊會計師的鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（A 中國注冊會計師審計準(zhǔn)則C 中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則5.屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)要素的時（A 三方關(guān)系 B 鑒證對象 C 標(biāo)準(zhǔn)、6.專業(yè)勝

20、任能力原則是指（ BC）C 上一級審計機(jī)關(guān) D 上級人民政府ABC）B 中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則D 中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 ABCD）證據(jù) D 鑒證報告A 不得跨地區(qū)、跨行業(yè)執(zhí)業(yè)B 不得從事不能勝任的工作C 注冊會計師有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，能夠經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)D 注冊會計師不得對其能夠提供的服務(wù)進(jìn)行擴(kuò)大宣傳7.注冊會計師在執(zhí)行 A 公司 2008 年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，下列情況在遵循保密原則的有（ BC） A 在未得到 A 公司同意的情況下將 A 公司利潤分配情況提供給 A 公司所在行業(yè)聯(lián)營單位 B 在未得到 A 公司授權(quán)的情況下向中國證監(jiān)會報告其發(fā)現(xiàn)的 A 公司隱瞞巨額收入的

21、偷稅行為 C 在未得到 A 公司授權(quán)的情況下向法庭提供作為共同被告而證實自己遵循審計準(zhǔn)則的審計工作底稿 D 在未得到 A 公司授權(quán)的情況下向后任注冊會計師提供 2008 年審計工作底稿8.注冊會計師職業(yè)道德明確包含以下基本原則（ACD ）A 專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注B 獨立、客觀、公正和廉潔A 了解被審計單位的基本情況 B 簽訂審計業(yè)務(wù)約定書C 初步評價審計單位的內(nèi)部控制 D 分析審計風(fēng)險15.審計業(yè)務(wù)約定書的主要內(nèi)容包括（ ABCD ）A 管理層對財務(wù)報表的責(zé)任B 財務(wù)報表審計的目標(biāo)C 審計收費D 違約責(zé)任16.項目負(fù)責(zé)人在復(fù)核審計工作底稿是應(yīng)當(dāng)考慮（ABCD ）情況A 重大事項呢是否已提請

22、進(jìn)一步考慮B 是否需要修改已執(zhí)行審計工作的性質(zhì)C 獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)D 審計程序的目標(biāo)是否實現(xiàn)17.審計工作是指注冊會計師為了完成各項審計工作，達(dá)到預(yù)期的審計目的，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。審 計計劃包括（ BD ）A 匯總審計計劃B 總體審計策略C 分類審計計劃D 具體審計計劃18.審計報告階段是審計工作的結(jié)束階段，其主要工作有（ABC ）A 復(fù)核審計工作底稿B 撰寫審計報告C 整理分析審計證據(jù)D 控制測試19.關(guān)于抽樣風(fēng)險表述正確的時（ ABD ）A 信賴過度風(fēng)險容易導(dǎo)致審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見B 誤拒風(fēng)險影響審計效率C 抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模呈正向變動D 誤受風(fēng)險影響

23、審計效果20.審計人員獲取審計證據(jù)可以采用的審計方法有（ABCD ）A 觀察與監(jiān)盤 B 檢查與計算 C 分析性復(fù)核 D 查詢及函證21.審計人員判斷審計證據(jù)的充分性應(yīng)考慮的因素有（ABCD ）A 審計風(fēng)險B 具體審計項目的重要性C 審計人員的審計經(jīng)驗D 審計中是否發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊22.可使審計人員獲取實物證據(jù)的審計方法有（ CD ）A 計算 B 檢查 C 觀察 D 監(jiān)盤23 關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，說法正確的是（ ABCD ）A 錯誤風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)越多B 審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計數(shù)據(jù)可能就越少C 審計人員經(jīng)驗豐富可能減少審計證據(jù)的數(shù)量D 獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少24

24、.審計人員判斷審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括（BCD ）A 審計的成本與效益B 審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊C 審計風(fēng)險及具體審計項目的重要性D 審計人員的審計經(jīng)驗25.下列審計工作底稿中，應(yīng)當(dāng)歸入永久性檔案管理的有（BCD ）A 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益類項目實質(zhì)性測試記錄B 被審計單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照副本C 重要資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件D 被審計單位的組織機(jī)構(gòu)文件26.下列說法中正確的有（ ABC ）A 重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B 重要性水平那月底，應(yīng)當(dāng)獲取的審計數(shù)據(jù)越多C 樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大D 可容忍錯報越小，需選取的樣本量越大27.下列選項

