會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書(shū)(教案)11.1實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書(shū)

1、會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書(shū)一、實(shí)訓(xùn)教學(xué)目的和任務(wù)本實(shí)訓(xùn)為綜合模擬實(shí)訓(xùn)I,模擬南華公司 2014年11月和12月份的全部業(yè)務(wù)。通過(guò)實(shí)訓(xùn)使學(xué) 生熟悉會(huì)計(jì)資料的種類(lèi)、格式、內(nèi)容、填制方法，及其業(yè)務(wù)流程，憑證的傳遞手續(xù)等內(nèi)容。掌握會(huì)計(jì)憑證的審核與填制、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等會(huì)計(jì)基本技能，并能運(yùn)用匯總記賬憑 證賬務(wù)處理程序進(jìn)行完整的一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)業(yè)務(wù)的處理，綜合掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程。將所學(xué)的會(huì) 計(jì)專(zhuān)業(yè)理論與實(shí)際操作方法融匯貫通。二、實(shí)訓(xùn)要求1、仔細(xì)閱讀會(huì)計(jì)主體設(shè)計(jì)，了解企業(yè)概況，掌握企業(yè)會(huì)計(jì)制度。2、仔細(xì)閱讀操作程序設(shè)計(jì)，按操作程序?qū)δ先A公司2014年11月和12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的賬

2、務(wù)處理。三、課時(shí)分配及進(jìn)度安排表根據(jù)以上實(shí)訓(xùn)目的、要求、任務(wù)和模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況， 按照會(huì)計(jì)核算的要求,將綜合模擬實(shí)訓(xùn)分為以下十個(gè)階段進(jìn)行，共 140學(xué)時(shí):學(xué) 習(xí)周講授課課后作業(yè)1一、指導(dǎo)閱讀會(huì)計(jì)主體設(shè)計(jì)，了解企業(yè)概況，掌握企業(yè)會(huì)計(jì)制度。仔 細(xì)閱讀操作程序設(shè)計(jì)，根據(jù)余額指導(dǎo)建賬。根據(jù) 1-10筆原始憑證及原始憑 證匯總表，填制記賬憑證并進(jìn)行審核，根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，逐筆登記 “現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和其他明細(xì)分類(lèi)賬。根據(jù)記賬憑證進(jìn) 行匯總，并據(jù)以登記肩關(guān)的總分類(lèi)賬。120課時(shí)教 學(xué) 做一體2一、對(duì)賬和結(jié)賬、試算平衡，根據(jù)有關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表， 報(bào)表進(jìn)行簡(jiǎn)要分

3、析說(shuō)明。10課時(shí)二、憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告整理和裝訂，會(huì)計(jì)資料歸檔，寫(xiě)實(shí)訓(xùn) 總結(jié)。10課時(shí)教 學(xué) 做一體四、實(shí)訓(xùn)操作設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)主體設(shè)計(jì)1 .企業(yè)概況設(shè)計(jì)企業(yè)性質(zhì)：股份有限公司(增值稅一般納稅人)注冊(cè)資金：1000萬(wàn)元人民幣；經(jīng)營(yíng)范圍：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品內(nèi)產(chǎn)品法定代表人：張?zhí)镘婇_(kāi)戶(hù)行及銀行賬號(hào)：中國(guó)工商銀行廣州天河北支行11475086納稅登記號(hào)：4401098456897842 .企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)南華公司會(huì)計(jì)實(shí)行集中核算。會(huì)計(jì)處理程序?yàn)橛涃~憑證會(huì)計(jì)處理程序，其記賬憑證采用專(zhuān)用記賬憑證格式。該企業(yè)存貨核算采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，材料、庫(kù)存商品均按其品名開(kāi)設(shè)明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算， 所有發(fā)出存貨均采用全月一次

4、加權(quán)平均法計(jì)算。成本計(jì)算采用品種法，直接材料費(fèi)用按完工產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行分配，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工時(shí)進(jìn)行分配。 所得稅按全年利潤(rùn)并調(diào)整所得稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算，年終對(duì)所得稅進(jìn)行匯算清繳，并將稅后全年凈利潤(rùn)按國(guó)家相關(guān)法律及企業(yè)的章程進(jìn)行分配。產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格增值稅率17%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加為3%,所得稅率為25% 般盈余公積的提取比例為10%,并按7利潤(rùn)的20%對(duì)投資者分利。3 、賬簿組織程序設(shè)計(jì)(1)記賬憑證組織：該廠采用記賬憑證核算形式，因此其記賬憑證組織采用通用記賬憑證。 憑證編號(hào)按實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的順序編號(hào)，一筆業(yè)務(wù)如需填制多張記賬憑證時(shí)，采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。(2)賬簿組織：分別

