竣工結算審核方案樣本

1、_竣工結算審核方案編制單位:編 制 人：時間：2009年6月9日竣工結算審核方案*由廣西林業(yè)局負責建設管理， 即將竣工投入使用。 本工程建 筑面積約 萬平方米，規(guī)模大投資經(jīng)歷時間長，作為事后審核的結算審核 難度較大，為確保本工程竣工結算審核“行為規(guī)范、重點突出、質(zhì)量較高、結 果客觀公正”，最大限度降低審核風險，減少審核沖突，特制定以下審核方案。一、審核原則獨立、客觀、科學、公平、公正。二、審核內(nèi)容依據(jù)不同單位所承包的標段不同， 施工內(nèi)容不同， 合同方式不同， 結算審核 的內(nèi)容側重點也有所區(qū)別。主要從以下四個方面進行進行重點核查。1.審核工程量按竣工圖逐項審查。 這部分工程量審查， 分別按不同計

2、算規(guī)則正確計算， 逐項審查，看有沒有混淆、錯算或漏算現(xiàn)象，防止高估冒算現(xiàn)象發(fā)生。2.審核預算單價的套用審核預算單價套用， 是竣工結算審核主要內(nèi)容之一。 在審核時著重注意以下 幾個方面：（1）預算中所列各分項工程預算單價與預算定額是否相符， 其名稱、規(guī)格、 計量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價表一致，防止高套定額情況。（2）對換算單價，審查換算的分項工程是否是定額中允許換算的，審查換 算是否正確。（3）對補充定額的編制是否符合編制原則，單位估價表計算是否正確。3.審核其他有關費用其它費用計算，審查時，按當?shù)貥藴屎秃贤瑓f(xié)議條款執(zhí)行。著重注意以下幾 個方面的問題：（1）規(guī)費等是否按規(guī)定計取。（2

3、）間接費計取是否與合同協(xié)議條款一致。（3）預算外調(diào)增材料價差，是否按實際計取，價差部分是否多計間接費。（4）有無將不需要安裝的設備計取為安裝工程的間接費中。（5）有無巧立名目，亂攤費用現(xiàn)象。（6）材料設備保管費是否計算合理4.施工索賠部分造價審核（1）所提出索賠必須以合同為依據(jù)；（2）提出索賠必須有雙方認可簽字；（3）提出索賠必須有實際損失；（4）索賠費用計取符合國際或國內(nèi)標準。當雙方對合同文件有異議時，按國內(nèi)合同文件順序解釋，參照FIDIC合同 文件順序解釋，特別是按FIDIC條款訂合同，索賠費用應重點審核。本次共接收到 家施工單位竣工結算資料，具體施工范圍及報審情況見下 頁結算報審情況表。

4、針對各分項工程工程報審情況，初步確定結算書內(nèi)容審核重點如下：分項丄程審核重點備注工程結算報審情況表序號分項丄程中標價/ /合同價結算報價（元）結算方式三、審核工作流程及方法3.1 中宇恒業(yè)工程造價咨詢有限責任公司基建工程竣工結算審核工作業(yè)務流程圖委托合同洽談合同履約風險評價T終止洽談簽定正式合同成立審核小組|-1 組織分工、明確責任接受審核資料-編制資料清單、核對資料、辦理交接手續(xù)熟悉審核資料制定審核方案獷 審會商審價原則，形成紀要-落實審價作業(yè)同被審單位核對|-填寫審核紀要-三方簽字認可|-1 嚴格執(zhí)行三級復核制度擬訂審價報告、記錄意見稿報告J服務質(zhì)量回訪J立卷歸檔3. 2審核步驟1 做好審

5、核前準備工作（1）熟悉竣工圖、施工圖和各種合同文件；（2）了解審核范圍和采用標準；（3）明確采用單價和調(diào)整原則。2.針對不同情況，選擇合適審核方法，按相應內(nèi)容計算3綜合整理審核資料，并與業(yè)主和承包商交換意見，立案后編制竣工預算 書。3. 3審核工作方法1逐項審查法，也稱全面審查法。優(yōu)點是全面、細致，審核質(zhì)量高，效 果好。缺點是工作量大，時間長。對單價合同條件下工程采用此法。2標準預算審查法。利用這種方法，又快又準，是一項有效的方法。3重點審查法。這種方法，主要適應于總價合同，審核重點放在變更和索 賠上，特別是重點突出，審核時間短，效果好。同時，還可以利用對此審查法, “篩選”審查法，手冊審查法

