企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度措施.doc

1、 企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度措施撰寫人：_日 期：_企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度措施一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要作用分析財務(wù)內(nèi)部控制在管理內(nèi)容方面涉及相對較為廣泛，包括了貨幣資金控制、所有者權(quán)益控制、成本費用控制、存貨控制、無形資產(chǎn)控制以及其他資產(chǎn)控制等。在企業(yè)經(jīng)營管理中，強化財務(wù)內(nèi)部控制，其重要作用主要體現(xiàn)在以下幾方面:1.確保企業(yè)財務(wù)會計信息的完整可靠。通過在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，可以進(jìn)一步強化企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督行為實施，不僅需要對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行相應(yīng)的審核，同時也更加注重確保企業(yè)財務(wù)會計信息的真實性完整性。2.確保企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全完整。健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步強化了企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管控方

2、面，便于企業(yè)的管理層準(zhǔn)確的掌握企業(yè)的發(fā)展情況，能夠有效的起到查缺補漏、及時止損的作用，進(jìn)而確保企業(yè)財產(chǎn)安全的可靠完整。3.確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實現(xiàn)。對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展來說，主要是基于兩方面來實現(xiàn)的，一方面是企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營管理，另一方面則是企業(yè)的內(nèi)部控制，這兩項對于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義。強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制，能夠以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，通過財務(wù)管控手段，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)劃控制，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實現(xiàn)。二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)中存在的難點和問題分析1.企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度體系存在流程方面的漏洞。雖然現(xiàn)階段按照現(xiàn)代化企業(yè)治理要求，對以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部控

3、制體系進(jìn)行了全方位的重構(gòu)，但是不少制度體系仍然沒有充分與企業(yè)的經(jīng)營管理活動結(jié)合起來，一些制度存在著嚴(yán)重的形式化的問題，進(jìn)而造成了預(yù)算管理、應(yīng)收賬款、存貨控制、貨幣資金控制以及成本控制方面出現(xiàn)漏洞。2.企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制運行缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，必須通過相應(yīng)的機(jī)制建設(shè)，確保實現(xiàn)對企業(yè)運營管理的決策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋的全過程控制，但是目前不少企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制運行方面還沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，財務(wù)內(nèi)部控制約束不力的問題普遍存在。某公司主要是以醫(yī)療用品快消品的生產(chǎn)及銷售型企業(yè)，在這方面存在由公司總經(jīng)理的“一言堂”來進(jìn)行銷售運營決策，這都是憑借他多年的銷售經(jīng)驗來決定

4、產(chǎn)品銷售量，就這樣有時會造成某些產(chǎn)品銷售量大增，有時增長率達(dá)到100%，但有些產(chǎn)品因決策不當(dāng)，造成產(chǎn)品滯銷，積壓庫存，最后以贈品方式配售，造成公司損失。所以要通過內(nèi)部控制，對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，特別是對市場變化進(jìn)行預(yù)測，才能有效避免總經(jīng)理的“頭腦風(fēng)暴”發(fā)生，減少公司損失。3.企業(yè)的內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制不夠完善。確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制有效性，必須重視內(nèi)部審計監(jiān)督等相關(guān)監(jiān)督價值的建設(shè)。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部審計工作體系建設(shè)不完善，內(nèi)部審計工作范圍覆蓋、審計深度以及審計整改方面還存在著不少的問題，內(nèi)部審計應(yīng)有的監(jiān)督功能沒有充分發(fā)揮，也不利于指導(dǎo)改進(jìn)完善企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系。三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控控制制度體系建

5、設(shè)1.改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計。對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，首先應(yīng)該注重對企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計的改進(jìn)優(yōu)化。在具體實施過程中，首先應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動特點、生產(chǎn)實際規(guī)模、外部行業(yè)環(huán)境以及風(fēng)險管理等，綜合確定企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，進(jìn)而對各類內(nèi)部控制要素進(jìn)行設(shè)定和深化。其次，應(yīng)該綜合確定企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程，一般來說企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制流程與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動保持一致，由企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點構(gòu)成。再次，應(yīng)準(zhǔn)確地識別分析財務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點，把這些關(guān)鍵控制端全面的整合起來，構(gòu)建完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程。2.提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理信息化水平。提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制