5、開(kāi)設(shè)總賬、日記賬、明細(xì)賬?？傎~、日記賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等采用 三欄式賬頁(yè)；存貨類(lèi)、固定資關(guān)等采用數(shù)量金額式明細(xì)賬，增值稅、基本生產(chǎn)成本等采用專(zhuān)用格式的 多欄式明細(xì)賬，管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等采用多欄式明細(xì)賬。(二)操作程序設(shè)計(jì)1 .根據(jù)南華公司2008各總分類(lèi)賬及明細(xì)賬的余額，練習(xí)建賬。根據(jù)各賬戶(hù)所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi) 容，選擇不同格式的賬簿，并登記期初余額。沒(méi)有期初余額的賬戶(hù)，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)陸續(xù)開(kāi)設(shè)。2 .根據(jù)原始憑證及原始憑證匯總表，填制記賬憑證并進(jìn)行審核。3 .根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和其他明細(xì)分類(lèi)賬。4 .根據(jù)記賬憑證按旬進(jìn)行匯總，編制科目

6、匯總表，并據(jù)以登記有關(guān)的總分類(lèi)賬。5 .月末采用品種法計(jì)算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本， 其中輔助生產(chǎn)車(chē)間的費(fèi)用采用直接分配法， 各 車(chē)間的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例進(jìn)行分配。6 .該廠采用“賬結(jié)法”計(jì)算每月利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)，年終對(duì)全年利潤(rùn)總額進(jìn)行分配。并結(jié)清 除了 “未分配利潤(rùn)”以外的所有“利潤(rùn)分配”的明細(xì)賬戶(hù)。7 .對(duì)賬和結(jié)賬。賬簿的設(shè)置與登記一、填寫(xiě)“賬簿啟用及交接表、總賬科目索引表”。二、（一）登記日記賬：（因?yàn)閹?kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記方法和登記內(nèi)容與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款總賬基本相同，所以這里僅登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不再登記總賬（三）登記主要明細(xì)分類(lèi)賬（在記賬憑證會(huì)計(jì)處理程序下，總分類(lèi)賬

7、簿和三欄式明細(xì)分類(lèi)賬簿的登記方法相同，所以這里不再列示三欄式明細(xì)分類(lèi)賬簿的登記）1 .部分?jǐn)?shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬簿（庫(kù)存商品明細(xì)賬略）2 .部分多欄式明細(xì)分類(lèi)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表一、結(jié)賬（月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)）見(jiàn)實(shí)訓(xùn)一一賬簿的設(shè)置和登記答案二、南華公司2014年12月份總賬賬戶(hù)試算平衡表（略）三、南華公司2014年資產(chǎn)負(fù)債表四、南華公司2014年度利潤(rùn)表會(huì)計(jì)檔案的整理與保管將前面實(shí)訓(xùn)中形成的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料等進(jìn)行歸檔整理，并注明每一種會(huì)計(jì)檔案的保管期限。對(duì)于裝訂好的各種會(huì)計(jì)資料要按會(huì)計(jì)法規(guī)與制度的要求進(jìn) 行簽章。一、會(huì)計(jì)憑證的整理（實(shí)訓(xùn)資料）將實(shí)訓(xùn)十六已編制的記賬憑

8、證，按照收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證分三本（業(yè)務(wù)少也可合裝一 本），按編號(hào)排序整理，按照規(guī)范的做法加具封面，裝訂成冊(cè)，并填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容。二、會(huì)計(jì)賬簿的整理（實(shí)訓(xùn)資料）將實(shí)訓(xùn)十七已登記的活頁(yè)式明細(xì)分類(lèi)賬簿按照三欄式、數(shù)量金額式和多欄式分別整理，重新編排 頁(yè)碼，補(bǔ)充填寫(xiě)賬簿啟用表和賬戶(hù)目錄，加具封面，裝訂成冊(cè)，并填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容?？傎~賬簿和日記賬 簿啟用時(shí)即是訂本賬（本實(shí)訓(xùn)為節(jié)約，也采用了活頁(yè)），只需要填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。三、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理（實(shí)訓(xùn)資料）將實(shí)訓(xùn)編制的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，進(jìn)行裝訂并加具封面，裝訂成冊(cè)，填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容。四、登記總賬五、指導(dǎo)1、借：庫(kù)存現(xiàn)金2 000.00貸：銀行存款2 000.002、

