全面預(yù)算管理制度49238

1、百度文庫(kù)-讓每個(gè)人平等地提升自我全面預(yù)算管理制度/目錄 第一章 總則./2第二章預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及責(zé)任 3第三章預(yù)算管理體系6第四章預(yù)算的編制.7第十五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 23第二十二章預(yù)算執(zhí)行的控制25第二十七章預(yù)算的分析、考核與獎(jiǎng)懲 26第四十章附則3010/第一章總則1 為推進(jìn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)行為， 優(yōu)化內(nèi)部資源配置，充分發(fā)揮預(yù)算管理的導(dǎo)向和控制作用，保證公司經(jīng) 營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。2 全面預(yù)算管理的定位全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，全 程管理被下達(dá)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行分析、考核與評(píng) 價(jià)的內(nèi)部管理制度。全面

2、預(yù)算是指一定期間經(jīng)營(yíng)行動(dòng)計(jì)劃的數(shù)字化、價(jià)值化目標(biāo)，即公司資 源在各部門和單位之間的協(xié)調(diào)和配置過(guò)程。是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 落地的重要工具，也是建設(shè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以財(cái)務(wù)為中心的重要手段。全面預(yù)算是連接公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與績(jī)效管理的紐帶，既是公司 戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)，也是形成公司及各單位關(guān)鍵績(jī) 效指標(biāo)的主要來(lái)源，是公司整體績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)3 公司預(yù)算管理實(shí)行董事長(zhǎng)批準(zhǔn)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)、分層管理、全員參與、 全過(guò)程控制的原則。4 本辦法適用于集團(tuán)公司總部、各全資、控股子公司及其續(xù)延分支機(jī)構(gòu)（以下合并簡(jiǎn)稱各單位）1%/第二章預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及責(zé)任1 公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)（以下

3、簡(jiǎn)稱預(yù)算委員會(huì)） 預(yù)算工作組、經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。2 公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)是預(yù)算管理最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)全面預(yù)算管 理制度，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案和年度預(yù)算調(diào)整方 案及其他相關(guān)重大事項(xiàng)。3 預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)的組成預(yù)算委員會(huì)是次級(jí)預(yù)算管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理任主 任，常務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，成員包括其他副總、四大中心 主任等其他指定人員。預(yù)算委員會(huì)的主要職責(zé) 擬訂全面預(yù)算管理制度和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；審定公司預(yù)算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導(dǎo)原則、編制大綱和程序；組織召開質(zhì)詢會(huì)，對(duì)各單位提交的經(jīng)營(yíng)分析、行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算草案 和財(cái)務(wù)匯總平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算（公

4、司整體預(yù)算）草案提出質(zhì)詢，并就必要的 修改與調(diào)整提出意見；審議公司年度預(yù)算，協(xié)調(diào)、裁定全面預(yù)算管理的重大沖突；將上級(jí)最終批復(fù)的公司預(yù)算下發(fā)各單位執(zhí)行；每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各單位提出的預(yù)算調(diào)整方案;定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取預(yù)算工作組的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；制定預(yù)算考核管理辦法，組織落實(shí)各項(xiàng)考核工作并向公司董事長(zhǎng)提 交上一年度公司及各下屬單位預(yù)算考核情況及獎(jiǎng)懲方案。授權(quán)審定超預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)董事長(zhǎng)簽發(fā)。4總經(jīng)理及相關(guān)職能部門總經(jīng)理是全面計(jì)劃和全面預(yù)算編制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，并根據(jù)審批結(jié)果組織執(zhí)行。綜合中心為全面計(jì)劃

