青島市2017年度政府財務(wù)報告

1、青島市 2017 年度政府財務(wù)報告編制工作實施方案近日，財政部下發(fā)關(guān)于開展2017 年度政府財務(wù)報告編制試點工作的通知（財庫2018 34 號） ，決定開展政府財務(wù)報告試點工作，我市為試點省市。為做好試點工作，結(jié)合我市實際，制定本實施方案。一、工作目標(biāo)及重要意義權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度是基于政府會計準(zhǔn)則的重大改革，總體目標(biāo)是通過構(gòu)建統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范的政府會計準(zhǔn)則體系，建立健全政府財務(wù)報告編制辦法，適度分離政府財務(wù)會計與預(yù)算會計、政府財務(wù)報告與決算報告功能，全面、清晰反映政府資產(chǎn)負(fù)債、收入費用、運行成本、現(xiàn)金流量等財務(wù)信息和預(yù)算執(zhí)行信息，為開展政府信用評級、加強資產(chǎn)負(fù)債管理、改進(jìn)政府績效監(jiān)

2、督考核、防范財政風(fēng)險等提供支持。該項改革是促進(jìn)財政經(jīng)濟長期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性制度改革，對于建立現(xiàn)代財政制度，提升財政財務(wù)管理水平，促進(jìn)政府會計信息公開，乃至推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化都具有重要意義。二、工作內(nèi)容（一）編制部門財務(wù)報告。1. 清查資產(chǎn)負(fù)債。各部門及所屬單位按照有關(guān)規(guī)定有計劃、有步驟全面清查核實單位的資產(chǎn)，對清查出未入賬的固定資產(chǎn)、政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)，根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定，完善基礎(chǔ)資料，及時記入單位會計賬，確保賬實相符。2. 編制部門財務(wù)報告。部門財務(wù)報告編制的主體范圍、資金范圍均與部門決算一致。各單位要以財政部印發(fā)的政府財務(wù)報告編制辦法（試行） 政府部門

3、財務(wù)報告編制操作指南（試行）為依據(jù)，并對應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整的事項編制調(diào)整分錄，按時完成以資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表等財務(wù)報表為主要內(nèi)容的財務(wù)報告。主管部門要合并本部門所屬單位的財務(wù)報表，編制本部門的部門財務(wù)報告。（二）編制綜合財務(wù)報告。財政部門以財政部印發(fā)的政府財務(wù)報告編制辦法（試行）政府綜合財務(wù)報告編制操作指南（試行） 為依據(jù)， 在合并部門財務(wù)報告和其他納入合并范圍主體的基礎(chǔ)上，對合并范圍內(nèi)部發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行抵消，并對應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整的事項編制調(diào)整分錄，按時完成以資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表等財務(wù)報表為主要內(nèi)容、政府財政經(jīng)濟狀況和政府財政財務(wù)管理情況等為其他內(nèi)容的本級政府綜合財務(wù)報告。三、實

4、施步驟整個編制工作，按照財政部的統(tǒng)一部署，將在2018 年 8 月底完成，具體時間進(jìn)度如下：（一）準(zhǔn)備階段。1. 制定工作方案。根據(jù) 政府財務(wù)報告編制辦法（試行） 政府綜合財務(wù)報告編制操作指南（試行） 政府部門財務(wù)報告編制操作指南 （試行） 要求， 出臺并印發(fā)政府財務(wù)報告試點工作方案，明確職責(zé)分工和編報流程，建立財務(wù)報告編制工作機制。（ 2018年 3 月）2. 成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組和編制小組。成立政府綜合財務(wù)報告制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組和編制小組，召開領(lǐng)導(dǎo)小組成員會議和編制小組會議，通報情況，統(tǒng)一思想、分解任務(wù)、落實責(zé)任，建立財務(wù)報告編制工作機制。（ 2018 年 4 月）3. 印發(fā)工作通知。印發(fā)全市財