9、借：銀行存款300 000.00貸：長(zhǎng)期借款工行300 000.003、借：材料采購(gòu) E51 000.00貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8 670.00貸：應(yīng)付賬款宏遠(yuǎn)公司59 670.00借：原材料E 48 000.00材料成本差異 3 000.00貸：材料采購(gòu) E 51 000.004、借：制造費(fèi)用第一車(chē)間辦公費(fèi)164.60第二車(chē)間一一辦公費(fèi)108.60管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)108.60銷(xiāo)售費(fèi)用一一辦公費(fèi)298.20貸：庫(kù)存現(xiàn)金680.005、借：材料采購(gòu) F5 800.00貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）986.00貸：銀行存款6 786.00借：原材料F 6 000.00貸：材料采購(gòu)

10、 F 5 800.00材料成本差異200.006、借：應(yīng)收賬款北京三亞 526 500.00財(cái)務(wù)費(fèi)用20.60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 450 000.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）76 500.00銀行存款20.607、借：庫(kù)存現(xiàn)金 350.00貸：營(yíng)業(yè)外收入一一罰沒(méi)利得350.008、借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一一材料30 000.00貸：原材料 C材料30 000.009、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間一一甲產(chǎn)品一一直接材料660 000.00貸：原材料 A材料660 000.0010、借：管理費(fèi)用一一其他240.00貸：銀行存款240.0011、借：其他貨

11、幣資金一一銀行匯票 1 480 000.00貸：銀行存款1 480 000.0012、借：材料采購(gòu) C59 200.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10 064.00貸：銀行存款69 264.00借：原材料 C 60 000.00貸：材料采購(gòu)C 59 200.00材料成本差異 800.0013、借：應(yīng)收賬款深圳飛躍 1 170 000.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品1 000 000.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170 000.0014、借：其他應(yīng)收款一一金勇 1 200.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 200.0015、借：銀行存款526 500.00貸：應(yīng)收賬款北京三亞526 500.00

12、16、管理費(fèi)用其他3 600.00貸：銀行存款3 600.0017、借：管理費(fèi)用一一招待費(fèi) 700.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金700.0018、借：管理費(fèi)用一一其他1 600.00貸：銀行存款1 600.0019、借：材料采購(gòu) D10 000.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 700.00貸：銀行存款11 700.00借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)13.10貸：銀行存款13.1020、借：周轉(zhuǎn)材料一一工作服15 000.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2 550.00貸：銀行存款17 550.0021、借：固定資產(chǎn)清理139 566.67累計(jì)折舊一一機(jī)器設(shè)備60 433.33（說(shuō)明：折舊金額應(yīng)多計(jì)

13、提一個(gè)月份）貸：固定資產(chǎn)貨車(chē)200 000.00借：固定資產(chǎn)清理1 000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 000.00借：銀行存款6 000.00貸：固定資產(chǎn)清理6 000.00借：營(yíng)業(yè)外支出一一處置非流動(dòng)資產(chǎn)損益134 566.67貸：固定資產(chǎn)清理134 566.6722、（對(duì)應(yīng) 13）借：銀行存款1 170 000.00貸：應(yīng)收賬款深圳飛躍 1 170 000.0023、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅485,307.48一一應(yīng)交消費(fèi)稅271,880.94城建稅 53,003.19一一教育費(fèi)附加22,715.65一一個(gè)人所得稅80,362.00一一地方教育附加 15 143.77貸：銀行存款928 413

14、.0324、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品直接材料1 040 000.00貸：原材料 B材料1 040 000.0025、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品直接材料15 000.00貸：原材料 C材料 15 000.0026、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品直接材料1 500.00貸：原材料F材料1 500.0027、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品直接材料48 000.00貸：原材料G材料48 000.0028、借：材料采購(gòu) G 192 000.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 32 640.00貸：應(yīng)付票據(jù)一一深圳南方224 6

15、40.00借：原材料 G 192 000.00貸：材料采購(gòu) G 192 000.0029、借：原材料 D 10 000.00貸：材料采購(gòu) D 10 000.0030、借：銷(xiāo)售費(fèi)用一一差旅費(fèi)1120.00庫(kù)存現(xiàn)金80.00貸：其他應(yīng)收款金勇1200.0031、借：材料采購(gòu) A605 115.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 102 385.00貸：銀行存款707 500.00借：原材料A550 000.00材料成本差異 55 115.00貸：材料采購(gòu) A 605 115.0032、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品直接材料4 000.00貸：原材料 E材料 4 000.00借：