5、管理的牽頭部門，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)全面預(yù)算的啟動(dòng)、計(jì)劃、推進(jìn)、協(xié)調(diào)和考核工作；負(fù)責(zé)組織各單位開展企業(yè)評(píng)估，進(jìn)行內(nèi)外經(jīng)營(yíng)分析，進(jìn)行資源盤點(diǎn) 和任務(wù)盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的匯總編制，編制本部門行動(dòng)計(jì)劃，組織各單位編制各自的年度行動(dòng)計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議。5 預(yù)算工作組/預(yù)算工作組的組成預(yù)算工作組由財(cái)務(wù)總監(jiān)任組長(zhǎng)，預(yù)算考核部、企管部任副組長(zhǎng)，各 部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員，日常工作由財(cái)務(wù)中心牽頭。預(yù)算工作組的職責(zé)財(cái)務(wù)中心下的財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的編制部門，預(yù)算考核部負(fù)責(zé)全面 預(yù)算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。主要職責(zé)包括：組織擬定公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理具體措施和指引，預(yù)算的表格 體

6、系等，報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施；向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù) 算編制；根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司的財(cái)務(wù)預(yù) 算草案；召開各單位預(yù)算編制會(huì)議，與企管部共同檢查確認(rèn)預(yù)算編制進(jìn)度， 組織討論平衡預(yù)算，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批；按預(yù)算委員會(huì)的要求，組織和監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施，具體跟蹤檢查預(yù) 算實(shí)際執(zhí)行情況； 按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算執(zhí)行差異 反饋給各單位，季度預(yù)算差異分析報(bào)告給各單位和預(yù)算委員會(huì)，提出預(yù) 算考核方案；對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審查，有權(quán)拒絕不符要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)助預(yù)算委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。6 公司各單位（各級(jí)責(zé)

7、任中心）全面參與全面預(yù)算工作，具體負(fù)責(zé)本單 位責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算管理工作，主要職責(zé)：各單位負(fù)責(zé)人和預(yù)算協(xié)調(diào)員參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，確定 各單位的年度行動(dòng)計(jì)劃，協(xié)助企管部編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，配合財(cái)務(wù)中心做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制管理等工作；實(shí)施本單位評(píng)估，進(jìn)行資源盤點(diǎn)和分析，進(jìn)行任務(wù)盤點(diǎn)；按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計(jì)劃和預(yù)算編制，做好執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作；組織落實(shí)執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算，對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)，接受預(yù)算委員會(huì)、綜合中 心、財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督和考核，對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章預(yù)算管理體系1 公司的預(yù)算分類按預(yù)算控制目標(biāo)：分全面預(yù)算、重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算；

8、按預(yù)算控制期限：分長(zhǎng)期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算；年度預(yù)算期為公歷1月1日至12月31日，年度預(yù)算總目標(biāo)可分 解落實(shí)到季度和月度，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)。季度預(yù)算期從季初1日至季末最后一天。根據(jù)季度經(jīng)營(yíng)情況，編制 月度滾動(dòng)資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)35年的規(guī)劃性預(yù)算，是公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略的 數(shù)字化，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。公司在年度全面預(yù)算體 系基本建立之后啟動(dòng)長(zhǎng)期預(yù)算的編制工作。按預(yù)算內(nèi)容：分業(yè)務(wù)預(yù)算（也稱經(jīng)營(yíng)預(yù)算）、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算，三 合一稱為總預(yù)算；按預(yù)算管理功能：分經(jīng)營(yíng)預(yù)算和管理控制預(yù)算兩類，分為整體預(yù)算、部門預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)

9、算三個(gè)層次；按預(yù)算形態(tài)：分貨幣形式預(yù)算和非貨幣式預(yù)算。非貨幣預(yù)算往往是計(jì)劃的一部分。/第四章預(yù)算的編制第五章預(yù)算編制的基本原則：1 一致性原則：一致性原則包括目標(biāo)一致性和計(jì)劃一致性。2 全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；3 剛性原則：年度預(yù)算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進(jìn)行調(diào)整；如需調(diào)整，需編制補(bǔ)充預(yù)算，審批流 、程與編制發(fā)布相同；4 適度性原則：實(shí)事求是，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。預(yù)算管理可以建立適度的彈性預(yù)算機(jī)制， 當(dāng)預(yù)算假設(shè)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，在集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)劃下，/尸可在年中對(duì)預(yù)算進(jìn)行一

