企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度方法解析

1、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度方法解析摘要：隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)步伐加快以及體制改革不斷深化，公路施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理 重要性不言而喻，急需要多層面借助合理化方法，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部管理、資產(chǎn)清查等制度，在 各方面制度作用下，實(shí)現(xiàn)有效會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理整體水平以及運(yùn)營(yíng)綜合效益。關(guān)鍵詞：公路施工企業(yè)：會(huì)計(jì)內(nèi)部控制：管理制度方法在運(yùn)營(yíng)管理中，公路施工企業(yè)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)，深化各方而構(gòu)建的管理制度， 充分發(fā)揮內(nèi)部控制功能作用，深化財(cái)務(wù)預(yù)算、核算以及資金管理等環(huán)行，全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制開(kāi) 展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金快速運(yùn)轉(zhuǎn)，高效應(yīng)用的過(guò)程中獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，順利提高 運(yùn)營(yíng)與盈利能力，在合理化內(nèi)部控制下走上可

2、持續(xù)發(fā)展道路。一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度（一）規(guī)范會(huì)計(jì)處理程序及政策內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度完善是公路施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)高層次內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的前提條件以及根本性 保障。我國(guó)要提高對(duì)公路施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度完善的重視程度，要結(jié)合公路施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理具體情況，深化在這方而制定的政策、條例等，包括規(guī)范已制定的會(huì)計(jì)處理程序， 為公路施工企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理提供良好的外部環(huán)境，促使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到深層次優(yōu)化。 在此過(guò)程中，我國(guó)要堅(jiān)持具體問(wèn)題具體分析的原則，科學(xué)分析公路施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管 理制度問(wèn)題，以書(shū)面文件形式客觀呈現(xiàn)具體化會(huì)計(jì)處理程序以及相關(guān)的政策，優(yōu)化財(cái)務(wù)記錄、 財(cái)務(wù)計(jì)量等環(huán)節(jié)，便于公路施工企業(yè)各層次財(cái)務(wù)

3、人員更好地了解財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 程序，進(jìn)行一系列規(guī)范化操作，確保會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告等信息數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上， 我國(guó)需要在規(guī)范會(huì)計(jì)處理程序的基礎(chǔ)上進(jìn)一步深化相關(guān)事項(xiàng)規(guī)定，比如，財(cái)務(wù)憑證資金簽署、 會(huì)計(jì)記錄編制，要細(xì)化制定的政策，記賬原則、科目設(shè)置等，包括關(guān)鍵性經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)披露方而 的具體規(guī)定，比如，關(guān)聯(lián)交易、后期事項(xiàng)，確保公路施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中開(kāi)展的財(cái)務(wù)管理以 及會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作更加規(guī)范化。（二）完善賬表設(shè)置制度在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，公路施工企業(yè)要強(qiáng)調(diào)賬表設(shè)置制度科學(xué)完善，確保財(cái)務(wù)預(yù)算表、決 算表等編制合理化。公路施工企業(yè)要科學(xué)分析并解決賬表設(shè)置制度漏洞問(wèn)題，根據(jù)新時(shí)期賬 表設(shè)置具體要求，

4、科學(xué)深化賬表設(shè)置制度內(nèi)容，規(guī)范化設(shè)置總賬、明細(xì)賬并明確各自應(yīng)用方 法，明確會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容、格式以及具體化審核要求等，包括會(huì)計(jì)報(bào)表類型、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系等， 確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作中賬表設(shè)置方而有重要的制度保障。（三）完善內(nèi)部稽核制度在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，公路施工企業(yè)要注重內(nèi)部稽核制度優(yōu)化完善，將事前審核、事后復(fù) 核工作落到實(shí)處。公路施工企業(yè)要在完善內(nèi)部稽核制度的基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)崗位工作人員提出合 理化要求，記賬之前需要根據(jù)具體規(guī)定，科學(xué)審核對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，將重心放在財(cái)務(wù)收 入、支出兩個(gè)方面，做好事前審核工作。在此基礎(chǔ)上，公路施工企業(yè)也要強(qiáng)調(diào)事后審核，要 求相關(guān)崗位工作人員記賬之后要科學(xué)開(kāi)展審核工作，全

5、方位有效審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確保作 用到實(shí)際中的會(huì)計(jì)憑證以及賬表數(shù)據(jù)更加規(guī)范化、合理化。以此，在內(nèi)部稽核制度作用下， 原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)是對(duì)各階段財(cái)務(wù)收入以及支出的真實(shí)寫(xiě)照。（四）完善財(cái)務(wù)收支審批制度在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度完善中，公路施工企業(yè)要根據(jù)財(cái)務(wù)管理具體情況，優(yōu)化完善財(cái)務(wù)收 支審批制度，明確和會(huì)計(jì)緊密相連的一系列內(nèi)容，比如，財(cái)務(wù)審批權(quán)限、財(cái)務(wù)收支審批職責(zé)， 規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理各環(huán)廿，加大對(duì)材料采購(gòu)、資金應(yīng)用等各方面的內(nèi)控力度，防止運(yùn)營(yíng) 發(fā)展中出現(xiàn)財(cái)務(wù)收支不平衡現(xiàn)象，確保公路施工質(zhì)量的基礎(chǔ)上將各方面支出的成本降到最低, 最大化提升經(jīng)濟(jì)效益。二、公路企業(yè)財(cái)務(wù)收入與支出控制的編制分