16、管理費(fèi)用一一物料消耗1 600.00貸：原材料 E材料 1 600.0033、借：應(yīng)付職工薪酬一一工資1,177,920.00貸：銀行存款1,177,920.0034、借：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費(fèi)800.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金800.0035、借：管理費(fèi)用一一其他 500.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金500.0036、借：其他應(yīng)收款廣州紅星-存入保證金2 360.00貸：銀行存款2 360.0037、借：周轉(zhuǎn)材料一一專(zhuān)用工具1 500.00包裝箱20 000.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 655.00貸：銀行存款25 155.0038、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品直接材料36

17、000.00貸：原材料 E材料36 000.0039、借：庫(kù)存現(xiàn)金2 340.00貸：其他業(yè)務(wù)收入2 000.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340.00借：其他業(yè)務(wù)成本 2 400.00貸：原材料 F材料2 400.0040、借：材料采購(gòu) B1 260 000.00借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）214 200.00專(zhuān)艮行存款5 800.00貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款1480 000.00借：原材料B 1 200 000.00材料成本差異60 000.00貸：材料采購(gòu) B 1 260 000.0041、借：營(yíng)業(yè)外支出一一公益性捐贈(zèng)支出10 000.00貸：銀行存款10 000.

18、0042、借：交易性金融資產(chǎn)一一紅心股份一一成本100 000.00投資收益3 000.00貸：銀行存款103 000.0043、借：銀行存款1 300 000.00貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一黃河股份1 000 000.00投資收益300 000.0044、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢139 566.67累計(jì)折舊一一機(jī)器設(shè)備60 433.33 （說(shuō)明：折舊金額應(yīng)多計(jì)提一個(gè)月份）貸：固定資產(chǎn)一一設(shè)備乙200 000借：營(yíng)業(yè)外支出一一盤(pán)虧損失139 566.67貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢139 566.6745、借：銀行存款99 533.33財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)466.67貸：應(yīng)收票據(jù)一一上海飛環(huán) 100 000.0046、借

19、：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車(chē)間一一材料費(fèi)7 500貸：原材料 D材料7 50047、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品直接材料96 000貸：原材料G材料96 00048、借：制造費(fèi)用一一第二車(chē)間一一機(jī)物料消耗3 000貸：原材料 D材料3 00049、借：庫(kù)存現(xiàn)金20.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢20.0050、借：制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)7 500貸：周轉(zhuǎn)材料一一工作服7 50051、借：制造費(fèi)用一一第二車(chē)間一一低值易耗品600貸：周轉(zhuǎn)材料一一專(zhuān)用工具60052、借：應(yīng)收票據(jù)北京三亞 3 510 000.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲3 000 000

20、.00貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）510 000.0053、借：應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一一養(yǎng)老保險(xiǎn)94,233.60社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)11,779.20一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一一生育保險(xiǎn)11,779.20一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一一醫(yī)療保險(xiǎn)94,233.60一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一一失業(yè)保險(xiǎn)23,558.40住房公積金141,350.40貸：銀行存款376,934.4054、電費(fèi)借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品直接材料9 620.00生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品直接材料7 100.00生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一一水電費(fèi)3 000生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車(chē)間一一水

21、電費(fèi)2 000制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一水電費(fèi)2 000.00第二車(chē)間水電費(fèi) 3 000.00銷(xiāo)售費(fèi)用水電費(fèi)3 000.00管理費(fèi)用水電費(fèi)2 000.00貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 392.40貸：銀行存款37 112.4055、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢20貸：營(yíng)業(yè)外收入一一現(xiàn)金長(zhǎng)款2056、水費(fèi)借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品直接材料12 000生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品直接材料生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一一水電費(fèi)6 000生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車(chē)間一一水電費(fèi)2 000制造費(fèi)用第一車(chē)間水電費(fèi)3 500.00第二車(chē)間

22、水電費(fèi) 1 500.00銷(xiāo)售費(fèi)用一一水電費(fèi)6 000管理費(fèi)用一一水電費(fèi)7 000生交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2 880.00貸：銀行存款50 880.0057、借：原材料 A材料13 200.00貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付款13 200.0058、計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品直接人工 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品直接人工 生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一人工31,000生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車(chē)間一人工26,000制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一職工薪酬120,360生一第二車(chē)間一一職工薪酬 62,000銷(xiāo)售費(fèi)用一一職工薪酬160,000管理費(fèi)

23、用職工薪酬140,000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資1,931,90059、計(jì)提五險(xiǎn)一金以及個(gè)稅借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品直接人工 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品直接人工 生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一人工15,655.00生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車(chē)間一人工13,130.00制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一職工薪酬60,781.80生一第二車(chē)間一一職工薪酬31,310.00制售費(fèi)用一一職工薪酬80,800.00管理費(fèi)用職工薪酬70,700.00貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一一養(yǎng)老保險(xiǎn)154 552.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)19 319.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)