10、次調(diào)整；5 權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則：預(yù)算必須堅(jiān)持誰(shuí)做事、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)控制、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)花錢、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)；先預(yù)算、后做事；無(wú)預(yù)算,禁付款等原則；6 持續(xù)改進(jìn)原則：嚴(yán)控各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，強(qiáng)化投入產(chǎn)出、運(yùn)作效率的理念，推進(jìn)精細(xì)化預(yù)算與核算；各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的目標(biāo)是持續(xù)改進(jìn)， 提升總體盈利能力；7 獎(jiǎng)罰分明原則：定期考核，有獎(jiǎng)有罰。公司績(jī)效考核應(yīng)以計(jì)劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jī)效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績(jī)效考核方 案。第六章 預(yù)算編制可根據(jù)項(xiàng)目的不同，綜合運(yùn)用基數(shù)法、因素法、定 率法、定額法、趨勢(shì)分析法、比率分析法等預(yù)算編制方法。各企業(yè)在編 制預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況選定編制方法，并在編制說(shuō)明中加以注明。

11、 通常，固定成本、人工成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算可以采用基數(shù)法編制； 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算及銷售成本預(yù)算應(yīng)綜合采用因素法、趨 勢(shì)分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應(yīng)保持預(yù)算編制方法的連續(xù)性和 預(yù)算指標(biāo)的可比性。第七章 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編 制說(shuō)明（詳見預(yù)算編制指引附件）。/第八章 全面預(yù)算的編制程序及流程。1 公司年度全面預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算，并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門予以監(jiān)控審批2 企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先工作計(jì)劃，再經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)

12、行。各預(yù)算執(zhí)行單位可按所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，但必須編制統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)預(yù)算，以便編制集團(tuán)合并的財(cái)務(wù)預(yù)算。3 全面預(yù)算管理工作基本流程如下：(1)企業(yè)評(píng)估(2)確定并下達(dá)目標(biāo)(3)編制上報(bào)(4)匯總平衡(5)審查質(zhì)詢(6)審議批準(zhǔn)(7)下達(dá)執(zhí)行4年度預(yù)算管理總體流程如圖三：第九章 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1經(jīng)營(yíng)預(yù)算/經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù) 算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本” (開發(fā)成本) 預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算(銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 卜 其他業(yè)務(wù)預(yù)算等。(1)銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞

13、務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷 售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷 量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。(2)生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材 料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制；包括直接人 工預(yù)算和直接材料預(yù)算。對(duì)于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預(yù)算可稱為開發(fā)預(yù) 算，是公司根據(jù)銷售預(yù)算和公司庫(kù)存情況制定的項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，包括 開發(fā)項(xiàng)目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃、工程 施工計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、成本結(jié)算計(jì)劃等構(gòu)成。11高管層子公司/軍能部門“兩上兩下”的預(yù)算管理過(guò)程A預(yù)算準(zhǔn)留區(qū)

14、預(yù)算啟劭總結(jié)/計(jì)劃模板及所附表單）各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié).明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算C部門業(yè)務(wù)藤結(jié)、 明年業(yè)績(jī)預(yù)期4相2周D高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)爰展重點(diǎn)與相關(guān)W務(wù)月標(biāo)F財(cái)笫部門匯總數(shù)據(jù).編制茂算領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單財(cái)務(wù)碩算去單 /各個(gè)官門上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算E各部門編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算2閭審批下發(fā)預(yù) 算12圖三：年度預(yù)算編制流程(3)制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的 預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根 據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費(fèi)用預(yù)算為開 發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算，是與項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理相關(guān)的費(fèi)用(不是所有項(xiàng)目都