5、政部門、市級預(yù)算部門及所屬單位試點工作通知，明確財務(wù)報告編制范圍、提出工作要求。（ 2018 年 5 月）4. 部署工作系統(tǒng)。做好全市政府財務(wù)報告信息系統(tǒng)部署實施及上線測試工作。按照 2017 年政府采購結(jié)果，在市本級及12 個區(qū)（市）安裝政府財務(wù)報告系統(tǒng)，并測試成功，為全市開展政府財務(wù)報告編制工作做好系統(tǒng)準(zhǔn)備。（ 2018 年 3 月 -5 月中旬前）5. 開展工作培訓(xùn)。召開全市財政部門、市級預(yù)算部門及所屬單位財務(wù)報告培訓(xùn)會，部署開展編制工作。（ 2018 年 5 月）（二）組織實施階段。1. 預(yù)算單位編制部門財務(wù)報告。市直預(yù)算單位根據(jù)政府財務(wù)報告編制辦法（試行） 政府部門財務(wù)報告編制操作指

6、南（試行） 要求， 按照相關(guān)財政財務(wù)管理制度的規(guī)定，全面清查核實單位資產(chǎn)負(fù)債，核對會計賬簿數(shù)據(jù)，編制調(diào)整分錄，形成本單位財務(wù)報告， 并將電子數(shù)據(jù)按要求報送主管部門。（ 2018 年 5 月 -6 月）2. 主管部門編制本部門財務(wù)報告。主管部門應(yīng)根據(jù)政府財務(wù)報告編制辦法（試行） 政府部門財務(wù)報告編制操作指南（試行） 要求， 對本部門所屬單位的財務(wù)報告進(jìn)行審核，對不符合要求的退回修改。在核對無誤的基礎(chǔ)上，合并本部門所屬單位的財務(wù)報表，形成本部門財務(wù)報告，并將電子數(shù)據(jù)按要求報送市財政局的對口業(yè)務(wù)處室。（ 2018 年 6 月）3. 財政業(yè)務(wù)處室審核。市財政局各業(yè)務(wù)處室對主管部門上報的部門財務(wù)報告的準(zhǔn)

7、確性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行審核，檢查抵消分錄和調(diào)整分錄的正確性，對不符合要求的退回主管部門重新修改，核對無誤后將電子數(shù)據(jù)報送國庫處。（ 2018 年 6 月）4. 國庫處匯總分析。國庫處根據(jù)政府財務(wù)報告編制辦法（試行） 政府綜合財務(wù)報告編制操作指南（試行） 要求， 在合并部門財務(wù)報告和其他納入合并范圍主體的基礎(chǔ)上，編制抵消和調(diào)整分錄，完成資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表等財務(wù)報表，撰寫政府財政經(jīng)濟狀況和政府財務(wù)管理情況，形成完整的本級政府綜合財務(wù)報告，按規(guī)定時限報送財政部。（ 2018 年 7 月 -8 月）四、組織領(lǐng)導(dǎo)及職責(zé)分工 （一）成立工作小組。1. 成立試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組。成立由周安局長為組長，曹彥

8、平副局長為副組長，局內(nèi)各相關(guān)處室主要負(fù)責(zé)人為成員的試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組 （具體名單詳見附件）， 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市財政局國庫處。國庫處牽頭負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的日常組織及協(xié)調(diào)工作，信息技術(shù)處、資產(chǎn)處、債務(wù)辦、企業(yè)處、會計處、社保處、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦、國庫支付局等有關(guān)同志作為領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員，其他有關(guān)處室確定一名同志作為試點工作聯(lián)絡(luò)員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要建立工作例會制度，負(fù)責(zé)審定政府財務(wù)報告編制工作方案、市本級政府綜合財務(wù)報告和各預(yù)算單位部門財務(wù)報告；部署、督導(dǎo)財務(wù)報告編制工作；組織、協(xié)調(diào)各部門在編制工作中出現(xiàn)的突出問題和重大難題，及時通報編制工作進(jìn)展情況，提出解決對策形成齊抓共管的工作局面。2. 成

9、立編制小組。擬從業(yè)務(wù)處室、行政事業(yè)單位、區(qū)（市）財政部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干、會計專業(yè)人才以及信息技術(shù)人員組建編制小組，對財政部門和預(yù)算單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保編制工作的進(jìn)度和質(zhì)量。（二）落實工作分工。1. 預(yù)算單位職責(zé)（ 1 ）全面清查核實單位資產(chǎn)，對清查出未入賬的資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)制度規(guī)定及時入賬。（ 2）以核對無誤的會計賬簿數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按照政府財務(wù)報告編制辦法（試行） 政府部門財務(wù)報告編制操作指南（試行） 要求編制本單位財務(wù)報告，并報送主管部門。（ 3）各單位要在財政部門和主管部門反饋意見的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)本單位財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性。（ 4）按照主管部門的相關(guān)要求，及時將本單位財務(wù)報告

