現(xiàn)金流量表自動生成編制說明

1、現(xiàn)金流量表自動生成編制說明提要：本現(xiàn)金流量表是自動生成的，你只要做兩件事：錄入數(shù)據(jù)和修 正，即：錄入資產負債表、利潤表和幾個表外數(shù)據(jù)，修正現(xiàn)金流量表出負數(shù)的金 額欄（ 具體修正辦法見下面說明 ） 。錄入速度和生成速度是同步的， 數(shù)據(jù)錄入完成 的同時，現(xiàn)金流量表即已生成， 報表的平衡問題在公式設置已考慮好， 無須擔心。 使用時只需將白色空格內的數(shù)據(jù)刪除即可。一、編制原理本現(xiàn)金流量編制辦法主要是根據(jù)資產負債表， 利潤及利潤分配表各帳戶 的變動情況進行分析，并補充若干表外數(shù)據(jù) （ 見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表 ） ，然后 將這些科目的分析結果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項目，以此 自動生成現(xiàn)金流量 表。二、填

2、制計算平衡1. 概述各表中 粉紅色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)！ 該部分為公式設置部分，一 經變動表格數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)差錯， 只允許在白色空格內填入數(shù)據(jù)！ 淺藍色部分是根 本不需錄入數(shù)據(jù)的。2. 編制步驟（1）. 手工錄入資產負債表、利潤及利潤分配表各欄數(shù)據(jù)。 或者：如有電子文檔，則可以直接將兩大表數(shù)據(jù)直接復制過來覆蓋即可， 此項操作前提是原基礎報表與本工作表格式一致， 本工作表報表格式是根據(jù) 企 業(yè)會計制度 規(guī)定格式編制， 若原基礎報表是按統(tǒng)一格式編制， 直接復制覆蓋即 可。（2）. 手工錄入表外數(shù)據(jù) （ 見“表外數(shù)據(jù)錄入” 工作表） ，稅率和壞賬計提比例須按 公司實際情況進行修改。三、檢查由于兩大

3、主表本身勾稽關系已經平衡， 因此只需檢查核對 “表外數(shù)據(jù)錄 入”工作表中各數(shù)據(jù)即可。四、表格生成1 、 在資產負債表、 利潤及利潤分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后， 你可 以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部 自動完成并自動平衡，但還未大功告成， 由于現(xiàn)金流 量表正表不可能出現(xiàn)負數(shù)， 因此還須對自動產生的現(xiàn)金流量表正表進行檢查并略 作調整修改，如現(xiàn)金流入欄出現(xiàn)負數(shù)則將該數(shù)據(jù)以正數(shù)填入對應項目的現(xiàn)金流出 欄，反之亦然，例：a 、“投資所支付的現(xiàn)金” 如為負數(shù)， 則調整到“收回投資所收到的現(xiàn)金” 內； b 、“借款所收到的現(xiàn)金” 如為負數(shù)， 則調整到“償還債務所支付的現(xiàn)金” 內； c 、 “購建固定資產、無形資產

4、和其他長期資產所支付的現(xiàn)金”如為負數(shù)， 則調整到“處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額”等。2 、手工檢查修改后，修改欄的計算公式將會被覆蓋，以后引用該格式 時將會出錯，為便于長期引用，建議將本工作表設置為模板，打開本文件后，點 擊“文件”“另存為”改名存盤后再行錄入報表數(shù)據(jù)。五、打印 本工作表為便于數(shù)據(jù)填入，設置有色彩陰影，打印前還須點擊“格式” “單元格”“圖案”“無顏色”取消色彩陰影。六、重要說明1 、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，極少依靠明細賬簿，由于兩 大主表科目反映的是各科目余額， 無法反映各科目的發(fā)生額， 因此根據(jù)本辦法編 制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金