25、中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理運用重要性原則的情形是（BD ）A 確定是否接受委托 B 確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C 執(zhí)行審計程序 D 評價審計結(jié)果28.關(guān)于重要性的說法中，正確的有（ ACD ）A 重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮B 重要性的判斷應(yīng)從注冊會計師的需要來考慮C 重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的D 不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的29.審計人員了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（BD ）A 了解被審計單位的內(nèi)部控制B 充分識別和評估財務(wù)報表重大錯誤風(fēng)險C 評估審計風(fēng)險D 設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序30.風(fēng)險評估程序的主要工作包括（ AC ）A 了解被審計單位及其環(huán)境B 了解

26、被審計單位的內(nèi)部控制C 充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險D 設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序31.在實施控制測試時，審計人員主要應(yīng)當(dāng)獲?。ˋBD ）方面的證據(jù)A 控制在不同時點如何運行B 控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行C 控制是否存在，是否正在使用D 控制以何種方式運行32.審計報告按格式分類，可分為（ AB ）A 標(biāo)準(zhǔn)審計報告 B 非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C 綜合審計報告 D 專項審計報告33.審計報告按使用目的分類，可分為（ CD）A 財政財務(wù)審計報告B 經(jīng)濟(jì)效益審計報告C 公布目的審計報告D 非公布目的的審計報告34.下列情況中， 注冊會計師可能發(fā)表保留意見或無法表示意見的有（ABCD ）A 因?qū)徲嫹?/p>

27、圍受到審計單位限制，注冊會計師無法對可能存在的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯誤與舞弊，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶?計證據(jù)B 因?qū)徲嫹秶艿奖粚徲媶挝幌拗?，注冊會計師無法對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重大影響的違反或可能違反法規(guī)行為，獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C 由于被審計單位存貨的性質(zhì)和位置特殊而無法實施存貨監(jiān)盤D 被審計單位管理當(dāng)局拒絕對財務(wù)報表具有重大影響的事件，提供必要書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)35.審計報告的意見類型包括（ ABCD ）A 無保留意見 B 保留意見C 否定意見 D 無法表示意見36.注冊會計師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明下列內(nèi)容（ ABC ）A 注冊會計師的責(zé)任是在實施審計功能做的基礎(chǔ)上對

28、財務(wù)報表發(fā)表審計意見B 審計工作設(shè)計實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)C 注冊會計師相信已獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)D 注冊會計師審計目的是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見37.注冊會計師在確定審計報告的日期是，應(yīng)當(dāng)考慮（ACD ）A 應(yīng)當(dāng)實施的審計程序已經(jīng)完成B 該會計師事務(wù)所內(nèi)部完成已經(jīng)審核C 應(yīng)當(dāng)提請被審計單位調(diào)整的事項已經(jīng)提出，被審計單位已經(jīng)做出調(diào)整或拒絕做出調(diào)整D 管理層已經(jīng)正式簽署財務(wù)報表38.撰寫審計報告要求（ ABCD ）A 語言要清晰簡練 B 證據(jù)要充分 C 態(tài)度要客觀公正 D 內(nèi)容要全面合法39.積極式韓正的使用范圍有（ ABCD

29、）A 預(yù)計的差錯率高B 欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很少C 相關(guān)的內(nèi)部控制無效D 個別賬戶的欠款金額較大40.典型的銷售與收款循環(huán)所設(shè)計的主要憑證和會計記錄有（ABCD ）A 顧客訂貨單 B 銷售單 C 匯款通知書 D 貨項通知單41.下列各項中，屬于現(xiàn)金的審計目標(biāo)有（ABC ）A 確定被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存現(xiàn)金在財務(wù)報表日確實存在B 確定被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表中德庫存現(xiàn)金是否歸被審計單位所擁有C 確定庫存現(xiàn)金余額是否正確D 函證被審計單位開戶銀行余額是否正確42.下列各項審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的有（AD ）A 盤點庫存現(xiàn)金，并倒擠出期末庫存現(xiàn)金的真正余額B 抽樣大額現(xiàn)金支票存銀，檢查是否都

30、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C 任意抽樣數(shù)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查核起是否按月編制并經(jīng)復(fù)核無誤D 汗蒸所有銀行存款賬戶余額43.向客戶開具賬單這項內(nèi)容所針對的主要問題包括（ACD ）A.完整性認(rèn)定B.權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定C.估價或分?jǐn)傉J(rèn)定 D.存在或發(fā)生認(rèn)定44. 管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說閩南歌按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這 種責(zé)任包括（ ABD ）A 設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在魷魚舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤B 選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚逤 財務(wù)報表真實反映了經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容D 做出合理的會計估計45. 下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是（ ABC）

31、A 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù)B 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)C 財產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù)D 記錄明細(xì)賬與日記賬的職務(wù)55.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任， 這種責(zé) 任包括 （ ABD ）A. 設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報B. 選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚逤. 財務(wù)報表真實反映了經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容D. 做出合理的會計估計56.向顧客開具賬單，這項功能針對的主要問題包括（ACD）A.完整性認(rèn)定B.權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定C.股價或分?jǐn)傉J(rèn)定D.存在或發(fā)生認(rèn)定57 下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是（