6、析（一）資金管理的控制在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理中，公路施工企業(yè)要提高財(cái)務(wù)收入與支出控制程度，要在合理編制 的基礎(chǔ)上高效管理、應(yīng)用內(nèi)部資金，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)范化控制，實(shí)時(shí)將財(cái)務(wù)支出控制在預(yù) 算范用內(nèi)，順利增加財(cái)務(wù)收入。在此過(guò)程中，公路施工企業(yè)要注重資金管理方面控制制度完 善，全方面有效動(dòng)態(tài)管理內(nèi)部資金，隨時(shí)深入分析并把握各方而資金應(yīng)用以及管理現(xiàn)狀，明 確資金流向，實(shí)時(shí)科學(xué)控制財(cái)務(wù)收入以及支出。在此基礎(chǔ)上，公路施工企業(yè)要在資金合理化 管控中明確影響資金流的關(guān)鍵性因素以及根本性原因，提出科學(xué)化的解決方案，科學(xué)處理的 過(guò)程上深化資源管理關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，避免經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展中造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。公路施工企業(yè) 要構(gòu)建規(guī)

7、范化的資金調(diào)度制度，科學(xué)編制的過(guò)程中加大對(duì)重大資金支出的管控力度，確保資 金調(diào)度具有較高的安全性，防止財(cái)務(wù)支出中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款的控制在財(cái)務(wù)收入與支出管控中，公路施工企業(yè)要優(yōu)化應(yīng)收賬款控制制度，落實(shí)應(yīng)收賬款控制 工作，以月為基點(diǎn)，合理編制應(yīng)收賬款項(xiàng)目的賬齡、逾期應(yīng)收款項(xiàng)的明細(xì)表、催收方案等。 公路施工企業(yè)要以應(yīng)收賬款為基點(diǎn)，構(gòu)建基于多個(gè)方面的考核制度，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率、 資金利潤(rùn)等指標(biāo)有機(jī)融合，深化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)上 避免出現(xiàn)“掛賬、壞賬”現(xiàn)象,（三）財(cái)務(wù)支出的控制制度在管控財(cái)務(wù)收支過(guò)程中，公路施工企業(yè)要構(gòu)建可行的財(cái)務(wù)支出控制制度，結(jié)合日常財(cái)務(wù) 支出具體化類型，分層次科學(xué)控制財(cái)務(wù)支出，

8、防止其超出財(cái)務(wù)預(yù)算范圍，影響財(cái)務(wù)收入的增 加。在此過(guò)程中，公路施工企業(yè)要明確不同崗位人員在財(cái)務(wù)支出方面的具體化職責(zé)，層層細(xì) 化的基礎(chǔ)上將管控任務(wù)落到實(shí)處，科學(xué)管控公路工程項(xiàng)目招投標(biāo)、施工質(zhì)量等環(huán)節(jié)，避免公 路工程項(xiàng)目建設(shè)中承包、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)存在隱患問(wèn)題。對(duì)于公路工程建設(shè)中支出的較大數(shù)額， 公路施工企業(yè)必須做好事前財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃，規(guī)范對(duì)應(yīng)的執(zhí)行流程等，以最新會(huì)計(jì)法要求為基 礎(chǔ)，深層次優(yōu)化財(cái)務(wù)支出控制環(huán)節(jié)，將各方而支出實(shí)時(shí)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。三、公路管理財(cái)產(chǎn)清查制度在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，公路施工企業(yè)要注重會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度完善中財(cái)產(chǎn)清查制度優(yōu) 化，構(gòu)建可行的清倉(cāng)盤(pán)查制度體系，規(guī)范各階段開(kāi)展的財(cái)產(chǎn)清查工作。

9、公路施工企業(yè)要以月、 季度為單位，落實(shí)財(cái)產(chǎn)清查工作，隨時(shí)把握財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存情況。公路施工企業(yè)要闈繞財(cái)產(chǎn)清 查制度，仔細(xì)核定賬實(shí)，如果和實(shí)際不吻合，要明確其出現(xiàn)的具體原因，包括崗位人員職責(zé)， 對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性處理，確保賬實(shí)相符，應(yīng)用到實(shí)際中的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)以及資產(chǎn)更加真實(shí)。以 此，順利提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管控的過(guò)程中借助有效財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)高 層次運(yùn)營(yíng)管理。四、總結(jié)總而言之，在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，公路施工企業(yè)要從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的角度入手深化財(cái)務(wù)管 理制度，高效開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，科學(xué)管理內(nèi)部資金流的基礎(chǔ)上內(nèi)化資金結(jié)構(gòu)，提高資 金使用效率，為公路工程項(xiàng)目施工提供重要的資金保障。以此，充分展現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理 制度具體化價(jià)值，提升現(xiàn)階段公路施工企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，將相關(guān)行業(yè)以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展推向 嶄新的階段。參考文獻(xiàn)：1邵永民.關(guān)于施工企業(yè)內(nèi)部控制制度問(wèn)題的探討J.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015(03) ：114- 115.2李香.公路施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)策J.中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文)， 2017(18)： 44-45.3張霞，邱志蓉.論我國(guó)施