24、19 319.00生一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一一醫(yī)療保險(xiǎn)154 552.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)38 638.00生一住房公積金231,828.00生一職工教育經(jīng)費(fèi)48,297.50工會(huì)經(jīng)費(fèi) 38,638.00借他應(yīng)付款中新公司270,466.00借：應(yīng)付職工薪酬一一工資78,362.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅78,362.0060、計(jì)提折舊10 000536,220856,320270,791.10432,441.60借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一一其他718.67生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車(chē)間一一其他1,796.67制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一折舊15680.00第二車(chē)間折舊12,

25、086.67銷(xiāo)售費(fèi)用一一折舊3,593.33管理費(fèi)用一一折舊5,063.33貸：累計(jì)折舊38,938.6761、分配材料差異原材料成本差異率計(jì)算表2011年11月超支：（+）節(jié)約：（）類(lèi)別月初結(jié)存本月收入合計(jì)成本差 異率計(jì)劃成本成本差異計(jì)劃成本成本差異計(jì)劃成本成本差異11月份 原材料1,986,400.0039,728.002,066,000.00 117,115.00 4,052,400.00156,843.003.870%（說(shuō)明：57筆業(yè)務(wù)暫估應(yīng)付款入賬的材料不應(yīng)用于計(jì)算材料成本差異率）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品直接材料28,850.85生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二

26、車(chē)間乙產(chǎn)品直接材料44,698.50生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一一材料1,161.00生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車(chē)間一一材料290.25制造費(fèi)用一一第二車(chē)間一一機(jī)物料消耗116.10管理費(fèi)用一一物料消耗61.92其他業(yè)務(wù)成本92.88貸：材料成本差異75,271.5011月原材料發(fā)出匯總表領(lǐng)用部門(mén)計(jì)劃成本差異額實(shí)際成本第一車(chē)間二品745,500.0028,850.85774,350.85一般消耗-0.000.00第二車(chē)間乙產(chǎn)品1,155,000.0044,698.501,199,698.50r 一般消耗3,000.00116.103,116.10輔助車(chē)間機(jī)修車(chē)間30,000.0

27、01,161.0031,161.00供氣車(chē)間7,500.00290.257,790.25管理部門(mén)1,600.0061.921,661.92銷(xiāo)售部門(mén)2,400.0092.882,492.88合計(jì)1,945,000.0075,271.502,020,271.5062、（分配輔助生產(chǎn)成本一供熱車(chē)間）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間一甲產(chǎn)品一制造費(fèi)用35,013.60生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品制造費(fèi)用29,178.00制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一其他5,835.60制造費(fèi)用一一第二車(chē)間一一其他8,753.40銷(xiāo)售費(fèi)用一一其他5,835.60管理費(fèi)用一一其他2,918.47生：生產(chǎn)成

28、本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一一材料人工生一其他31 161.0046 655.009 718.67供熱車(chē)間總金額87,534.67輔助生產(chǎn)成本分配表受益部門(mén)工時(shí)分配率分配額A車(chē)間其中：產(chǎn)品生產(chǎn)120035,013.60一般消耗2005,835.60第二車(chē)間其中：產(chǎn)品生產(chǎn)100029,178.00一般消耗3008,753.40管理部門(mén)1002,918.47銷(xiāo)售部門(mén)2005,835.60合 計(jì)300029.17887,534.672014年11月30日車(chē)間：供熱車(chē)間63、（分配輔助生產(chǎn)成本一供氣車(chē)間）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間一甲產(chǎn)品一制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)

29、間乙產(chǎn)品制造費(fèi)用 制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一其他4,217.40制造費(fèi)用一一第二車(chē)間一一其他8,434.80銷(xiāo)售費(fèi)用一一其他2,108.70管理費(fèi)用一一其他2,108.12貸：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車(chē)間一一材料16,869.6018,978.307 790.25人工 制一其他39 130.005 796.67供氣車(chē)間總金額52,716.92輔助生產(chǎn)成本分配表受益部門(mén)數(shù)量分配率分配額A車(chē)間其中：產(chǎn)品生產(chǎn)80016,869.60一般消耗2004,217.40第二車(chē)間其中：產(chǎn)品生產(chǎn)90018,978.30一般消耗4008,434.80管理部門(mén)1002,108.12銷(xiāo)售部門(mén)1002,108.7

