公司現(xiàn)金收支管理辦法

1、公司現(xiàn)金收支管理辦法第一條 本管理辦法所指的收入金額，是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應自財務部匯入之金額中支付。第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。第三條 各單位的收人款項除財務部匯入的款項外，一律不得自行用單位內(nèi)收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票)，其收回的應收賬款，應依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務部。第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上收

2、支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。第五條 現(xiàn)金收支報表中的編號系指費用的筆項而言，采用每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月1日再行重新編。第六條 現(xiàn)金收支句報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下:1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用

3、外所發(fā)生的一切費用。第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細如下:1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用:(1)汽車諸費:營業(yè)人員汽油機油、過橋費、寄車費等;(2)旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費(3)公共關系:營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;(4)薪工津貼:營業(yè)人員薪資。(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬公司損失。2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費:(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;(2)旅費:

4、服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費(3)公共關系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;(4)薪工津貼:服務全體同仁的薪資。(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用:(1)汽車諸費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費(2)旅費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;3)運費:裝載貨物所支付的費用;(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;(5)清潔費用:清潔公司打蠟所支的費用;(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等(7)電話費:業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;(8)電報費:業(yè)務

5、上的需要而拍的電報;(9)電力費:用電所支付的費用;(10)自來水費:用自來水所支付的費用；(11)修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;(14)固定薪資:營業(yè)人員及服務人員外的薪資;(15)公共關系:營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;(16)租金支出:房屋的租金;(17)稅捐:支付營業(yè)印花稅(18)其他變動費用:凡未能列人該分類科目的費用。第八條 上述所列項目，會計員應按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等)，妥予分類報支，不得相互混淆。第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡函”聯(lián)系之，其

6、作業(yè)規(guī)定如下:1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部，由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將人賬情形回復代收單位。2.總公司代分公同收款時，應于收款的當月，由財務部以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代收款項內(nèi)容，若為票據(jù)應注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務部的通知時，應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將賬情形回復財務部。3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務部汽油或單價在100元以上的工

7、具、油墨等)不得記人現(xiàn)金收支報表，惟應另行備忘登記，應于每寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部，由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務部電匯處理外，仍應填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費用款項時，(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收人金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3.1萬元者，應依權責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。第十一條 每月月底當天，各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額，詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用，并對其實際與預算的差異詳加分析。第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部，由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后