32、 ABC）A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù) B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)C.財產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù)D.記錄明細(xì)賬與日記賬的職務(wù)58. 審計人員實施進(jìn)一步審計程序時，可能選擇的程序類型包括（ABC）A.檢查、觀察B.詢問、函證、分析程序C.重新計算、重新執(zhí)行D.將財務(wù)報表與各賬戶核對59. 進(jìn)一步審計程序的時間現(xiàn)在具體包括（ BCD）A. 下期審計可以利用本期手機(jī)的那些證據(jù)B. 期末審計是否可以利用期中審計收集的證據(jù)C. 本期審計能否利用上期審計收集的證據(jù)D. 選擇獲取審計期間或時點的審計證據(jù)三、判斷1.審計的最初形態(tài)是民間審計。（刈2.我國各級審計機(jī)關(guān)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級審計，雙重管理體制。（

33、訪3. 對于被審計單位存在的違法違紀(jì)行為可采取預(yù)告審計的方式。（為4. 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。（訪5. 在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以消極方式提出結(jié)論。（為6. 在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以獲取合理保證，作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（7. 積極式函證能夠取得充分有效的證據(jù)，而消極式函證不一定能取得充分有效的審計證據(jù)。（為8.審計責(zé)任要求注冊會計師保證審計報告的合法性、公允性，保證被審計單位內(nèi)部控制的健全性。（刈9.審計人

34、員獲取審計數(shù)據(jù)時，不論是重要的審計項目還是一般的審計項目，均應(yīng)考慮成本效益原則。（為10. 審計報告歸檔后不能對審計工作底稿進(jìn)行修改和增加。（X）11. 審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性是兩大相互對立的特征，彼此之間沒有影響。（X12. 一般而言，審計證據(jù)的相關(guān)與可靠程度越高， 則所需審計證據(jù)的數(shù)量就越多，反之，審計證據(jù)的數(shù)量就可以相應(yīng)減少。（X13. 審計人員判斷審計證據(jù)的充分、適當(dāng)性，應(yīng)當(dāng)考慮的審計風(fēng)險要素是固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。（V）14. 客觀公正的審計意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計證據(jù)基礎(chǔ)之上，因此審計證據(jù)越多越好。（X15. 審計方法與審計證據(jù)并不是一一對應(yīng)關(guān)系，通常一種方法可產(chǎn)生多種證據(jù)，

35、而獲取某類證據(jù)也可選用多種審計方法。（V16. 審計工作底稿僅僅包括審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計工作記錄。（X17. 如果審計證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補(bǔ)審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷。（X18. 會計師事務(wù)所在任何情況下都不得對外泄露審計工作底稿中所涉及的商業(yè)秘密及有關(guān)內(nèi)容。（X19. 在現(xiàn)代審計中，對很多財務(wù)報表項目都采用抽樣的方法來收集證據(jù)。通常，抽樣總體規(guī)模越大，所需證據(jù)的數(shù)量越多。（V20. 在審計證據(jù)收集工作結(jié)束以前，審計人員不會對審計證據(jù)進(jìn)行整理與分析。（X21. 實物證據(jù)通常是證明實物資產(chǎn)是否存在的非常有說服力的證據(jù)， 實物資產(chǎn)的存在也同時能夠完全證實被審計單位對其擁 有所有權(quán)。

36、 （X22. 審計報告的編寫依據(jù)是審計工作底稿（V23. 對于大額應(yīng)收賬款余額，審計人員必須采用積極式函證予以證實（X24. 注冊會計師實施有關(guān)審計程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā) 表保留有意見或否定意見（X25. 注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少（V26. 檢查風(fēng)險不僅影響注冊會計師進(jìn)一步測試的性質(zhì)、時間和范圍，而且影響注冊會計師所發(fā)表審計意見的類型（V27 如果尚未更正的錯報的匯總數(shù)低于重要性水平， 對財務(wù)報表的影響不大， 注冊會計師可以發(fā)表五保留意見的審計報告（V28. 財務(wù)報表審計目標(biāo)是注冊會計師對財

37、務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見（V29. 核對法能較快的發(fā)現(xiàn)存在的問題，可以查清“假證真做”的問題（X30. 審計責(zé)任要求注冊會計師保證審計報告的合法性、公允性，保證被審單位內(nèi)部控制的健全性（X31. 了解被審計單位及其環(huán)境不是審計人員實施的必要程序（X32. 審計人員需要識別所有被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險（X33. 無論重大錯報風(fēng)險的評估如何，審計人員都需要按順序?qū)嵤┛刂茰y試和實質(zhì)性測試（X34. 審計人員設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系（V35 .檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的 “完整性”，既有利于確定銷售收入的 “完整性”又有利于確認(rèn)銷售收入的真實性”（V