30、0合 計(jì)250021.08752,716.922014年11月30日車(chē)間：供氣車(chē)間64、（分配制造費(fèi)用）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品制造費(fèi)用220,039.40生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間乙產(chǎn)品制造費(fèi)用130,909.57貸：制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一折舊15,680.00其他10,053.00辦公費(fèi)164.60勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 7,500.00水電費(fèi)5,500.00職工薪酬181,141.80制造費(fèi)用一一第二車(chē)間一一折舊12,086.67其他17,188.20辦公費(fèi)108.60機(jī)物料消耗3,116.10低值易耗品600.00水電費(fèi)4,500.00職工薪酬93,310.00制

31、造費(fèi)用分配表2014年11月30日產(chǎn)品名稱(chēng)生產(chǎn)工時(shí)（小時(shí)）分配比率分配金額甲產(chǎn)品-220,039.40乙產(chǎn)品-130,909.57合 計(jì)-350,948.9765、借：庫(kù)存商品一一甲產(chǎn)品1,539,072.00庫(kù)存商品一一乙產(chǎn)品2,993,796.00生：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間甲產(chǎn)品一一直接材料 724,392.00生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間一甲產(chǎn)品一一直接人工594,720.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本第一車(chē)間一甲產(chǎn)品制造費(fèi)用219,960.00生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間乙產(chǎn)品一一直接材料1,381,428.00生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間乙產(chǎn)品一一直接

32、人工1,344,204.00生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第一車(chē)間乙產(chǎn)品一一制造費(fèi)用268,164.00甲產(chǎn)品成本計(jì)算單項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合 計(jì)月初在產(chǎn)品成本568,420.00295,400.00114,200.00978,020.00本月：材料耗用774,350.85774,350.85分配生產(chǎn)工人薪酬807,011.10807,011.10分配水電費(fèi)21,620.0021,620.00分配輔助生產(chǎn)成本51,883.2051,883.20分配制造費(fèi)用220,039.40220,039.40生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)1,342,770.851,102,411.10407,742.602,852,9

33、24.55結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本724,392.00594,720.00219,960.001,539,072.00月末在產(chǎn)品成本618,378.85507,691.10187,782.601,313,852.55甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品費(fèi)用分配表項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合 計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)1,342,770.851,102,411.10407,742.602,852,924.55生產(chǎn)量本月完工產(chǎn)品數(shù)量12,000.0012,000.0012,000.0012,000.00月末在產(chǎn)品數(shù)量20,488.0020,488.0020,488.0020,488.00月末在產(chǎn)品完工程度50%50%

34、50%-月末在產(chǎn)品約當(dāng)量10,244.0010,244.0010,244.00-生產(chǎn)量小計(jì)22,244.0022,244.0022,244.00-費(fèi)用分配率（完工產(chǎn)品單位成本）60.36649.56018.330128.256本月完工產(chǎn)品總成本724,392.00594,720.00219,960.001,539,072.00月末在產(chǎn)品成本618,378.85507,691.10187,782.601,313,852.55乙產(chǎn)品成本計(jì)算單項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合 計(jì)月初在產(chǎn)品成本805,695.00359,000.00132,560.001,297,255.00本月：材料耗用1,199,

35、698.501,199,698.50分配生產(chǎn)工人薪酬1,288,761.601,288,761.60分配水電費(fèi)17,100.0017,100.00分配輔助生產(chǎn)成本48,156.3048,156.30分配制造費(fèi)用130,909.57130,909.57生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)2,005,393.501,647,761.60328,725.873,981,880.97結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本1,381,428.001,344,204.00268,164.002,993,796.00月末在產(chǎn)品成本623,965.50303,557.6060,561.87988,084.97乙產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品費(fèi)用分配表項(xiàng)

36、目直接材料直接人工制造費(fèi)用合 計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)2,005,393.501,647,761.60328,725.873,981,880.97生 產(chǎn) 量本月完工產(chǎn)品數(shù)量36,000.0036,000.0036,000.0036,000.00月末在產(chǎn)品數(shù)量16,260.0016,260.0016,260.0016,260.00月末在產(chǎn)品完工程度100%50%50%-月末在產(chǎn)品約當(dāng)量16,260.008,130.008,130.00-生產(chǎn)量小計(jì)52,260.0044,130.0044,130.00-費(fèi)用分配率（完工產(chǎn)品單位成本）38.37337.3397.44983.161本月完工產(chǎn)品總成本1,381,

37、428.00 1,344,204.00 268,164.00 2,993,796.00月末在產(chǎn)品成本623,965.50303,557.6060,561.87988,084.9766、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一甲產(chǎn)品2,899,232.00乙產(chǎn)品 828,736.00貸：庫(kù)存商品一一甲產(chǎn)品2,899,232.00乙產(chǎn)品828,736.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算單產(chǎn) 品 種 類(lèi)月初存貨成本本期完工產(chǎn)品成本已售產(chǎn)品成本期末存貨成本數(shù)量單位 成本成本總額數(shù)量單位 成本成本總額數(shù)量單位 成本成本總額數(shù)量單位 成本成本總額甲 產(chǎn) 品25,0001253,125,00012,000133.491,539,072.00

