總分類(lèi)賬和明晰分類(lèi)賬的登記實(shí)訓(xùn)

1、總分類(lèi)賬和明晰分類(lèi)賬的登記 實(shí)訓(xùn)作者:日期:總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的登記實(shí)訓(xùn)一、目的：練習(xí)企業(yè)分類(lèi)賬的登記。二、要求：1 .根據(jù)資料（一）設(shè)置總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。2 .根據(jù)資料（二）編制通用記賬憑證。3 .根據(jù)編制的通用記賬憑證登記總分類(lèi)賬并結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額及期末余額。4 .根據(jù)編制的通用記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬并結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額及期末余額 （原材料，庫(kù)存商品，材料采購(gòu) ，生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用）。三、資料（一）大同工廠(chǎng)200 9年12月1日總分類(lèi)賬戶(hù)期初余額如下 ：原材料： 甲材料 乙材料 庫(kù)存商品:A.產(chǎn)品10 。噸50 噸40。件B.產(chǎn)品600件單價(jià)150元單價(jià)100元單價(jià)5

2、00元單價(jià)3 0 0元計(jì)1 5 00 0元計(jì) 5 0 0 0元計(jì)200 0 0 0元計(jì) 180 0賬戶(hù)借方余額賬戶(hù)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1 00 0 .00應(yīng)付賬款3 00 00.0 0銀行存款27 0 0 0 0.00累計(jì)折舊15 1 0 0 0. 00原材料20 00 0 .00實(shí)收資本11 0 0 000.0 0庫(kù)存商品380 000. 00資本公積9 0 000.00固定資產(chǎn)7 00 000. 0 0合 計(jì)137 1 00 0 . 0 0合 計(jì)1 37 10 0 0.0 0有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)期初余額資料如下:（二）該企業(yè)2 002年1 1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：150元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 7 650元

3、,1. 3日，向云海公司購(gòu)入甲材料 3 0 0噸，單價(jià) 甲材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)以銀行存款支付。記賬憑字第 號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角夕十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合計(jì)日制單會(huì)計(jì)主管：審核:記賬:出納:2. 7日，向五星工廠(chǎng)購(gòu)人乙材料 500噸，單價(jià)1 00元，該廠(chǎng)代墊運(yùn)雜費(fèi) 400元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為850 0元，材料尚未到達(dá)，款項(xiàng)以銀行存款支付。記賬憑證3. 8日，開(kāi)出支票，支付前欠遠(yuǎn)東公司賬款30 00。元。摘 要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合計(jì)制單會(huì)計(jì)主管：審核:記賬:出納:字第 號(hào)年 月 日賬憑證摘要會(huì)計(jì)科目V借方

4、金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合 計(jì)年 月日制單會(huì)計(jì)主管:審核:記賬:出納:字第 號(hào)4. 10日，7日購(gòu)入的乙材料到達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本。記賬憑證字第 號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角夕十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合計(jì)日制單會(huì)計(jì)主管：審核:記賬:出納:A產(chǎn)品耗用甲材料280噸，單價(jià)5.12日，本月份倉(cāng)庫(kù)發(fā)出下列材料，供有關(guān)方面耗用:1 5 0元，乙材料8 0噸，單價(jià)100. 8 0元，B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料t0O噸，單價(jià)150元，乙材料40 0噸，單價(jià)10 0 .8 0元，車(chē)間一般耗用甲材料40噸，單價(jià)1 5 0元，管理部門(mén)耗用乙

5、材料10噸，單價(jià)1 0 0. 80元。記賬憑證6.15日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資3 30 0 0兀。生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資45 00 0元，車(chē)間管理人員工資10 00。元，管理人員工資 9 5 0 0元。記賬憑證年 月 日字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉元庠分合 計(jì)會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：7. 15日，提取現(xiàn)金并發(fā)放職工工資。記賬憑證制單年 月日字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉元庠分合 計(jì)會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單8. 1 5日，按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。字第 號(hào)

6、記賬憑證年 月 日9. 20日，按規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率計(jì)提折舊,車(chē)間計(jì)提8 000元，廠(chǎng)部計(jì)提2 00 0元。摘要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單記賬憑證年 月日字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合 計(jì)制單會(huì)計(jì)主管:審核:記賬:出納：10. 23日，用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品 150元。賬憑證年 月字第 號(hào)記摘 要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角夕十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單11. 2 7日，用銀行存款支付車(chē)間負(fù)擔(dān)的水費(fèi)3

7、000元。記賬憑證年 月日字第 號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合計(jì)制單會(huì)計(jì)主管：審核:記賬:出納:12. 2 8日，用銀行存款80 0元支付廣告費(fèi)。記賬憑字第 號(hào)13. 30日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額,按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。摘 要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合計(jì)制單會(huì)計(jì)主管:審核:記賬:出納：賬憑證字第 號(hào)摘 要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉無(wú)庠分合 計(jì)制單會(huì)計(jì)主管：審核:記賬:出納:13. 30日，A產(chǎn)品200件和B產(chǎn)品400件全部完工并驗(yàn)

8、收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。記賬憑證1 5 .30日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品15 0件，單價(jià)800元，銷(xiāo)售稅額為銷(xiāo)售額的1 7%貨款已存入銀行。記賬憑B產(chǎn)品300件，單價(jià)證5 0 0 元,增值年月日字第號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉元庠分合 計(jì)會(huì)計(jì)主管：審核：記賬：出納：制單1 6 .30 H ,玷轉(zhuǎn)匕箱 A. B廣品的頭際生廣成不， 單位成本為 30 6 . 4 9元。記賬A任 人卜產(chǎn)品甲位成本為5證11.95 兀，B產(chǎn)品日日字第號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百葉元隹分合 計(jì)會(huì)計(jì)主管：審核：記賬出納制單年憑證摘要借方貸方

9、借或余額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分貸百十萬(wàn)千百十元角分過(guò)次頁(yè)科目科目年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分過(guò)次頁(yè)科目總 賬科目總 賬科目總 賬科目年憑證摘要借方貸方借或余額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分貸百十萬(wàn)千百十元角分過(guò)次頁(yè)總 賬科目科目過(guò)次頁(yè)總 賬科目第X頁(yè)年憑證摘要借方貸方借或余 額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分貸百十萬(wàn)千百十元角分過(guò)次頁(yè)原材料總頁(yè)分頁(yè)明細(xì)科目：品名：存放地點(diǎn)：計(jì)量單位：編號(hào):年憑證摘要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元隹萬(wàn)不百葉原材料明細(xì)賬明細(xì)科目：品名： 存放地點(diǎn)： 計(jì)量單位： 編號(hào):庫(kù)存商品明細(xì)賬明細(xì)科目：品名：存放地點(diǎn)：計(jì)量單位：編號(hào):年憑證摘要收 入發(fā)出結(jié) 存月日號(hào)