6、等手段做為補充，以保證審核的準確性。四、審核質(zhì)量及過程控制針對本工程特點，初步研究決定采用控制關鍵點方式可以確保本工程實施過程規(guī)范可控，審核質(zhì)量得到保證?？刂脐P鍵點通過控制手段和控制原則確保 實現(xiàn)?？刂剖侄?1、熟悉工程文件中針對工程造價結算原則的內(nèi)容;2、提出建議性指導意見；3、協(xié)助解決疑難問題?？刂圃瓌t：1、獨立、公正、科學；2、在維護發(fā)包方利益同時，不損害承包方合法利益；3、對承包方施工過程和工序事后再監(jiān)督。接收資料環(huán)節(jié)1、審查發(fā)包方是否按要求的資料清單提供完整工程文件，不足需作補充；（資料清單附后）2、審查工程文件是否規(guī)范， 如工程文件是否原件；簽字蓋章手續(xù)是否齊全；對 工程變更簽證的

7、認定手續(xù)是否按合同約定來處理的；工程變更簽證編號是否連 續(xù)等；3、要求發(fā)包方、承包方對資料的完整性、真實性作出書面承諾；4、辦理資料清單交接手續(xù)，雙方必須簽字。審前調(diào)查準備環(huán)節(jié)1、主審必須熟悉招投標資料、 合同、補充協(xié)議等工程文件中有關工程造價結算 內(nèi)容的要點，并作筆記錄入審核日記，或復印留存；2、工程文件一般交接程序為： 發(fā)包方審核單位造價工程師， 嚴禁工程師直 接從承包方手中接受資料；主審與造價工程師亦辦理資料交接手續(xù)；3、造價工程師全面熟悉工程文件后，向?qū)徍私M匯報造價中量、綜合單價、費、 價等存在問題，并拿出初步解決方案；4、踏看現(xiàn)場，結合合同、圖紙、招投標資料、簽證等工程文件，有針對性

8、地進 一步核對存在問題，是否存在新問題，是否需要發(fā)包方補充資料，特別是工程 變更簽證是否及時、完整、真實、準確，如土方簽證中，對土方類別、開挖方 式、運輸方式、 運輸距離、回填方式等是否簽全等.必要時請發(fā)包方參加并答疑， 一并提出解決方案和策略；5、完成上述兩項內(nèi)容，整理匯總形成書面資料后安排工程造價審核。 審中控制環(huán)節(jié)1、核對量1.1理解差異1.1.1計算規(guī)則理解,如GB/T50353-2005清單土方量與結算量差異的理解;清單計 價與地方計價表計價計算規(guī)則有無交叉點等；1.1.2圖紙理解，如結構尺寸與建筑尺寸有無矛盾之處，對圖紙會審解釋內(nèi)容的 理解等；1.1.3設計變更及發(fā)包方簽證理解，

9、如簽證內(nèi)容是否全部或部分含在原合同價中， 設計變更與原圖紙重復點的界限及施工時具體處理方式等；1.1.4甲供材實領量與實用量理解，如制作、安裝損耗量是否應計入實領量，合 同是如何約定的；1.1.5招標清單數(shù)量有誤或設計變更引起工程量增減；1.1.6主要材料中實際用量、設計用量、定額用量核查；1.1.7索賠數(shù)量認定，即索賠的數(shù)量應能使發(fā)包方或承包方的實際損失得到完全 彌補，但也不應使其因索賠而額外受益。1.2實測誤差1.2.1全面實測,如安特消防公司安裝工程中主要設備數(shù)量，零星工程數(shù)量等；1.2.1抽查實測，如結算數(shù)量與實際竣工完成量是否相符，招標清單形成的合同 價工程量是否重復；對部分資料不全