38、23,000126.052,899,232.0014,000126.061,764,840.00乙 產(chǎn) 品12,00082984,00036,00085.072,993,796.0010,00082.87828,736.0038,00082.873,149,060.00合 計(jì)37,000-4,109,00048,000-4,532,86833,000-3,727,96852,000-4,913,900庫(kù)存商品出庫(kù)單匯總表名稱(chēng)編號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單位成本金額甲產(chǎn)品P01個(gè)23,000127.762,938,392.00乙產(chǎn)品P02個(gè)10,00084.30842,976.00合計(jì)-3,781,368.

39、0067、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）371,717.60貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅371,717.6068、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加100,000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅100,000.0069、借：管理費(fèi)用一一無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)6,000.00貸：累計(jì)攤銷(xiāo)6,000.00本月攤銷(xiāo)金額未攤銷(xiāo)金額專(zhuān)利權(quán)5,000.00475,000.00商標(biāo)1,000.0095,000.00合計(jì)6,000.00570,000.0070、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出4,580.00貸：應(yīng)付利息一一工行、中行4,580.00貸款項(xiàng)目貸款期限本金年利率月提取額長(zhǎng)期借款中行1.5年600,000.005.20

40、 %2,600.00短期借款一工行3個(gè)月200,000.002.88 %480.00長(zhǎng)期借款一工行3年300,000.006.00 %1,500.00合計(jì)一一一4,580.0071、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加56,606.11貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅33,020.23應(yīng)交教育費(fèi)附加14,151.53應(yīng)交地方教育費(fèi)附加9,434.35計(jì)稅依據(jù)本期增值稅本期消費(fèi)稅城建稅 稅率教育費(fèi)附加 稅率地方教育費(fèi) 附加稅率應(yīng)納稅額城建稅371,717.60100,000.007%33,020.23教育費(fèi) 附加3%14,151.53地方教育 費(fèi)附加2%9,434.35合計(jì)一一一一一56,606.1172、科目名稱(chēng)借方

41、金額貸方金額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品3,450,000.00-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-乙產(chǎn)品1,000,000.00-其他業(yè)務(wù)收入2,000.00-投資收益297,000.00-營(yíng)業(yè)外收入370.00-本年利潤(rùn)-4,749,370.00本年利潤(rùn)4,683,236.97-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品-2,899,232.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-乙產(chǎn)品-828,736.00其他業(yè)務(wù)成本-2,492.88營(yíng)業(yè)稅金及附加-156,606.11銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊費(fèi)-3,593.33銷(xiāo)售費(fèi)用-水電費(fèi)-9,000.00銷(xiāo)售費(fèi)用-辦公費(fèi)-298.20銷(xiāo)售費(fèi)用-職工薪酬-240,800.00管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-3,708.60管理費(fèi)用-職工薪酬

42、-210,700.00管理費(fèi)用-機(jī)物料消耗-1,661.92管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)-6,000.00 管理費(fèi)用-其他-6,626.59管理費(fèi)用-招待費(fèi)-1,200.00 1財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)-500.37財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-4,580.00 1營(yíng)業(yè)外支出-284,373.34銷(xiāo)售費(fèi)用-其他-7,944.30 1銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)-1,120.00管理費(fèi)用-折舊費(fèi)-5,063.33 管理費(fèi)用-水電費(fèi)-9,000.0073、（銀行對(duì)賬單）略只有一筆未達(dá)賬項(xiàng)“通訊費(fèi)1 155 ”12月份答案:1、借：原材料 A材料13 200.00貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付款13| 200.002、借：管理費(fèi)用一一電話費(fèi)1

43、155貸：銀行存款1 1553、借：周轉(zhuǎn)材料一一包裝箱一一在用3 600貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝箱一一在庫(kù)3 600借：銀行存款 3 000貸：其他應(yīng)付款一一天平公司3 000借：銀行存款1 000貸：其他業(yè)務(wù)收入854.70應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）145.304、借：銀行存款10 000 000貸：應(yīng)付債券一一面值10 000 0005、借：管理費(fèi)用一一非貨幣性福利1 500貸：銀行存款1 5006、應(yīng)：應(yīng)付職工薪酬一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)62,196.40貸：銀行存款62,196.408、借：材料采購(gòu)（23 400.00+600-600*7 %）23 958應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（3