15、有) 作為開發(fā)成本預(yù)算的一部分，但應(yīng)由人力資源和企管部門負(fù)責(zé)編制。(4)產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本 和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、 制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。對(duì)于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預(yù)算即開發(fā)成本 預(yù)算，包括房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、前期工程費(fèi)、建筑安 裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。開發(fā)成本以 項(xiàng)目為平臺(tái)設(shè)置目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本，然后根據(jù)開發(fā)計(jì)劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃和年度預(yù)算，開發(fā)成本預(yù)算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設(shè)計(jì)、工程等部 門編制。(5)采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部

16、購(gòu)買 各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生 產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購(gòu)預(yù) 算分兩類，一類是屬于開發(fā)成本預(yù)算的應(yīng)進(jìn)入建安成本的采購(gòu)預(yù)算，根據(jù) 開發(fā)計(jì)劃編制，是項(xiàng)目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一，由采購(gòu)部門單獨(dú)編制，并納 入開發(fā)成本預(yù)算；另一類是應(yīng)進(jìn)入管理費(fèi)用計(jì)劃的采購(gòu)。(6)期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù) 費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控 費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用 開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、1分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中: 研究開發(fā)費(fèi)

17、用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn) 列示。(7)其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外 捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。(8)房地產(chǎn)類子公司項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)均應(yīng)以項(xiàng)目為平臺(tái)編制開發(fā)計(jì)劃、工程計(jì) 戈I、營(yíng)銷計(jì)劃、目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本等生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算資料。編制年度 預(yù)算的時(shí)候，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際開發(fā)、銷售進(jìn)度將項(xiàng)目的生產(chǎn)計(jì)劃 分解到年度生產(chǎn)計(jì)劃，將項(xiàng)目的預(yù)算分解到年度的預(yù)算。2資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn) 投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。(1)固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算

18、期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類固/ 定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn) 投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算；(2)權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益 分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本 投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)(股利)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。(3)債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等 所做的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。企業(yè) 轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。3籌資預(yù)算

19、/籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款、 債券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年 度資金需求、預(yù)計(jì)利率等編制。4財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資金流量表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和 預(yù)計(jì)損益表等形式反映。(1)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算 期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為 基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理 的依據(jù)；(2)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司 期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、

20、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制；(3)預(yù)計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利 潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用 預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。5企業(yè)年度預(yù)算編制說(shuō)明包括以下重點(diǎn)內(nèi)容：(1)企業(yè)預(yù)算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度(本年度)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù) 計(jì)完成情況；企業(yè)預(yù)算年度(下年度)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本概況；納入預(yù)算年度 合并范圍的企業(yè)變化情況；預(yù)算報(bào)表編制基礎(chǔ)及假設(shè)前提。(2)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況：包括企業(yè)預(yù)算年 度預(yù)計(jì)完成利潤(rùn)；預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或營(yíng)業(yè)規(guī)模，及其帶來(lái)的各項(xiàng)收 入、發(fā)生的各項(xiàng)

21、成本和費(fèi)用情況，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減變化影響應(yīng)從銷量/ (業(yè)務(wù)量)、銷售價(jià)格(業(yè)務(wù)價(jià)格)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新增生產(chǎn)能力(新增項(xiàng) 目)等角度進(jìn)行綜合分析，對(duì)成本費(fèi)用增減變化影響應(yīng)分主要成本要素從采 購(gòu)成本、材料消耗費(fèi)用、資產(chǎn)修造租賃折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本和 其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等角度按價(jià)格、數(shù)量變化進(jìn)行分析；企業(yè)預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配情況。(3)企業(yè)預(yù)算年度重大投融資資金收支安排：包括預(yù)計(jì)發(fā)生新建、改擴(kuò)建、 外購(gòu)、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預(yù)計(jì)權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌 措計(jì)劃，重大固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)處置計(jì)劃和現(xiàn)金收支情況，重 大股權(quán)投資的預(yù)計(jì)股利分配計(jì)劃。(4)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)