5、流量的真實情況， 只能反映大概基本狀 況，僅供對外使用， 如公司決策需要，則須按明細賬簿認真分析，另行編制， 不 能用本辦法應付了事。2 、本編制辦法僅是權宜之計， 以應付一時之急需， 本現(xiàn)金流量表的公式 設置使其能自動平衡， 使用者根本無需考慮報表本身的勾稽關系和平衡問題 ，即 使表外數(shù)據(jù)錄入一時出錯 （當然打印前別忘了檢查） ，現(xiàn)金流量表也是自動平衡 的。因此編制速度奇快，一般在 10 分鐘內即可編制完成。3 、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關系，不能分割單獨存為文件使用，否 則將出錯。完）1資產負債表，損益表，表外錄入數(shù)據(jù)信息及現(xiàn)金流量表的相應編碼， 為了便于 后續(xù)的公式化。資產負債表資產年

6、初數(shù)編號年末數(shù)編號負債及所有者權益年初數(shù)編號年末數(shù)編號流動資產：Capital"Capital12流動負債：DebtllDebt12貨幣資金Capital21Capital22短期借款Debt21Debt22短期投資Capital31Capital32應付票據(jù)Debt31Debt32應收票據(jù)Capital41Capital42應付帳款Debt41Debt42應收股利Capital51Capital52預收帳款Debt51Debt52應收利息Capital61Capital62應付工資Debt61Debt62應收帳款Capital71Capital72應付福利費Debt71Debt72

7、其他應收款Capital81Capital82應付股利Debt81Debt82預付帳款Capital91Capital92應交稅金Debt91Debt92應收補貼款Capital101Capital102其他應交款Debt101Debt102存貨CapitallllCapital112其他應付款DebtlllDebt112待攤費用Capital121Capital122預提費用Debt121Debt122一年內到期的長期債券投資Capital131Capital132預計負債Debt131Debt132其他流動資產Capital141Capital142一年內到期的長期負債Debt141Deb

8、t142Capital151Capital152其他流動負債Debt151Debt152流動資產合計Capital161Capital162流動負債合計Debt161Debt162長期投資：Capital171Capital172長期負債：Debt171Debt172長期股權投資Capital181Capital182長期借款Debt181Debt182長期債權投資Capital191Capital192應付債券Debt191Debt192長期投資合計Capital201Capital202長期應付款Debt201Debt202固定資產：Capital211Capital212專項應付款Deb

9、t211Debt212固定資產原價Capital221Capital222其他長期負債Debt221Debt222減：累計折舊Capital231Capital232長期負債合計Debt231Debt232固定資產凈值Capital241Capital242遞延稅項：Debt241Debt242減：固定資產減值準備Capital251Capital252遞延稅項貸項Debt251Debt252固定資產凈額Capital261Capital262負債總計Debt261Debt262工程物資Capital271Capital272少數(shù)股東權益Debt271Debt272在建工程Capital281

10、Capital282Debt281Debt282固定資產清理Capital1291Cap ital1292所有者權益（或股東權益）：Debt1291Debt1292固定資產合計Capital301Capital302實收資本（或股本）Debt301Debt302無形資產及其他資產：Capital311Capital312減：已歸還投資Debt311Debt312無形資產Capital321Capital322實收資本（或股本）凈額Debt321Debt322長期待攤費用Capital331Capital332資本公積Debt331Debt332其他長期資產Capital341Capital34

11、2盈余公積Debt341Debt342無形資產及其他資產合計Capital351Capital352其中：法定公益金Debt351Debt352遞延稅項：Capital361Capital362未分配利潤Debt361Debt362遞延稅款借項Capital371Capital372所有者權益（或股東權益）合計Debt371Debt372資產總計Capital381Capital382負債和所有者權益（或股東權益）總計Debt381Debt382損益表項目本年累計編號上年同期編號一、主營業(yè)務收入ProfitllProfit12減：主營業(yè)務成本Profit 21Profit 22主營業(yè)務稅金及附