10、報送上級主管部門。2. 主管部門職責(zé)（ 1 ）組織本部門所屬單位財務(wù)報告編報培訓(xùn)。（ 2）組織、指導(dǎo)本部門所屬單位財務(wù)報告編制、報送工作。（ 3）對下屬單位報送的財務(wù)報告進(jìn)行審核，督促下屬單位按照要求對報告進(jìn)行更正和修改。（ 4）按照政府財務(wù)報告編制辦法（試行） 政府部門財務(wù)報告編制操作指南（試行） 要求， 在合并、 匯總本部門所屬單位財務(wù)報告基礎(chǔ)上，完成本部門財務(wù)報告并報送財政部門。（ 5）組織本部門財務(wù)報告數(shù)據(jù)的分析利用。（ 6）組織本部門所屬單位財務(wù)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)本部門財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性。3. 財政部門各處室（單位）職責(zé)- 5 -處室（單位）主要職責(zé)國庫

11、處（1）牽頭市本級政府財務(wù)報告編制工作，制定試點 工作方案；（2）組織和指導(dǎo)全市政府財務(wù)報告編報的 布置及業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（3）組織和指導(dǎo)全市政府財務(wù)報告 的收集、審核、合并匯總和報送工作；（4）匯總本級 政府各部門財務(wù)才艮告及其他相關(guān)報表和附注說明，合 并匯總編制政府財務(wù)報表及報表附注；（5）編制形成 市本級政府綜合財務(wù)才艮告，撰寫政府財政經(jīng)濟狀況、 政府財政財務(wù)管理情況分析；（6）審核卜級政府綜合 財務(wù)報告；向信息技術(shù)處提交政府財務(wù)報告系統(tǒng) 開發(fā)和升級維護有關(guān)需求；（8）與編報政府財務(wù)報告 相關(guān)的其他工作。資產(chǎn)處（1）組織市本級行政事業(yè)單位年度資產(chǎn)報告編制工 作；（2）協(xié)助市本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)

12、數(shù)據(jù)導(dǎo)入政 府財務(wù)報告系統(tǒng)工作；（3）提供市本級政府股權(quán)投資 等有關(guān)資料；（4）及時提供市本級政府資產(chǎn)管理政策 制定和管理情況資料；（5）與編報政府財務(wù)艮告相關(guān) 的其他工作。債務(wù)辦（1）及時提供地方性債務(wù)統(tǒng)計分析等有關(guān)資料；（2） 按照財政部要求核實地方債務(wù)，提供政府性債務(wù)等有 關(guān)資料；（3）及時提供政府債務(wù)管理政策要求、主要 措施和取得成效等方面的相關(guān)資料；（4）指導(dǎo)、督促 分管部門（單位）部門財務(wù)報告編制工作并審核后按 時上報；（5）及時提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè) 施相關(guān)信息；（6）及時提供PPP項目相關(guān)信息；（7） 與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。企業(yè)處（1）及時提供市屬國有企業(yè)財

13、務(wù)決算報表；（2）指 導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財務(wù)se告編制工作并 審核后按時上報；（3）及時提供分管部門（單位）公 共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（4）與編報政府財務(wù)報告相關(guān) 的其他工作。社保處（1）及時提供社?；饹Q算報表等與政府綜合財務(wù)艮告編制相關(guān)資料；（2）指導(dǎo)、督促分管部門（單位） 部門財務(wù)才艮告編制工作并審核后按時上報；（3）及時 提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（4） 與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。綜合處（1）協(xié)助提供土地儲備決算報表等相關(guān)資料；（2） 指導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財務(wù)se告編制工作 并審核后按時上報；（3）及時提供分管部門（單位） 公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息