22、益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。(5)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)與集團(tuán)內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。/ /(6)企業(yè)預(yù)算年度績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)情況。(7)房地產(chǎn)類子公司應(yīng)特別關(guān)注項(xiàng)目拓展計(jì)劃了已有項(xiàng)目的開發(fā)周期控制。第十章 所有部門都要編制部門計(jì)劃、部門人員預(yù)算(需求計(jì)劃)、費(fèi)用預(yù)算 和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預(yù)算。具體分工及要求如下：業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別 /操作部門、編制要求權(quán)益投資預(yù)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短期算投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股基建投資預(yù)權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算算財(cái)務(wù)部門編制公司的房屋建筑物等工程資機(jī)器設(shè)備投資產(chǎn)管理部項(xiàng)目支出、維修預(yù)算(列入固定本資預(yù)算門資產(chǎn)部分)預(yù)IT系列投資信息管

23、理部編制公司的機(jī)器設(shè)備購(gòu)置、維算預(yù)算門修保養(yǎng)等投資預(yù)算辦公設(shè)施投編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修資預(yù)算保養(yǎng)預(yù)算其他資本預(yù)編制公司的辦公設(shè)備、家具等的算購(gòu)置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算、營(yíng)銷部(1)編制銷售收入預(yù)算；(2)編制銷售費(fèi)用預(yù)算；(3)編制銷售貨款回收預(yù)算研發(fā)預(yù)算開發(fā)、設(shè)計(jì)部門 編制項(xiàng)目拓展費(fèi)用預(yù)算編制產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部門(不發(fā)、工程、設(shè)計(jì)、成本)生產(chǎn)計(jì)劃(開發(fā)計(jì)劃、工程施工計(jì)劃、設(shè)計(jì)計(jì)劃、招采計(jì)劃、營(yíng)銷計(jì)劃等)生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)部門(問(wèn)上)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、米購(gòu)等預(yù)算(項(xiàng)目合同規(guī)劃、采購(gòu)預(yù)算、 目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本、年度成本支出 預(yù)算、結(jié)算計(jì)劃等)管埋預(yù)算人力、企管等部門(1)

24、編制用人計(jì)劃預(yù)算；(2)編制員工薪酬、福利預(yù)算；(3)編制業(yè)務(wù)、會(huì)議等預(yù)算；(4)編制行政辦公類費(fèi)用預(yù)算(5)編制其他管理費(fèi)用預(yù)算財(cái) 務(wù) 預(yù) 算應(yīng)交稅金預(yù)算籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 資金流量預(yù)算利潤(rùn)表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售預(yù)算編制應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；編制籌資預(yù)算；編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；/ 資金流量預(yù)算表/編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表；編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算/預(yù)算平衡財(cái)務(wù)部門、計(jì)劃管理部門、各部門(1)根據(jù)部預(yù)算情況進(jìn)行綜 合平衡；(2)根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)預(yù)算 委員會(huì)審批預(yù)算編制預(yù)算報(bào)告預(yù)算常務(wù)小組根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的初步審批結(jié) 果編制預(yù)算審議批準(zhǔn)預(yù)算委員會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì)依制度規(guī)

25、定及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批復(fù)預(yù)算;下達(dá) 執(zhí)行.各預(yù)算執(zhí)行部門(1)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)批復(fù)結(jié)果下達(dá)各部門；(2)各部門按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行第十一章 公司的年度預(yù)算編制期通常為912月。計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預(yù)算在10月底前上報(bào)預(yù)算小組，11月30日前預(yù)算小組編制好預(yù)算報(bào)告上報(bào)待批復(fù)。每年預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議前，預(yù)算小組應(yīng)按本制度第 31條具體時(shí)間參考要求的基本框架編制詳細(xì)的年度預(yù)算工作計(jì)劃，保障預(yù)算按時(shí)開展和完成，以在每年12月底完成預(yù)算報(bào)告審批為原則反推預(yù)算準(zhǔn)備、編制、審核、審批的時(shí)間要求。第十二章全面預(yù)算管理具體時(shí)間參考為：、1 每年9月，開始進(jìn)行企業(yè)評(píng)估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各