6、管理效率，應(yīng)該把信息系統(tǒng)建設(shè)作為財務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。在信息系統(tǒng)構(gòu)建過程中，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理實際，對企業(yè)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理權(quán)限、操作權(quán)限等進(jìn)行細(xì)化規(guī)范完善，尤其是在信息系統(tǒng)管理中落實好不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批等內(nèi)部控制管理制度，以確保制藥企業(yè)整個財務(wù)管理新系統(tǒng)的規(guī)范完善。同時，對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動以及財務(wù)管理活動中的信息數(shù)據(jù)，建立完善制藥企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對各項數(shù)據(jù)進(jìn)行全過程控制管理，確保各類數(shù)據(jù)在使用過程中都經(jīng)過事中復(fù)核、事后檢查等一系列的控制手段，提高信息數(shù)據(jù)的真實性可靠性。3.建立健全有效的財務(wù)內(nèi)部控制制度。在財務(wù)內(nèi)部控制制度體系的具體建設(shè)方面，應(yīng)該區(qū)分不同的內(nèi)部控制管理內(nèi)容，完善

7、相應(yīng)的制度設(shè)計，具體來說，應(yīng)該突出以_面:在投資活動方面，重點是規(guī)范投資項目決定實施的程序，確保投資項目按照目標(biāo)規(guī)劃，合理的安排資金投放結(jié)構(gòu)，確保投資對象、金額、期限、持股比例以及利益分配都能夠嚴(yán)格按照相應(yīng)的制度執(zhí)行。在營運資金的內(nèi)部控制方面，應(yīng)該注重結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，建立系統(tǒng)完善的資金預(yù)算管理體系，規(guī)范資金使用，設(shè)置結(jié)算中心對資金管理落實情況進(jìn)行檢查，確保企業(yè)內(nèi)部資金正常運轉(zhuǎn)起來。在會計信息系統(tǒng)的控制方面，還應(yīng)該強化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模塊與財務(wù)系統(tǒng)之間的有效對接，以審批點控制、記賬對賬控制、票據(jù)印章控制為重點，確保各類財務(wù)活動的安全規(guī)范。（范本）4.強化對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控

8、制的監(jiān)督管理。有力的內(nèi)部監(jiān)督體系是確保財務(wù)內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵所在。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理方面，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的_管理實際情況，完善企業(yè)的內(nèi)部控制自我評估體系，通過外部審計和內(nèi)部審計體系的建設(shè)，強化對企業(yè)的評估管理。在財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督的具體開展過程中，應(yīng)該把內(nèi)部審計作為財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)鍵手段，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建具有較強獨立性的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步拓展內(nèi)部審計覆蓋范圍和審計深度，加強對企業(yè)的各類原始財務(wù)資料、財務(wù)信息系統(tǒng)等的內(nèi)部審計分析，確保財務(wù)內(nèi)部控制管理目標(biāo)的順利實現(xiàn)。對于發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動以及財務(wù)會計活動中出現(xiàn)的各種問題，以及管理中的各項薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)該準(zhǔn)確及時提出審計整改建議，促進(jìn)提升財務(wù)管理水平。四、結(jié)語在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制管理方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實際情況，針對在內(nèi)部財務(wù)控制管理中存在的問題，在內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化、內(nèi)部財務(wù)控制活動執(zhí)行、內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理以及財務(wù)監(jiān)督等方面，健全相應(yīng)制度體系，促進(jìn)提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管控水平，進(jìn)而確保企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的順利實現(xiàn)。參考文獻(xiàn):1張文琪.淺析建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度J