12、加Profit31Profit32二、主營業(yè)務利潤（虧損以“”號填列）Profit41Profit42力卩：其他業(yè)務利潤（虧損以“一” 號填列）Profit51Profit52減：營業(yè)費用Profit61Profit62管理費用Profit 71Profit 72財務費用Profit81Profit82三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）Profit91Profit92力口：投資收益（損失以“一”號填列）Profit101Profit102補貼收入ProfitlllProfit112營業(yè)外收入Profit 121Profit 122減：營業(yè)外支岀Profit131Profit132四、利潤總額（

13、虧損以“一”號填列）Profit141Profit142減：所得稅Profit151Profit152少數(shù)股東權益Profit161Profit162五、凈利潤（虧損以“”號填列）Profit 171Profit 172力廿：年初未分配利潤Profit181Profit182其他轉入Profit191Profit192六、可供分配的利潤Profit201Profit202減：提取法定盈余公積Profit211Profit212提取法定公益金Profit 221Profit 222提取職工獎勵及福利基金Profit231Profit232提取儲備基金Profit241Profit242提取企業(yè)發(fā)

14、展基金Profit251Profit252利潤歸還投資Profit261Profit262七、可供投資者分配的利潤Profit 271Profit 272減：應付優(yōu)先股股利Profit281Profit282提取任意盈余公積Profit291Profit292應付普通股股利Profit301Profit302轉作資本（或股本）的普通股股利Profit311Profit312八、未分配利潤Profit321Profit322補充資料:項目本年累計編號上年同期編號 1 、岀售、處置部門或被投資單位所得收益Profit331Profit3322 、自然災害發(fā)生的損失Profit341Profit34

15、23、會計政策變更增加（或減少）利潤總額Profit351Profit3524、會計估計變更增加（或減少）利潤總額Profit361Profit3625 、債務重組損失Profit371Profit3726、其他Profit381Profit382輔助錄入一、編制現(xiàn)金流量表所需數(shù)據(jù)錄入序號項目對應編號1應收票據(jù)貼現(xiàn)利息支岀Assistl2支付給職工的工資Assist2支付給職工的四金Assist3支付給職工的其他福利費Assist4合計Assist5稅率稅率說明3銷項稅額Assist6Assist3117%根據(jù)實際稅率修改進項稅額Assist7Assist3217%根據(jù)實際稅率修改應交增值稅A

16、ssist8其他各項稅Assist9所得稅AssistIOAssist3325%根據(jù)實際稅率修改管理費用中列支的稅金Assistll在其他業(yè)務支岀中列支的稅金Assist12實際應繳納各項稅金合計Assist134分配股利所支付的現(xiàn)金Assist14分配利潤所支付的現(xiàn)金Assist15利息支出（不包括應收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出）Assist16不抵減利息收入分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金Assist175計提壞賬準備的比率Assist18可根據(jù)實際計提比率修改計提的壞賬準備Assist196無形資產攤銷Assist207長期待攤費用攤銷Assist218固定資產報廢損失Assist229收到投

17、資分紅或利潤Assist2310處置固定資產收回的現(xiàn)金凈額Assist24處置無形資產收回的現(xiàn)金凈額Assist25處置其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額Assist26處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額合計Assist2711收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金Assist2812支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金Assist29二、編制財務分析表所需數(shù)據(jù)錄入序號項目金額1待攤費用攤銷Assist30現(xiàn)金流量表項目編號補充資料編號一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：Cash111、將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量：Cash21銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金Cash12凈利潤Cash22收到的稅費返還Ca

18、sh13力口：計提的資產減值準備Cash23收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金Cash14固定資產折舊Cash24現(xiàn)金流入小計Cash15無形資產攤銷Cash25購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金Cash16長期待攤費用攤銷Cash26支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金Cash17待攤費用減少（減：增加）Cash27支付的各項稅費Cash18預提費用增加（減：減少）Cash28支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金Cash19處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）Cash29現(xiàn)金流出小計Cash110固定資產報廢損失Cash210經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額Cash111財務費用Cash211二、投資