44、 978+42 ） 4 020貸：銀行存款27 978借：原材料 E 24 000貸：材料采購(gòu)23 958材料成本差異428、借：應(yīng)收賬款天河公司140 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品120 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20 4009、借：固定資產(chǎn)一一貨車(chē) 1292 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品250 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）42 50010、借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一第二車(chē)間一一乙產(chǎn)品一一直接材料72 000丙產(chǎn)品一一直接材料28 000貸：原材料 B材料100 00011、借：銀行存款134 400貸：應(yīng)收賬款一一天河公司134 400借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一

45、一手續(xù)費(fèi)6 000貸：應(yīng)收賬款一一天河公司6 00012、借：管理費(fèi)用一一其他7 886貸：銀行存款7 88613、（注：有意安排原始支票大小寫(xiě)金額不一致，不能入銀行存款）借：應(yīng)收賬款廣州金陽(yáng)5850貸：其他業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）850借：其他業(yè)務(wù)成本4800貸：原材料G材料480014、借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 500貸：銀行存款 2 500借：銷(xiāo)售費(fèi)用一一其他2 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 50015、借：交易性金融資產(chǎn)一一天天股份一一成本240 000投資收益3000貸：銀行存款243 00016、借：銀行存款936 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品800 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

46、交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）136 000借：銷(xiāo)售費(fèi)用一一其他1144應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56貸：銀行存款1 20017、借：材料采購(gòu)12 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2 040貸：應(yīng)付賬款一一宏遠(yuǎn)公司14 040借：原材料一一 A材料 13 200貸：材料采購(gòu)12 000材料成本差異1 20018、借：銀行存款 11 700貸：原材料D10 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 70019、借：材料采購(gòu)40 560待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 040財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)33.70貸：銀行存款41 633.70借：原材料一一G37,440材料成本差異3120貸：材料采購(gòu)40 560借：其他應(yīng)收款

47、一一深圳市鐵路分局1 040應(yīng)：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1 040借：庫(kù)存現(xiàn)金1 040貸：其他應(yīng)收款一一深圳市鐵路分局1 04020、借：管理費(fèi)用一一其他2 , 502.00貸：銀行存款 2, 502.0021、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅371,717.60應(yīng)交消費(fèi)稅100,000.00一一應(yīng)交城建稅33,020.23 應(yīng)交教育費(fèi)附加 14 ,151.53一一應(yīng)交地方教育費(fèi)附加9,434.35一一應(yīng)交個(gè)人所得稅78 , 362.00貸：銀行存款606,685.7122、借：壞賬準(zhǔn)備 50 000.00貸：應(yīng)收賬款一一東方公司50 000.0023、借：制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一電話

48、費(fèi)150第二車(chē)間電話費(fèi)150生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供熱車(chē)間一一其他150供氣車(chē)間一一其他150銷(xiāo)售費(fèi)用一一電話費(fèi)300管理費(fèi)用一一電話費(fèi)300貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 20024、借：銀行存款108 630生：交易性金融資產(chǎn)一一東山股份成本100 000投資收益8 63025、借：管理費(fèi)用一一其他1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金150026、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80貸：庫(kù)存現(xiàn)金80借：其他應(yīng)收款一一劉飛 80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80借：庫(kù)存現(xiàn)金 80貸：其他應(yīng)收款一一劉飛8027、借：材料采購(gòu)862 790.00材料321 126.80 )146 410.00其中：（B材料541 663.20 C應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

49、稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32、貸：應(yīng)付票據(jù)一一上海飛環(huán)009 200.00借：原材料B 594 000貸：材料采購(gòu)541 663.20材料成本差異52 336.80借：原材料C 297 000材料成本差異24 126.80貸：材料采購(gòu)321 126.8028、借：銀行存款250 000營(yíng)業(yè)外支出48 500壞賬準(zhǔn)備1 500貸：應(yīng)收賬款一一勝利公司300 00029、應(yīng)：應(yīng)付職工薪酬工資1 853 538.00貸：銀行存款1 853 538.0030、借：制造費(fèi)用一一第二車(chē)間一一勞動(dòng)保護(hù)18 000生：周轉(zhuǎn)材料一一工作服18 000借：制造費(fèi)用一一第一車(chē)間一一低值易耗品1 500生：周轉(zhuǎn)材料一一專(zhuān)用工具1 500借：銷(xiāo)售費(fèi)用一一其他390貸：庫(kù)存現(xiàn)金39032、借：銷(xiāo)售費(fèi)用一一廣告費(fèi)8 400.00貸：銀行存款8 400.0033、借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本一供熱車(chē)間一-材料27 000貸