26、部門對(duì)公司內(nèi)外 部環(huán)境進(jìn)行分析，盤點(diǎn)公司人財(cái)物等資源，盤點(diǎn)預(yù)算年度主要期望成果和 任務(wù)，應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營(yíng)分析及預(yù)測(cè)報(bào)告,上報(bào)預(yù)算管理委員 會(huì)。2 每年10月1-15日，公司董事會(huì)或授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司中長(zhǎng) 期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評(píng)估結(jié)果提出預(yù)算年度公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)的及非財(cái)務(wù)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（平衡計(jì)分卡體系），財(cái)務(wù)指標(biāo)以銷售目標(biāo)、利潤(rùn)目 標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)為主，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì) 下達(dá)各部門。3 10月16-31日，各職能部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策， 結(jié)合實(shí) 際情況及預(yù)測(cè)的條件，編制部門行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核 的，10月31日前報(bào)企管部門

27、和財(cái)務(wù)部門；/4 11月1-5日，企管部門組織編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理費(fèi)用預(yù)算，于11月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部門；5 11月5-20日，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。財(cái)務(wù)在審查、平衡過(guò)程中，由預(yù)算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，各部門在收到平衡意見后應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審 核的各部門計(jì)劃、預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算草案的上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。6 11 /月21-25日，預(yù)算管理委員會(huì)組織召開全

28、面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)， 審議各部/門及公司整體全面預(yù)算草案，提出修正意見，形成書面記錄；7 各部門在預(yù)算質(zhì)詢會(huì)結(jié)束的3個(gè)工作日內(nèi)修改各自的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算并報(bào)企管部門和財(cái)務(wù)部門。8 企管部門在質(zhì)詢會(huì)議結(jié)束5個(gè)工作日內(nèi)修改完成公司行動(dòng)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門。9 財(cái)務(wù)部門在收到修改后的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各部門預(yù)算后的5個(gè)工作日內(nèi)修改財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算常務(wù)小組審核待批。10 預(yù)算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預(yù)算報(bào)告（包括年度經(jīng) 營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)預(yù)算表、財(cái)務(wù)預(yù)算表、年度績(jī)效考核方案 ）報(bào)預(yù)算委員會(huì)審 定后報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算小組應(yīng)根據(jù)這一時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求適當(dāng)調(diào)整和壓縮前 述各節(jié)點(diǎn)時(shí)間要求。11 12月9-15日，董事會(huì)

29、審議批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算報(bào)告，12月15日之 前下達(dá)各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預(yù)算報(bào)告擬定經(jīng)營(yíng)績(jī)效合同，在預(yù)算下發(fā)1個(gè)月內(nèi)由董事會(huì)與總裁（總經(jīng)理）、總裁（總經(jīng)理）與各部門負(fù)責(zé)人簽訂執(zhí)行。第十三章 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù) 算于每季上月15日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù) 部門。月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：1 /每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基 礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審核，提出意見并 進(jìn)行修改；2 每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門。 財(cái)務(wù)部門審查各部門上報(bào)的月

30、度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不符合，返回各部門重新編制；3 每月28日前，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議；4 每月28日前，由預(yù)算管理委員會(huì)召開月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)， 審議各部門及 /公司月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；5 每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第十四章 公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)要求。1 會(huì)前準(zhǔn)備：預(yù)算委員會(huì)提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料；2 參加人員：公司董事長(zhǎng)、總裁、副總裁、各部門總

31、監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；3 主要內(nèi)容：董事長(zhǎng)（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改 方向；董事長(zhǎng)（總裁）明確各部門計(jì)劃修改方向；4 會(huì)后事項(xiàng)：預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核、公 司董事會(huì)批準(zhǔn)。5 必要的時(shí)候編制詳細(xì)的預(yù)算質(zhì)詢作業(yè)指引。第十五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第十六章、公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指/ 標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第十七章 費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本

