基層工會(huì)帳務(wù)處理操作實(shí)例

1、基層工會(huì)帳務(wù)處理操作實(shí)例一、收入1、收到區(qū)總工會(huì)返撥地稅代收的工會(huì)經(jīng)費(fèi)50%局部時(shí).借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入2、收到會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)并存入銀行.借：銀行存款貸：會(huì)費(fèi)收入3、收到上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助款.所指的上級(jí)工會(huì)是昭陽(yáng)區(qū)總工會(huì)借：銀行存款貸：上級(jí)補(bǔ)助收入-某某補(bǔ)助專項(xiàng)補(bǔ)助 /幫扶補(bǔ)助/送溫暖補(bǔ)助/救災(zāi)補(bǔ)助/其它補(bǔ)助4、收到行政補(bǔ)助款附件應(yīng)有向行政方面申請(qǐng)補(bǔ)助的報(bào)告、行政同意補(bǔ)助款項(xiàng)的憑證和行政領(lǐng)導(dǎo)同意補(bǔ)助的簽字.借：銀行存款貸：行政補(bǔ)助收入5、收入到銀行存款利息/或收取職工報(bào)名參加比賽的組織費(fèi)用.借：銀行存款貸：其他收入二、支出1、基層工會(huì)開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)時(shí),列 職工活動(dòng)支出 科目,再按開

2、展活動(dòng)內(nèi)容列出明細(xì)科目(1)開展教育(職工學(xué)習(xí)培訓(xùn)、訂閱學(xué)習(xí)教育用書報(bào)等)活動(dòng)時(shí)借：職工活動(dòng)支出職工教育費(fèi)貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)(2)開展職工業(yè)余文體活動(dòng)時(shí)借：職工活動(dòng)支出-文體活動(dòng)費(fèi)貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)(3)開展宣傳黨的路線、方針、政策及國(guó)家的法律法規(guī)和工運(yùn)事業(yè)活動(dòng)時(shí)借：職工活動(dòng)費(fèi)-宣傳活動(dòng)費(fèi)貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)(4)開展職工技術(shù)技能競(jìng)賽以及開展其他不屬于以上內(nèi)容的活動(dòng)時(shí)借：職工活動(dòng)支出一其他活動(dòng)支出貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)2、工會(huì)發(fā)生直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出時(shí).列維權(quán)支出科目,再按所發(fā)生的內(nèi)容列明細(xì)科目.(1)工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中發(fā)生的支出借：維權(quán)支出-勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)貸：銀

3、行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)(2)開展職工勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的支出借：維權(quán)支出-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金3工會(huì)向職工群眾提供法律咨詢、法律效勞等發(fā)生的支出借：維權(quán)支出-法律援助費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金4工會(huì)對(duì)困難職工以及困難職工家屬幫扶發(fā)生的支出.借：維權(quán)支出一困難職工幫扶費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金5五一、國(guó)慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日期間工會(huì)向職工送溫暖發(fā)生的支出.借：維權(quán)支出-送溫暖費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金6發(fā)生以上各項(xiàng)維權(quán)活動(dòng)之外的維權(quán)支出,如參與立法費(fèi)等.借：維權(quán)支出其他維權(quán)支出貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金3、基層工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、增強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生 的各項(xiàng)支出,列 業(yè)務(wù)支出工再按所發(fā)生的內(nèi)容列明細(xì)科目.1

4、對(duì)工會(huì)干部、積極分子進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)借：業(yè)務(wù)支出一培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金2基層工會(huì)召開職教代會(huì)、工會(huì)委員會(huì)、工會(huì)專項(xiàng)工作 會(huì)議時(shí)借：業(yè)務(wù)支出-會(huì)議費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金3工會(huì)開展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專題 調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出借：業(yè)務(wù)支出-專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金4基層工會(huì)日常的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)備購(gòu)這置費(fèi) 和不屬于上屬內(nèi)容的業(yè)務(wù)支出時(shí)借：行政支出-商品和效勞支出-按用途分設(shè)三級(jí)科目貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金三、到銀行辦理存取款業(yè)務(wù)時(shí)1、取備用金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、將款項(xiàng)存入銀行借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金四、往來(lái)款項(xiàng)1、基層工會(huì)發(fā)生暫付待核銷的結(jié)算

5、款項(xiàng)時(shí),通過(guò)其他應(yīng)收款科目核算,設(shè)置明細(xì)科目,分戶核算,及時(shí)清理.2、基層工會(huì)因開展工作而發(fā)生借出款項(xiàng)時(shí),通過(guò)借出款科目核算,設(shè)置明細(xì)科目,分戶核算,及時(shí)清理.3、基層工會(huì)發(fā)臨時(shí)性暫存、應(yīng)付款項(xiàng)時(shí),通過(guò) 其他應(yīng)付款科 目核算,設(shè)置明細(xì)科目,分戶核算,及時(shí)清理.五、地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)核算1、原那么上,工會(huì)經(jīng)費(fèi)由所在單位行政方面按工資總額的2%到地稅部門中報(bào)繳納,此時(shí),基層工會(huì)不需作任何賬務(wù)處理,中報(bào)繳 納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)有由行政方面負(fù)責(zé)核算；2、有局部基層工會(huì),單位行政方面會(huì)把應(yīng)用行政中報(bào)繳納的工 會(huì)經(jīng)費(fèi)撥到基層工會(huì),再由基層工會(huì)到地稅部門中報(bào)繳納.(1)基層工會(huì)收到行政方面撥入的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)

6、,借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款應(yīng)中報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)(2)基層工會(huì)到地稅部門中報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí),借：其他應(yīng)付款應(yīng)中報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款3、基層工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)返還的 50%工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí),借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入六、年終結(jié)帳年終結(jié)帳時(shí),將所有收入、支出科目沖銷結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費(fèi)結(jié)余(年終結(jié)帳后經(jīng)費(fèi)結(jié)余科目才發(fā)生變動(dòng), 結(jié)帳前數(shù)據(jù)與年初數(shù)一致, 不發(fā)生變化)1、沖銷收入類科目原收入類科目余額在貸方, 沖銷時(shí)在借方如果有二級(jí)科目的要 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)借：會(huì)費(fèi)收入撥交經(jīng)費(fèi)收入行政補(bǔ)助收入上級(jí)補(bǔ)助收入-某某專項(xiàng)補(bǔ)助其他收入貸：經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)據(jù)為收入類科目余額的合計(jì)數(shù)2、沖銷支類科目原支出類科目余額在借方,沖銷時(shí)在貸方借：經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)據(jù)為支出類科目余額的合計(jì)數(shù)貸：職工活動(dòng)支出-文體活動(dòng)費(fèi)或職工教育費(fèi)、