19、活動產生的現(xiàn)金流量：Cash112投資損失（減：收益）Cash212收回投資所收到的現(xiàn)金Cash113遞延稅款貸項（減：借項）Cash213取得投資收益所收到的現(xiàn)金Cash114存貨的減少（減：增加）Cash214處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額Cash115經營性應收項目的減少（減：增加）Cash215收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金Cash116經營性應付項目的增加（減：減少）Cash216現(xiàn)金流入小計Cash117其他Cash217購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金Cash118經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額Cash218投資所支付的現(xiàn)金Cash119Cash

20、219支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金Cash120Cash220現(xiàn)金流出小計Cash121Cash221投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額Cash1222、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：Cash222三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：Cash123債務轉為資本Cash223吸收投資所收到的現(xiàn)金Cash124一年內到期的可轉換公司債券Cash224借款所收到的現(xiàn)金Cash125融資租入固定資產Cash225收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金Cash126Cash226現(xiàn)金流入小計Cash127Cash227償還債務所支付的現(xiàn)金Cash128Cash228分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金Cash1293、現(xiàn)金

21、及現(xiàn)金等價物凈增加情況：Cash229支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金Cash130現(xiàn)金的期末余額Cash230現(xiàn)金流出小計Cash131減：現(xiàn)金的期初余額Cash231籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額Cash132力口：現(xiàn)金等價物的期末余額Cash232四、匯率變動對現(xiàn)金的影響Cash133減：現(xiàn)金等價物的期初余額Cash233五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額Cash134現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額Cash234資產負債表，損益表的公式不再這里闡述，主要針對輔助用表及現(xiàn)金流量表公式 進行闡述。需要 計 算 的 項公式AssiAssist5= Assist2+ Assist3+ Assist4st5Assi

22、Assist8=Debt92- Debt 91st8AssiAssist9= Profit31st9AssiAssist17= Assist14+ Assist15+ Assist16st17AssiAssist19=(Capital172+ Cap ital82Cap ital171- Cap ital181)* Assist19/(1- Assist19 )st19AssiAssist27= Assist24+ Assist25+ Assist26st27CashCash11=profit11+(C apital41-Capital42)+(C apital71-Capital72)+(C

23、apital52-Capital51)-Assist112CashCash12=capital101-capital102+profit11113CashCash13=cash234+cash19-cash11-cash12-cash121-cash132-cash13314CashCash14=cash11+cash12+cash1315CashCash16=Assist517CashCash17=Assist1318CashCash110=cash15+cash16+cash17+cash18110CashCash11 仁cash14-cash19CashIf(cash119<0)c

24、ash113=-cash119;cash119=0CashCash113=Assist23114CashCash114=Assost27115CashCash115=Assost28116CashCash117=Cash112+cash113+cash114+cash115117CashCash118=Capital222+Capital272+Capital282+Catipal352-( Capital221+Capital271+Capital281+Catipal351)118lf(cash115<0) cash118=cash118-cash115;cash115=0CashC

25、ash119=C apital32+Capital202-capital31-capital201119CashCash120=Assist29120CashCash121=Cash117+Cash118+Cash119121CashCash122=cash116-cash120122CashCash124=Debt302- Debt301124CashCash125=Debt22+ Debt232- Debt12- Debt132125CashCash127=cash124+cash125+cash126127CashIf(cash125<0)cash128=-cash125;cash

26、125=0128CashCash129= Assist17129CashCash131=cash128+cash129+cash130131CashCash132=cash127-cash131132CashCash134=cash133+cash132+cash122+cash111134CashCash22=Profit 17122CashCash23=Assist1923CashCash24=Capital232- Capital23124CashCash25=Assist2025CashCash26=Assist2126CashCash27=Capital121- Capital12227CashCash28=debt121-debt12228CashCash29=Profit13129CashCash210=Assist22210CashCash211=Assist16211CashCash212=-Profit101212CashCash213=(Debt252- Debt251)-( Capital372- Capital371)CashCash214=Capital111- Capital112214CashCash215=(C apital41+Capital51+C apital61+Capital