10、，結算雙方有爭議的隱蔽工程采用多方核 查等；1.3對發(fā)包、承包、審核三方認可量，出具審核證明材料，由各方簽字認可。2、核查綜合單價差異2.1、對反映企業(yè)水平的投標書，特別是電子標書綜合單價清單項目編碼子項的 工、料、機、管理費、利潤組價及工程類別進行剖析，以確定企業(yè)報價水平； 如工人操作能力、企業(yè)管理能力，如砼灌注樁中試樁打樁之間停置臺班、成孔 固壁、泥漿池及溝槽砌筑拆除、泥漿制作運輸清理等是否已進組價，又如項目 特征描述是否到位等；2.2、清單有誤或變更引起工程量增減量差按合同約定核查綜合單價，即約定幅 度之內(nèi)如何處理，幅度之外又該怎樣處理；2.3、實際做法與合同、 圖紙等工程文件是否一致，

11、 必要時可多次踏看現(xiàn)場核查， 如通過監(jiān)理資料、竣工驗收資料可審查墻面保溫中基層、結構層、面層做法，亦可確定屋面保溫防水層用料的品種規(guī)格型號；通過現(xiàn)場踏看夾層玻璃四周有 無分子篩，基本可判斷所用玻璃是否為真正中空玻璃等；2.4、措施費組價是否因工程變更增減而需要調(diào)整，如腳手架、模板、垂直運輸 方式、降水措施、大型機械進退場等有無變化；2.5、核查標前施工組織設計與標后施工組織設計有無差異，若有差異是否導致 綜合單價變化，如降水措施，砼制作工藝，設備安裝工藝等；2.6、調(diào)試費、檢測費等核查，主要看有無完整真實的書面資料，如電氣系統(tǒng)調(diào)試，防雷接地驗收記錄、消防驗收記錄、回填土、二灰結石的密實度檢測等

12、；2.7、核查進場材料品牌、 規(guī)格型號、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、 監(jiān)理或發(fā)包方認可手續(xù)、 合格證、必要檢測資料等，與合同約定內(nèi)容比較有無差異。3、核查費3.1、獨立費組價，如是否含稅金、風險費用等；3.2、甲供材、甲控材采購保管費合同的約定，特別是甲控材，如商品砼是否計 保管費的理解等；3.3、總包、分包配合管理費組成內(nèi)容，如是否包括腳手費、垂直運輸費、水電 費等；3.4、裝飾工程樣板是否利用及處理方式，若利用怎樣計價，若部分利用或完全 不用又如何計價；3.5、拆除項目廢物處理及可利用價值如何處置3.6、安全文明施工措施基本費、獎勵費、考評費，可核查相關部門評定的核定 單；再與投標報價或工程變更價款中

13、臨時設施費、腳手費、超高費、垂直運輸 費比較有無重復點；3.7、點工，其單價（含管理費、利潤、勞動保險費）是合同約定價，還是按政 府指導價，且遇政府指導價變化又該怎樣處理；3.8、水電費結退，表計結退還是費率結退；3.9、規(guī)費，如勞動保險費中是否計勞保統(tǒng)籌費； 有無政府文件減免規(guī)費事宜等；3.10、趕工措施費，措施內(nèi)容應具體明確，適合計價；3.11、工期獎罰，工程質(zhì)量獎罰，嚴格按合同約定處理；3.12、預留金是否使用及使用額度;3.13、若發(fā)生零星工程費、二次搬運費、承包方完成的“五通一平”費等是否按招標文件與合同或補充協(xié)議約定處理；3.14、索賠費核查，即是否把索賠原因與無關原因聯(lián)系在一起，

14、是否曲解合同 條款含義，這些無論對發(fā)包方還是承包方都尤為重要。4、價核查4.1、弄清材料、設備的品牌、規(guī)格型號、產(chǎn)地、廠家、購買時間后，確定市場 價，有必要時，可對大宗主要材料作市場詢價；4.2、對甲控材、甲供材競標文件，重點核查材料單價組成，如合同對采購保管 費、運輸費、制作損耗、安裝損耗如何約定；4.3、人工單價、機械臺班單價，一般屬政策性調(diào)整，按合同約定處理；4.4、合同價，是否含甲供材，是否有暫定價、預留金、零星工程費；4.5、甲供材總價的確定，特別是多領或少領部分如何結退；4.6、合同價、送審價、審定價、甲供材結退價、核增（減）價等要核對準確， 大小寫要一致。5、審結簽字前書面征求意