32、、費(fèi)用 預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，報(bào)追 加預(yù)算審批。第十八章 公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生 重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由責(zé)任部門提出申請(qǐng)。在申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)前，不 得突破原預(yù)算金額限制。第十九章 預(yù)算的調(diào)整分以下三大類：1 預(yù)算收入和支出的時(shí)間調(diào)整：指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當(dāng)調(diào)整。2 預(yù)算的減少：預(yù)算的減少主要指營(yíng)業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費(fèi)用的節(jié)約。成本費(fèi)用的節(jié)約一般不做

33、調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年 度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，只有符合第三十六條的情況下，才對(duì)預(yù)算減少進(jìn)行調(diào) 整。3 預(yù)算的增加：預(yù)算的增加主要指成本費(fèi)用支出增加， 需要做追加預(yù)算預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持硬預(yù)算原則，保持嚴(yán)肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一 般不做追加，可以在半年總結(jié)的同時(shí)統(tǒng)一進(jìn)行一次調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理 委員會(huì)和董事會(huì)審批。 /第二十章 公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求：1 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；/2 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面;3 預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。 ,、第二十一章 調(diào)整預(yù)算時(shí)，由主責(zé)部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算

34、執(zhí)行的具體情 況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、 預(yù)算的調(diào)整幅度等, 報(bào)部門負(fù)責(zé)人或子公司負(fù)責(zé)人審核提出意見上報(bào)申請(qǐng)。根據(jù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程的預(yù)算調(diào)整流程，財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提 交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，然后 報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評(píng)審，提交預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審 定，報(bào)董事長(zhǎng)審批簽發(fā)后下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以否決。第二十二章 預(yù)算執(zhí)行的控制第二十三章預(yù)算執(zhí)行的控制1 預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）審核、成本費(fèi)用會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由子公司總經(jīng)

35、理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)；2 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見附件集團(tuán)及子公司費(fèi)用報(bào)銷管理程序等制度指引。第二十四章預(yù)算外支出審批控制流程： / /1 先做追加預(yù)算，再做用款申請(qǐng)，沒(méi)有追加預(yù)算的不得進(jìn)行用款審批；2 所有預(yù)算外資金需求均應(yīng)納入考核和預(yù)算分析；3 業(yè)務(wù)部門應(yīng)該在按時(shí)完成原計(jì)劃和申請(qǐng)補(bǔ)充計(jì)劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預(yù)算而拖延業(yè)務(wù)工作推進(jìn)；4 追加預(yù)算經(jīng)審批通過(guò)后，再執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付申請(qǐng)。第二十五章各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)

36、目和內(nèi) 容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，由人力資源及企業(yè) 管理中心對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行持續(xù)的考評(píng)。第二十六章對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得辦理支付。、第二十七章預(yù)算的分析、考核與獎(jiǎng)懲第二十八章企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，從定量與定性兩個(gè)層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展 趨勢(shì)，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的措施，糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差。第二十九章預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況兌現(xiàn)績(jī)效考核方案，落實(shí)獎(jiǎng)懲。第三十章 公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)

37、算的執(zhí)行情 況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、 法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出 解決措施或建議。第三十一章 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分 析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)和各 部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn) 公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行 情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。第三十二章 預(yù)算分析的基本流程為：1 財(cái)務(wù)部門（預(yù)算小組）每月15號(hào)（季度末當(dāng)月提前到10號(hào)）前形成月度預(yù)算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門，對(duì)重大差異向相關(guān)部門提出預(yù)警；2 各部門核對(duì)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，尋找和分析差異的原因，制定應(yīng)對(duì)措施應(yīng)于每月20日（季度末當(dāng)月提前到15號(hào)）前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，可以在月度例會(huì)上進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)；3 財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析， 復(fù)核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預(yù)算分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算委員會(huì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；4 人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報(bào)告，根據(jù)考核制度和方案落實(shí)考核責(zé)任。5 對(duì)重大的預(yù)算差異，預(yù)算小組可以提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)舉行臨時(shí)會(huì)議進(jìn)行討論分析，落實(shí)修正