公司注銷要交哪些稅費(fèi)

1、公司注銷時(shí)需要補(bǔ)交哪些稅費(fèi)？公司在注銷時(shí)除了成立清算組、登報(bào)、申請(qǐng)“注銷備案”外，還要進(jìn)行稅務(wù)注銷 等一系列流程。 雖然在 2018 年 3 月 13 日的十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議第四次全體會(huì)議中對(duì) 國(guó)地稅進(jìn)行了合并，稅務(wù)登記注銷事項(xiàng)的辦理實(shí)行一窗受理、一窗出件、一并核查， 納稅人僅需要提供一套資料， 但是“稅務(wù)注銷”還是成為各個(gè)公司在進(jìn)行公司注銷時(shí)最頭痛的地方。國(guó)家工商行政管理總局發(fā)布關(guān)于全面推進(jìn)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記改革的指導(dǎo)意見 ，自 2017年 3 月 1 日起， 將在全國(guó)范圍內(nèi)全面實(shí)行企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記改革。 該項(xiàng)改革進(jìn)一步簡(jiǎn)化了注銷登記程序， 并利用國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的信用公示功能促使

2、企業(yè)注重自我信用維護(hù)。 簡(jiǎn)易注銷登記制度并不是“放”而不“管” ，而是在簡(jiǎn)化稅務(wù)機(jī)關(guān)審批程序的同時(shí)，對(duì)納稅人自身在注銷階段的 稅收管理 提出了更高的要求。那么公司在注銷的時(shí)候還需要補(bǔ)交哪些稅呢？在進(jìn)行稅務(wù)注銷的時(shí)候， 需要清算公司的增值稅、企業(yè)所得稅、增值稅附加稅、印花稅等。由于稅務(wù)注銷的時(shí)候，需要提供公司成立至今的賬本、 會(huì)計(jì)憑證財(cái)務(wù)報(bào)表等各類賬單， 而你又從未記過帳， 那么就要開始重頭補(bǔ)賬交額外的費(fèi)用了。企業(yè)注銷中關(guān)于稅務(wù)方面 的相關(guān) 政策規(guī)定 ：一、注銷階段股東涉稅事項(xiàng)1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 （中華人民共和國(guó)主席令第63 號(hào)） 第五十五條規(guī)定： “企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，

3、應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前， 就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。 ”2、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知 （ 財(cái)稅 2003158號(hào)） ： “二、關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè) （個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、 合伙企業(yè)除外）借款長(zhǎng)期不還的處理問題。 納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè) （ 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、 合伙企業(yè)除外） 借款， 在該納稅年度終了后既不歸還， 又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的， 其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 ”3、關(guān)于個(gè)人所得

4、稅若干業(yè)務(wù)問題的通知 （ 穗地稅發(fā) 200464 號(hào)） 第十五條規(guī)定： “關(guān)于個(gè)人投資者興辦的有限責(zé)任公司稅后利潤(rùn)征稅問題 對(duì)于全部或者部分由個(gè)人投資者興辦的有限責(zé)任公司， 在申請(qǐng)注銷辦理稅務(wù)清算時(shí)， 其結(jié)余的盈余公積以及未分配利潤(rùn)， 在依法彌補(bǔ)企業(yè)累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損之后，應(yīng)按個(gè)人投資者的出資比例計(jì)算分配個(gè)人投資者的所得，按 利息、 股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人得稅。 ”二、注銷前企業(yè)所得稅申報(bào)注意事項(xiàng)1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 （ 中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)） 第五十五條規(guī)定： “ 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企

5、業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。 ”2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知（ 國(guó)稅函 2009684 號(hào)） 規(guī)定： “ 一、企業(yè)清算時(shí)， 應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度， 依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。 ”3、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 （國(guó)稅函 2008828 號(hào)）規(guī)定“二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（一）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（

6、三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 ”三、企業(yè)注銷前還應(yīng)注意以下涉稅細(xì)節(jié)1、中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例第二條規(guī)定： “下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（一）購(gòu)銷、 加工承攬、 建設(shè)工程承包、 財(cái)產(chǎn)租賃、 貨物運(yùn)輸、 倉(cāng)儲(chǔ)保管、 借款、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營(yíng)業(yè)帳簿；（四）權(quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。 ”2、中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例第二條規(guī)定： “房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在

7、地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。 ”四、企業(yè)注銷后賬簿等涉稅資料保存的相關(guān)事項(xiàng)1、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 （國(guó)務(wù)院令第 362 號(hào)） 第二十九條規(guī)定： “賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng) 保存 10 年 ；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 ”因此，賬簿等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10 年，不得擅自銷毀。五、企業(yè)注銷前需要清理的事項(xiàng)清單1、違法違章信息（到違法違章信息所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理清理）2、出口退（免）稅清算（已辦理出口退（免）稅備案的納稅人需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳受理）3、土地增值稅納稅人未

8、完成土地增值稅清算（到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的所屬稅源管理部門受理）4、繳銷防偽稅控設(shè)備、 企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單的核銷、 外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明的核銷（到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳清理）5、納稅人欠繳稅款的清理（到稅款征收所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳受理）6、納稅人多繳（包括預(yù)繳、應(yīng)退未退）稅款的清理（到稅款所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳受理）7、納稅人欠繳社保費(fèi)的清理、發(fā)票繳銷（到主管國(guó)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳受理）8、繳納社保費(fèi)單位繳費(fèi)人減員（減剩法定代表人）清理（到電子稅務(wù)局辦理或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理）9、納稅人存在未結(jié)報(bào)的稅收票證（到稅收票證所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳受理）10、納稅人存在其他應(yīng)結(jié)未結(jié)事項(xiàng)（到未辦結(jié)事項(xiàng)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳受理）11、注銷前最后一期（包括注銷當(dāng)月）各稅種期稅的申報(bào)（到電子稅務(wù)局辦理或者稅種所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理）12、注銷前財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送（到電子稅務(wù)局辦理或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理）13、注銷前企業(yè)所得稅清算（到企業(yè)所得稅所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳受理）如果您覺得補(bǔ)交稅費(fèi)的程序繁多且麻煩，長(zhǎng)沙哲翰財(cái)務(wù)咨詢有限公司可以為您代勞,這是一家專門從事長(zhǎng)沙公司注冊(cè)、長(zhǎng)沙注冊(cè)公司、長(zhǎng)沙公司注