15、5.1、項目主審會同造價工程師、發(fā)包方代表、監(jiān)理工程師對審核初步結果進行 會審，征求各方意見，查缺補漏，力求“完美” 。5.2、項目主審應將工程結算審核初步結果， 以書面材料向?qū)徍私M長或部門領導、 分管領導等一一匯報， 征求意見修改后出具審核結果證明材料， 由發(fā)包、 承包、 審核三方簽字認可。四、 審后分析針對發(fā)包方工程實施過程的分析與建議主要從以下幾個方面考慮， 具體問 題經(jīng)審核小組分析確認后在成果文件中載明。1、工程實施過程中有不規(guī)范點， 如是否因地質(zhì)勘探資料不完整或有誤導致工程 造價提高;裝飾設計與水電暖及智能化設計相矛盾，造成大量變更；是否因招標公 告要求過高，限制了中小承包商投標，造

16、成造價偏高等；2、 招標文件有缺點，如是否要求投標人對招標人提供材料設備的裝卸保管費及 總分包工程的配合管理費進行報價等；3、 合同有不完善地方，如合同對投標文件中零報價清單項目，若出現(xiàn)變更調(diào)減， 竣工結算應如何調(diào)整是否有約定；對質(zhì)量保修期與缺陷責任期認定是否模糊；合同價款的方式若采用固定價格，一定要明確是固定單價合同，還是固定總價 合同；合同中是否列明，必須經(jīng)審核單位審核后，方可辦理竣工結算（所有政府 投資項目必須列明這條內(nèi)容，為日后可能發(fā)生的訴訟留伏筆）等；4、 設計變更與發(fā)包方簽證中有不合理、不到位點，如簽證單上應明確簽證的原因、位置、尺寸、數(shù)量、材料、人工、機械、臺班、價格和簽證時間，

17、而不是 簽“情況屬實或按實結算”；5、 補充協(xié)議中有違背合同實質(zhì)性內(nèi)容的地方， 如開工前合同約定“合同總價加變更”結算方式，開工后又找出各種借口補充協(xié)議改為“竣工后按實結算”,且未約定所謂的“實”具體內(nèi)容，即計量規(guī)則、材價、取費等未約定；6、 對標前、標后施工組織設計差異，在招標文件或合同中有無約定如何調(diào)整工 程價款，如垂直運輸機械變化，自拌砼改為商品砼等；7、 額外損失與浪費，如建筑結構設計與裝飾設計未能有機結合而發(fā)生沖突，導致變更，增加投資，延誤工期五、工作人員安排及進度計劃1本次審核工作人員及分工工作人員職務執(zhí)業(yè)資格業(yè)務分工備注項目負責人注冊造價師業(yè)務總負責工程師注冊造價師暖通、給排水工

18、程師注冊造價師暖通、給排水工程師注冊造價員電氣工程師注冊造價員電氣工程師注冊造價師裝飾工程師注冊造價師裝飾工程師注冊造價師土建工程師注冊造價師土建工程師注冊造價師裝飾工程師注冊造價師裝飾資料員造價員文印、資料2、工作進度安排序號時間安排工作內(nèi)容工作目標負責人或執(zhí)行人一一一 7 7 天接受委托代理到制疋審核方案1 13 3 天核查結算資料完整性、真實性已有資料登記造冊缺少資料編列清單2 2發(fā)出補充資料書面函或確認資料已基本齊全對方及時回應3 3編制審核方案針對性強、合理可行、得到委托方認可二二二審核作業(yè)方案實施4 4初審熟悉合同結算條款熟悉招投標文件等5 5會商形成審價原則統(tǒng)一工作思路統(tǒng)一工作方法6 6落實及實施審價作業(yè)任務明確責任到人6.16.1信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結果6.26.2信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結果6.36.3信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結果6.46.4信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結果6.56.5信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結果7 7三方核對解決存在