14、；（4）與編報政府財務(wù)報告相 關(guān)的其他工作。農(nóng)業(yè)開發(fā)辦（1）審核農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)決算報表，及時提供農(nóng) 業(yè)綜合開發(fā)報表等相關(guān)信息；（2）與編報政府財務(wù)報 告相關(guān)的其他工作。行政政法處、教 科文處、經(jīng)建 處、法規(guī)稅政 處、農(nóng)業(yè)處（1）指導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財務(wù)報告編 制工作并審核后按時上報；（2）及時提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（3）與編報政府財 務(wù)報告相關(guān)的其他工作。會計處（1）負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位政府會計制度等培訓(xùn)、輔導(dǎo) 與貫徹落實；（2）輔助國庫處開展編制部門財務(wù)報告 相關(guān)培訓(xùn)與輔導(dǎo)工作；（3）與編報政府財務(wù)艮告相關(guān) 的其他工作。信息技術(shù)處（1）負(fù)責(zé)編制軟件的測試、上線和維

15、護工作；（2） 負(fù)責(zé)編報單位網(wǎng)絡(luò)連接維護、數(shù)據(jù)傳輸及存儲安全；（3）輔助國庫處開展編制政府財務(wù)艮告相關(guān)軟件操 作培訓(xùn)工作；（4）與編報政府財務(wù)才跆相關(guān)的其他工 作。國庫支付局（1）負(fù)責(zé)根據(jù)政府部門財務(wù)報告的數(shù)據(jù)要求，改進(jìn) 相關(guān)會計核算集中管理平臺；（2）提供該賬務(wù)系統(tǒng)與 部門財務(wù)報告編制系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接并協(xié)助參與財務(wù) 艮告編制、審核工作；（3）輔助國庫處開展編制部門 財務(wù)艮告相關(guān)培訓(xùn)與輔導(dǎo)工作；（4）與編報政府財務(wù) 報告相關(guān)的其他工作。五、工作要求-# -（一）高度重視，精心組織。各部門及所屬單位、各區(qū)（市）財政部門要充分認(rèn)識試點工作的重要意義，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，配備具備會計專業(yè)技術(shù)資格或取得大

16、學(xué)財會類專業(yè)?？茖W(xué)歷及相應(yīng)水平以上的人員從事政府財務(wù)報告編制工作，確定專人負(fù)責(zé)編制匯總，扎實有序推進(jìn)政府財務(wù)報告試編工作。各區(qū)（市）財政部門可參照市本級工作實施方案，制定本轄區(qū)政府財務(wù)報告工作實施方案。（二）強化培訓(xùn)，夯實基礎(chǔ)。財政部門要采取多種形式開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加培訓(xùn)的行政事業(yè)單位人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)，加強交流和討論，深刻領(lǐng)會政府財務(wù)報告編制方法（試行） 政府部門財務(wù)報告編制操作指南（試行） 等制度要求，全面貫徹實施新會計制度，按照編制需求，細(xì)化會計核算內(nèi)容，不斷提高編制水平。對于政府內(nèi)部往來、收支等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要充分利用信息系統(tǒng)功能，記錄政府內(nèi)部往來、收支對象等相關(guān)信息，為編制政府財務(wù)報告提

17、供基礎(chǔ)信息。除專門召開政府財務(wù)報告培訓(xùn)會，可利用QQ 群、微信群、電話、上門指導(dǎo)等多種方式進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，及時解答報告編制過程中的各種問題。（三）清查資產(chǎn)，摸清家底。各部門及所屬單位要按照相關(guān)財政財務(wù)管理制度規(guī)定，全面清查核實單位資產(chǎn)負(fù)債，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。各區(qū)（市）財政部門要按照有關(guān)規(guī)定及時組織資產(chǎn)清查核實工作，對清查出未入賬的政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬單位，根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定督促單位及時計入單位會計賬，確保資產(chǎn)清查核實結(jié)果在財務(wù)報告中予以反映，保證財務(wù)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量。（四）嚴(yán)控進(jìn)度，按時報送。各部門及所屬單位、各區(qū)（市）財政部門要認(rèn)真編制2017年度政府財務(wù)報告，做到收支真實、數(shù)據(jù)可靠、內(nèi)容完整、報送及時。請市本級各部門及所屬單位6 月底前完成本單位部門財務(wù)