38、四、綜合案例一資料： 2009 年 4 月，某審計組對甲公司 2008 年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。相關(guān)情況和資料如下：1.審計人員在抽查記賬憑證時發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經(jīng)進(jìn)一步了解，財會部門未建立表、賬、證之 間的定期核對制度。2.審計人員抽取了 2008 年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批情況。3.審計人員對財會部門編制的應(yīng)收賬款明細(xì)表進(jìn)行了復(fù)算，并與應(yīng)收賬款總賬和報表進(jìn)行了核對。4.審計人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，根據(jù)回函內(nèi)容，編制了應(yīng)收賬款函證匯總分析表。5.審計人員對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在 10 萬元以上的業(yè)務(wù)逐項審查；對支出金額在 5

39、 萬元至 10 萬元之間的， 隨機(jī)抽取 20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查；對支出金額在5 萬元以下的，隨機(jī)抽取 1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。1.“資料 l ”中，違反相關(guān)內(nèi)部控制要求的控制活動有 (BC)A. 業(yè)務(wù)授權(quán)控制B. 職責(zé)分工控制C. 憑證與記錄控制D. 實物控制2.“資料 2”中，審計人員所實施的內(nèi)部控制測試屬于 (C)A. 余額測試B. 業(yè)務(wù)測試C. 功能測試D. 實質(zhì)性測試3.“資料 3”中，審計人員使用的審計取證方法有 (AB)A. 檢查B. 計算C. 觀察D. 分析性復(fù)核4.“資料 4”中，審計人員編制的應(yīng)收賬款函證匯總分析表按來源進(jìn)行

40、分類應(yīng)該屬于(C)A. 實物證據(jù)B. 口頭證據(jù)C. 親歷證據(jù)D. 環(huán)境證據(jù)5.“資料 5”中，審計人員采取的樣本選取方法有 (AC)A. 簡單隨機(jī)選樣法B. 系統(tǒng)選樣法C. 分層選樣法D. 非隨機(jī)選樣法案例二資料：20X7 年 4 月，某審計組對某公司 20X6 年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。對銷售與收款循環(huán)審計的有關(guān)情況和資料如下： 1審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1) 該公司未單獨設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。(2) 收到客戶退貨請求后，由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。(3) 發(fā)貨部門在發(fā)運貨物的同時開具銷售發(fā)票。(4) 出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對賬單。2該公

41、司 20X6 年 l2 月 30 E1 主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷售收入 100 萬元，款項當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查， 發(fā)現(xiàn)該公司于 20X7 年 1 月 4 日開出銷售發(fā)票和提貨單，同時發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本80 萬元。3審計人員對該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中客戶甲未予回函，審計人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù)；客 戶乙則回復(fù)說相關(guān)款項已經(jīng)支付。4 審計人員發(fā)現(xiàn)該公司 20 6 年度銷售費用明細(xì)賬中包括下列記錄:（1） 材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費 l8 萬元。（2） 支付給銷售代理的傭金 l5 萬元。（3） 銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運雜費 l0 萬元

42、。（4） 銷售部門職工的工資費用 48 萬元。 要求:根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。1.“資料 l ”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有 （ACD）A. 銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用B. 銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨C. 發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票D. 出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對賬單2. “資料 2”中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是（A）A. 虛增了 20X6 年度營業(yè)收入B. 虛減了 20 6 年度營業(yè)成本C. 虛增了 20 W 年末存貨余額D. 虛減了 20 6 年末存貨余額3. 對“資料 3”中的情況，審計人員認(rèn)為可能的原因有（ABCD）A. 客戶甲有意不回復(fù)B.

43、客戶甲不存在或已破產(chǎn)第五.以文件記錄形式（無論是紙質(zhì)， 電子或其他介質(zhì)）存在的審計證據(jù)比 口頭形式的審計證據(jù)更可靠。2.內(nèi)部控制對被審計單位及其管理層的重要性（1 ）保證國家的方針，政策和財經(jīng)法 規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹執(zhí)行。（2）保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策和規(guī)章制度的正確落實。（3）保證會計資料的真實性和正確性。（4）保證財務(wù)活動的合法性和有效性。（5）維護(hù)財產(chǎn)物資的安全性和完整性。（6）保證各項經(jīng)營活動的正常，有效進(jìn)行。3.內(nèi)部控制的局限性的主要表現(xiàn)（1）內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本與效益原則。（2）內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計。（3）內(nèi)部控制即便設(shè)計完善，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意，精力分散， 判斷失誤以及對指令的誤解而失效。（ 4）內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)，內(nèi)外串通而失效。（5）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職 權(quán)或屈從于外部壓力而失效。（ 6）內(nèi)部控制可能因經(jīng)